企业年度财务会计决算报表

1 / 14企业年度财务会计决算报表一、粮食企业补充指标表财会年企补 01 表(一)填报范围本表适用于国有粮食购销企业、粮食商业性经营企业。填报范围为上年粮食企业年度汇总会计报表所涉及的企业，以及上述范围内的本年新增企业。(二)填报要求1、填报本表的粮食企业，封面标识中的“补充指标表标识码”填列“0l” 。2、国民经济行业分类与代码：填报本表的所有粮食企业，应根据自身实际情况，按下列代码选择填列封面中的“国民经济行业分类与代码”：(1)国有粮食购销企业，包括粮管所站(代码为“5811”)、粮库(代码为“5812”)，其他粮食购销企业(代码为“5813”)。(2)粮食商业性经营企业，明细分类为商业企业包括军粮供应企业(代码为“6315”)、城镇粮食供应企业(代码为“6316”)、粮食贸易企业(代码为“6317”)、其他粮油商业企业(代码为“63 18”)；粮油工业包括粮油机械设备制造企业(代码为“3528”)、面粉加工企业(代码为“1311”)、大米加工企业(代码为“1312”)、油脂加工企2 / 14业(代码为“1333”)；饲料工业包括饲料的生产加工企业(代码为“l320”)、其他粮油工业企业(代码为“l394”)；粮食运输企业(代码为“5221)；其他企业包括粮食主管部门开办的事业单位等(代码为“7413”)。 (三)粮食企业补充指标表(一)(财会年企补 011 表)1、基本内容本表主要反映应由中央财政负担的各项粮食补贴款的拨补情况。2、主要指标的填报方法 ，(1)军供粮食差价补贴和军供食油差价补贴：反映按国务院、中央军委关于深化军粮供应体制改革的通知(国发199650 号)和关于印发的通知(1997后需字第4 号)的有关规定，应由地方财政负担的军供粮食和以前年度食油差价补贴情况。(3)供应贫困地区农村返销粮差价补贴：反映企业按国家规定供应贫困地区的贫困农民返销粮和水库移民口粮所发生的低于国家提价后的销售价或成本价的差价补贴。(4)处理陈化粮补贴：反映按处理陈化粮有关文件的规定，应由地方财政负担的处理地方储备粮和商品周转库存中陈化粮的差价补贴。(5)其他价格补贴：反映表内已列各项以外的其他粮油价格补贴。3 / 14(6)国家专项储备粮油利息、费用补贴：反映地方财政在中央补贴标准之外追加的国家专项储备粮油利息、费用补贴情况。此项目区分利息、费用分别反映。(7)地方储备粮油利息、费用补贴：反映粮食企业保管的地方储备粮油应由地方财政拨补的利息、费用补贴情况。此项目区分利息补贴和费用补贴分别反映。(8)粮食超储库存利息、费用补贴：反映根据各地省级人民政府规定的补贴标准，应由财政拨付的超储粮食利息、费用补贴。上年应补未补数栏：反映 2016 年 12 月底之前的超储库存利息费用补贴应补未补情况。本年应补数栏：反映 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 1 2 月 3 1 日的超储库存利息费用补贴应补情况。(1O)原平价周转库存粮食利息和费用补贴：反映企业保管中央下放给省级人民政府的原平价周转粮食所发生的按各地规定应由地方财政拨补的利息和费用补贴。(11)其他利息、费用补贴：反映表内已列各项利息、费用补贴之外的其他利息和费用补贴。(12)粮食销售奖励款：部分省(区、市)政府为鼓励粮食企业顺价销售而制定了奖励政策，此项目反映销售奖励款的拨付情况。(13)扶持性补贴：反映财政拨补的企业正常经营业4 / 14务之外的属于扶持性的各项补贴。经营性补贴项目，反映对给予正常补贴后仍发生亏损的企业，财政继续给予的过渡性扶持补贴。离退休人员经费补贴项目，反映财政对企业离退休人员开支单独给予的补贴。行政人员经费补贴项目，反映财政通过“事业费”渠道之外的对粮食主管部门的行政经费补贴。其他补贴项目，反映表内已列各项补贴之外的扶持性补贴，但不包括对企业经营设施改、扩、建方面的拨款和借款。3、表内关系1 行=(2+12+24+25+26+33)行；2 行=(3+4+5+6+7+8+9+10+l 1)行；12 行=(13+16+19+22+23)行；13 行=(14+15)行；16 行=(17+18)行；1 9 行：(20+2 1)行；26 行=(27+28+29+30+32)行；30 行3 1 行；33 行=(34+37)行；34 行=(35+36)行；37 行=(38+39)行；5 栏=(1+23)栏；3 栏4 栏。(五)粮食企业补充指标表(三)(财会年企补 013 表)1、主要内容本表主要反映粮食企业的流动及长期资产、借款、挂账、粮油购销企业指标等的情况。