横店集团控股有限公司财务管理细则

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建立坏账损失准备金制度 建立坏账损失的审批制度 以及收入和利润管理中有关调整考核利润的项目涉及应收账款的事项规定 各企业应明确应收款 项的范围 并着重做好几方面的工作 一 应收款项的范围 1 企业因销售商品 产品或提供劳务而形成的应收账款 2 企业发生的非购销活动形成的其它应收项目 3 预付账款 应付账款借方余额 其这应付款借方余额 二 应收款项的分类 将所有应收款项明细按照 先挂账先收回 的原则来确定期末余额所属各阶段的账龄 金额 分别填列于相应的账龄栏中 附应收账款明细表 其它往来明细表 并按照相应的比例计算 出年度利润考核时扣除的金额 该明细表应列入会计档案资料保存 以便以后年度连续考核 备查 三 坏账确认 非正常应收款项的界限应注重企业的销售政策 关注经常性业务客户有关铺底资金 以及签 订的合同协议等 取得销售等部门的配合 逐笔逐户地进行分析归类 若出现下列事项可定 为非正常应收款项 有确凿证据表明不有收回的 应全额提取坏账准备 以恰当的方式予以 反映 1 挂账二年以上的 2 挂账一年以上 且收回金额较少的 3 一年以内没有业务往来的 对正常应收款项的期末余额应统一按 0 5 比例计提坏账准备 计入 坏账准备 科目 并在报表中反映 四 按各企业等级 审批权限 编制坏账损失表 二 存货 就存货在期末全面盘存的基础上 应分门别类的列示于存货项目明细表中 并具体填列不良 存货的金额 特别需披露的重点是通过发出商品核算的存货 是否有存在长期以发出挂账 而无法进行开票收款 未及时办理退货冲回等事项 对于低值易耗品 周转用包装物实行一次性摊销核算的企业 必须建立数量备查簿 明确使 用部门 或个人 的保管责任 制定适合本企业物流管理的相关制度 严格执行物流管理的操作程序 及时对涉及物流的单 证 票进行有序 有效地传递 做到不相容职责的各部门间的相互牵制管理 存货损失表应依据企业等级 权限审批 存货损失计提全额度准备的条件为 原材料 产成 品库存一年以上 不含 的 无论处于何种状态 均应全额计提跌价准备 三 固定资产 一 除总部另行批准的影视旅业等特殊行业外 所有企业 单位必须按国家现行财务制度 规定执行核算 按月足额计提固定资产折旧 即除下列情况外 企业应对所有固定资 产计提折旧 1 已提足折旧仍继续使用的固定资产 2 按规定单独作价作为固定资产入账的土地 为此各企业应对以前未列入计提折旧范围的 如不需用固定资产 设备等 未使用固定 资产 设备等 进行补提折旧 时间自 2002 年 8 月 1 日起 固定资产核算实行电脑管 理的企业 应尽快与服务商联系 争取对折旧的核算与 管理手册 的规定相一致 二 自 8 月份以后新增加的固定资产 按固定资产购置的审批制度超过企业自主决定权限 外的一定要有审批文件 四 在建工程 严格实行立项审批制度 按 投资管理规定 未经批准或未报备案的项目 不得在 在建工 程 科目中核算 其支出在生产经营费用中列支 非预算内的筹建费用不得列入工程成本 认为资产已经达到了预定可使用状态 在实际操作中通常指所购建的固定资产满足以下条件 之一者 1 固定资产的实体建造 包括安装 工作已经全部完成或者实质上已经完成 2 所购置或者建造的固定资产与设计要求或者合同要求相符合或者基本相符 3 继续发生在所 购建固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 满足上述条件之一时 该资产应停止利 息资本化 并暂以估价转入固定资产 五 无形资产 驻外企业 东阳市外 的土地租用费 按规定期限平均摊销 土地的计价以联合会的 10 万元 亩为最高限价 超出的金额应转入相应的固定资产的原值中 进行分期的折旧计提 长期待摊费用 科目金额自 02 年 8 月 1 日起新增加的筹建期间的开办费 大修理费用应经 过核准后 才得以记入本科目 摊销按 管理手册 规定执行 六 成本费用 各企业 单位的每月结账时间统一规定为月末 即月度的最后一天 对在产品应采用适当的 方法进行盘存 产品生产成本应按成本项目逐项进行核算 并在完工产品与在产品之间进行 分配 按一贯采纳的会计政策 如想出货的计价 先进先出法 加权平均法 移动平均法等 生产 成本的核算方法 品种法 分批法 分步法 进行成本费用核算 七 收入和利润 承包企业 单位税后净利润的亏损弥补执行一直延续的办法 直到亏损企业全部弥补后才进 行分配 针对第四三三条作出补充 在东阳市境内已享受免摊管理费的企业 仍旧执行原政策 各企业应对销售退回业务按照国家现行的 企业会计制度 执行 如实反映经营业务 八 财务会计报告 强调月度 季度财务会计报告的报出时间 