财务工作规范化管理

1 / 37财务工作规范化管理财务工作规范化管理经验交流近年来，X 局紧紧围绕中心工作，不断强化责任意识，以“保障有力、规范管理、基础扎实、服务到位”为目标，以规范化管理为重点，进一步创新管理理念，强化工作措施，在公安机关财务工作规范化管理方面走出了新路子。一、统一思想、深化认识，切实把做好公安财务规范化管理工作置于基础性、先导性的位置在当前新形势下，公安部门财务工作面临着各种机遇、困难和挑战，主要表现在财务管理工作日益复杂，经费使用范围逐步扩大，这样就使理财难度明显加大;同时，对经费的使用效益，要求越来越高。针对以上问题，*通过开展广泛深入的调研认识到，只有建立科学、规范的财务管理体系，提升财务管理工作水平，才能根本上提高警务保障工作的水平，更好的服务于公安中心工作。基于这样的认识，*采取召开市局党委会、中层干部会等形式，认真学习文件、开展座谈讨论，迅速统一了全市民警对规范财务管理工作重要性的认识，为开展财务规范化建设工作打下2 / 37良好的基础。二、建立规章、明确责任，努力实现财务基础工作制度化制度化是抓好财务管理工作和提高经费使用效益的基础，对此我们高度重视，下大气力抓好制度建设。一是建章立制抓规范。市局先后修订、完善了财务管理制度 、 固定资产采购制度 、 公用包干经费管理办法等一系列切合实际、便于操作的财务规章制度，规范经费开支审批的各个流程，做到有章可循，有据可依。二是归口管理促规范。本着统一管理，民主理财的原则，将全市各级公安机关的财务管理工作纳入到警务保障部门统一设帐，统一记账、统一报表、统一核算。三是责任明确保规范。对县市两级公安机关一把手，分管财务工作的负责人，财务 fzr和财务工作人员的职责进行明确界定，层层细化责任，将各级的责任落到实处。同时，明确分工，设立主管会计、现金会计、工资会计、银行会计、票据会计、稽核等岗位，进一步细化和明确各个岗位的职责，强化岗位间的监督和制约，确保财务管理工作的规范化发展。三、强化措施、狠抓落实，努力实现财务管理工作科学化3 / 37一是规范报销单据的审批流程。市局对所有报销单据都实行审批报帐制，发票报销严格实行“四级把关” ，即财务人员制单初审、财务处长审核、2000 元以下(含 2000 元)的单据，集中报分管财务的局领导审批，2000 元以上的集中报局长审批。所有单据由专人负责粘贴、统计，并报领导审批。二是规范报销单据审核程序。稽核在审核报销的发票时，要按照“零差错”为要求，严格实行“八审八看”制度，即：一审业务内容，看是否符合财务制度和开支标准;二审付款单位，看是否与本单位名称相符;三审填制日期，看是否与发生业务的日期相近;四审用途，看是否与发票有关;五审财务签章，看是否与出票名称相符;六审金额，看计算是否准确;七审大小写，看大小写金额是否一致;八审票据整齐，看有无涂改、刮擦现象。对不符合规定的票据，坚决不予办理报销手续，从源头上杜绝漏洞，确保财务管理工作的准确性。三是规范网上记账程序。将全部经费收支纳入到财务管理信息系统进行核算，及时、准确、全面的录入财务数据和相关信息，实事求是的反应全市公安机关资金的到位和使用情况，同时建立健全了网上账目巡查、网上报表审查、网上预警研判等工作机制，对每笔账目、每名会计人员和每个环节实行更直接、更具体的监督，防止违规使用资金，切实提高资金的使用4 / 37效益。四是规范会计档案管理。投资 3 万余元，建立专门的会计档案存放室，并印制了统一的会计凭证、会计报表等格式。会计存放室内统一资料柜、资料盒和资料标签，所有财务凭证、单据入柜列单存放;财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料，做到会计档案存放整齐划一，规范有序。四、内强素质、外树形象，努力实现财务管理队伍专业化我们始终将队伍建设作为加强财务管理工作的总抓手，努力建设一支“高效、严谨、求真、务实”的财务管理队伍。一是强化思想教育。把政治素质强，业务能力高、热爱会计工作的民警充实到会计岗位，经常不间断地进行思想政治教育、廉政强化教育、爱岗敬业教育，提高会计人员的思想政治素养，确保会计人员队伍的健康发展，也为做好财务管理工作打下良好的根基。二是建立定期培训制度。通过定期开展专业培训、自学、岗位练兵等多种类型培训教育工作，提高全市公安机关财务人员的业务技能。同时鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试，努力改善财务人员的知识结构。三是加强硬件建设。共投资投资30 余万元，为全市公安财务部门配齐了计算机、专用打印机等办公设施，在所有的财务室设置了统一的开放式柜台，5 / 37安装了统一的规章制度图版，设立了宣传财务规范化管理的文化长廊，实现财务办公场所的整齐划一，为财务规范化管理工作的开展创造了良好的办公环境。资料来源：http:/data/xdth/如何实现财务工作规范化一、加强预算管理没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。二、费用管理制度化财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。(一)明确岗位责任制6 / 37对每位财务人员进行定岗定责，并签订目标责任书，做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上，应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责，严格考核，增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。(二)完善财务管理规章制度财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力，就要健全制度。规范运作程序，加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性，规范运作，科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审核，账务的处理等，形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度，对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账，相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度，规范财务日常管理工作流程，提高工作效率。