财政投资评审投标文件

正本正本 XXXXXXXXXXXXXXXX 县财政投资评审中心工程造价咨询中介机县财政投资评审中心工程造价咨询中介机 构构 选库入围项目选库入围项目 投 标 文 件 项目标书编号 项目标书编号 XXXXXXXXXXXXXXXX 项目名称 项目名称 XXXXXXXXXXXXXXXX 县财政投资评审中心工程造价咨询中县财政投资评审中心工程造价咨询中 介机构介机构 选库入围项目选库入围项目 法定代表人 法定代表人 XXXXXXXXXXXXXXXX 投标单位 投标单位 XXXXXXXXXXXXXXXX 20152015 年年 1212 月月 7 7 日日 目 录 一 投 标 函 二 法定代表人资格证明书 三 授权委托书 四 投标报价一览表 五 业绩证明材料 六 评审服务方案 一 投一 投 标标 函函 XXXXXXXXXXXXX 我们已收到你们的招标文件 经认真研究 我们决定参加投标 1 我们完全同意并愿意遵照招标文件中的投标须知和合同条款以及其他 一切要求投标 投标服务费比例为送审额的 具体明细见 投标价目表 2 如果我们的投标书被接受 我们将严格履行招标文件中规定的各项要 求 保质 保量 按期完成任务 3 我们愿意提供招标文件中要求的所有文件资料 4 我们愿意按照 中华人民共和国合同法 履行自己的全部责任 投标单位 盖章 单位地址 法定代表人 签字 邮政编码 电话 传真 开户银行名称 银行帐号 开户行地址 日期 二 一五年十二月七日 投标人 盖章 XXXXXXXX 全权代表 签字 2015 年 12 月 7 日 二 法定代表人资格证明书二 法定代表人资格证明书 单位名称 XXXXXXXX 地址 姓名 XXXXXXXX 性别 女 年龄 53 职务 董事长身份证号码 XXXXXXXXXXX 系 XXXXXXXX 的法定代表人 为 XXXXXXXX 县财政投资评审中心工程造价咨询中介机构选库入围项目 项目编号 XXXXXXXX 签署上述服务的投标文件和处理与之有关的一切事务 法定代表人 居民身份证 复印件 特此证明 投标单位 盖章 日期 二 一五年十二月八日 三 授权委托书三 授权委托书 兹授权 XXXXXXXXX 全权代表 XXXXXXXX 进行 XXXXXXXX 县财政投资评审中 心工程造价咨询中介机构选库入围项目 项目编号 XXXXXXXX 的投标 此授权 至 2015 年 12 月 9 日有效 法定代表人及被委托代理人 居民身份证 复印件 投标单位 盖章 法定代表人 签字 日期 2015 年 12 月 8 日 公司简介公司简介公司简介公司简介 XXXXXXXX 成立于 1998 年 7 月 注册资金 300 万元 公司拥有工程造价咨 询企业甲级资质 工程招标代理机构乙级资质 政府采购代理机构乙级资质 中央投资项目招标代理机构预备级资质以及机电产品国际招标资质 公司是中国建设工程造价管理协会会员单位 中国建设工程造价管理协会 化工工程委员会委员单位 河北省建筑市场发展研究会常务理事单位 被评选 为河北省诚信企业 河北省建设工程招投标诚实守信 4A 级代理机构 公司办公面积 600 余平方米 现有员工 80 人 其中国家注册造价工程师 10 人 全国建设工程造价员 28 人 国家招标师 5 人 高级工程师 8 人 工程师 16 人 助理工程师 10 人 公司现代化办公设备齐全 拥有各类工程造价计价 软件及招投标软件 公司坚持 合法经营 诚实劳动 业主第一 信誉至上 的经营理念 弘 扬 诚信 客观 公正 廉洁 高效 的企业精神 以其完善的组织机构 健 全的管理制度 优秀的技术水平 严谨的审核程序 为各类项目的委托方提供 专业 优质 高效 经济 的一流服务 公司业绩公司业绩公司业绩公司业绩 工程造价咨询业务中 公司先后成为河北省财政评审中心 石家庄市财政 投资评审中心 石家庄市正定新区财政局 石家庄市高新区投资评审中心 石 家庄市裕华区财政评审中心 石家庄市桥西区财政评审中心 平山县财政评审 中心 唐山市曹妃甸工业区财政局 衡水市财政评审中心 沧州市财政资金采 购中心 涿州市公共资源交易管理委员会等 工程造价中介机构入围单位 为国 有资金项目的评审做出了突出的贡献 近年来 公司拓宽工程造价业务范围 在各行业的工程造价咨询服务上均 有良好的表现 如 中航工业石家庄飞机制造厂迁建项目 南车石家庄车辆厂 