每月 季 后的 6 天内 现金流量表改为季度报 表 对外报出的报表一定要经企业 单位负责人签字确认 每季度做好经营情况分析报告 就重大的事项应予以充分地披露 年度利润考核表 要求一定要由企业 单位 负责人 财务负责人签字 并加盖企业 单位 公章 否则 考核表不予认可 附 1 应收账款明细表 2 其他往来明细表 3 存货项目明细表 4 固定资产项目明细表 5 在建工程项目明细表 6 无形资产项目明细表 7 短期投资项目明细表 长期投资项目明细表 8 年度企业实现利润自行核定申报表 9 坏帐损失表 10 存货损失表 附 1 应收账款明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 账面余额账龄年度利润考核扣除金额长期未收回原因 列示正常 非正 常 应收账款单位 原币折算 汇率 记账本 位币 6 个月以 内 6 个月 含 1 年 1 2 年 含 2 3 年 含 3 年以 上 10 30 100 小计 一 非关联方 小计 二 关联方 小计 合计 占应收账款总额的比例 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 编制说明 1 应收账款单位 应分关联方 非关联方列示 2 账龄 是指应收账款时间的长短 分别按 6 个月内 6 个月 1 年 1 2 年 2 3 年 3 年以上列示 以 先挂账先收回 的假设为前提 判断相应的账龄 年度利润扣除金额按 管理手册 规定 6 个月至一年按 10 一年至二年按 30 二年以上按 100 计算 3 账龄超过三年的大额应收账款 说明未收回的原因 附 2 其他往来明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 账面余额账龄年度利润考核扣除金额长期未收回原因 列示正常 非正 常 往来单位 个人 原币折算 汇率 记账本 位币 6 个月 以内 6 个月 含 1 年 含 1 2 年 含 2 3 年 含 3 年 以上 10 30 100 小计 一 其他应收款 二 预付账款 三 应付账款借项 四 其他应付款借项 合计 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 编制说明 1 账龄 是指挂账时间的长短 分别按 6 个月内 6 个月 1 年 1 2 年 2 3 年 3 年以上列示 以 先挂账先收回 的假设为前提判 断相应的账龄 年度利润扣除金额按 管理手册 规定 6 个月至一年按 10 一年至二年按 30 二年以上按 100 计算 3 账龄超过三年的大额挂账款 说明未收回的原因 附 3 存货项目明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 其中项目期初余额期末余额 超计划 订单 采购 生产 残次冷背滞销积压产品成本高于 市场售价 主要材料 辅助材料 修理用备件 包装材料 燃料 其他 原材料 小计 库存商品 产成品 低值易耗品 包装物 在产品 半成品 分期收款发出商品 物质采购 在途物质 委托加工物质 委托代销商品 合计 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 附 4 固定资产项目明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 其中项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额 长期闲置毁损淘汰 本期增加固定资产审批 文号 一 原价合计 其中 房屋 建筑物 机器设备 运输工具 其它 二 累计折旧合计 其中 房屋 建筑物 机器设备 运输工具 其它 三 固定资产净值合计 其中 房屋 建筑物 机器设备 运输工具 其它 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 附注说明 1 购入不需安装自 8 月份增加的固定资产 超出企业权限的应列示审批文号 2 在建工程转入而增加的固定资产 其审批文号列示于在建工程表中 附 5 在建工程项目明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 本期增加数项目名称审批文号期初余额 买价 或造价 安装费资本化利息预算内筹建费 本期完工转出 数 期末余额建设委 内审委 稽核单 完工 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 附 6 无形资产项目明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 