合作项目财务管理

合作项目财务管理工作规范合作项目财务管理工作规范 为了对合作项目进行科学有效地管理 提高工程项目的运营 质量 做好风险的及时识别和防范应对 真正实现合作项目对企 业的贡献 根据施工企业的生产特点及管理流程 制定 合作项 目财务管理工作规范 一 对合作方资信考察和对项目初期考察一 对合作方资信考察和对项目初期考察 1 对合作方资信考察评价对合作方资信考察评价 在合作之前对准备合作的单位 的资质 信用 资金实力 技术实力 以前承建项目履约情况以 及其他相关方面进行严谨 审慎的考察 根据考察小组的考察情 况进行评价 评价分数达到优良要求 85 分 双方建立合作关系 2 2 对工程项目的初期考察评价 对工程项目的初期考察评价 确定了合作伙伴关系后 根据合作方提供的联系工程项目 对工程项目进行初期的考察评 价 包括根据项目类型和招标文件的具体内容 对于前期的预算 取费标准 投标保证金 履约保证金 付款时间 付款比例等进 行风险评价 对于房地产项目和垫资项目考察评价要求更高 公 司成立初期工程项目风险评价领导小组 成员涵盖各主管领导及 各职能部门负责人 负责评价工作的组织 实施 评价分数达到 优良要求 85 分 房地产项目和垫资项目达到优秀要求 90 分 开始进行投标的准备工作 参与投标 二 与建设单位签订施工合同二 与建设单位签订施工合同 工程项目中标后 根据中标通知书及时与建设单位签订 建 设工程施工合同 在中标至合同签订之前 将投标中对我方不利 的内容尽可能通过与建设单位沟通协调予以解决 为工程的顺利 开工建立奠定良好基础 三 三 与合作方签订与合作方签订 项目管理目标责任书项目管理目标责任书 建设工程施工合同 签订后 及时成立项目部 项目部应在 合同签订七日内与企业签订 项目目标管理责任书 签订责任书 时 合作方是法人单位的 要提供营业执照 资质证书 税务登 记证 法人身份证等有效证件 个人则要提供个人身份证 个人 名下财产证明 将复印件作为责任书的附件 并签承诺书 交 纳一定比例的履约保证金 承诺在 目标管理责任书履行期间 若出现 经济纠纷 给公司造成经济损失时 以个人名下的全部财 产 法人单位为公司资产 和履约保证金来清偿所欠债务 责任 书详细规定项目的工期 质量 成本 安全 文明施工等目标 四 会计人员委派四 会计人员委派 财务人员实行委派制 项目部成立 10 日内 财务部门给项目 部委派财务人员 具体执行办法分为 公司直属 和 隶属分公 司 两种情况 对公司直属工程项目由公司财务部门委派财务人 员负责项目财务工作 直至项目竣工决算完成 对项目关闭审计 终结 隶属分公司的工程项目 由分公司财务部门进行统一管理 直至项目竣工决算完成 对项目关闭审计终结 五 资金集中统一管理 实行全过程控制 五 资金集中统一管理 实行全过程控制 1 1 开户 开户 公司直属项目经理部 在公司资金结算中心申请开 立项目部专用帐户 属分公司管理的项目部 继续使用分公司在 资金结算中心的帐户 2 2 工程款的收取 工程款的收取 合作项目工程款必须全部纳入公司资金结 算中心统一管理 通过银行转账收取 不允许任何人以任何形式 包括借款 抵账 代付等 从建设单位收取现金 需要收取现 金的 必须通过公司财务结算部和资金结算中心同意 办理相关 手续后 方可收取 3 3 项目资金的支用 项目资金的支用 合作项目需要支用工程款时 由项目合 作方根据工程需要编制资金使用计划 资金使用计划应列明具体 需要支付的单位或者个人名称 由公司派驻项目负责人和生产部 门审核 报公司财务负责人审批后 公司资金结算中心按照支用 计划逐笔支付 如果资金不足 优先支付人工费 税费等 对于 有工程预付款的项目 特别是预付款较大的项目 合作方还需要 提供劳务合同 材料采购或委托加工合同等相关资料 