2016继续教育2

一 单选题一 单选题 1 2014 年 3 月 境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务 取得含税价款 300 万元 该 境外公司在境内未设立经营机构 也没有其他境内代理人 则甲企业应当扣缴的增值税税 额是 万元 A 0 B 16 98 C 43 59 D 8 74 正确答案 B 2 下列选项中 适用 13 低税率产品的是 A 原油 B 石油液化气 C 肉桂油 D 调制乳 正确答案 B 3 应税服务年销售额未超过 的纳税人为小规模纳税人 A 200 万 B 50 万 C 80 万 D 500 万 正确答案 D 4 根据增值税的有关规定 下列增值税一般纳税人 不可以按 3 征收率计算纳税的是 A 以自己采掘的砂 土 石料连续生产的砖 瓦 石灰 B 供电部门供应的电力 C 建筑用和生产建筑材料所用的砂 土 石料 D 用人或动物的血液或组织制成的生物制品 正确答案 B 5 下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中 正确的是 A 发生固定资产视同销售行为 对已使用过的固定资产无法确定销售额的 以固定资产原 值为销售额 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 应按 3 的征收率征收增值税 C 增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产 按照简易 办法依照 3 征收率减按 2 征收增值税 D 自 2013 年 8 月 1 日起 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车 汽车 游艇 其进项税额准予从销项税额中抵扣 正确答案 D 6 某生产企业 小规模纳税人 2014 年 3 月外购货物取得增值税专用发票上注明价款 10000 元 税款 1700 元 当月销售货物 税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 80000 元 其本月应纳增值税为 A 700 元 B 2400 元 C 4800 元 D 13600 元 正确答案 B 7 对于营改增企业 下列选项中可以抵扣进项税额的是 A 将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 B 用于正常损失货物的进项税 C 用于适用简易计税方法计税项目的进项税 D 用于旅客运输服务的进项税 正确答案 B 8 下列说法不属于增值税专用发票开具要求的是 A 项目齐全 与实际交易相符 B 字迹清楚 不得压线 错格 C 发票联合抵扣联加盖发票专用章 D 只要字迹清楚 可以压线 正确答案 D 9 商业企业一般纳税人零售下列货物 可以开具增值税专用发票的是 A 化妆品 B 烟 C 服装 D 劳保专用品 正确答案 D 10 纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的 自期满之日起 内申报纳税 A 5 日 B 10 日 C 15 日 D 20 日 正确答案 C 二 多选题二 多选题 1 增值税一般纳税人销售下列货物或劳务 适用 17 税率征收增值税的有 A 销售矿产品 B 旧机动车经营单位销售旧机动车 C 销售音像制品 D 修理汽车 正确答案 AD 2 下列属于增值税视同销售行为的有 A 将外购的货物用于非增值税应税项目 B 将自产 委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 C 将自产 委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 D 将自产 委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 正确答案 BCD 3 下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有 A 自来水公司销售自来水 B 典当业销售死当物品 C 一般纳税人销售他人抵债的设备 D 旧货经营单位销售旧货 正确答案 ABD 4 营改增政策规定 纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务 或者应税服务的 应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额 未分别核算销售额的 按照以下 适用税率或征收率 A 兼有不同税率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 从高适用税率 B 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 从高适用征收率 C 兼有不同税率和征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 从高适用 税率 D 兼有不同税率和征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务或者应税服务的 按征收率 计算增值税 正确答案 ABC 5 向购买方收取的下列费用计征增值税的有 A 手续费 B 返还利润 C 代垫款项 D 优质费 正确答案 ABCD 6 某生产企业下列项目中 可以抵扣进项税的有 A 外购大型生产设备 B 购进生产设备修理用零备件 C 购进材料用于生产免税产品 D 外购生产用水 电 气 正确答案 ABD 7 一般纳税人有下列 情形的 不得领购开具专用发票 A 计核算不健全 不能向税务机关准确提供增值税销项税额 进项税额 应纳税额数据及 其他有关增值税税务资料的 B 有 税收征管法 规定的税收违法行为 拒不接受税务机关处理的 C 虚开增值税专用发票 经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D 未按规定申请办理防伪税控系统变更发行 经税务机关责令限期改正而仍未改正的 正确答案 ABCD 8 下列作为增值税扣税凭证的有 A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书 C 农产品收购发票 D 普通发票 正确答案 ABC 9 下列关于增值税的纳税义务发生时间表述正确的有 A 销售货物或者应税劳务 为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 先开具发 票的 为开具发票的当天 B 采取直接收款方式销售货物 不论货物是否发出 均为收到销售款或者取得索取销售款 凭据的当天 C 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物 为发出货物并办妥托收手续当天 D 纳税人发生视同提供应税服务的 其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 正确答案 ABCD 10 下列关于增值税的政策正确的有 A 设计服务出口适用零税率 B 离岸服务外包业务 工程设计领域 免征增值税 C 技术转让免征增值税 D 融资租赁实际税负超 2 部分即征即退 正确答案 ABC 三 判断题三 判断题 1 单位以承包 承租 挂靠方式经营的 承包人 承租人 挂靠人 以下统称承包人 发 生应税行为 承包人以发包人 出租人 被挂靠人 以下统称发包人 名义对外经营并由 发包人承担相关法律责任的 以承包人为纳税人 否则以发包人为纳税人 Y 对 N 错 正确答案 N 2 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务 在境内未设有经营机构的 以其境内代理人为扣缴义务人 在境内没有代理人的 以购买方为扣缴义务人 Y 对 N 错 正确答案 Y 3 境外单位或个人向境内销售货物需要购买方履行扣缴义务 Y 对 N 错 正确答案 N 4 向其他单位或者个人无偿提供交通运输业 邮政业和部分现代服务业服务视同销售 但 以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外 Y 对 N 错 正确答案 Y 5 纳税人兼营免税 减税项目的 应当分别核算免税 减税项目的销售额 未分别核算销 售额的 不得免税 减税 Y 对 N 错 正确答案 Y 6 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按 3 计算缴纳增值税 Y 对 N 错 正确答案 N 7 增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款 如果纳税人有进项留抵税额 可 以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税 Y 对 N 错 正确答案 Y 8 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的 其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天 Y 对 N 错 正