金融企业会计复习题

选择题选择题 1 金融企业的会计核算以人民币为记账本位币 在境外设立的中国金融企业向国内报送 的财务会计报告 应当折算为 A 分币制 B 统账制 C 外币 D 人民币 2 一般风险准备金属于 项目 A 所有者权益 B 资产 C 或有负债 D 损益类 3 吸收存款会计科目属于 类 A 所有者权益 B 资产 C 负债 D 共同 4 银行会计核算过程中 对于现金收入业务应 A 先收款后记账 B 先记账后收款 C 先付款后记账 D 先记账后 付款 5 贷款利息核算方式有 A 利随本清 B 定期结息 C 账页计息法 D 余额表计息法 6 银行在业务经营及管理工作中发生的各种费用如业务招待费 业务宣传费 业务管理 费等 通过 科目核算 并于期末结转至本年利润账户 A 管理费用 B 业务及管理费 C 财务费用 D 营业费用 7 金融企业的会计核算应当遵循谨慎性原则 不得 A 多计资产或收益 B 少计资产或收益 C 多计负债或费用 D 少计负债或费用 E 少计所有者权益 8 以下属于金融企业资产业务的有 A 债券投资类业务 B 储蓄存款 C 贷款类业务 D 信托业务 E 租赁业务 9 以下属于金融企业流动负债的是 A 拆入资金 B 交易性金融负债 C 向中央银行借款 D 应付职工薪酬 E 应付债券 10 银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统 以下属于明细核算系统的有 A 登记簿 B 余额表 C 现金收付日记簿 D 科目日结单 E 分户账 11 对企业签发的签章与预留银行不符的支票 银行按规定应 A 退票 B 按票面金额处以 5 但不低于 1000 元的罚款 C 对屡次签发空头支票的 停止其签发支票 D 要求收款人直接向付款人提示付款 E 要求持票人委托开户银行收款 12 商业银行在人民银行开立存款账户 该存款账户可用于资金的调拨 办理同城票据 交换和异地跨系统资金汇划 提取或缴存现金 按规定缴存的法定准备金和超额准备金存 款等 是 的合一账户 A 法定存款准备金 B 备付金 C 超额准备金金 D 向国外银行借款 E 与国外银行结算 13 新企业会计准则规定 银行应当在资产负债表日继续按 银行应当在资产负债表日继续按 计算确定应收利息 计算确定应收利息 但利息收入则根据贷款的摊余成本和 但利息收入则根据贷款的摊余成本和 计算确定 计算确定 A 合同利率 实际利率 B 实际利率 合同利率 C 合同利率 合同利率 D 实际利率 实际利率 14 对于抵押贷款 借款人到期不能还款 银行有权处理抵押品以收回贷款 按拍卖抵押 品的处置方式处置时 应首先将抵押贷款的本金及应收未收的利息转入 科目 A 贷款 逾期贷款 B 固定资产 C 利息收入 D 其他资产 待处理抵 质 押物 15 2008 年 7 月 15 日 借款人服装厂抵押借款 98 万元 期限 2 年 逾期 未收利息 45 000 元 今银行处理抵押的设备一套 得款 1 000 000 元 正确会计分录为 A 借 库存现金 1 000 000 贷款损失准备 25 000 贷 其他资产 待处理抵押物 1 025 000 B 借 库存现金 1 000 000 贷款损失准备 25 000 贷 固定资产 1 025 000 C 借 库存现金 1 000 000 贷款损失准备 25 000 贷 贷款 1 025 000 D 借 库存现金 1 000 000 营业外支出 25 000 贷 其他资产 待处理抵押物 1 025 000 16 2002 年 4 月中国人民银行颁布 银行贷款损失准备计提指引 要求总行统一计提的 贷款损失准备分为 A 一般准备 B 专项准备 C 特种准备 D 坏账准备 17 2002 年 4 月中国人民银行颁布 银行贷款损失准备计提指引 要求银行可按照五级 分类法按季计提专项准备 五级包括 关注类贷款 次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款 18 以下表述中 与新企业会计准则对于银行计提贷款损失准备的有关规定一致的是 A 期末 银行应根据借款人的还款能力 还款意愿 贷款本息的偿还情况 抵押品 的市价 担保人的支持力度和银行内部信贷管理等因素 分析其风险程度和回收的 可能性 以判断其是否发生减值 如有客观证据表明其发生了减值 应对其计提贷 款损失准备 B 银行计算的当期应计提的贷款损失准备 为 期末该贷款的账面价值与其预计未 来可收回金额的现值之间的差额 C 对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企业 在考虑金融资产 减值测试时 应当先将单项金额重大的金融资产区分开来 单独进行减值测试 如有客观证据表明其已发生减值 应当确认减值损失 