轨道交通和工程机械产业园基地迁建项目 河北省天然气气化站及管道建设工 程 石家庄市公路工程管理处滹沱大道工程 河北省电力研究院输变电项目 平山热力公司热力管道改造工程 中央储备粮邢台直属库新建储备仓项目 唐 山曹妃甸港口公司港口建设及辅助用房工程 各类市政基础设施建设以及房地 产开发等民用建筑工程等 在工程招标代理 政府采购代理业务中 公司曾经承担过各类投资人的多种 类型工程建设 服务 货物类的招标代理业务 如 蔚县农村公路建设工程 沧州市人民医院病区新建工程 平山县教育局教学楼建设工程 XXXXXXXX 县国 土资源局基本农田建设项目 市政基础设施建设项目 房地产开发项目 及各 类政府采购货物等 公司概况公司概况公司概况公司概况 单位名称 XXXXXXXX 公司地址 XXXXXXXXXXXXXXXXXX 经济性质 有限责任公司 法定代表人 XXXXXXXX 高级工程师 全国一级造价员 技术负责人 张翠京 高级工程师 注册造价工程师 建设项目投资估算的编制 审核及项目经济评价 工程概算 工程预算 工 程结算 竣工结算 工程招标标底价 投标报价的编制 审核 工程变更及合 同价款的调整和索赔费用的计算 建设项目各阶段的工程造价控制 工程造价 信息 技术经济咨询及与工程造价有关的其他业务 工程招标代理 联系电话联系电话 传传 真 真 邮政编码邮政编码 邮邮 箱箱 拟投入人员及相关证书拟投入人员及相关证书拟投入人员及相关证书拟投入人员及相关证书 姓名性别年龄职称职务任 务 4 4 投标报价一览表投标报价一览表 投 标 方 名 称 XXXXXXXX 政府采购招标编号 XXXXXXXX 投标价格 自备 投标价格 服务费比例为送审额的 投标方法定代表人签字 5 5 业绩证明材料业绩证明材料 序号序号委托人委托人项目名称项目名称 送审金额送审金额 万元 万元 签订日期签订日期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 六 六 评审服务方案评审服务方案 目 录 第一部分 审计工作计划及目标 第二部分 审计工作主要内容 第三部分 采用的审计方法和质量保证措施 第四部分 审计工作的重点分析 第五部分 目前和过去三年涉及的诉讼案件情况 无 第六部分 投标人的服务承诺 第一部分第一部分 审计工作计划及目标审计工作计划及目标 一 项目概况一 项目概况 XXXXXXXX 县财政投资评审中心工程造价咨询中介机构选库入围项目是为 了加强财政投资评审管理 提高政府投资项目的财政预算评审质量 现通过 政府采购方式拟从社会上选择一定数量的工程造价咨询企业 发挥其技术优 势 提供优质的工程造价审核服务 拟通过预选采购的方式 先建立工程造 价审核企业备选库 再从中通过随机抽取方式 确定审核服务企业 针对本项目实际情况 结合相关法律法规及我们的实际工作经验 我们 制定了项目实施审计工作方案 如若有幸为本项目服务 待项目实施前 我 们将根据实际情况予以补充 完善 审计工作方案中明确了审计工作目标与审计内容 详细描述了我公司采 用的审计方法及质量保证措施 审计的重点内容分析及工作过程中信息沟通 协调和相关的保密措施等 二 审计工作的指导思想和服务宗旨二 审计工作的指导思想和服务宗旨 坚持以依法审计为原则 努力实现审计行为规范化 围绕 监督 控制 管理 服务 的宗旨 积极履行审计职能 为此我公司为配备了健全 的组织管理机构和人员设备 制定了完善的管理制度 规范化的工作程序 现代化的工作手段 良好的企业信誉和一丝不苟的工作作风 全面优质的履 行委托合同 使审计工作达到委托合同的各项要求 提供令业主满意的优质 服务和结果 我公司的服务宗旨是 专业 优质 高效 经济 三 工作方针及目标三 工作方针及目标 审计工作的总目标为对被审单位会计报表的合法性 公允性 及会计处理 方法的一贯性发表审计意见 建设工程项目审计的目的是促进有效控制工程造 价和有效改善建设工程管理 促进建设工程目标的实现 为建设单位提供科学 合理 合法 满意的审计服务 在符合法律法规的 情况下实现业主投资利益的最大化 包括经济效益和社会效益 使所有利益相 关者满意是我们服务的最终目的 1 我公司质量方针 执行法律 法规 规范要求是公司的行为准则 保证业主满意是公司的服执行法律 法规 规范要求是公司的行为准则 保证业主满意是公司的服 务承诺 持续改进是我公司的永恒追求 务承诺 