7 / 37三、业务建设规范化财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一，严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手，并贯穿整个财务活动始终。(一)抓好部室硬件管理把财务办公、财务资料、财和财务档案库进行规范化建设。即：办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列单存放；资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务资料管理规定；按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备；财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。(二)严格落实登记制度财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等，并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC 卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账；强化收发文件传阅登记制度，8 / 37责任明确到人。并将办理情况详细说明。(三)完善资料管理制度四、内部审计日常化。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任，监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。 财务核算体系和管理体制意见： 1、财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步；2、强化财务的管理能力，解放单一的核算工作，增强财务决策能力 3、建立起以满足管理需求为口径的、分级次、分类别、报表体系；4、各级领导只得到和自己相关的信息，过滤掉不相关的信息，避免混乱、节省时间、提高管理效率5.强化企业财务风险控制机制构建科学合理的财务风险防范机制首先要对财务风险进行事前控制。9 / 37加强财务工作规范化管理，对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍建设专业化、内部审计日常化五个方面。关键词 财务工作；规范化；管理“规范出效益” ，这在我们公司已经初步形成了共识，但如何进一步推进规范化管理。确实还有许多工作要做。就财务工作而言，规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管理水平的基础。本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化管理作一讨论。一、预算管理科学化没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。就会使公司的管理缺乏科学性、规范性，而陷入一定程度的无序和混乱状态。10 / 37(一)明确预算编制目标各单位应根据公司的发展规范和工作重点，明确自己单位本年的工作计划，并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划；对于突发事件(专项工程)。各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行，费用尽量细化。并根据自身工作任务突出其针对性。预算应有明细说明，方案评审选优的方法要科学、实际。决策方案的实施要合理、坚决。(二)调查研究基础资料各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。了解本单位的实际情况和基本数据。对资产要开展清查。并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理，避免重复采购。同时，计划财务管理部门将充分运用基础资料，使财务的事中控制扩展到事前控制，从而提高预算编制质量。(三)加强部门沟通协作各业务部门普遍认为。部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入，造成编制预算时无法及时收集到相11 / 37应的信息基础资料，无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。因此，加强部门协作，提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性，增强了部门预算编制的计划性和严肃性。(四)严格控制预算支出各单位在执行预算中。要认真落实计划管理制度。对大项开支、特殊性项目支出(公司小专项支出)必须报经公司业务部门审定，公司领导审批之后。由计划财务部门根据资金情况下达支出计划，同时要严格落实计划财务内部控制制度。加强与业务部门共同管理、使用经费的力度。通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考核制度。真正提高各项经费的使用效益。二、经费管理制度化财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键。因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。12 / 37(一)明确岗位责任制对部室每位员工进行定岗定责，并签订目标责任书，做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上，应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责，严格考核，并建立相应的奖惩机制。增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。