2、主要指标的填报方法5 / 14处理陈化粮价差亏损：反映企业根据国家政策，按规定的方式处理陈化粮所发生的价差亏损，其中商品周转库存陈化粮价差亏损应单独列示。3、表内关系2 行=(3+8)行；3 行=(4+5+6+7)行；8 行=(9+12)行；9 行=(10+11)行；12 行13 行；14 行=(15+16)行；16 行=(17+18+19+20+21)行；21 行22 行；23 行(24+25)行；26 行27 行；27 行28 行；29 行30 行；31 行(32+36)行；32 行(33+34+35)行；36(37+38+39)行； 45 行=(46+47+48+49+50+51+52)行；53 行=(54+55+56+57+58+59+60+61+62)行；63 行=(64+65+66+67)行。二、铁路运输企业补充指标表财会年企补 02 表本表主要反映铁路运输企业的营运收入、客货运输支出、工作量和工效挂钩清算等情况。(一)填报范围本表填报范围为上年铁路运输企业年度汇总会计报表所涉及的企业，以及上述范围内的本年新增企业。(二)填报要求填报本表的铁路运输企业，封面标识中的“补充指标表标识码”应填列“02” 。(三)表内关系6 / 14l 行=(2+3+4+5+6+7+8)行；11 行=(1 2+1 3)行；28行29 行；3 1 行32 行；33 行34 行；36 行37 行；38 行39 行；40 行41 行。三、民用航空企业补充指标表财会年企补 03 表本表主要反映民用航空运输企业的流动资产、票证结算、民航基础设施建设基金情况、主营业务成本、销售成本和客货运输周转量等情况。(一)填报范围本表的填报范围为上年民用航空企业年度汇总会计报表所涉及的企业，以及上述范围内的本年新增企业。(二)填报要求填报本表的民航企业，封面标识中的“补充指标表标识码”填列“03” 。(三)主要指标的填报方法l、国外销售费用：反映企业派驻国外的销售机构在业务销售过程中发生的各项费用。2、代理售票手续费：反映应支付给代理售票机构的代售票手续费，其中，支付给国内代理售票机构的代售票手续费在本项目下单独反映。(四)表内关系lO 行(11+13+14+15+16+17)行；20 行21 行：22行23 行24 行。7 / 14四、工业、交通运输、邮电企业补充指标表财会年企补 04 表(一)主要内容本表主要反映工业、交通运输、邮电、民用航空企业工效挂钩清算等情况。(二)填报要求填报本表的工业、交通运输、邮电、民用航空企业，封面标识中的“补充指标表标识码”填列“04” 。(三)表内关系1 9 行20 行；2 1 行22 行；23 行24 行；26 行27 行；28 行29 行；30 行31 行。五、邮政电信企业补充指标表财会年企补 05 表本表主要反映邮电企业的通信业务收入、成本、存货、预收账款和邮政储蓄余额等情况。(一)填报范围本表的填报范围为上年邮政电信企业年度汇总会计报表所涉及的企业，以及上述范围内的本年新增企业，其中 l 行一 l 0 行只由电信企业填列。(二)填报要求填报本表的邮政电信企业，封面标识中的“补充指标表标识码”应填列“05” 。(三)表内关系8 / 14l 行(2+3+6+7+8+9+1 O)行；3 行=(4+5)行；11 行(1 2+1 3+1 4+1 5+16+1 7+18)行；19 行(20+2 1)行；22 行(23+24)行。六、农口企业补充指标表财会年企补 06 表(一)填报范围本表的填报范围为上年度农口企业汇总会计报表所涉及的农垦、水产、农牧、森工、华侨企业，以及上述范围内的本年新增企业。具体包括农场和农垦主管部门直属的工业、商品流通、运输、服务等企业；水产养殖、捕捞及水产主管部门直属的工业、供销等企业；属于企业性质的农业良种场、种畜场、渔种场、园艺特产场(只限于内蒙古、黑龙江、江苏、安徽、江西、陕西、青海等七省、自治区)和畜牧部门直属的牧工商公司、兽医药械公司、畜禽厂、兽药厂、加工厂；森工采伐和林业主管部门直属的木材加工、林业化工、林业机械、供销等企业。(二)填报要求1、填报本表的农口企业，封面标识中的“补充指标表标识码”应填列“06” 。2、表中指标应以 2016 年末或 2016 年度企业的有关数据填报，具体指标的填报口径按行业会计制度和财务制度的有关规定执行，如有与主表或附表相同的指标，前后表内的数据应保持一致。9 / 14(三)主要指标的填报方法1、专用拨款项目：反映国家拨给企业的各种专用拨款(除基本建设和社会保障补助拨款以外)，以及用于改、扩建或技术改造返还所得税的拨付、使用和结余情况。