计入当期损益 D 对单项金额不重大的金融资产 可以单独进行减值测试 或包括在具有类似信 用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 E 对贷款确认减值损失后 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复 且客观 上与确认该损失后发生的事项有关 如债务人的信用评级已提高等 原确认的减 值损失应当予以转回 计入当期损益 但是 该转回后的账面价值不应当超过假定 不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 19 异地结算常用的结算方式有 20 支票支付方式的出票人一般是 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务 的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 21 出票人和收款人不在同行开户 出票人开户行与收款人开户行跨系统 出票人开户 行受理出票人提交的支票 出票人开户行会计分录为 22 银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票 定额银行本票面额分别为一千元 五千元 一万元和五万元 23 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项 由付款 人向银行承认付款的结算方式 适用范围 1 债权人发货后主动收款 只适用交易结算 2 异地 3 开户客户 4 结算每笔金额起点为 l 万元 新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元 24 银行卡包括信用卡和借记卡 25 代理行收到持卡人交来的异地卡 要求取现时 支付现金 会计分录如下 借 清算资金往来 或 存放中央银行款项 贷 库存现金 手续费及佣金收入 26 异地结算转汇的核算中汇出行 汇入行所在地为双设机构地区是指 27 工商银行北京西城支行开户的 A 企业开来电汇凭证 委托银行将款项汇给在农业银行 上海黄浦支行开户的 B 企业 支付购货款 600 OO0 元 两行通过 先横后直 方式转划 具体程序是 28 同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央银行存款账户余额不 足所引起的额外融通 同业拆借只能是一种短期资金融通行为 不得将拆借资金用于弥补 信贷 收支缺口 扩大贷款规模和直接投资 29 同业拆借 拆出行 拆入行分别设置会计科目 30 同城票据交换是指同一城市 或区域 范围内 各商业银行之间将相互代收 代付的票据 定时 定点集中相互交换并清算资金的方法 同城票据交换由人民银 行集中监督并清算资金 31 票据交换分为提出行和提入行两个系统 凡是提出票据给他行的行叫提出行 凡是通过票据交换从他行提入票据的行叫提入行 参加交换的每个行处 即是提 出行又是提入行 32 所谓应收款金额是指收款人在本行开户 付款人在他行开户的票据金额 包括 提出的借方票据和提入的贷方票据 应付款金额是指付款人在本行开户 收款人在他行开户的票据金额 包括提出的贷 方票据和提入的借方票据 33 提出的贷方票据 向他行付款 借 吸收存款 各付款人户 贷 清算资金往来 同城票据清算 34 应收金额 提出借方票据金额与提入贷方票据金额之和 应付金额 提出贷方票据金额与提入借方票据金额之和 35 再贴现是指商业银行以未到期的已贴现票据 向中央银行办理的贴现 是商业 银行对票据债权的再转让 是中央银行对商业银行贷款的形式之一 商业银行因办 理票据贴现而引起资金不足 可以向中央银行申请再贴现 贴现期一般不超过 6 个 月 36 熟悉货币兑换 清算自己往来 代理业务负债 代理对付债券款 代理对付债 券 卖出返购金融资产 代理业务资产 买入返售金融资产科目 计算题计算题 1 某公司的基本存款户账号 221002 月利率 2 近期发生以下业务 1 1 月 1 日开户存入现金 10000 元 2 1 月 4 日收到同城他行开户单位 B 公司支付的货款 10000 元 3 1 月 7 日转帐支付 C 厂 他行开户 材料款 10000 元 4 2 月 1 日收到异地 D 厂支付的货款 20000 元 5 2 月 27 日收到同城 E 厂支付的货款 30000 元 6 3 月 5 日支付同城 F 厂 他行开户 货款 20000 元 7 3 月 18 日付款给异地某公司款项 30000 元 要求 采用账页计息法计算该公司第一季度的利息并编制会计分录 2 如果在 2008 年 2 月 1 日存入 15000 元定期一年 约定自动转存 利率为 