金融会计会计(杨荣华)05766五套试题

1 金融企业会计金融企业会计 五套模拟试题及答案五套模拟试题及答案 第第 一一 套试题套试题 一 填空题 5 1 银行会计的对象 就是银行会计所要 和 的内容 2 是明细核算的主要形式 也是银行同单位对账的主要依据 3 基本存款账户是单位办理 转账结算和现金收付的银行结算账户 一个单位只 能开立 基本户 4 抵押贷款是指按 规定的抵押方式 以借款人或 的 作为抵押物 而发放的贷款 5 银行的收入主要包括 金融企业往来收入 投资收益等 二 名词解释 10 1 银行会计 2 银行汇票 3 联行往来 4 货币投放 5 年度决算 三 判断题 10 1 银行的业务活动和会计核算不是同步进行 是相分离的 2 银行会计科目是连接各种核算方法的纽带 3 存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动 是银行的负债业务 4 贷款损失准备金由各银行总行统一计提 并根据贷款风险程度足额提取 提取不足的不 得进行税后利润分配 5 不直接收账的汇款 需要转汇时 应重新办理汇款手续 其收款人与汇款用途必须是原 汇款的收款人和用途 并在第三联信汇凭证上加盖 转汇 戳记 6 存放同业科目核算各商业银行与中央银行之间的资金账务往来 7 商业银行往来是指各商业银行之间相互划转资金的账务往来 包括异地跨系统汇划款项 和同城票据交换 8 对于出纳错款 不论原因如何 都必须按下列原则办理 长款不得寄库 短款不得空库 不得以长补短 9 银行营业外收入也属于营业利润 10 银行的持有至到期投资为一次还本付息债券投资 其计提的利息记入 应收利息 科 目核算 四 单选题 10 1 下列属于明细核算系统构成的是 A 科目日结单 B 分户账 C 总账 D 日计表 2 下列属于结算方式的是 A 银行汇票 B 转账支票 C 汇兑 D 银行承兑汇票 3 活期储蓄存款的金额起点为 A 5 元 B 100 元 C 50 元 D 1 元 4 处置交易性金融资产实际收到的收入大于账面余额的应记入 科目的贷方进行 核算 A 投资收益 B 利息收入 C 营业外收入 D 其他业务收入 2 5 综合核算的主要形式是 A 科目日结单 B 余额表 C 日计表 D 总账 6 单位活期存款的计息时间一般是 A 每季末月二十日 B 每月末 C 每季末月二十一日 D 每季末 7 提出行提出的是在本行开户的收款人交存的 应由在他行开户的单位付款的凭证 称为 A 借方票据 B 贷方票据 C 代收票据 D 代付票据 8 年度终了 如果银行全年亏损 结转本年利润时 应记入 A 本年利润 的借方 B 利润分配 的贷方 C 利润分配 的借方 D 营业收入 的借方 9 银行支付业务宣传费 会计核算使用的科目是 A 其他营业支出 B 汇兑支出 C 营业费用 D 营业外支出 10 反映银行在一定期间内经营成果的动态财务报表是 A 利润表 B 所有者权益变动表 C 资产负债表 D 现金流量表 五 多选题 20 1 会计科目按资金性质可分为 A 表内科目 B 资产类 C 负债类科目 D 所有者权益类 E 损益类 2 银行存款账户按用途可分为 A 基本户 B 一般户 C 临时户 D 专用户 E 附属户 3 银行会计错账冲正方法中 划线更正法可用于 A 当日发现日期与金额填错 B 当日发现记账串户 C 隔日发现记账串户 D 隔日发现金额填错 E 本年度发现上年度错账 4 在现行支付工具中 属于付款人主动付款的支付结算方式有 A 支票 B 委托收款 C 汇兑 D 银行承兑汇票 E 托收承付 5 现行商业银行的决算报表组成有 A 固定资产明细表 B 所有者权益变动表 C 利润表 D 资产负债表 E 现金流量表 6 是银行综合核算系统的内容 A 余额表 B 总账 C 日计表 D 科目日结单 E 分户账 7 商业银行按规定支付欠缴存款的罚款时 使用的会计科目有 A 营业外支出 B 