挤出成型成本估算

第 5 章 生产成本估算 5 1 固定成本计算 5 1 1 设备投资成本 1 生产设备 见表 5 1 表 5 1 生产设备明细表 名称型号数量 台单价 万元合计 万元 粉碎机PE 200 30014 54 5 磨粉机PE 200 30016 06 0 混合机组WLD H 3521530 型材生产线TSH 135825200 冷水机AC 30 D 13 53 5 水泵SIH50 32 160122 合计14 246 2 其他设备投资 见表 5 2 表 5 2 其他设备投资表 名称维修设备通风设备输送设备照明设备消防设备运输车辆总计 万元 价格 万元212122028 设备投资 生产设备投资 其他设备投资 246 28 274 万元 设备的安装和相应配套设施建设和机器运转所需要铺设的管道等建设费用 设为整个设备投资的5 那么可得设备总的投资为 设备的总投为 274 1 5 287 7 万元 3 其他固定资产投资 见表 5 3 表 5 3 其他固定资产明细表 其他设备的总投资 140 26 3 05 143 31 万元 5 1 2 车间定员及人员工资 生产车间操作工人采用三班二运转制 将车间人员分为三个班 其中每个 班都是工作12h 体息24h 总的工作时间没有超过国家规定的工作时间 机械 名称单价 元 数量合计 元 办公桌30051500 文件柜50021000 空调机250037500 保险柜400014000 传真机150011500 电脑5000315000 总计 30500 总是连续运转 1 车间生产的管理人员 车间的生产管理人员一般有车间主管 车间技术人员和相应的统计核算人 员等 车间主管 车间主管一般负责车间生产过程中管理工作 包括技术 生产 和质量 还要对工作进度和人员进行调整与分配 保证车间运转的正常与安全 19 车间技术员 一般负责工艺过程中一些常见的技术问题或突发的故障 对 所发生的问题进行及时的检修与排除 并对生产进行总结 以便能够改进生产 工艺和提高生产的效率 统计核算员 主要进行车间的各项统计工作 对产品的合格率与废品率进 行转却的记录 核对生产过程中的各类数据 2 车间直接生产人员 车间直接生产人员为工作在产线的工人 3 间接生产人员 间接生产人员指的是辅助产线工人正常工作的人员 车间里一般有设备维 修和检修人员 电路的检修人员和产品的质量检测人员 20 设备检修人员 主要对设备进行正常的零件更换和对机器设备的整体检修 保养 避免在生产过程中造成停车等情况的发生 电路检修人员 主要负责车间电路的正常 保证供电线路的合理安全 避 免电路故障和用电安全隐患 质量检验人员 按照规定的产品标准对所生产的产品进行质量检测 提高 产品的出厂合格率 提升产品的信誉 确定车间主人员 见表5 4 a 班制 确定为三班制 b 每班生产人员 挤出生产线每条产线设定为4人 物料配料设定为2人 混料为2人 废料的破碎及粉碎设定为2人 共有人员32 c 每班间接生产人员 维修工 电工各1人 检验员2人 共有4人 d 每班生产管理人员 车间主管 车间技术人员4人 统计核算人员2人 总共为8人 表 5 4 车间定员表 职务人数月薪 元 人 年薪 元 人 年总支出 元 车间主任2700084000 技术员4500060000 统计核算员240004800096000 直接生产人员32300036000 间接生产人员4300036000 合计50 所以每个车间人员工资总支出为 3 元 年 5 1 3 车间选址及厂房投资 厂房采用单层厂房 厂房个数为 2 厂房的设计面积为 66 42 2772m2 取厂房建设的平均费用为800元 m2 则 车间的建设成本为 2772 800 2 元 其他建设包括厂区大门 道路 围墙和绿化等公共设施 建筑成本大约为 25万元 土地的购置成本为 除了生产车间占地外 另外要考虑道路 绿化 以及办公楼 餐厅 宿舍 楼等用地 取27228m2 地价为200元 m2 则土地成本 27728 200 元 大约为555万元 本车间采用一次性投资购买地皮来建工厂 经过各个地区的比较 本设计 的PVC