(1)年初结余数：反映企业年初尚未转销的以前年度拨入的专用拨款的余额。(2)本年增加数：反映企业本年内实际收到的专用拨款的金额。其中：“财政拨入数”单独列示。(3)本年支出数：反映企业本年内发生的专用拨款的全年支出数额(包括按财务制度规定可在营业外支出中列支的部分)。其中： “中小学校经费补助” 、 “专职政法人员经费” 、 “边防民兵值勤经费”按具体项目列示。(4)年末结余数：反映企业年末尚未使用的专用拨款余额，等于年初结余数加本年拨入数减本年支出数加转入营业外支出数后的余额。2、应收家庭农场款：反映企业应收、暂付家庭农场的各种款项。3、应付家庭农场款：反映企业应付、暂收家庭农场的各种款项，如企业收购家庭农场的产品尚未结算的款项、代存家庭农场的其他收入等。4、家庭农场实际上交利润：反映家庭农场本年实际上交企业(单位)的利润额。10 / 145、社会性收支差额：反映企业社会性支出与社会性收入的差额。6、利润总额：反映盈利企业本年实现的利润额。7、营业收入、利润总额和亏损企业亏损额的分类指标即“种植业、养殖业” 、 “农林产品初加工” 、 “农林产品初加工以外的工业”和“边境贫困国有农林场”的划分，应根据财税字199749 号文件的规定执行，以上 4项指标为并列关系，前 3 项指标均不含第四项“边境贫困国有农林场”的数据。8、全年工农业总产值和农业增加值应按统计口径计算填列。(四)表内关系4 行5 行；6 行(7+9+1 O+11+l 2+13+14+1 5)行；7 行8 行；1 7 行=(3+4-6+1 6)行；20 行2 1 行；22 行(23+24+25)行；26 行27 行；26 行=(19+20-22)行；30行3 1 行；32 行33 行；34 行=(29+30-32)行；39 行(40+41+42+43)行；44 行(45+46+47+48)行；49 行(50+5 l+52+53)行。七、文教企业补充指标表财会年企补 07 表(一)填报范围本表的填报范围为上年度文教企业汇总会计报表所涉及的国有文教企业，以及上述范围内的本年新增企业。11 / 14(二)填报要求填报本表的国有文教企业，封面标识中的“补充指标表标识码”中应填列“07” 。(三)主要指标的填报方法1、宣传文化发展专项资金：指根据国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知(国发200041 号)，“十五”期间中央和省级财政继续按宣传文化企业上年上缴所得税的实际入库数列支出预算，建立宣传文化发展专项资金。2002 年所得税体制调整后，财政部下发了财政部关于“十五”期间宣传文化单位所得税优惠政策有关问题的通知(财税2002175 号)，规定 2016 年至 2016 年按所得税实际入库数返还，预算列支办法停止执行，改为“基数+增长”预算列支办法执行。该项资金是为支持宣传文化企业的发展而建立的财政专项资金，应按照重新修订的宣传文化发展专项资金管理办法 ，加强专项资金的管理和使用。表中指标分为两部分：第一部分用宋体字表示，有关项目由基层企业根据自身实际情况填列；第二部分用楷体字表示，由中央级或省级主管部门填列。2、享受先征后退优惠政策的增值税：反映文教企业根据财政部国家税务总局关于出版物和电影拷贝增值税及电影发行营业税政策的通知(财税200188 号)，享受增值税先征后退优惠政策返还的增值税部分。12 / 143、国家电影事业发展专项资金：反映文教企业根据国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知(国发20004l 号)，按照广电部、财政部国家电影事业发展专项资金管理办法(广发影字1996803 号)规定，上缴与使用国家电影事业发展专项资金的情况。4、文化事业建设费：反映文教企业根据国务院关于支持文化事业发展若干经济政策的通知(国发200041号)，交纳的文化事业建设费情况。5、报纸广告净收入：反映报社当年已收到的广告收入扣除成本费用后的净额部分。6、出版物千印张：反映报社、出版社、杂志社等出版单位，本年出版的出版物总印张数。7、出版社和报社全年耗用正文纸张数量(吨)：反映出版社和报社全年出版图书、报纸所耗用的正文纸的吨数。8、出版社和报社应补定额补贴：反映根据国家规定，由财政拨给印制中小学课本和高等、中等专业学校教材的出版社的中小学教材补贴、大中专教材补贴、中小学教材纸张价格补贴、大中