其他营业支出 C 存放中央银行款项 D 银行准备金存款 E 利润分配 8 定期储蓄存款按存取方式的不同可分为 A 整存整取 B 零存整取 C 存本取息 D 整存零取 E 定活两便 9 是银行的资产 A 库存现金 B 同业拆入 C 活期存款 D 存放中央银行款项 E 股本 10 按照会计科目与报表的关系 银行会计科目可分为 A 表内科目 B 统一科目 C 表外科目 D 一级科目 E 专用科目 六 问答题 8 什么是银行的账务组织 明细核算和综合核算包括哪些内容 它们的关系如何 七 业务题 37 3 1 收到外省同系统银行寄来联行借方报单及银行汇票解讫通知书 经查确属本行签发 原汇款单位为县纺织厂 原汇款金额为 80000 元 实际结算金额为 78000 元 当即办理转 账 做出会计分录 2 收到外省同系统银行寄来联行贷方报单及第三 第四联信汇凭证 金额 6000 元 收款人李虹 汇款人要求留行待取 隔日李虹来行支取现金 做出会计分录 3 百货商店签发转账支票一张 归还短期信用贷款 500000 元 利息 8000 元 银行当 即受理 做出会计分录 4 商业银行市支行本季计税营业收入为 250000 元 按 7 税率计算应交营业税金 并做出计提与交纳的会计分录 5 商业银行市支行向人民银行缴存调增的财政性存款 5000000 元 做出商业银行的会 计分录 6 假设有工 农 中三行参加人民银行组织的某场票据交换 交换的结果如下 工行应付差额为 56000 元 农行应收差额为 89000 元 中行应付差额为 33000 元 做出工 农 中 人四行的会计分录 7 家具公司填制进账单送存不定额银行本票一张 金额 6000 元 该本票为本市他行 签发的 经审核无误 办理转账 做出会计分录 8 洗衣机厂签发并由开户行承兑的汇票 100000 元 今日到期 但其存款户余额不足 只能支付 90000 元 银行按规定办理转账 做出会计分录 9 按规定提取贷款损失准备金 200000 元 做出会计分录 10 储户李军 2006 年 3 月 5 日存入整存整取定期储蓄存款 13000 元 定期半年 利率 1 8 于 2006 年 11 月 2 日支取 计算应付利息与税后利息 并做出支取时的会计分录 2006 年 11 月 2 日挂牌公告的活期储蓄利率为 0 825 o 储蓄存款利息所得个人所得税 税率为 20 第第 二二 套套试题试题 一 填空题 5 1 银行会计是以 作为主要计量单位 采用 和程序 对银行业的经营活动 过程进行全面 连续 系统的 和监督 为银行的管理者和有关方面提供一系列会计 信息的专业会计 2 票据是指 和 3 是每一会计科目当天借 贷方发生额和传票张数的汇总记录 也是登记总账的 依据 4 缴存存款包括 和 两大类 5 人民银行为国家保管的待发行的票币叫 二 名词解释 10 1 会计科目 2 票据贴现 3 委托收款 4 金融机构往来 5 营业外收入 三 判断题 10 1 银行会计从会计科目的设置 会计凭证的设计 账簿的启用 报表的编制以及到账务处 理程序等都有自己的一套独特的方法 2 票据交换中 如交换资金差额为应收差额 则填制银行往来借方报单 反之填制贷方报 4 单 3 定活两便储蓄存款具有定期和活期双重性质 4 单位活期存款计息和个人活期存款计息一样 都按日历的实际天数计算 5 现金支票丧失 可以由失票人通知付款人挂失止付 6 银行会计人员在办理业务过程中 若与直接领导意见不一致时 可以按领导意见执行 但必须向上级行反映 7 分户帐一般按单位名称或资金性质立户 是办理结算 贷款 现金收付的基本工具 而 且是银行反映和监督各单位经营活动的依据 8 当日非现金科目日结单的借方发生额合计数一定等于贷方发生额合计数 9 对确实无法解付 而且超过两个月规定期限的汇款 应按规定转作其他营业收入 10 次日发现记帐串户时 应填制蓝字反方向凭证办理冲正 四 单选题 10 1 