持续改进是我公司的永恒追求 2 我公司质量目标 公司提供优质的服务使业主满意度达到 95 以上 3 招标周期目标 我公司将严格按照业主单位的对项目审计进度要求 完成审计工作 四 项目部人员组成情况四 项目部人员组成情况 我们将按照投标文件提供的工作人员组成专门的项目审计小组 实行项 目负责人负责制 成员分工协作 带领审计小组进行审计工作 对审计工作 提供全过程及时完善科学的服务 包括项目概算执行及调整概算报批情况 招标投标执行情况 工程承发包管理是否合法和有效 设计 施工 监理以 及质量监督情况 工程预 结 算情况等 在实际工作中 如遇复杂情况 我公司将做好增派人员的准备 为审计工作提供全面服务 第二部分第二部分 审计工作主要内容审计工作主要内容 一 开工前的审计 一 开工前的审计 1 审查工程项目的审批手续 项目建议书 可行性研究的报告 环境影 响评估报告 概算批复 建设规划 建设用地许可 环保及消防批准 项目设 计及设计图审核和房屋拆迁许可等 是否完备 资金是否落实 资金来源是否 合规合法 2 审查工程的勘探 设计 监理 施工等单位的选定是否符合相关的规 定和程序 费用的确定和支付是否符合标准及市场行情 3 参加工程各阶段的招标 议标工作 审查其是否符合规定程序 手续 是否完备 4 参加合同的洽谈和会签 审查合同的责 权 利 质量 工期 取费 等级 付款办法 奖罚 保修等内容是否全面合规合法 5 对预算包干项目进行预算审核 参与确定包干费用 6 参与工程标底的编制 7 审查工程项目的设计 使其尽可能完善和合理 二 施工阶段的审计 二 施工阶段的审计 1 参与隐蔽工程量的计量 对设计变更和工程签证进行审查 2 到现场了解工程的施工情况 审查其是否与设计和建设要求相符 3 对工程量清单项目 审查进度工程量和付款 4 参加工程各阶段的验收 对工程质量进行审计监督 三 工程结算阶段的审计 三 工程结算阶段的审计 1 工程结算由各归口管理部门初审后 送审计处组织复审 2 工程结算原则上由审计处审计 出具工程结算审计定案表 其中大型 工程项目经分管校领导同意后由审计处委托社会审计机构进行审计 审计处 配合参与 由社会审计机构出具审计报告 3 工程造价审核的主要内容 1 工程量计算是否合规和准确 2 套用 定额是否恰当 协商定价是否合理 3 取费的基数和标准是否与工程相 适应 4 设备 材料价格是否真实 合理 5 合同的执行情况 4 送审的结算资料应齐全 主要包括 1 合同 或工程任务书 2 工程造价表 3 工程量计算单 4 验收证明文件 5 招投标文件 6 竣工图纸 7 隐蔽工程记录 8 设计变更及签证等资料 5 工程管理部门对工程质量 进度及预结算把关 审计处在此基础上从 严审计 财务部门凭审计报告或定案表进行工程付款和决算 6 审计完毕 结算资料退还工程归口管理部门 由其归档管理 第三部分第三部分 拟采用的审计方法和质量保证措施拟采用的审计方法和质量保证措施 一 审计方法一 审计方法 造价真实性审计是投资审计工作的重中之重 审计部门要在建筑工程 造价控制与管理的各个环节中充分发挥控制 把关与监督作用 既确保真实 性 客观性 又能够达到工作快捷高效 以实现在提高审计质量的前提下 最大限度地节约审计成本 提高审计工作效率 为此 我公司根据建设项目 的不同特点采取不同的 审计方法 建设工程项目审计应遵循以下原则 建设工程项目审计应遵循以下原则 一 事前审计 事中审计和事后审计相结合 二 技术经济审查与审计控制和审计评价相结合 三 以促进控制工程造价和规范工程管理为重点 并充分关注造价 工期 质量三者关系 四 注意与建设工程管理部门 工程监理机构 造价咨询机构的协调 与沟通 审查方法有多种 通过采取合理的审查方法 可以达到事半功倍的效果 1 逐项审查方法 其优点是全面 细致 审计质量高 效果好 缺点是 工作量大 时间长 2 经验审查方法 是根据以往的经验 对容易发生差错的部分进行审查 优点是工作量小 快速 缺点是粗估不准确 3 重点审查方法 是抓住工程预决算中工程量较大或造价较高的项目进 行重点审查 这种审查方法 适用于总价合同 4 全面审计法 按照国家或行业对项目的有关规定 逐一的全部进行审 查的方法 此方法的优点是全面 细致 经审计的项目差错比较少 质量比 较高 但工作量较大 对于项目比较小 工艺比较简单或单位技术力量薄弱 甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法 5 对比审计法 是指用已经审计的类似工程进行对比审计的方法 这种方 法一般应根据项目的不同条件和特点区别对待 举个工程的例子 一是两工 程采用同一个施工图 但基础部分和现场条件及变更不尽相同 其拟审计工 程基础以上部分可采用对比审计法 不同部分可分别计算或采用相应的审计 方法进行审计 二是两个工程设计相同 但建筑面积不同 可根据两个工程 建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本一致的特点 将两个工 程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程量进行对 比审查 如果基本相同时 说明拟审计工程造价是正确的 或拟审计的分部 分项工程量是正确的 反之 说明拟审造价存在的问题 应找出差错原因 加以更正 三是拟审工程与已审工程的面积相同 但设计图纸不完全相同时 可把相同部分 如厂房中的柱子 房架 屋面 砖墙等进行工程量的对比审 计 不能对比的分部分项工程按图纸或签证计算 正确地选用审计方法是保证有效发挥审计监督的 职能作用 实现审计 目标的重要条件 要做到选用正确 必须遵循一定的原则和注意相关的问题 1 依据审计对象和审计目标的具体情况选用审计方法 2 依据被审单位的实际情况选用审计方法 3 依据不同的审计类型选用审计方法 具体的审计过程可用 1 看图法 即看图核实工程量与工程价款 审定工程造价的一种方法 基 建工程决算审计 首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸 才能全面准确 无误地计算审定工程造价的真实性 2 观察法 我公司将指派审计人员亲临现场 对审计事项进行实地观察 调查了解建设 项目的实际情况 发现疑点 验证事实 核实实际工程量 审定工程造价的 3 询问法 审计小组人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人 当事人 知情人或施工单位施工员 预算员 知情者 以证实基建工程量与工程价款 的真实性 合理性的一种方法 审计人员通过询问获得的审计线索有可能引 出有力的审计证据 揭露事实的真相 所以询问法也是基建工程决算审计最 直接 最常用的一种有效的方法 4 审查法 审计小组人员深入实际进行调查研究 以查证基建工程量与工程价款的 真实性 合理性的一种方法 如对水电主材价格进行市场调查分析 对基建 工程量进行调查走访等 调查法是 工程决算审计 一种切实可行的有效方法 5 开挖法 它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现 场 对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法 开挖法比 较直接 容易验证出问题的真假 但工作量大 所以一般实行抽样定点的方 式 6 分析法 审计小组人员将运用各种系统方法 对基建工程项目的具体内容进行分 离和分类 然后综合分析 发现疑点 揭露问题的方法 分析法的目的在于 1 通过分析查找可疑事项 为审计工作寻找线索 进而查出各种错误 和弊端 2 通过分析来验证各种资料 如施工合同 施工图纸 隐蔽工程签证等 资料 所反映的基建工程项目的真实情况 进而核实实际工程量与审定工程 造价 7 测量法 即审计小组人员深入建筑现场 对照施工图纸 实地测量有关工程量 如门窗洞口的大小 建筑物的长宽高等 计量有关器材物质数量 如配电 箱数量 灯具数量 水暖器材的数量等 确定核实基建工程决算工程量与 造价真实性 合理性 8 核对法 指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查 对 用相互验证和复核的手段 验证基建工程决算工程量与造价真实性 合 理性的一种审计技术方法 如 2014 我公司对某单位项目进行审计 利用被 审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对 查 出该工程决算重复签证与乱签证 多计隐蔽 工程造价 二 审计质量保证措施 审计质量是指审计工作业务的优劣程度 即审计结果达到审计目的的有 效程度 