(二)完善财务管理规章制度计划财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力，就要健全制度。规范运作程序，加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性，规范运作，科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审核，账务的处理等，形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度，对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账，相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度，规范财务日常管理工作流程，提高工作效率。13 / 37(三)落实经费包干制度根据公司制定的计划管理办法和物资采购控制程序，凡纳入集中采购目录的物资必须实行集中采购、集中支付的控制管理。采取指标控制，责任到人的办法。对于比较难管理的事业经费，要实行包干管理，例如：车辆使用费、印刷费，坚持包住包死、超支不补、自求平衡的原则。对重点、难点、突出性经费采取由财务部门统管和业务部门监督的办法，合理运用行政手段和经济手段相结合方式严格控制经费支出，降低运营成本，实现经济效益的最大化。三、业务建设规范化财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一，严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手，并贯穿整个财务活动始终。(一)抓好部室硬件管理把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即：办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列14 / 37单存放；资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务资料管理规定；财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备；财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。(二)严格落实登记制度计划财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等，并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC 卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账；强化收发文件传阅登记制度，责任明确到人。并将办理情况详细说明。(三)完善资料管理制度按照财务业务类别归属资料范围，财务规章制度包括各种规定、措施、指示、通知、通报等；报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表等；财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行分析报告、调研资料等；综合财务包括财务工作计划和总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资15 / 37料等；电算化管理包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等；其他资料包括会计培训、继续教育、会议资料、财会书刊等，对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。(四)加强电算化管理会计电算化是会计工作发展的方向，是信息时代全社会经济发展对会计工作提出的必然要求。应完善电算化管理制度，使电算化纳入科学化、规范化的轨道，主要包括：会计电算化系统的操作管理制度，软、硬件系统管理制度。会计电算化档案管理制度以及会计电算化工作检查、验收、奖惩等制度。通过科学有效的管理，来保证会计电算化工作健康有序的发展。四、队伍建设专业化加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认真抓好财务人员队伍的思想政治建设外，应着力完善人才培训机制，抓好全方位、多形式的人才培养。16 / 37(一)严把财务人员上岗考核关在财务人员的上岗要求上要严格业务考核，根据省局制定的财务人员工作纪律的要求，切实把思想品质好、业务能力强、管理水平高、理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。同时，结合公司发展的要求，建立财务专业技术人员后备人才库。实施统一管理。 (二)坚持财务人员培训教育要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作。鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试，努力改善财务人员的知识结构。以培养和调动财务人员加强自身修养，提高业务技能的积极性。同时根据公司“十一五”发展规划制定的人才发展目标，紧密联系专业学历教育实际，切实促进财务人员学习新知识，掌握新政策。增强新素质。(三)推行轮岗交流制度实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置。因此。在日常工作中，要有计划地组织轮岗制，定期组织基层单位报账员参与计划财务工作。定期召开财务经验观17 / 37摩会。通过各种形式不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。五、内部审计日常化开展内部管理审计要有新的审计理念，要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解。这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。