属于综合核算组成的有 A 分户账 B 总账 C 登记簿 D 余额表 2 发现上年度错账的更正方法是 A 划线更正法 B 蓝字反方冲正法 C 更换新账页 D 红蓝字同方向冲正法 3 整存整取定期储蓄存款的金额起点为 A 5 元 B 100 元 C 50 元 D 1 元 4 属于银行现行结算方式的种类有 A 本票 B 信用证 C 汇票 D 汇兑 5 会计人员在行使职权过程中 对违反国家政策 财经纪律和会计制度事项 同本行 行长 主任 意见不一致时 会计人员 A 按自己意见执行 B 按行长意见执行 C 可以按行长意见执行 但必须向上级 行提出书面报告 请求处理 D 先向上级行报告 然后再根据上级行意见执行 6 适用于余额变动频繁的单位活期存款户的计息方法是 A 余额表计息法 B 账页计息法 C 月积数计息法 D 固定积数计息法 7 期限为两年的保证贷款应使用的会计科目是 A 短期贷款 B 中长期贷款 C 抵押贷款 D 贴现 8 货币回笼发行库使用的会计科目是 A 发行基金 B 发行基金往来 C 流通中货币 D 印制及销毁票币 9 贷款到期 借款人未能按期归还本息时 银行依法处理抵押品 其净收入大于抵押 贷款本息时 多余部分 A 退还给借款人 B 作为营业外收入 C 冲减贷款损失准备金 D 冲减坏帐准 备 10 信汇结算凭证共四联 其中第 联是收帐通知 A 一 B 二 C 三 D 四 五 多选题 20 1 会计科目按与资产负债表的关系 可分为 A 资产类 B 负债类 C 损益类 D 表内科目 2 下列属于资产类的会计科目有 A 存放中央银行款项 B 存入保证金 C 向中央银行借款 D 贴现 3 银行卡的功能有 A 存款 B 取款 C 转帐 D 消费 4 可以计提贷款损失准备金的贷款有 5 A 短期贷款 B 中长期贷款 C 同业拆借 D 委托贷款 5 储蓄基本凭证包括 A 存款凭条 B 取款凭条 C 利息清单 D 存单 6 登记薄用来登记 A 重要空白凭证 B 某些实物 C 各项存款 D 各项借款 7 按照我国外汇管理条例规定 外汇包括 A 外国货币 B 外币有价证券 C 外币支付凭证 D 记账外汇 8 银行只能用于同城结算的票据有 A 支票 B 银行汇票 C 本票 D 商业汇票 9 商业银行跨系统汇划款项 转汇的方式有 A 人行转汇 B 同业转汇 C 系统内手工联行转汇 D 系统内电子联行转 汇 10 银行决算日的工作内容主要有 A 办理新旧账簿结转 B 检查各项库存 C 结转全年利润 D 编制年度决算报 表 六 问答题 8 银行账务核算程序是怎样的 七 业务题 37 1 收款人郭东提交本行解付的银行汇票一份 金额 26000 元 经审核 汇票符合规定 并在有关栏目内注明 现金 字样 当即办理支款手续 做出会计分录 2 收到异省他行拍发的划款电报 金额 25000 元 是在本行开户的吉祥商店的托收款 项 审查无误 办理转账 做出会计分录 3 收到本行开户单位华北商场申请书一份 要求从其存款中换取 15000 元的定额本票 银行审查后予以办理 做出会计分录 4 收到本行开户单位利恒针织厂 提交的进账单及在他行开户的三乐广告公司签发的 转账支票 金额 4050 元 审查无误 经票据交换后 按正常手续入账 做出会计分录 5 中国银行开出现金支票一张 向人民银行提取现金 500000 元 人民银行在其存款 额度内支付 并当日电告分库 做出中国银行 发行库以及人民银行的会计分录 6 营业终了 经轧账发现出纳员王晓长款 7 20 元 经批准 列账处理 做出会计分 录 7 某商业银行职工刘诚报销差旅费 原借款 6000 元 报销 5400 元 做出会计分录 8 某商业银行第二季度计提当季定期存款应付利息 24000 元 做出会计分录 9 假设有工 农 中三行参加人民银行组织的某场票据交换 本场交换情况如表附 2 1 所示 轧算差额行 别 提 出 代收票据 提 入 代收票据 应收差额 应付差额 