建筑财务管理制度

建筑公司财务管理制度 为加强管理 严格财务开支手续 规避风险 控制成本 提高经济效益 促使管理制度 化 程序化 规范化 特制订本制度 第一章 财务开支管理 一 财务开支大计划 项目部收到业主拨款后 由项目部经理向建筑公司经理报告 出纳报告财务科长 项目 部经理组织书记 总工 财务 技术 计划 物资 办公室等负责人制订财务开支大计划 并报建筑公司经理签字批准 财务按以下顺序进行开支 1 计划工程进度用材料款 2 计划工程进度用机械设备租赁费 3 施工队的工资 4 项目部管理人员的工资 二 项目部财务开支程序 项目部的财务开支在大计划内执行 由项目部经理 书记 副经理 项目部总工签字 批复后执行 财务科长后期补充完善财务手续 1 材料款按照项目部制订的大计划 物资科填好支付单 并向对方索要发票 收据 办理好项目部签字手续 领着客户到财务科开具支票 2 机械设备租赁费 按照项目部制订的大计划 由物资设备 科填好支付单 并向对方索要发票 收据 办理好项目部的签字手续 领着客户到财务 科开具支票 3 施工队工资 每月底 项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点 计 划科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价 工程量清单必须附在验工计价表后 面 并为施工队作好工资发放表 由办公室 现场工程师 财务到工地监督发放工资 4 备用金 备用金实行定额制度 业务员 2000 元 小车司机 3000 元 借支一次 报 销一次 清理备用金一次 做到一次一利索 备用金于年终清理完毕 食堂管理员按照项目部的人数每人每天 10 元 每 10 天借支一次 月底报销 5 项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表 财务审核 建筑公司经理签字批复 统一发放 三 财务印鉴 网银 u 盾 空白支票的管理 财务印鉴必须要分开保管 财务公章和空白票据由出纳保管 私人印鉴由项目部经理 保管 网银 u 盾必须分开保管 制单功能 u 盾由出纳保管 审核功能 u 盾由项目部计划科主管 保管 授权功能 u 盾由项目部经理保管 空白支票的管理 业务员出门办理业务需使用空白支票的 先请示项目部经理 由项目 部经理授权出纳办理 出纳必须要对空白支票采取限额控制措施 业务员归队后 24 小时内 必须要到财务科补办财务 手续 违者一次罚款 200 元 如果在外丢失支票 领用人必须立即报财务科采取补救措 施 并向项目部经理和财务科写出书面报告 由此造成的一切损失由支票领用人承担 第二章 报销管理 1 报销的签字批复 所有项目部的报销单据由由项目部经理 书记 副经理 项目部 总工签字 以建筑公司经理的签字为最终批复 财务科按照建筑公司经理的批复给予报销 财务科长后期补充完善财务手续 2 报销时间规定 所有发生的间接费用开支报销时间为一个月 超过一个月后财务不 再受理 2 3 贴发票 贴发票一律用 a4 白纸 从右往左 从下往上粘贴发票 4 差旅费 职工差旅费一律凭出差报告报销 出租车票原则上不予报销 由办公室或者 项目部领导安排乘坐出租车的 出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销 职工休假差旅费执行公司制度 5 招待费 业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人 业务招待费的报销仅限 于项目部各科室主管以上人员 6 办公费 办公用品由项目部经理安排 办公室统一购买 由 工程部点数量 发放到 职工手中后 领用人签字 由办公室作好台账登记 7 小车费用 小车司机发生的所有费用均由办公室核实 小车司机的加油票由办公室按 照路程公里数判断是否超标 小车修理费用 凭修理厂家打印的修理清单和发票 据实报销 8 通讯费 手机话费按照项目部制订的标准统一发放 9 取暖费 按照公司的标准 年终统一造表发放 第三章 各科室的相关职责 1 工程部每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价 盘点材料 向计划科开 具施工队完成的工程量清单 并根据物资科的发料数量与计划用料数量进行对比 为施工队 是否超额使用材料 浪费材料作出判断 并开具扣款单据交计划科 并做好工程量的台账登 记 与计划科进行工程量核对 2 计划科每月底对施工队 租赁的机械设备费用进行验工计价 完善项目部内部签字 手续后交财务科记账 每一次业主批复的结算单交财务科入账 作好验工计价的台账登记 完善施工队拨款的手续 填制支付单 计划科负责审核施工队工资表 与财务科进行验工计 价 拨款事项核对 3 物资科 物资科在每一笔业务发生后 把点验入库单和发票粘贴一起 完善报销手续 后交给财务科入账 如果当时对方没有开具发票 物资科把点验入库单交财务科记账 月底 根据施工队当月的进 出库数据 进行盘点 根据盘点的实际情况 