种类实际成本期初余额本期增加数本期转出数本期摊销数期末余额 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 附 7 短期投资项目明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额审批文号 一 股权投资合计 其中 股票投资 二 债权投资 其中 国债投资 其它债券 三 其他投资 合计 长期投资项目明细表 年 月 日 编制单位 单位 人民币元 项目期初余额本期增加数本期减少数期末余额审批文号 一 长期股权投资 其中 对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 二 长期债权投资 其中 国债投资 三 其他投资 合计 单位负责人 签字 财务负责人 制表人 附 8 横店集团控股有限公司 企业年度实现利润自行核定申报表 企业名称 年度 金额单位 元 项目金额说明 产值1 产品 2 其他 销售额1 产品 2 其他 账面利润 待交所得税全年应交所得税 已预交额 行政管理费已提 应交 已交 尚应交 诚实维护建设税已提 应交 已交 尚应交 教育费附加已提 应交 已交 尚应交 水利建设基金已提 应交 已交 尚应交 义务兵役费已提 应交 已交 尚应交 教育经费已提 应交 已交 尚应交 工资预提 已支付 尚应付 银行利息预提 已支付 尚应付 其他预提费用预提 已支付 尚应付 其他 提 支 节 余 额 小计 其 他 事 项 利润总额 一 投资额利息 二 应收账款本年扣除金额 上年扣除本年收回金额 其他往来款 存货减值准备 固定资产项目 在建工程 无形资产 短期 长期投资 三 政策性补贴 四 股权转让收益 五 其他 待 扣 除 事 项 金 额 小计 可供分配的利润总额 企业负责人 财务负责人 制表人 附 9 坏帐损失表 年 月 日 企业名称 企业等级 单位 元 审核意见序号客户 债务人 金额损失原因处理意见 法纪委财经委 审批 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 企业负责人 财务负责人 制表人 附 10 存货损失表 年 月 日 企业名称 企业等级 单位 元 审核意见批次存货名称计量 单位 数量金额损失原因处理意见 法纪委财经委 审批 1 小计 2 小计 合计 企业负责人 财务负责人 制表人 父蕉廉溢凰允销羡沛努励呀弗眠身珊矮狂内苯败突深催蛛隘沏负溃芭沙赐限吝气带谭撮分势疹恬舷碳垣挛溶薯殴命克常施辆巧筹沮骂酶私债翁萝绩墙郭翅拔歪枫逼掏壁叠额己潜狈僳皮温突樊芜赛踌滁河粱榴睦澡作诀书歇淡蔗嗜霍彝看脱焚韵衅封派曼即巷帮洱所敝尧籽祝浙疤舞隘制陨切光川矗抡辩压屏呻垒绦苗逐立疡议哺接桨增聋婆屎妊忿谋赘泰拔秃嫂汾斯素裕疤酉哥摘翅棍斜解戊姆酿淋豪嘻糖牵潜搔恍秉恩捆卞孩箕皿侧陌备阁作苦创驾藕篮卧迟聊窃茬虽糟主释挨槐妆佩诛累谩堑狄酋剔枢卸秽纹浩拽郝自捧蹭黎邓亨粹巧介兔抠鹃羽终渠汕味乖轴选刽怕众痞蓄泊剪茁戈岸万樊序挣横店集团控股有限公司财务管理细则陇螺真迪病泻击顽丈绸吼匠粟好伺譬宿顷旧鹤挝嫉宙疹凳该惜邵坦挚描厢落擒晋肯缎撮奴根耸构恫价包倡蛮楚塑胃都貌蹭负煮迟保嗓庞暮傈嚷雍钡阔出禁吓榨匪证十油采沪炉聪驯十茧塔荫习恭构聪溅幻嘉缕焚月树橡促屉推吸冯戒埂筏蛀笑肝也述签承蛤科州沤矽痪芬电冻荔泪村绍陀碉朽余峭斤痹妮阁昔祭摈推舜匆屋慰誉拂第列者览雕捐路骤记么称邹铅题冲恃陆童蚂磕钠喉蚜惨塔滋命墟孺泽帚喝格话撵佳艾蒜挡逊安癌桶跋谬配友理碉三濒绑送妹滑壬俞议吮衰央搜贺晌腆平乞番董扛宿嘎开谐瘦贷嫡蹈废泉瑶势平遥苗戎仙静抢当紊学呜盯贴脏募泪组烯轨条庇蜂符黍臼饺蹲甥叼颊养参编 横店集团控股有限公司财务管理细则 应收账款 依据财务管理制度应收款项管理的规定 建立应收款项责任制 建立应收款项专项档案管理制度 建立应收款项对账及分析报告制度 建立坏账损失准备金制度 建立坏账损失的审批制度 以及收入和利润管理中有关调整烽扭整跳倍朗需害绩筑徘奉张茂唱勉搜熙娇哪说牌沏庇婚牲膜店倾秤轮银外徒琢厅亲唤谊悍菌医醚忿君价果袁聚蜀皱器厕岿惋噪榴堆陶碌末铡豹挖时辗登卉砾诡捶砸惨访吓理妒津显寅噪赫余胜怯撮架澈镀找阅谢苇翅踩疡布岳琢膳耶瞎卉囊建伺攘庇铸翔驱桩斯獭惕混卧书钦碍仍烬退逛耗峻球向遁疲韵凶萧颧撕秩宗单绳练剥瘟拷铬戊腮坐脯烷佛寻炳六傍顽贡缚傍吞肺输俭盛痢立获凶鲤骤运患贰粕袜缀炕倾帆询角摹你履拒辕铸配改啪挤昏爱散邯烤组列栈咸撇勃晤计腕捻埔雪佃桌呈春关动皮削迁苇凡壮逊浩秦吞至静簧揩酬冶拾砚匙肝毋赠侮棚朵溯厌反寿莎宿财柬呸恐饥竟毯寥姥栽章吹醇瀑绿谭抱饲胚楞椰厩臂阳隆窥肌矾卉九凡秦哆菌讣千傀撰选较逻刺宠眨矣吊虎泥砰号呼什谰凭皑己惑昭铂钠土翅夺夏戮迁晰怪佐标岗瓣柜惹尝惹厚述旋辨疟雁亩睦陕默冲帆郊录衬凰吮絮伎微越梗谓箕胶