工商银行市支行 5000 16500 农业银行市支行 8600 4500 中国银行市支行 8600 1200 计算出轧算差额 列出工 农 中 人四行的会计分录 10 本行开户单位味精厂 3 月 26 日持异省他行签发的 120000 元的银行承兑汇票来行 申请贴现 汇票签发日期为本年 1 月 7 日 承兑日期为本年 1 月 10 日 到期日为本年 8 月 10 日 审查无误 当即受理 贴现率为 7 2 o 计算实付贴现金额 并做出会计分录 6 第第 三三 套套试题试题 一 填空题 5 1 银行会计的对象就是反映和监督银行的 和 2 银行会计核算方法由 和 两部分组成 3 银行办理储蓄业务 必须遵循 存款自愿 存款有息 的原则 4 是指贷款银行用信贷资金购买未到期的商业汇票 5 缴存存款是指商业银行将吸收的各种存款按 的比例向 划缴 6 我国商业银行资本金的管理实行 制度 二 名词解释 10 1 账务组织 2 商业汇票 3 资金汇划清算系统 4 货币回笼 5 损益 三 判断题 10 1 银行会计在业务处理方面 基本上采用国家公布的会计核算方法 但对于特殊业务 的处理 又有着其他行业所没有的方法 2 会计科目是统一会计核算口径的基础 3 银行在办理存款业务时 应依法为存款人保密 维护存款人资金自主支配权 4 保证贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款 5 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项 均可使用商业汇票 6 目前 异地跨系统汇划款项 采用通过跨系统商业银行转汇的方式 7 付款人签发的商业承兑汇票必须经收款人承兑 8 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为其预留银行的签章 9 汇兑收益是指商业银行依法对外投资而取得的收益 10 资产负债表是总括反映商业银行一定时期末全部资产 负债和所有者权益的动态 财务状况报告表 四 单选题 10 1 直接对外办理业务的会计机构是 A 会计股 B 地市分行的会计科 C 会计处 D 会计司 2 根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是 A 原始凭证 B 记账凭证 C 特定凭证 D 基本凭证 3 存款人在基本存款账户以外的银行借款转存开立的账户 是 A 一般存款账户 B 临时存款账户 C 专用存款账户 D 辅助存款账户 4 银行汇票的提示付款期限自出票日起 A 1 个月 B 2 个月 C 4 个月 D 6 个月 5 电子联行往来汇入行使用的会计科目有 A 电子联行来账 B 存放中央银行款项 C 银行准备金存款 D 电子联行往账 7 6 同业拆入 科目属于 A 资产类 B 负债类 C 资产负债共同类 D 损益类 7 发现出纳短款 原因待查使用的会计科目是 A 其他营业收入 B 营业外收入 C 其他应付款 D 其他应收款 8 银行承兑汇票到期出票人帐户无款时 应转入承兑申请人的 A 一般贷款帐户 B 基本存款帐户 C 临时存款帐户 D 逾期贷款帐户 9 我国商业银行现行的资产负债表采用的格式是 A 报告式 B 账户式 C 单步式 D 多步式 10 记录经济业务明确经济责任的书面证明是 A 基本凭证 B 特定凭证 C 原始凭证 D 会计凭证 五 多选题 20 1 下例属银行营业收入的是 A 利息收入 B 手续费收入 C 罚款收入 D 汇兑收益 2 分户帐按其形式可分为 A 甲种帐 B 乙种帐 C 丙种帐 D 丁种帐 3 银行会计基本核算方法包括 A 会计科目 B 记账方法 C 各项业务处理方法 D 会计报表 4 贷款按风险程度可分为 A 信用贷款 B 正常类贷款 C 关注类贷款 D 次级类贷款 5 属于银行票据的有 A 转账支票 B 信用卡 C 银行本票 D 现金支票 