编制一份材料消耗报表 交财务科入账 完善材料款开支的财务手续 填制支付单 并作好台 账登记 与财务科进行材料入库 出库 消耗 客户的债务进行核对 负责填制物资日 报表 4 劳资员每月底 依据考勤表作工资表 并作出工资汇总表交财务科入账 5 财务科 财务科长 作为公司委派的财务主管 完成公司的上交款 巡回检查 监 督各项目部的财务开支 财务报销等相关的各种业务 完善财务手续 提高会计基础工作 负责检查 监督计划科 物资科的台账 负责经济活动分析 向建筑公司经理和项目部经理 提供项目部经营状况和债权 债务数据 牵头责任成本核算 负责与公司归口业务部门联系 沟通 项目部出纳 作好资金的管理 空白票据的管理 财务印鉴的管理 网银 u 盾的管理 并办理财务收支手续 税务手续 及时登记现金 银行存款日记账 做到日清月结 并及时 与会计对账 并负责与税务局联系 缴纳营业税 印花税 个税等各种税款 负责填制资金 日报表 会计 负责记录会计账 编制报表 并与各业务科室核对台账 为领导提供各种财务数 据 负责与项目部的各科室联系 沟通 第四章 奖惩措施 为保障项目管理的顺利进行 保障财务工作顺利 及时地完成 特制订本措施 各科室 的平时表现 作为年终评比重要的事实依据 1 项目部所有人员报销不及时的 超过一个月不报销的 财务科篇二 施工企业财务 3 管理制度 执行 财务管理制度 1 总 则 1 1 为加强公司的财务工作 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用 达到 对经济活动及收支全过程实行有效监控 同时提高财务运作效率的目的 依据 中华 人民共和国会计法 中华人民共和国公司法 企业会计制度 企业会计准 则 以及其他相关法规 结合公司的特点和管理要求制定本制度 财务部在公司总经 理的领导下工作 对公司全体股东负责 1 2 财务部职能 1 2 1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度 执行公司统一的财务制度 1 2 2 建立健全财务管理的各种规章制度 编制财务计划 加强经营核算管理 反映 分 析财务计划的执行情况 检查监督财务纪律的执行情况 1 2 3 积极为经营管理服务 通过财务监督发现问题 提出改进意见 促进公司取得 较好 的经济效益 1 2 4 厉行节约 合理使用资金 1 2 5 合理分配公司收入 及时完成需要上交的税收及管理费用 1 2 6 积极主动与有关机构及财政 税务 银行部门沟通 及时掌握相关法律法规的 变化 有效规范财务工作 及时提供财务报表和有关资料 1 2 7 完成公司交给的其他工作 1 3 公司财务部由财务经理 会计 出纳 和审计人员组成 2 财务工作岗位职责 2 1 财务经理负责组织本公司的下列工作 2 1 1 在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作 2 1 2 编制各项目预算 财务收支计划 信贷融资计划 拟订资金筹措和使用方案 开辟 财源 有效地使用资金 2 1 3 监督公司财务计划的执行 决算 预算外资金收支与财务收支有关的各项经济 活动 及其经济效益 2 1 4 建立健全经济核算制度 利用财务会计资料进行经济活动分析 2 1 5 参加公司日常经营管理工作会议 参与经营决策 审查或参与拟定经济合同或 其它 经济文件 2 1 6 协调财务部与各部门的关系 正确处理银行 税务部门关系 2 1 7 及时与财务部人员沟通 不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平 督 促检 查财务部人员业务工作和公司财务核算 严格考核 并做好检查记录 提出整改意 见 2 1 8 组织领导财务部门的工作 分配和监督其他人员的工作任务 制定考核奖惩指 4 标 2 1 9 审核公司财务报告及税务报告 审核材料 设备 费用 借款等资金的收支 确认 后进行收支 协调与其他单位的资金往来与结算 2 1 10 负责建立和完善公司已有的财务核算体系 生产管理控制流程 成本归集分 配制 度 2 1 11 进行成本费用预测 计划 控制 核算 分析和考核 督促本公司有关部门 降低 消耗 节约费用 提高经济效益 2 1 12 承办公司领导交办的其他工作 2 1 13 对违反国家政策 财经制度 财经纪律的收 支款项有权劝阻 制止 2 1 14 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见 2 1 15 有权组织召开经济活动分析会 并向各部门索取有关资料和报表 2 1 16 有权要求有关部门提供编制年 季 月度财务成本计划所需的各种有关资料 2 1 17 对贯彻执行国家财经法令政策 制度不严或处理财会业务不当 造成违章 罚款 浪费等现象负责 2 1 18 对不及时清理库存现金 银行存款 往来账款 在途资金等账户造成损失负 责 2 1 19 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时 