(一)转变观念拓宽领域随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少，内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，从内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域，它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任，监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此，内部审计人员更要转变内部审计只是查账而已的观念。18 / 37(二)完善内部审计机构目前。各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位。有些单位甚至还没有独立的内部审计部门，只是由会计兼任。这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面，内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离，设置上独立于其他各个职能部门，由单位一把手直接领导、对其负责并报告工作。这样，才能增强审计人员的独立性，同时有助于审计更高层次的管理活动。(三)全面提高业务水平要开展内部管理审计。将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展，就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策。必须掌握现代经济管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和判断力。首先，内部审计人员应具有良好的职业道德和较高的政策水平，恪守客观、公正、廉洁的原则；其次，要有较强的业务能力，必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、写作及计算机等方面的知19 / 37识，增强宏观意识。通过提高应变能力和总体素质，使之能够适应高层次管理审计工作的需要。(四)明确审计方向和目的内部审计人员由于对本单位的情况熟悉，应将其审计方向放在对单位经营管理及业务过程的分析和评价上，并对整个运作过程进行参与和监督。开展内部管理审计，不应仅限于事后监督。更多的是事前预防与事中控制，对单位内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。赵龙集团有限公司财务工作规20 / 37范二 00 八年月 四赵龙集团 4S 店财务工作规范流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前集团财务均采用金碟 k3 软件，进行凭证编制、科目汇总、登入明细账、总账、编制各种报表等。所以了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。21 / 375、根据科目汇总表登记总账。6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务应及时根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧、待摊费用的摊销、工资分配等，若是新的企业开办费在开始经营的第一个月全部转入费用 。计提折旧的折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加， ，由税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，将损益类科目的总发生额22 / 37转入本年利润。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证， 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。4、最后根据总账的资产、负债、所有者权益等科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目、营业税金及附加等）本月的发生额编制利润表。5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金、银行账要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账编制银行余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，预付，其他应收款项等。三、出纳员出纳员主要负责收银，开票，启擎系统结算、维修挂帐登23 / 37记，日常费用报销和其他款项的支付，监督启擎系统维修完工情况、在修车辆的核对，现金日记账登记、上报，发票和收据的保管工作。1、收银、整车销售现金收银、启擎系统的结算清单收银、收款收据的收银2、开票根据销售顾问、服务前台提供的消费清单和启擎系统的结算清单开具整车和维修发票，在开整车发票时应注意提供的车辆消费清单上是否有客户、销售员、销售经理、财务经理和总经理签字，审核是否执行车辆价格流程，以确保整车价格和其他增值收入的真实性，资金是否到帐的安全性。整车销售不得高开发票，维修不得虚开票，特殊情况须总24 / 37经理同意，若需高开的，高开部分必须征收税点，低开不补税点。3、启擎系统结算、挂帐登记根据启擎系统里结算清单所体现的信息，做好启擎结算，严格执行折扣权限，保证启擎系统日营业报表、当日已结车辆报表里各项数据与现金日记账、应收账款挂账数据相一致。并做好应收账款挂账登记工作。完工的车辆出厂必须凭结算单经财务确认后收银在启擎核销后凭出门证放行，要求服务前台相互监督。4、复核、监督、对各种日常费用和其他款项支付时，必须对其进行复核，看原始发票是否齐全、审批手续是否完备，金额是否相符， 对审批手续不全或原始发票不合法的有权拒付。、监督启擎系统车辆维修完工以及在修车辆的清单情况，并报经服务经理确认。25 / 375、现金日记账登记、盘存、上报、管理现金日记账，每天登记总金额与实际现金盘存数进行盘点，做到日结日清。