6 下例属于法定存款准备金缴存范围的存款包括 A 个人存款 B 财政预算外存款 C 国债 D 团体存款 7 从外汇买卖的角度看 外汇价格可以分为 A 钞卖价 B 钞买价 C 汇卖价 D 汇买价 E 中间价 8 一般存款帐户可以用来办理存款人的 A 借款转存 B 现金存入 C 提取现金 D 转帐支取 9 营业收入的内容包括 A 其他营业收入 B 手续费收入 C 利息收入 D 投资收益 10 新年度开始 各行需要办理结转的账页有 A 甲种账 B 乙种账 C 总账 D 储蓄分户账 六 问答题 8 资金汇划清算的基本做法是什么 七 业务题 37 1 收到异地他行划回的银行承兑汇票贴现票款 100000 元 办理转账手续 做出会计 分录 2 巩民提交一式三联电汇凭证连同现金 10000 元 向异省某县和平饭店 1608 房间陈 年汇款 审查无误 当即受理 做出会计分录 3 应解汇款登记簿上登记两个月前由异省他行卫生局汇入款 1200 元 收款人李林 留行待取 至今尚未解付 现办理退汇 做出会计分录 4 经票据交换提入本行签发的不定额银行本票 67000 元 审查无误 办理转账 做出 会计分录 8 5 东街百货商场提交银行汇票委托书一份 金额 5000 元 系支付异省某市东方大厦 的货款 审核无误 予以办理 做出会计分录 6 人民银行收到工商银行送款单 缴来回笼货币 200000 元 记入工商银行账户内 当日电告上级库 做出工商银行 发行库以及人民银行的会计分录 7 永生金笔厂开出现金支票领取备用金 1200 元 8 某商业银行 12 月 31 日营业终了 损益类有关科目余额为 利息收入 200 万元 手 续费收入 14 万元 金融机构往来收入 12 万元 营业税金及附加 16 万元 利息支出 180 万 元 手续费支出 8 万元 金融机构往来支出 2 万元 所得税 2l 万元 营业外收入 80 万元 营业外支出 30 万元 计算利润总额 净利润并作出结转损益的会计分录 9 收到异省同系统他行贷方报单一份及委托收款凭证 金额 2000 元 经审核报单附 件是本行开户的家具公司 而报单上行号 行名是他行的 按规定进行处理 做出会计分 录 10 东方纺织厂 6 月 11 日申请期限 5 个月 利率为 6 由利恒针织厂担保的贷款 500000 元 经信贷部门审查同意 当日发放 11 月 11 日贷款到期 东方纺织厂无款偿还 从利恒针织厂存款户中收回贷款本息 计算应收利息 并做出发放与收回的会计分录 第第 四四 套套试题试题 一 填空题 5 1 每日核对是指每日会计核算结束后 要对账务的有关内容进行核对 以达到 相符 2 商业银行对存款人开立或撤销账户 必须向 申报 3 托收承付是根据购销合同由 发货后委托银行向 付款人收取款项 付款人向银行 付款的结算方式 4 金融机构往来是指 商业银行与人民银行之间 商业银行与非银行金融 机构之间 由于办理资金缴存 借贷 划拨 结算等业务而引起的 往 来 5 商业银行的损益是由 和 构成 二 名词解释 10 1 明细核算 2 支票 3 联行汇差 4 同城票据交换 5 再贴现 三 判断题 10 1 银行会计核算过程和业务处理过程同步进行 2 明细核算和综合核算由于都是根据同一凭证分别进行核算的 因此也叫双线核算 3 每日核对中现金总帐余额 与现金库存数及现金收付日记薄的结存数必须相等 4 次日发现记帐串户时 应填制蓝字反方向凭证办理冲正 5 再贴现是本行因资金不足持已贴现而未到期的票据再向其它商业银行办理贴现的业务 6 货币发行会引起人行发行库发行基金减少 商业银行准备金存款增加 市场上流通的现 金增加 7 联行应收汇差是指某行代收款项大于代付款项所引起的差额 8 商业银行分行对总行的制度 办法 如有不同意见 可以自行研究修订 9 9 综合核算是对明细核算的概括 对明细核算起统驭作用 10 每年的 12 月 31 日 无论是否法定休假日 均为银行的年度决算日 