具体表现为审计人员的质量和审计过程的质量 最终表现为所形成 的审计报告的质量 工程建设期审计的质量就是对建设项目施工过程中的投资 进度 质量 控制及其他事项进行科学 有效的审计 高质量的完成工程建设期的审计任 务 实现审计实施方案的目标 最终达到提高建设项目管理水平的目标 1 外控措施 组织措施 我公司审计工作实行责任人制度 专人跟踪 专人负责 确 保工程项目的审计质量 认真落实审计项目三级复核和审计业务会议制度 把好质量关 强化责任追究 技术措施 搞好审前调查工作 把握住审前质量控制关 严格履行审计程序 制定科学 合理 有效的审计实施方案 采取可行 的审计方案 加强审计报告质量 完善内部审计质量的控制 补救措施 若发现审计进度有可能滞后 我们会果断采取如下补救措施 分析原因 抓住重点 突破难度 争取特事特办 若因我公司原因造成程序 的不顺畅 项目部将自行调整 加强内部管理的相关措施 确保审计进度如 期完成 2 内控措施 严格执行内控制度 强化三级复核制度 审计成果三级复核制度是我所的质量内控制度 为保证审计质量 必须 严格执行此制度 一级 1 熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则 对咨询成果进行全面 校核 并对校核的成果质量负责 2 校核使用的各种资料和依据准确合理 引用的技术经济参数及计价方 式应准确可靠 3 校核中引用的数据 计算方式 计算数量 计算程序应符合咨询业务 原则和有关规定 校核内容 深度应全面完整 并能满足使用要求 工程 量审核的抽样一般不低于项目工程造价的10 定额套用 工程取费 材差 调整是否准确 审核明细表 汇总表的编制是否正确 4 校核人员在校核后 应列出校核出的问题 交编制人员修改 修改后 进行复核 复核后方能签署并提交二级审核 二级 1 二级审核人员应参与咨询业务的前期准备与实施 审核咨询 业务条件和成果文件 并对审核的质量负责 2 审核咨询业务的内容 依据 方法是否符合有关技术经济的规定和咨 询合同的要求 审核基础数据 重要计算公式 计算方法和使用软件是否正 确 审核关键性计算结果 3 重点是审核咨询成果的内容是否齐全 采用技术经济参数与标准是否 准确 审核计算与编制的原则 方法是否正确合理 各专业的技术经济标准 是否一致 审核咨询成果说明是否规范 论述是否准确 内容是否完整 4 审核出的问题交编制人员进行修改 修改后进行复审 复审合格后方 可签署 提交三级复核 三级 1 审核程序是否全部实施 二级复核意见是否修改落实 修改 后是否符合要求 2 审核工作底稿是否符合要求 审核结论是否符合法律 法规的规定 3 对符合要求的成果文件进行签署 并对签署质量负责 第第四四部部分分 审审计计工工作作的的重重点点 分析分析 一 项目概算执行及调整概算报批情况分析一 项目概算执行及调整概算报批情况分析 项目概算执行及调整概算报批情况分析的重点为投资项目是否按批复的 基础设计 初步设计 组织建设 有无擅自扩大建设规模 提高建设标准 增加建设内容或因管理问题导致概算超支的情况 概算预算调整是否经原审 批部门批准 二二 招招标标投投标标执执行行情情况况分分析析 1 招投标审计重点 招投标是工程建设过程中一项非常重要的工作 在规范建设项目发包 造价控制 防止腐败行为等方面可以发挥积极作用 但在实践中 尤其是在 建设单位自行组织的招投标中还存在一些问题 如 招标范围不完整 仅对 建筑安装主体工程实行招标 而对与之配套的附属工程 建筑材料等则不进 行招标 招标活动组织不严密 程序不规范 信息不够公开 对投标人资格 审查不严格 评标办法模糊 评标指标不科学 主观因素影响大 标底编制 粗糙 暂定价项目多 这些问题对招投标工作的权威性和公开性造成了消极 影明 对招投标工作进行审计 就是要完善招投标制度 规范招投标行为 保证招投标的公平 公正 招投标审计的主要内容包括 招标文件是否完整 严密 评标办法是否科学合理 招标程序是否合法合规 招标过程是否公正 公平 是否存在规避招标或假招标行为等 2 招投标审计过程 一 明确新建项目招标投标审计的目的及程序 明确新建项目招标投标审计的目的及程序 是对新建项目招标投标情况审 计的首要工作 我公司审计部的安丽英等在对新建项目招标投标情况审计时 首先编制了如下新建项目招标投标情况审计程序表 内部审计工作底稿 