管理不严 出现损坏 遗失等 现象 负责 2 1 20 对经济活动分析不及时 影响公司经济效益指标完成负责 2 1 21 根据公司方针目标展开要求 未能及时对本部门方针目标展开 检查 诊断 落 实负责 2 2 会计的主要工作职责是 2 2 1 按照国家会计制度的规定 记帐 复帐 报帐做到手续完备 数字准确 帐目 清 楚 按期报帐 2 2 2 按照经济核算原则 定期检查 分析公司财务 成本和利润的执行情况 挖掘 增 收节支潜力 考核资金使用效果 当好公司参谋 2 2 3 妥善保管会计凭证 会计帐簿 会计报表和其他会计资料 2 2 4 完成财务经理交付的其他工作 2 3 出纳的主要工作职责是 2 3 1 认真执行现金管理制度 2 3 2 处理现金收付和银行结算业务 货款要及时存缴银行 不准挪用现金和 白单 抵库 不准签发 空头支票 2 3 3 一切结算业务 包括银行存款 现金 都必需按照财务规定以及开支范围 内 容 5 标准办理 不得弄虚作假 打埋伏 做到日清月结 帐目清楚 并逐日 逐笔地登 记现金银行存款计算机日记帐 2 3 4 管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券 2 3 5 协助有关部门积极追收货款及欠款 加快资金回笼和周转使用 2 3 6 坚持结算原则 必需做好下列三条 钱货两讫 维护购销双方正当权益 银 行不予垫款 2 3 7 配合会计做好各种帐务处理 2 3 8 建立健全现金出纳各种账目 严格审核现金收付过程 2 3 9 严格支票管理制度 编制支票使用手续 使用支票须经财务经理签字后 方可 生 效 2 3 10 完成财务经理交付的其他工作 2 4 审计的主要工作职责是 2 4 1 认真贯彻执行有关审计管理制度 2 4 2 监督公司财务计划的执行 决算 预算外资金收支与财务收支有关的各项经济 活动 及其经济效益 2 4 3 详细核对公司的各项与财务有关的数字 金额 期限 手续等是否准确无误 2 4 4 审阅公司的计划资料 合同和其他有关经济资料 以便掌握情况 发现问题 积累 证据 2 4 5 纠正财务工作中的差错弊端 规范公司的经济行为 2 4 6 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施 2 4 7 完成财务经理交付的其他工作 2 5 处罚办法 2 5 1 出现下列情况之一的 对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1 3 倍 1 超出规定范围 限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的 2 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的 3 未经批准 擅自挪用或借用他人资金 包括现金 或支付款项的 4 利用帐户替其他单位和个人套取现金的 5 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的 6 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的 7 违反本规定条款认定应予处罚的 2 5 2 出现下列情况之一的 财务人员应予解聘 1 违反财务制度 造成财务工作严重混乱的 2 拒绝提供或提供虚假的会计凭证 帐表 文件资料的 3 伪造 变造 谎报 毁灭 隐匿会计凭证 会计帐簿的 4 利用职务便利 非法占有或虚报冒领 骗取公司财物的 5 营私舞弊 非法谋私 泄露秘密及贪污挪用公司款项的 6 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的 7 有其他渎职行为和严重错误 应当予以辞退的 3 财务核算制度 为了加强会计核算 提高财会人员业务水平 根据公司财会工作现状 特对会计核算中 6 的 若干问题 作出规定 3 1 会计核算的基本前提和一般原则 3 1 1 会计核算的基本前提 1 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象 记录和反映企业本身的各项 生产 经营活动 2 会计核算应当以企业持续 正常的生产经营活动为前提 3 会计核算应当划分会计期间 分期结算账目和编制财务会计报告 4 企业的会计核算以人民币为记帐本位币 3 1 2 会计核算的一般原则 1 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据 如实反映企业的财务状况 经营 成果 和现金流量 2 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算 而不应当仅仅按照它们的法 律形 式作为会计核算的依据 3 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况 