2 52 如果在 2010 年 8 月 1 日提取 可以提取本息共多少 活期存款年利率 0 72 3 计算贴现利息并做出银行贴现的会计分录 4 2008 年 1 月 1 日 商业银行向 A 企业发放一笔 8000 万元 A 企业实际收到款项 7514 万元 贷款合同年利率为 10 期限 4 年 利息按年收取 A 企业到期一次偿还本金 该商业银行将其划分为贷款和应收款项 假定初始确认该贷款时确定的实际利率为 12 2008 年 12 月 31 日收取第一年利息无误 2009 年 12 月 31 日 有客观证据表明 A 企业 发生严重财务困难 商业银行据此认定对 A 企业的贷款发生了减值 预期 2010 年 12 月 31 日将收到利息 300 万元 2011 年 12 月 31 日将收到本金 5000 万元 要求 2009 年 12 月 31 日估计该贷款的减值损失 5 某行分理处于 2008 年 8 月 1 日发放给 C 厂贷款一笔 金额 10 万元 期限为 6 个月 利率为 6 C 厂到期不能够归还本息 于 2009 年 12 月 20 日活期存款户有 13 万元资金 合同规定采取利随本清方法计息 逾期利息在 6 利率基础上加收 50 做相应的会计分 录 6 2009 年 9 月 12 日工行福州台江支行开户单位福州开关厂申请将未到期的银行承兑汇票 一张办理贴现 金额 2000000 元 该汇票出票日为 2009 年 7 月 12 日 到期日为 2009 年 10 月 12 日 审核无误 予以办理 贴现率为 3 54 做相关会计处理 7 银行 2008 年 8 月 1 日发放一笔贷款给 A 厂 金额为 100 000 元 期限为半年 利率 为 5 计息日分次偿还利息 到期日 该企业活期户头有足额资金 作相应的会计分录 8 某银行 2007 年末贷款余额为 100 万 元 经测试贷款减值 20 万元 2008 年 5 月 1 日 经批准从贷款损失准备中冲销呆帐 10 万元 2008 年末贷款余额为 500 万元 经测试贷款 减值 50 万元 2009 年 1 月 5 日 已核销的贷款收回 10 万元 2009 年末贷款余额为 800 万元 经测试贷款减值 60 万元 试计算 2007 年末 2008 年末 2009 年末关于贷款损失准 备的会计分录 9 5 月 8 日 南昌仪表厂向开户行提交银行汇票委托书 金额 10 万元 收款人为上海仪 表配件厂 银行审查后同意签发银行汇票 5 月 15 日 南昌仪表厂将汇票支付给上海联行 开户的仪表配件厂 实际支付金额 9 万元 3 日后 南昌仪表厂开户行收到上海兑付行解 讫通知 并办理了清算 做签发行 兑付行的会计分录 实务题实务题 1 广州市久永建筑公司为支票户 向本行活期存款户存入现金 780000 元 2 某公司上年 4 月 3 日申请并存入的定期存款 80000 元 存期为 1 年 利率 3 现一 年期满 该公司将定期存款取出 本息一并转入活期存款户 3 接受居民李某某开户申请 并存入活期储蓄存款 8500 元 4 甲地农业银行需向同城工行拆借资金 10 万元 经人民银行批准 同意办理拆借手续 利率为 3 期限为 15 天 作市农行 市工商行的会计分录 5 接到本行开户单位变压厂交来的银行本票申请书一份 要求签发不定额银行本票 50000 元 转账交付票款 手续齐全 予以办理 通过存入保证金 6 开户单位 A 公司申请承兑商业汇票 认真审查汇票和交易合同 确认符合条件后 与 开户单位 A 公司签订 银行承兑协议 为 A 公司承兑汇票 金额 1000000 元 出票日期 4 月 18 日 期限 2 个月 承兑手续费率为 5 做扣收手续费会计分录 全额票款作为保 证金的会计分录 并在表外科目记录 7 联行电子汇划系统中 收到工行广州分行 收报清算行 的划款数据 收款单位为上 海工行淮海路支行开户单位霞光翌丽公司 付款单位为本行开户单位 B 公司 金额 1000000 元 理由为购货款 借方报单经审核无误后 办理转帐 通过 存放同业 辖 内上存款 8 受理开户单位华兴公司一式五联委托收款凭证 进行审核 委托收款金额为 20000 元 付款单位为本市乡村信用社开户单位吉兆公司 票据未退回并如数全额结清 为收款人进 账 通过 存放中央银行款项 科目 9 北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单 8000 元 10 江苏泰兴市横港建筑公司为支票户 向开户行泰兴工行存入现金 780000 元 11 通过信汇代开户单位某商场支付货款 8000 元 收款单位开户行为工行天津解放分行 审核无误并编制贷方报单 编制会计分录 通过 清算资金往来 12 2009 年 4 月 30 日发放给 C 厂 10 万元贷