、在帐实相符的前提下，编制现金日记表每日下班或次日上午 9 时前以电子表格的形式发送总部财务。每天收付结算清单交于协办会计以便进行账务处理。6、发票和收据的保管工作负责对机动车发票、维修发票、开票系统的金穗卡、发票专用章、出门单、零时收款收据的保管工作。避免给公司造成不必要的损失，给财务抄税及发票存档提供方便。四、资金会计资金会计主要是根据厂家以及销售部门的配车计划对资金的CW-ZD-0126 / 37财务管理规范第一章 总则第一条：为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和会计核算，提高企业管理水平，根据中华人民共和国会计法 、 企业财务通则 、 企业会计准则 、 企业会计制度以及有关财经法规，特制定本规范。第二条：公司的财务管理和会计核算均应执行本规范。第三条：本规范自公布之日起执行，在此之前公司发布的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部分，一律以本规范为准。第四条：本规范由公司财务部负责修订和解释。第二章 会计核算制度第五条：公司的会计核算采用公历制，自每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。27 / 37第六条：会计原则一律采用权责发生制。第七条：记帐方法一律采用借贷记帐法。第八条：公司的各项财产不论市价是否变动，均按实际成本或支出核算，除国家另有规定外，不调整帐面价值。第九条：公司设专职的财务人员，配备会计及出纳，如实核算和监督各项经济业务。第十条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条：财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表上报总经理，并报送有关部门。第十二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十三条：财务人员应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。28 / 37第十四条：财务人员对本公司实行财务监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条：财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。由财务部主管开具“不合格处置报告” 。财务人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条：财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条：财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，不得中断会计工作。会计、出纳人员办理交接手续，由会计主管负责监交；会29 / 37计主管办理交接手续，由财务总监负责监交；财务总监办理交接手续，须由总经理负责监交。第三章 现金管理制度第十八条：公司可以在下列范围内使用现金。员工工资、津贴、奖金等；个人的劳动报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出。第十九条：与其他单位的经济往来，除上述规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算，因特殊情况，须同时征得财务总监和总经理的批准。第二十条：库存现金不得超过公司 5 天的日常开支，每日的现金结存数不得超过 3 万元，超过部分必须当天送存银行，以保证现金的安全。30 / 37第二十一条：现金收入不允许坐支，因特殊情况，须同时征得财务总监和总经理的批准。第二十二条：不准挪用公司资金和白条抵库，发现长短款要及时查明原因。违反上述第二十一条、二十二条将视情节轻重，作记过通报，直至辞退，触及刑律，送公安、检查机关处理。第二十三条：因工作需要借用现金，需填写“借款单” ，经有权签字的领导批准签字后方可借用，未经批准而超过还款期限未还，在工资中扣还。第二十四条：不得向外单位和个人出借公司帐户和支票套取现金。 第二十五条：收付现金时要认真审核，各原始单据的印鉴要清晰，大小写相符，无涂改，审批手续齐全。第二十六条：出纳人员应当健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，帐、款相符。31 / 37第四章 银行票据管理制度第二十七条：对支票、汇票、电汇单等银行空白票据，要视同有价证券造册登记，由出纳保管，不得事前在票据上盖好印鉴，遗失票据应及时向开户行挂失止付，更换印鉴。第二十八条：支票一律记名，使用期为 10 天，支票金额的起点为 1000 元。第二十九条：领用支票、汇票、电汇单等银行票据，要填写“支票领用登记簿” ，然后，将票据按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，同时，票据领用人须在“支票领用登记簿”上签字及在票据票根背后签字备查。第三十条：银行单据使用后，需及时进帐报销，每月由出纳清点一次，以防非法他用，发现已支取的银行票据未进帐报销的，须及时催办。月初向主管领导汇报银行票据管理情况。32 / 37第三十一条：财务专用章、发票专用章交财务主管保管，私章、银行票据、税务发票、收据交出纳保管，印章保管人休假或临时外出需要将印章移交他人保管时须办理移交手续，应设立“印章移交登记簿” ，载明移交的时间和收回时间，由接收人或移交人签字，财务专用章、发票专用章、收款专用章、私章及银行票据、税务发票、收据等绝对不能交给 1 人掌握。第三十二条：对一些急需付款但付款手续不齐的付款，须由经办人作出书面说明并书面承诺补办，财务以各种方式征得有权签字领导认可方可付款，经办人必须在补办期限内补齐有关手续。第五章 财务收支管理制度第三十三条：公司的现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存有困难，应于次日送存银行；除按规定通过现金进行结算外，其余收入一律通过银行办理转帐结算，不得随意提前或延后。第三十四条：因日常生产经营活动需向银行借款时，由董事长或董事长授权有权签字人签署所有文件。