个人所得税计算方式

个人所得税计算方式个人所得税计算方式 计算公式计算公式 税额 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 全月应纳税所得额 应发工资 四金 个税起征点 实发工资 应发工资 四金 税额 个税起征点 2011 年 9 月 1 日起 按 3500 元 月的起征标准算 案例 某人的工资收入扣除三险一金后为 7200 元 他应纳个人所得 税为 7200 3500 10 105 265 元 年终奖缴纳个税计算公式 年终奖缴纳个税计算公式 1 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高 于 或等于 税法规定的费用扣除额的 计算方法是 用全年一次性奖金总额除以 12 个月 按其商数对 照工资 薪金所得项目税率表 确定适用税率和对应的速算扣除数 计算缴纳个人所得税 计算公式为 计算公式为 应纳个人所得税税额 个人当月取得的全年一次性奖金 适用税 率 速算扣除数 个人当月工资 薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个 人所得税 案例 一个人的年终奖金为 24000 元 当月工资为 5100 元 2 以 24000 除以 12 其商数 2000 对应的适用税率为 10 速算扣 除数为 105 年终奖金应纳税额为 24000 10 105 2295 元 当月工资 薪金所得应纳税额 5100 3500 10 105 55 元 该纳税人当月共计应纳个人所得税 2295 55 2350 元 2 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资 薪金 所得低于税法规定的费用扣除额的 计算方法是 用全年一次性奖金减去 个人当月工资 薪金所 得与费用扣除额的差额 后的余额除以 12 个月 按其商数对照工资 薪金所得项目税率表 确定适用税率和对应的速算扣除数 计算缴 纳个人所得税 计算公式为 应纳个人所得税税额 个人当月取得全年一次性 奖金 个人当月工资 薪金所得与费用扣除额的差额 适用税率 速 算扣除数 案例 一个人的年终奖金为 12000 元 当月工资为 3000 元 则 12000 3500 3000 11500 以 11500 除以 12 其商数 958 33 对应的适用税率为 3 速算扣除数为 0 年终奖金应纳税额 为 11500 3 345 元 当月工资 薪金所得由于低于 3500 元的费用扣除标准 不再缴 纳个人所得税 该纳税人当月共计应纳个人所得税 345 元 3 需要注意的是 单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其 他各种名目的奖金 如半年奖 季度奖 加班奖 先进奖 考勤奖 等 一律与当月工资 薪金收入合并 按税法规定缴纳个人所得税 在一个纳税年度内 12 个月 对每一个纳税人 全年一次性奖金计 税方法只允许使用一次 工资薪金 年终奖所得适用调整后的个人所得税税率表 2011 年 9 月 1 日起施行 级 数 全月含税收 入级距 全月不含税 收入级距 税 率 速算扣除 数 元 说明 1 不超过 1 500 元 不超过 1 455 元的部分 30 2 超过 1 500 元至 4 500 元 超过 1 455 元至 4 155 元的部分 10 105 3 超过 4 500 元至 9 000 元 超过 4 155 元至 7 755 元的部分 20 555 4 超过 9 000 元至 35 000 元 超过 7 755 元至 27 255 元的部分 25 1 005 5 超过超过 27 255 30 2 755 1 本表含税级距指以每月收入 额减除费用三千五百元后的余 额或者减除附加减除费用后的 余额 2 含税级距适用于由纳税人负 担税款的工资 薪金所得 不 含税级距适用于由他人 单位 代付税款的工资 薪金所得 4 35 000 元 至 55 000 元 元至 41 255 元的部分 6 超过 55 000 元 至 80 000 元 超过 41 255 元至 57 505 元的部分 35 5 505 7 超过 80 000 元 超过 57 505 元的部分 45 13 505 根据新税率算出来的无效年终奖区间 2011 年 9 月 1 日起施行 级 数 含税级距 税 率 速算扣 除数 元 说明 1 不超过 1 500 元 3 0 无效区间 2 超过 1 500 元 至 4 500 元 10 10518 001 19 283 33 3 超过 4 500 元 至 9 000 20 55554 001 60 187 5 无效纳税区间有两个特点 一是相对无效区间减去 1 元 的年终奖金额而言 税前收 入增加税后升入不升反降或 保持不变 二是各区间的起 点都是税率变化相应点 5 元 4 超过 9 000 元 至 35 000 元 25 1 005108 001 114 600 5 超过 35 000 元 至 55 000 元 30 2 755420 001 447 500 6 超过 55 000 元 至 80 000 元 35 5 505660 001 706 538 46 7 超过 80 000 元 45 13 505 960 001 1 120 000 在人们常用的 EXCEL 表格中 可以引入下面公式自动计算 直接复制 即可 IF D3 83500 D3 3500 0 45 13505 IF D3 58500 D3 3500 0 35 5505 IF D3 38500 D3 3500 0 3 2755 IF D3 12500 D3 3500 0 25 1005 IF D3 8000 D3 3500 0 2 555 IF D3 5000 D3 3500 0 1 105 IF D3 3500 D3 3500 0 03 IF D3 3500 0 6 或 MAX D3 3500 5 0 6 2 4 5 6 7 9 0 21 111 201 551 1101 2701 5 具体使用方法是 如果是横排表格 在 EXCEL 表格 D3 中打入税 前月收入 将上述公式复制粘贴在