经营成果和现金流量 以满 足会 计信息使用者的需要 4 企业的会计核算方法前后应当保持一致 不得随意变更 5 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行 会计指标应当口径一致 相 互可 比 6 企业的会计核算应当及时进行 不得提前或延后 7 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了 便于理解和利用 8 企业的会计核算应当以权责发生制为基础 9 企业在进行会计核算时 收入与其成本 费用应当相互配比 同一会计期间内的 各项 收入与相关的成本 费用 应当在该会计期间内确认 10 企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量 其后 各项财产如果发生减值 应 当按照规定计提相应的减值准备 11 企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限 12 企业在进行核算时 应当遵循谨慎性原则的要求 不得多计资产或收益 少计负 债或 费用 但不得设置秘密准备 13 企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求 在会计核算过程中对交易或事项应 当区 别其重要程度 采用不同的核算方式 3 1 3 一笔经济业务都必须取得原始凭证 包括发票收据 合同 协议 文件或其 他资 料 每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时 必须有经办人 业务主管 公司领导或领导委托人 会计主管 出纳人员盖章 7 3 1 4 一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证 记账凭证与原始凭 证金 额绝对一致 分录编制准确 并按序时登记账薄 凭证按册装订 3 1 5 用电子计算机记账 每季度打印一次有币账簿 按规范装订 对磁性或其他 介质 存储的多种数据和资料应有备份 保证保密 安全 3 2 主要会计政策 3 2 1 会计年度 自 公历 每年一月一日起至十二月三十一日止 3 2 2 记账方法 为借贷复式记帐法 3 2 3 记账原则 采用权责发生制原则 记账文字为中文 3 2 4 记账本位币 以人民币为记账本位币 会计记账用借 贷法复式记账 记账 本位 币为人民币 同时登记外币账户 汇率换算以每个会计年度 1 月 1 日国家颁布的 外汇牌价 中间价 为记账汇率 每季度用加权平均法调整一次 3 2 5 外币折算 发生非本位币业务 含银行存款和现金 除按原币记账外 须同 时 折合为记账本位币 人民币 的金额入账 公司财务部每年度公布统一的记账汇 率 发生外币收入或支出业务时 按记账汇率记账 记账汇率与账面汇率的差异 每年 6 月 30 日和 12 月 31 日各调整一次 调整汇率的科目包括 现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 短期投资 应付账款 应付票据 预收账款 其他应付款 短期借款 长期借款等科目 3 3 会计凭证 账薄 报表相关规定 3 3 1 会计凭证 会计帐簿 会计报表和其他会计资料必须真实 准确 完整 并 符合 会计制度的规定 3 3 2 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证 并根据审核的原始凭 证编 制记帐凭证 会计 出纳员记帐 都必须在记帐凭证上签字 3 3 3 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查 保证帐簿记录 与实 物 款项相符 3 3 4 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理 并报送有关部门 会计 报表及相关附表每季度由会计编制 财务经理负责审核 上报一次 会计报表须 经财务经理 总经理签名或盖章 3 3 5 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督 财务工作人员对不真实 不合 法的原始凭证 不予受理 对记载不准确 不完整的原始凭证 予以退回 要求 更正 补充 3 3 6 财务工作人员发现帐簿记录与实物 款项不符时 应及时向总经理或主管副 总经 理书面报告 并请求查明原因 作出处理 财务工作人员对上述事项无权自行作 出处理 3 3 7 会计报表编制要求 8 1 公司各部应在规定的时间内 按照本制度的规定编报月 季 年度会计报表 做 到 数字真实 计算准确 内容完整 说明清楚 报送及时 不得为了赶编报表提前结 账 不得任意估计数字 2 公司要严格按照国家 地方有关规定 认真审核会计报表 会计报表的审核 要 贯 彻归口管理的原则 会计报表应编定页数 加封面 装订成册 盖公章 所有报表 须电脑打印 3 3 8 会计凭证 账薄 报表的打印 