新建项目招标投标情况审计程序表 客户 签名 日期 项目 新建项目招标投标情 况审计程序表 编制人索引号 截止日 复核人页次 一 审计目标 1 确定建设项目招投标条件的可行性 完备性 2 确定建设项目招投标文件的合规性 完整性 3 确定建设项目标底与投标报价的真实性 准确性 4 确定建设项目招投标程序的合规性 有效性 5 确定建设项目招投标管理工作的有效性 6 确定建设项目施工合同与招投标文件的一致性 7 评价建设项目招投标的总体情况 二 审计程序执行情 况 索引号 1 收集与招标投标审计有关的资料 2 调查了解招标投标情况 7 综合评价招标投标总体情况 二 收集与招标投标审计有关的各种资料 我公司审计人员 根据对本项目新建项目招标投标情况审计程序表的计划 安排 实施收集与招标投标审计有关资料的审计程序 并编制如下新建项目招 标投标情况审计有关资料清单 内部审计工作底稿 新建项目招标投标情况审计有关资 料清单 客户 签名 日期 项目 新建项目招标投标审计有 关资料 编制人索引号 截止日 复核人 页次 序号资料名称资料来源提供时 间 备注 1 招标审批资料 2 招标委托代理资料 3 招标投标及评标资料 4 中标及合同资料 5 备案资料 三 调查了解新建项目招投标执行程序情况 我公司审计部的审计人员 依据新建项目招标投标情况审计的特殊要求 在对新建项目招标投标情况审计时 实施调查了解和分析新建项目招标投标情 况的审计程序 并编制了如下审计情况调查表 建设项目招投标情况审计调查表 客户 签名日期 项目 项目招投标调查 表 编制人索引号 截止日 复核人 页次 调 查 内 容是否备 注 1 建设单位招标是否具备条件 2 建设项目是否采用邀标形式 3 建设项目是否采用公开招标形式 4 建设项目是否采用议标形式 5 是否有完整的招标报批资料 6 是否由有资质的单位或有资格的人员编制标 的 7 标底的编制方法是否合规 8 标底是否存在泄露或不准确的问题 9 是否编制了招标文件 10 招标文件内容是否完整 合法 清晰 11 招标文件是否经过了严格的审核 12 是否审核了投标人的资质和级别 13 投标书是否符合要求 14 投标人是否大于三家 15 投标报价是否真实准确 16 是否按规定的程序组织了开标 17 是否按照规定的文件规定标准进行评标 18 定标的时间和程序是否符合要求 19 合同文件是否完整 20 合同条款是否合规 21 合同内容是否与招标文件的要求一致 22 合同报价是否适当 23 合同签定程序是否合规 24 合同签定的手续是否完整 25 合同签定的承包方式是否合理 26 合同是否得到了严格的执行 审计小结 投资项目招标投标程序是 否 合法合规 招标投标有关文件是 否 齐全完整 招标人有 无 规避招标的行为 有 无 恶意压低报价和 压缩合理工期的行为 投标人资格 资质是 否 符合法律法规和管理规定的 要求 有 无 以不正当手段中标的行为 工程承发包管理是 否 合法和有 效 三 合同订立与履行情况分析三 合同订立与履行情况分析 合同是约定参与项目建设的各方当事人经济行为的法律文件 合同能否依法履 行直 接关系到建设项目能否顺利实施 关系到建设工程的质量和投资效益 合 同审计是指审计人员对经济合同的签词 执行和结果进行的审计监督和评价 其目的是为了完善条款 确保执行 避免纠纷 依法维护有关各方的合法权益 一般而言 合同审计可分为合同签词审计 合同执行审计和合同终结审计 合 同签词审计是对合同的签词过程和合同内容的审计 为了避免由于合同不完备 格式不规范 文字不准确等原因带来的隐患 必须加强对合同签词的审计 合 同签词审计的内容主要有合同主体是否合法 内容是否完整 意思表达是否准 确 合同条款是否公允 与招标文件和投标承诺中是否一致 违约的界定及相 应责任是否具体明确等 合同执行审计 是对合同执行情况的审计 主要检查 是否认真履行合同条款 有无擅自将工程分包 转包 工期进度是否与合同约 定相衬 使用的材料是否与合同规定的品牌 规格相一致 合同变更和补充合 同是否真实 合法 合同终结审训是在合同已经履行完毕 即将解除双方责任 前所进行的审计 主要审查合同条款是否已按约定执行完毕 是否台存在尚未 执行或未执行完毕的条款 有无违约 是否存在遗留问题等 四 施工 监理以及质量监督情况分析 一 工程勘察的审查与评价 1 委托勘察与招投标的审查与评价 1 