电力企业所得税的税收筹划

电力企业所得税的税收筹划 长期以来 我国电力行业处于垄断经营模式 在市 场经济发展中 这种模式的颓势逐渐显现出来 国家采取 了资本开放政策 电力行业也逐渐向着竞争经营模式发展 合理的税收筹划 能够降低企业税收成本 提升电力企业 的竞争力 对电力企业发展具有积极的意义 本文首先分 析税收筹划的特点 然后探讨电力企业所得所税收筹划的 基本思路 并提出具体的策略 望采纳 企业所得税作为我国主要税收之一 是企业纳税与发 展重要的基础 电力企业具有一定的特殊性 但在税收方 面却没有优势 相反还会给电力企业带来一定的负担 税 收筹划作为一种合法的税收对策 能够促进企业健康发展 基于此 加强对电力企业所得税税收筹划的研究具有十分 现实的意义 税收筹划特点 税收筹划指的是纳税人在法律允许的范围内 通过投 资 理财 经营等多种方式的筹划 利用相关的优惠政策 等 发挥我国税法作用 帮助企业获取最大化的经济效益 税收筹划具有三个方面的特点 第一 合法性特点 合法性是税收筹划最基本特点 同时也是税收筹划与偷税 漏税 避税等行为的重要区别 第二 计划性 税收筹划 必须从企业项目实施前开始 根据企业实际的情况 进行 合理的税收筹划计划 贯彻在各个环节中 提高前瞻性 第二 目的性 具体指的是纳税人应该获得的税收利益目 的 电力企业所得税税收筹划基本思路 转化思路 尽管我 税法是固定的 但实施税法的人却 是灵活的 纳税人能够在税法的基础上 对税收方案进行 合理的转化 通过有效的税收筹划方案 转化思路 提升 企业的竞争力 具体来说 体现在业务期间转化与业务形 式转化 对业务形式的转化 主要是对可能涉及到业务税 种 业务收入实施有效的转化 而业务期间转化则主要将 一种业务转化为另一种业务 实现节约税收的效果 这种 转化模式并不违反相关的法律 是在税法允许范围内实现 转化 不同业务对应的优惠政策也不尽相同 通过合理的 设计 则能够发挥其更大的效益 合理利用税收政策中的优惠政策 在市场经济环境中 电力企业步入市场时间尚短 起步较晚 但起点相对较高 国家税务部针对电力企业的税收政策不断增多 所以 电 力企业能够根据自身税务特点 通过有效的税收筹划解决 税收难题 有效地利用对企业发展有利的优惠政策 将电 力企业的特点 行业优势与优惠政策结合起来 通过合理 的税收筹划 减少税收 降低企业的整体成本 提升企业 在行业发展中的竞争力 为其创造一个良好的生存环境 例如 我国公共基础设施项目企业所得税优惠目录中 很 多电力项目都符合相关的规定 能够享受第一笔生产经营 收入所属纳税年度起 1 3 年免征所得税 4 6 年半征所 得税的优惠 加强电力企业各个部门之间的联系 电力企业包括了 多个部门 只有保证各个部门之间能够协调 沟通 才能 发挥企业统筹的优势 提升税收筹划的效果 避免浪费 降低企业经营的风险 特别是电力企业财务部门 更需要 对相关税收政策进行详细的了解 提前做好筹划准备工作 对可能存在的风险进行预估 提升工作的针对性 消除财 政上不合理问题 合理选择采购方案等 尤其是在企业设 备采购过程中 根据企业实际需求 选择能够享受政策优 惠的设备 从而降低企业的税收 财务部门将设备采购中 的合同 发票等进行收集整理 做好与税务部门的沟通 将相关材料进行申报 享受合法优惠政策带来的优惠 积极寻找税务机关的支持与帮助 国家税务机关作为 执法者 能够根据我国税法条例 依据自身对政策的判断 评判能否给予企业相关的优惠政策 因此 电力企业必须 增强主动性 积极寻找税法机关的支持与帮助 与税务机 关建立良好的关系 针对企业中拿捏不准确的涉及税务问 题 主动的与税务工作人员沟通 在前期就形成共识 避 免后期由于自身因素导致企业无法享受优惠政策 同时 若企业与税务部门存在争议 应该积极的寻找专业人员进 行解答 同时准备好相关的材料 真诚地邀请税务工作人 员莅临现场指导 对于不明确的涉税问题处理 应该将其 上报给税务部门 只有得到审批后才能使用优惠政策 保 证税收筹划工作的顺利实施 电力企业所得税税收筹划具体策略 做好设备维修环节工作 设备维修是电力企业运营中 重要的工作环节 由于电力企业设备运营存在不间断的特 点 对设备的磨损较为广泛 需要对电力设备进行全方位 的维修 保养 针对我国相关的税法规定 电力企业生产 线维修费用能够在发生当前 直接按照相关规定进行税前 扣除 生产线技术改造方面 电力企业生产线技术改造方面 应该在税法规定下进行 一方面 若技术改造修理费用达 到了原来固定资产的一半以上 或者是技术改造后资产经 济使用寿命延长了两年以上 可以将技术改造成本支出划 为良性支出 企业可以将这一部分的固定资产增加价值 或作为递延费用 在 5 年或 5 年以上内进行摊销 通过这 种方式 能够减轻企业在当期企业所得税税前抵扣额 可 以说 无论是设备维修 还是技术改造 在最终目的与结 果相同的条件下 通过有效的税收筹划工作 能够帮助企 业节约税收成本 减少成本支出 为企业经济效益的提升 提供保障 通过上述分析可知 在我国社会主义现代化建设过程 中 社会各行各业对电能的需求量不断增多 给电力企业 发展提供了巨大的机遇 另外 市场经济环