装订 上报时间 期限 会计期间规定 1 账证打印时间规定 各种明细账 总账每季度打印装订成册 各种凭证报表每 月打 印装订成册 2 报表上报时间规定 各种会计报表月报为次月 10 日前上报 季报 季度终时 次 月 15 日内上报 年报 年度终时 次年 45 日内上报 3 3 9 会计科目 会计账簿的设置与使用 会计报表及其勾稽关系 1 会计账薄使用三栏式总账和明细账 记账本位币为人民币 有关经济业务属外币 或 外文的 在登记折算人民币或中文时 同时登记外币和外文 不允许只登记外币或 外文 而不登记人民币和中文 2 会计科目的使用 一级科目即总账科目的使用 严格按照国家 企业会计制度 规 定执行 二级科目设置在国家允许规定范围内设置 新增减会计科目须经公司财务 部批准 方可执行 3 总账 明细账与报表 合并会计报表的勾稽关系 总账及其科目发生额及其余额 应 等于所属相关明细账之和 资产负债表年初数 本期数应与所属相关总账数额相符 合 其中相关数额应与利润表中相关数额相符合 会计报表应与相关会计报表数额 相符合 其中能够抵减 计算填列的均应抵减计算填列 会计报表与相关经济技术 指标反映数额应保持计算口径一致 使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动 及其结果 务必做到账账 账表 账实 账卡 账单相符 3 4 往来账项核查规定 3 4 1 财务部对所有往来账项均应按月核查对账 按月定期打印往来账项明细表 对未 达账项及时进行调节 并编制 往来账项余额调节表 篇三 著名建筑公司财务管理 制度 财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构 负责公司的日常财务管 理 筹资管理和财务分析工作 财务部主要构成为财务部经理 会计 出纳 预结算员 其 工作范围和职责主要有 1 负责公司的财务管理工作 编制公司的各项财务收支计划 审核各项资金使用和费 用开支 收回工程款 清理催收应收款项 办理日常现金收付 费用报销 税费交纳 银行 票据结算 保管库存现金及银行空白票据 按日编报资金日报表 做好公司筹融资工作 处 理 协调与工商 税务 金融等部门间的关系 依法纳税 9 2 负责公司会计核算工作 遵守国家颁布的会计准则 财经法规 按照会计制度进行 会计核算 编制年度 季度 月份会计报表 按照会计制度规定设臵会计核算科目 设臵明 细帐 分类帐 辅助帐及时记帐 结帐 对帐 做到日清月结 帐帐相符 帐实相符 帐表 相符 帐证相符 管理好会计档案 3 建立经济核算制度 利用会计核算资料 统计资料及其他有关的资料 定期进行经 济活动分析 判断和评价企业的业务往来和财务状况 为公司领导决策提供依据 根据上述工作范围和职责 为加强财务管理 特制定本制度 第一章 资金审批制度 1 总则 公司款项的支付 须经公司董事长签字批准 如董事长不在公司 经请示并做记录后可 暂付 但随后要请董事长补签 财务专用章 公司法人章及支票必须分开保管 公司法人章由法定代表人指定专人负责 保管 财务专用章和支票由出纳负责保管 印章代管须办理交接手续 代管人员必须对印章 的使用情况进行登记 外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司 如因工作需要 需先填好限额 并经公司主管领导批准 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称 收取的发票须与收款相符 如收款人因特 殊情况需要公司予以配合支付给第三者 必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件 复印件不得作为原始凭证 如遇特殊情况 须经公司主管领导批准 2 施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准 经董事长会签后支付 其程序按以下施工工程专用 款支付审批工作流程执行 施工单位提出付款申请 并填写工程支付审批表 财务部审核后 报公司主管领导 董事长审批 公司主管领导 董事长审批同意后 财务对外付款 工程款的审批应按以上流程依 次进行 不得空缺事后补签 如对已签部分有异议的可与相关人员沟通 有分歧的报领导解 决 3 行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销 须经公司董事长批准后财务方可报支 涉及应酬等 非正常费用 须公司董事长批准 4 公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴 公司职员出差根据 需要 由总经理决定选用交通工具 公司职员出差期间 住宿费用及补贴按以下规定执行 a 房租标准 一般职员 房租标准为 xx 元 日 b 出差补贴 市内补贴每人 xx 元 日 市外补贴每人 xx 元 日 c 职工出差来回车费实报实销 出租车不在报销范围内 如因特殊情况需乘出租车 需事先请示公司分管领