委托勘察的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告或已核准的项目申 请报告 2 是否采用招投标方式选择勘察单位 招标方式的选择是否合理 是否存在 规避招投标等违规操作风险 3 招标文件的内容是否合法合规 是否完整 严密 是否全面准确地表述招 标项目的实际状况和招标人的实质性要求 4 招投标的程序是否符合有关法规和制度的规定 是否存在因有意违反招投 标程序而导致的串标风险 5 投标单位有无超越其资质等级范围或借其他勘察单位名义投标的情况 6 招投标结果是否符合规定 有无因选择勘察单位不当而导致的委托风险 2 勘察合同的审查与评价 1 订立合同的主体是否合格 合同的内容是否合法合规 是否与招标文件规 定的范围 内容 要求相符 是否存在有悖于招标文件实质性内容的情况 2 是否对勘察单位的服务项目 服务内容 服务质量等做出明确规定 3 勘察收费的计费依据 收费标准是否符合规定 计算是否正确 合同确定 的勘察收费是否与中标报价相符 支付方式是否妥当 4 合同是否明确规定协作条款和违约责任条款 二 工程设计的审查与评价 1 委托设计与招投标的审查与评价 1 设计的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告或已核准的项目申请报 告 2 是否采取招投标方式选择设计单位 招标方式的选择是否合理 是否存在 规避招投标等违规操作风险 3 招标文件的内容是否合法合规 是否完整 严密 是否全面准确地表述招 标项目的实际状况和招标人的实质性要求 4 招投标的程序以及定标结果是否符合有关法规和制度规定 2 设计方案选定的审查与评价 1 设计方案的选定是否符合规定程序 是否经过招标竞争或多方案评选优化 确定 2 选定的设计方案是否符合可行性研究报告或项目申请报告确定的标准和规 模 3 设计方案是否体现了经济合理 方案可行的要求 3 设计合同的审查与评价 1 订立合同的主体是否合格 合同的内容是否合法合规 是否与招标文件规 定的范围 内容 要求相符合 是否存在有悖于招标文件实质性内容的情况 2 是否对设计单位的服务项目 服务内容 服务质量等做出明确规定 特别 是对限额设计是否做出具体规定 3 设计收费的计费依据 收费标准是否符合规定 计算是否正确 合同确定 的设计收费是否与中标报价相符 支付方式是否妥当 4 合同是否明确规定协作条款和违约责任条款 4 初步设计和概算的审查与评价 1 初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告或核准的项目申请 报告及估算 2 初步设计的项目是否齐全 是否采取限额设计 方案优化等控制工程造价 的措施 3 初步设计是否实施了规范的内部审查程序 结果是否得到落实 4 概算编制是否准确 经济评价是否合理 方案比较是否全面 设备投资是 否合理 主要设备价格是否符合当前市场价格 5 修正概算的依据是否有效 内容是否完整 数据是否准确 是否按规定办 理相关审批手续 6 分析和评价初步设计完成时间及其对建设项目进度的影响 5 施工图设计和预算的审查与评价 1 施工图设计是否贯彻了限额设计的要求 是否按照批准的初步设计的原则 范围 内容 项目及投资额进行 2 施工图设计深度是否符合规定 有无因设计深度不足而造成投资失控的风 险 3 施工图设计完成的时间及其对建设项目进度的影响 有无因设计图纸拖延 交付而导致影响工程进度的风险 4 施工图预算是否符合经批准的初步设计方案 概算及标准 有无施工图预 算超概算的情况 5 施工图交底 施工图会审的情况以及施工图会审后的修改情况 五 工程预 结 算情况分析 工程预结算审核实施细则 一 总则 1 为了规范工程结算审核行为 统一审核程序和方法 做到审核结果客观 公 正 合理 根据 中华人民共和国建筑法 中华人民共和国招投标法 中华人民共和国合同法 工程造价咨询管理办法 等法律 法规的有关 规定 制定本实施细则 2 本实施细则适用于工程结算审核活动 3 工程结算审核应独立 客观 公正 4 工程结算审核部负责承揽的所有工程结算审核业务 负责组建大型项目的专 门项目部 5 工程结算审核大型项目成立的专门项目部 实行项目负责制 6 工程结算审核除应符合本实施细则外 还应符合国家现行有关标准 规范的 规定 二 工程结算审核工作的一般原则 