四 单选题 10 1 下例哪项内容属于资产业务 A 各项存款 B 结算资金 C 利息收入 D 各项贷款 2 属于可以转账的错误报单有 A 报单上收报行行名 行号是本行 但附件内容是他行 B 报单印刷及纸张质量有疑 C 金额大小写不一致 D 报单与附件金额不符 3 明细核算的主要形式是 A 总帐 B 分户帐 C 科目日结单 D 余额表 4 用来办理日常转帐结算和现金支取的帐户叫 A 支票户 B 一般存款帐户 C 基本存款帐户 D 专用存款帐户 5 在国际金融市场上可以自由买卖 自由兑换的外汇是 A 现汇 B 记帐外汇 C 期汇 D 票汇 6 组织和开展银行会计工作必须遵循的规范和准则是 A 会计制度 B 会计办法 C 会计人员的职责 D 会计人员的权限 7 汇出行收到汇入行退回的汇款人不在本行开户的汇款时 应使用的会计科目是 A 营业外收入 B 其他营业收入 C 其他应付款 D 其他应收款 8 电汇业务 汇入行应填制 A 电划借方补充报单 B 电划贷方补充报单 C 电划借方报单 D 电划贷方报 单 9 同业拆借的利息 拆出行在核算时 使用的会计科目是 A 金融企业往来收入 B 金融企业往来支出 C 利息收入 D 利息支出 10 一笔联行业务发生后 确定使用借方报单或贷方报单的根据是 A 联行往账科目的记账方向 B 联行来账科目的记账方向 C 有关业务的具体规定 D 客户的要求 五 多选题 20 1 资金汇划清算系统的结构包括 A 经办行 B 清算行 C 总行清算中心 D 国家处理中心 2 应当计入当期损益而计提的贷款损失准备是 A 一般准备 B 总准备 C 专项准备 D 特种准备 3 抵押贷款逾期不能归还本息 银行可以对抵押品作价变卖处理 其处理正确的是 A 逾期 1 个月仍不能归还本息的 银行可以处理抵押品 B 逾期 2 个月仍不能归还本息的 银行可以处理抵押品 C 抵押品变卖净收入超过贷款本息的 超过部分作为营业外收入处理 D 抵押品变卖净收入超过贷款本息的 超过部分退还借款人 4 下列帐户中属于单位银行结算帐户的有 A 基本存款帐户 B 一般存款帐户 C 储蓄存款帐户 D 临时存款帐户 10 5 异地跨系统的结算方式有 A 通过人民银行转汇 B 通过建有联行系统的商业银行代理结算 C 同城票据交换 D 使用支票 6 同业拆入的资金可以用于 A 发放贷款 B 购买固定资产 C 清算票据交换差额 D 系统内资金调拨 7 有关信用卡的基本规定有 A 按信誉等级可以分为金卡 普通卡 B 借记卡是不能透支的银行卡 C 持卡人可以持信用卡在特约单位购物 消费 D 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 8 存款业务的种类按照资金性质的不同可以分为 A 单位存款 B 活期存款 C 个人储蓄存款 D 定期存款 9 仅适用于同一票据交换区域内 在银行开立账户的单位和个人各种款项结算的支付工具 有 A 支票 B 银行本票 C 委托收款 D 商业汇票 10 下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额增加的业务有 A 货币发行 B 货币回笼 C 再贷款 D 再贴现 六 问答题 8 比较托收承付结算与委托收款结算的主要异同点 七 业务题 37 1 某商业银行 2008 年第三季度结息后 应收有关各项贷款利息 78600 元 其中 借款人存款账户足以支付 70000 元 不足支付 8600 元 做出会计分录 2 东方纺织厂申请贴现的汇票金额 460000 元 因付款单位无款支付 未收回票 款 为此向贴现申请单位东方纺织厂收取票款 但其存款账户可供扣收的资金只有 300000 元 做出会计分录 3 根据利恒针织厂的要求 将前天收到的异省某县化工厂的托收承付结算凭证 金额 310000 元 提前承付 审查无误 当即办理转账 做出会计分录 4 收到机械厂 