U塑钢型材车间选址在洛阳市高新工业园区 固定资产总投资 各类生产设备 厂房建筑投资 厂区地皮投资 287 7 143 31 221 76 555 1207 8万元 5 2 可变成本计算 5 2 1 原料费用计算 1 根据产品配方 见表 5 5 表 5 5 原料消耗表 原料名称配料 份数 百分率 每年需要 量 t 单价 万元 t 年耗用成 本 万元 生产厂家 PVC U SG510066 23 2 0 65 3 CPE 36 106 6216179 5 1 016179 5 马来酸二丁 基锡 21 323226 2 1651619 2 UV 9 10 661613 1 5 58872 05 氯化石蜡 21 323226 2 0 61935 72 原料名称配料 份数 百分率 每年需要 量 t 单价 万元 t 年耗用成 本 万元 生产厂家 液体 OP CaCO3 2013 2532383 4 0 023744 82 硬脂酸 21 323226 2 0 722322 87 ACR401 42 656476 7 0 855505 20 三氧化二锑 53 318089 8 3 830741 24 TiO2 53 318089 8 1 088736 98 合计151100 24403 1 8 年总原料成本 8 万元 根据产品 1 25kg m 由于产品截面相对复杂 根据产品长 6m 每条重量 为 7 5kg 根据产量 25 万吨 年 则年产 PVC U 型材数量为 21 N 1000 7 5 3 根 5 2 2 水电费用计算 产品中的电费 电价以 1 5 元 度计算 电费 1 5 5 元 5 3 总生产成本计算 5 3 1 生产费用 1 固定资产折旧费 固定资产折旧包括建筑物折旧 土地摊销 设备折旧 办公用品折旧等 折旧费用与设备的使用寿命以及残值有关 如果不计投资的利息 且假设资产 的价值随时间成线形降低 则年折旧费用方程式表示如下 22 M S0 Sx n 式中 M表示年折旧费 S0表示该资产服务寿命开始时的初值 单位 元 Sx表示资产的残值 单位 元 n表示服务寿命 基本折旧费如下 a 建筑物折旧 建筑物折旧包括厂房 办公楼等设施的折旧 其折旧年限为30年 残值为 原价的6 23 M1 221 76 1 6 30 6 95万元 年 b 固定资产 设备折旧包括生产设备 办公设备的折旧 其折旧年限为20年 残值为原 价的4 计算如下 M2 287 7 1 4 20 13 81万元 年 c 土地摊销 土地的使用期限为50年 无残值计算如下 M3 1905 50 38 1万元 因此 基本折旧费 M1 M2 M3 6 95 13 81 38 1 58 86万元 2 维修费 维修费按固定资产投资的一定比例如1 计取 故维修费 2557 7 1 25 58 万元 根据以上分析可知 制造费用 基本折损费 修理费 58 86 25 58 84 44万元 5 3 2 销售费用 销售费用 销售费一般按销售收入的一定比例估算 根据市场调查 PVC U 型材窗的价格为 20000 元 吨 所以销售收入 20000 50 亿元 销售费用按销售收入的 1 计算 则 销售费 销售收入 1 50 亿元 1 5000 万元 综上所述 可得生产成本估算 表 5 6 表 5 6 生产成本估算表 生产成本单位 万元 原材料费用 8 工资540 电费1514 3 燃料和动力费用 水费0 117 基本折旧费58 86 制造费用 维修费84 44 销售费用5000 合计 5 产品成本 原料费用 员工工资 各项动力费用 制造成本 销售成本 8 540 1514 3 58 86 84 44 5000 5万元 5 4 利润计算 5 4 1 销售收入 根据调查 PVC U 型材窗的价格大约为 20000 元 吨 所以全年的销售收入 为 20000 50 亿元 万元 5 4 2 税金 1 增值税 应交增值税 增值税销项税 增值税进项税 销项税 不扣税销售收入 税率 17 85000 万元 进项税 不扣税原材料价 税率 8 17 34918 2 万元 应交增值税 85000 34918 45581 8 万元