1 合理编制并充分披露基本建设工程结算 保证结算及相关资料的真实 合法 完整 是被审核单位的责任 按照本规范的要求出具基本建设工程结算审核报 告 并保证审核报告的真实性 合法性 是我公司及审核人员的责任 审核报 告的真实性是指审核报告应如实反映审核人员的审核范围 审核依据 已实施 的主要审核程序和应发表的审核意见 审核报告的合法性是指审核报告的编制 和出具应符合 工程造价咨询管理办法 及有关法律规定 2 我公司审核人员承办基本建设工程结算审核业务应当符合国家及有关部门的 条件 并取得相应资格 3 审核人员执行基本建设工程结算程序 审核应当在国家认可工程监理等质量 管理部门对工程项目质量验证后进行 4 审核人员应当将基本建设工程结算审核的过程及其结果记录与审核工作底稿 并进行必要复核 三 工程结算审核程序 自接受工程审核工作至完成报告期间 审核工作应按下列程序进行 1 明确工程项目结算审核范围 2 拟定工程结算审核实施方案 3 收集审核所需资料 4 实地查勘审核对象 5 结算审核的内部整理 计算 6 与甲乙双方共同核对审核结果 现场测量工程量 7 初步确定结算审核结果 8 专门业务部总监复核 撰写审核报告 9 工程结算审核部复核 撰写审核报告 10 审核报告审定 会签 11 审核资料整理 归档 四 审核工作计划 1 在接受委托前 审核人员应当了解被审核单位及基本建设工程项目的基本情 况 并考虑自身能力和能否保持独立性 初步评估审核风险 以确定是否决定 委托 2 如接受委托 公司应与委托人就基本建设工程审核的目的与范围 双方的责 任与任务等事项进行商议 达成一致意见 并签订 工程造价咨询合同 3 审核人员应当了解所审核的基本建设工程项目的以下情况 a 项目性质 类别 规模 承建方式情况 b 所需的相关资料的可获得性 c 材料的供应方式 d 价款结算情况 e 项目结算已审核情况及审核结果的处理 f 项目现场施工条件 g 期内工程预算定额 预算单价 取费标准等的变化情况 h 需要了解的情况 4 基本建设工程结算审核的范围应当根据有关法规的规定及 工程造价咨询合 同 的要求规定 5 审核人员执行基本建设工程审核业务 应当在充分了解被审核单位有关情况 和获得审核资料的基础上 合理制定审核计划 并根据审核过程中情况的变化 予以必要的修改或补充 6 在编制审核计划时 审核人员应当获取被审核单位基本建设工程结算及其编 制所依据的以下资料 a 工程项目批准建设 监理 质量验收等有关文件 b 概算资料及招投标文件 c 合同 协议 d 施工或竣工图 e 工程量计算书 f 材料费用资料 g 取费资料 h 付款资料 i 有关证照 j 施工组织设计 k 隐蔽变更签证资料 l 工程资料 m 其他影响工程造价的有关资料 五 审核工作实施 1 审核人员在审核基本建设工程结算时 应当重点审查以下事项 a 单项工程结算的范围编制是否真实 准确 b 工程量计算是否符合规定的计算规则 是否准确 c 分项工程预算定额选是否和规定 选用是否恰当 d 工程取费是否执行相应计算基数和费率标准 e 设备 材料用量是否与定额含量或设计含量一致 f 设备 材料是否按国家定价或市场价计价 g 各种费率的计算是否符合规定 h 预算项目是否与图纸相符 i 多个单项工程构成一个工程项目时 审查工程项目是否包含各个单项工程 费用内容是否正确 j 工程实施过程中发生的设计变更和现场签证 k 工程材料和设备价格的变化情况 l 工程实施过程中的的建筑经济政策变化情况 m 补充合同的内容 2 审核人员在审核基本建设工程结算过程中 必要时 应通过委托人会同建设 单位 施工单位 对以下项目进行现场查勘核实 a 变更工程设计 b 建设单位提供材料和设备 c 施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符 d 变更不同资质的施工企业 e 改变工程项目的性质 提高或降低 f 提高或降低建设标准 g 计划外工程项目 h 其他应当获取证据的情况 4 审核人员审核基本建设工程结算遇到以下情况时 应当获取必要的签章 a 施工情况与图纸不符 b 实物工程量与图纸不符 c 施工用料发生变化 d 施工情况与施工合同不符 5 审核人员应当特别关注以下事项 以判断基本建设工程结算是否运用了不合 理定额和取费标准 a 对结算有重大影响的 b 特别容易受关键因素变动影响