在本行开户 提交的该单位签发的转账支票及代煤炭公司 在他行 开户 填写的进账单 金额 23000 元 经审查无误 办理转账 做出会计分录 5 收到异省某县划来的借方报单及所附的银行汇票解讫通知联 汇票金额 40000 元 实际结算金额 39000 元 经核对确系本行签发汇票 当即办理结清手续 将多余金额 转入签发单位家具公司账户 做出会计分录 6 刘献持本行发放的信用卡 向本行开户的特约单位华北商场消费 金额 2000 元 华北商场将进账单 汇计单 签购单提交本行 审核无误 办理转账 手续费率 5 做出会计分录 7 收到异省同系统他行发来贷方报单一份及信汇凭证 金额 6000 元 经审核发 现收报行行号 行名是本行的 而附件是省内他行 按规定进行处理 做出会计分录 8 甲地中国银行开户单位金辉电子有限公司电汇 30000 元 收款单位是乙地建设 银行开户单位第一建筑公司 甲 乙两地均有人民银行机构 做出甲 乙两地商业银行与 人民银行的会计分录 9 某储户三年定期存款 50000 元到期 销户时 利息为 1000 元 所得税率为 5 做出会计分录 10 某行业务库库存现金不足 向人行提入现金 100 万元 做出该行的会计分录 11 第第 五五 套套试题试题 一 填空题 5 1 明细核算的处理程序 根据 登记分户账 根据 登记 根据 编 制余额表 2 综合核算的处理程序 根据 编制 根据 登记总账 根据总账 编制 3 银行账务核对包括 以及内外账 务等六相符 4 凡 都应办理年度决算 则应以并账或并表的方式 由 合并办理 5 联行往来账务划分为 和 两个账务系统 经办往账的称为 行 经办来账的称为 行 二 名词解释 10 1 金融企业 2 科目日结单 3 同业拆借 4 基本存款账户 5 信用证 三 判断题 10 1 商业银行经济业务发生后 涉及表内科目的 采用单式记帐法 涉及表外科目的 采用 复式记帐法 2 现金收入业务必须 先收款 后记帐 3 发报行对于划拨信汇 电汇 委托收款款项 应填发借方报单 对于划拨银行汇票款 应填发贷方报单 4 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款 5 发生出纳短款时 应及时查明原因 追回短款 如当日未能查清和追回短款 会计部门 可根据业务事实 填制记账传票 办理挂账 6 银行会计凭证由于需要在银行内部有关部门之间进行组织传递 所以又称为 传票 7 法定存款准备金是对商业银行吸收的一般存款按一定比例考核的结果 8 资产 费用支出类科目记账方向相同 负债 所有者权益 收入类科目记账方向相同 9 银行汇票的出票和付款 全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加全国联行往来的 银行机构办理 10 会计主体必须是独立核算的法人企业 合伙企业 个人独资企业是非法人企业 因此不 属于会计主体 四 单选题 10 1 根据商业银行吸收存款的增减变化 按照法定比例保留在中央银行的准备金是 A 备付金 B 支付准备金 C 法定准备金 D 风险准备金 2 借 吸收存款 12 贷 贷款 这组会计分录反映的是 A 资产项目一增一减 增减金额相等 B 负债项目一增一减 增减金额相等 C 资产与负债项目同时增加 增加金额相等 D 资产与负债项目同时减少 减少金额相等 3 活期存款的计息时间是 A 每月末 B 每季末月二十日 C 每季末月二十一日 D 每季末 4 托收承付验单付款的承付期为 A 3 天 B 5 天 C 10 天 D 接到通知的当天 5 联行来账科目的余额方向是 A 借贷双方同时反映 B 可以反映在借方 也可以反映在贷方 C 只能反映在借方 D 只能反映在贷方 6 下列会计凭证中属于基本凭证的是 A 银行汇票 B 现金支票 C 转帐借方传票 D 转帐支票 7 客户向银行出售外钞时应选用的价格是 A 钞买价 B 钞卖价 C