4 4 合作项目内部融资 合作项目内部融资 对于垫资项目和工程款暂时不到位的 项目 合作方有资金困难 可向公司资金中心融资 公司成立融 资评审领导小组 严格按照公司有关制度进行融资决策 评审的 目的就是杜绝给风险较大或存在潜在风险的项目融资 从而规避 内部融资风险 5 5 资信证明和银行保函 资信证明和银行保函 为了使合同正常履行 公司为项目 提供必要的资金证明 资信证明 投标保函 预付款保函 履约 保函等银行证明和担保业务 办理上述业务应由申请单位缴纳不 低于 20 的保证金 6 6 现金的使用 现金的使用 合作项目依据公司的 资金管理办法 提取 和使用现金 严格限制大额现金的提取和使用 原则上不允许坐 支现金 确保现金使用的合理性和安全性 7 7 对外担保 对外担保 项目部不得私自以项目部名义进行对外担保活 动 如果确有与项目有关的担保要求 必须书面申请 经过公司 法人同意后按照相关程序办理 8 8 对合作项目资金使用密切关注 实行全过程监督控制 对合作项目资金使用密切关注 实行全过程监督控制 六 债权债务管理六 债权债务管理 1 1 债权 债权 项目部除应收建设单位的工程款和内部单位欠款以 外 一般无其他债权 项目部对所有债权负有清收责任 并承担 清收过程中所发生的费用以及损失 2 2 债务 债务 债务依据形象进度实行申报制度 每个季度末 主 体封顶 工程竣工时由项目部根据工程的形象进度 收款情况 材料 劳务费用以及租赁费用等的结算情况 参照该项目预算 填制对外债务情况申报表 见附件 1 并报送公司财务部门审核 项目部必须对其提供的债务情况的真实性负责 实行债务申报制 度的目的在于按照工程进度及时掌握收款情况 资金使用情况 从而识别债务风险 防范合作方恶意拖欠供应商货款 杜绝项目 部虚购材料 虚列结算费用等进行套现 对于有潜在风险的项目 公司要及时作出防范预案或者提出处理办法 避免引发官司或影 响企业声誉的其他事件发生 3 3 项目保修金 项目保修金 项目竣工后 按照合同规定需要预留一定比 例的项目保修金 合作方对于项目的保修负有全部责任 待项目 保修责任解除 建设单位退回剩余保修金 公司按照 项目管理 目标责任书 相关条款退回合作方剩余保修金 七 管理费用实行七 管理费用实行 切块制切块制 管理费用按照项目管理目标责任书约定的上缴比例 资金结 算中心按照合作方工程项目来款金额实行 切块制 每半年企业 发展部会同财务部门对合作项目管理费用的收缴情况进行检查核 实 年末按照年度指标结算管理费用并当年交清 不准拖欠 项 目决算后根据决算金额调整上交指标并结清上交费用 八 涉税风险防范八 涉税风险防范 在同合作方的合同中明确 与项目相关的税费都由合作方全 额负担 合作方必须按照所收到的工程款金额 包括预付工程款 提供完税证明 若不能提供的 资金结算中心将依据 资金管理 办法 按照现行税率暂时代扣 等合作方提供合法的完税证明后 资金中心将代扣款如数退回 否则由公司代扣代缴 项目上要建立完整的成本核算体系 材料采购 劳务结算等 经济业务的发票真实 内容齐全 以满足核算需要和当地税务核 查的需要 九 会计核算九 会计核算 合作方要按照会计制度 建立健全会计核算体系 严格按照 会计制度核算工程项目的经济事项 公司在同合作方进行核算时 账务处理程序如下 1 1 与建设单位进行结算时 与建设单位进行结算时 根据双方确认的当期工程量根据双方确认的当期工程量 借 应收账款 建设单位 合同所载建设单位名称 贷 主营业务收入 2 2 根据收入计提项目税金及附加 根据收入计提项目税金及附加 借 营业税金及附加 贷 应交税费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 3 3 与合作单位结算当期完成价款 扣除税金及附加 扣除我 与合作单位结算当期完成价款 扣除税金及附加 扣除我 方应收的管理税 费以后 按照差数确认为项目成本 方应收的管理税 费以后 按照差数确认为项目成本 借 主营业务成本 合作 分包 成本 贷 应付账款 合作单位 合同所载合作单位名称 4 4 结转工程税金及附加 结转工程税金及附加 借 本年利润 营业税金及附加 贷 营业税金及附加 5 5 结转收入 结转收入 借 主营业务收入 贷 本年利润 主营业务收入 6 6 结转成本 结转成本 借 本年利润 主营业务成本 贷 主营业务成本 7 7 从甲方收取工程款 从甲方收取工程款 借 银行存款 财务结算部户 公司直属 或者分公司户 隶属分公司 贷 应收账款 建设单位 合同所载建设单位名称 8 8 支付合作单位工程款 收取建设单位的工程款金额减去税 支付合作单位工程款 收取建设单位的工程款金额减去税 金及附加 减去管理费用 金及附加 减去管理费用 借 应付账款 合作单位 合同所载合作单位名称 贷 银行存款 公司帐户或者分公司帐户 收款帐户为 合作方专户 9 9 税金及附加的缴纳 税金及附加的缴纳 分两种情况分两种情况 1 1 合作方自己交税后 持完税证明向财务结算部或者分 合作方自己交税后 持完税证明向财务结算部或者分 公司办理代扣税金的退回 公司办理代扣税金的退回 借 应交税费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 贷 银行存款 公司账户或者分公司账户 收款帐户为 合作方专户 2 2 超过规定的完税期限合作方仍然没有交税 公司及时 超过规定的完税期限合作方仍然没有交税 公司及时 履行代缴义务 履行代缴义务 借 应交税费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 贷 银行存款 公司或者分公司账户 收款帐户为税务 机关账户 十 印章管理 行政公章 财务专用章 印鉴章 十 印章管理 行政公章 财务专用章 印鉴章 党政办公室进行有关印章管理制度交底 合作方使用的所有 印章 由公司统一刻制 刻制印章时 由合作方提出书面申请 并签写印章刻制审批表 由主控部门审核 主管领导把关 法人 同意后由党政办公室刻制 行政公章由公司指派人员保管 财务 专用章和银行预留印鉴章由公司委派的财务人员管理 领取印章 时 由合作方与保管人一起去办理手续 并签写用印承诺 使用 印章时 要做好用印登记 说明使用时间 用途并经合作方与印 章管理人员共同签字确认后 方可使用 公司定期检查审核印章 使用情况 印章只能用于与甲方的业务往来 不能用于签订经济 与劳务合同 若需签订 需将合同复印件报公司纪检部门备案并 留取对方的联系方式 由公司纪检部门与项目财务人员共同监督 合作方合同履行情况 十一 项目关闭审计十一 项目关闭审计 项目开工前 相关部门将 施工合同 项目目标管理责任 书 送纪监审计室备案 工程开工时间由生产部通知纪监部门 纪监部门将对工程项目施工全过程实施审计监督 工程竣工 纪 监部门按照 项目关闭审计制度 进行项目关闭审计 清偿完所 有债权债务后 盈余由合作方支配 未履行完合同的 纪监部门 也要进行项目关闭审计 确认债权债务责任 并监督合作方及时 履行相关责任 十二 目标责任书的解除十二 目标责任书的解除 该项目完工 做完工程结算和财务结算 收完应收账款 支 付完合作方的应付账款 相关科目余额归零 双方就该项目在财 务方面的权利义务自然消失 技术资料归档 保修期届满 目标 责任书解除 十三 再合作评价十三 再合作评价 双方合作结束后 若有后续项目或者新项目 经合作项目管 理委员会对于合作期间合作方的履约进行再评价 认为合作方能 按时履约 诚实信守 继续合作 若在合作期间没有按照项目管 理目标