烟草行业水源工程建设项目补贴资金管理办法【(试行)全】

1 烟草行业水源工程建设项目 补贴资金管理办法 试行 第一章 总则 第一条第一条 为加强行业水源工程建设项目补贴资金 以 下简称 水源项目补贴资金 的管理 规范资金使用 提高 资金使用效益 确保资金安全 保证水源工程建设项目顺 利开展 促进烟叶生产可持续发展 根据 财政部 国家发 展改革委 关于规范烟叶生产投入补贴若干问题的意见 财建 2006 710 号 制定本办法 第二条第二条 水源项目补贴资金是指烟草企业专项用于行 业为进一步提高烟叶产区综合生产能力和抵御自然灾害能 力 缓解受益地区资源性或功能性缺水而实施的水源工程 建设项目的补贴资金 第三条第三条 水源项目补贴资金由国家局 总公司 全额 承担 专项用于水源工程建设项目 由各项目所在地省级 烟草公司代表国家局 总公司 监督水源项目补贴资金的 使用和管理 第四条第四条 本办法适用于对行业水源工程建设水源项目 2 补贴资金的监管 政府部门配套的水源工程建设资金 按 财政部有关规定执行 第五条第五条 由水源项目补贴资金所形成的资产产权归地 方人民政府所有 第二章 职责和权限 第六条第六条 国家局 总公司 的主要职责是 一 制定行业水源工程建设水源项目补贴资金管理 办法 监督 检查水源项目补贴资金的使用和管理情况 二 根据水源工程建设项目实施计划和各省级烟草 公司水源项目补贴资金申请 审批水源项目补贴资金方案 三 审批 下达各省级烟草公司年度水源项目补贴 资金预算 按预算拨付水源项目补贴资金 第七条第七条 省级烟草公司的主要职责是 一 制定水源项目补贴资金管理办法 明确水源项 目补贴资金审批和支付的程序 明确各层级管理权限 责 任 二 审核基层企业上报的水源项目补贴资金方案 3 审核通过后上报国家局 总公司 三 汇总全省年度水源项目补贴资金预算报国家局 总公司 审批 根据项目工程进度下拨水源项目补贴资 金 四 监督 检查水源项目补贴资金的使用和管理情 况 第八条第八条 基层烟草企业的主要职责是 一 参与制定当地水源工程建设项目规划和年度实 施计划 参与制定水源工程建设水源项目补贴资金方案 根据国家局 总公司 批复的补贴资金方案与地方人民政 府签订补贴资金合同 二 监督水源工程建设项目的组织实施 核实并上 报工程进度 拨付水源项目补贴资金 三 认真执行水源项目补贴资金管理办法 选派财 务人员进驻项目法人机构 落实水源项目补贴资金监管责 任 四 编制年度水源项目补贴资金预算报省级烟草公 4 司审批 根据项目工程进度拨付水源项目补贴资金 监督 检查水源项目补贴资金的使用和管理情况 并将有关情况 上报省级烟草公司 五 监督和指导水源项目补贴资金使用单位规范会 计核算 加强档案管理 六 审批水源工程建设项目竣工财务决算 参加工 程项目竣工验收 复验和项目评价工作 第九条第九条 水源工程建设项目必须成立项目法人 落实 项目法人责任制 项目法人负责协调 筹集 管理使用配 套项目建设补贴资金 主要职责是 一 贯彻执行水利基本建设规章制度 落实项目法 人责任制 招标投标制 工程监理制 合同管理制等管理 制度 落实工程建设计划 对项目的工程质量 工程进度 负总责 二 编制建设项目的工程概预算 组织实施项目筹 集 合同签订 竣工验收等工作 三 根据第三方审计通过的概预算 编制建设项目 5 年度水源项目补贴资金支出预算和年度基本建设财务决算 四 依据合同办理工程与设备价款结算 控制费用 性支出 保证水源项目补贴资金按规定程序 范围 标准 和用途规范使用 五 收集汇总并报告基本建设补贴资金使用管理信 息 编报建设项目的效益分析报告 六 做好建设项目竣工验收前各项准备工作 及时 编制竣工财务决算 第十条第十条 项目法人必须按照 中华人民共和国会计法 的规定 建立健全与水源项目补贴资金管理任务相适应的 财务会计机构 财务会计机构其中一名副职和其中一名财 会人员必须由基层烟草企业派驻担任 基层烟草企业派驻 担任的财务会计机构副职代表烟草企业履行水源项目补贴 资金监管职责并承担相应责任 第三章 补贴资金管理方式 6 第十一条第十一条 基层烟草企业根据国家局 总公司 批复 的水源项目补贴资金方案与县级及其以上人民政府签订水 源项目补贴资金合同 合同内容包括 合同双方的权利与 义务 项目资金的用途 项目资金的管理与监督等内容 第十二条第十二条 水源项目补贴资金由项目法人开设银行账户 专户管理 实行专户存储 专款专用 政府配套的其他项 目资金另立账户进行管理 第十三条第十三条 专用账户按照以下要求进行管理 一 项目法人要按照人民银行开户管理规定开设专 用银行账户 项目法人要与烟草企业 开户银行签订 专 用账户监管协议 对专用账户进行共同管理 银行预留印 鉴必须包括烟草派驻项目法人机构财务代表人员的印章 烟草财务代表人员的印章由其本人保管 二 专用账户补贴资金实行 专人管理 专款专用 不得截留 挪用补贴资金和改变补贴资金使用用途 三 专用账户仅提供转账功能 第十四条第十四条 水源项目补贴资金产生的存款利息 计入 7 待摊投资 冲减工程成本 第四章 预算控制 第十五条第十五条 水源项目补贴资金实行预算管理 纳入烟 草企业的年度预算严格按程序申报 审批 第十六条第十六条 水源项目补贴资金方案由项目法人根据已 批准的水源工程建设项目计划组织编制 基层烟草企业组 织实施项目预算造价前置审计 未经预算造价前置审计的 建设项目不予批复预算 不得进行招标 第十七条第十七条 项目预算造价前置审计的内容包括 一 施工图预算工程量的真实性 二 定额消耗量的真实合法性 三 人工 材料 机械台班单价确定的真实性 合 理性 四 非实体性项目是否按市场竞争原则进行确定 五 有关费用的计取是否符合规定 8 六 建设项目预算造价的真实性 合理性 七 其他需要审计的事项 第十八条第十八条 项目法人根据预算造价前置审计结果 对 项目预计实施进度进行充分论证后 向基层烟草企业上报 水源项目补贴资金方案及年度预算 经基层烟草企业审核 后上报省级烟草公司 第十九条第十九条 对于跨年度水源工程建设项目 水源项目 补贴资金方案一次性申报 审批 水源项目补贴资金预算 按工程建设进度分年度申报 审批 项目建设原则上在 2 年内完成 第二十条第二十条 工程竣工结算造价超过水源项目补贴资金 预算的 超过部分行业不再给予补贴 尚有水源项目补贴 资金节余的 节余部分全额退回国家局 总公司 第二十一条第二十一条 项目变更必须由项目法人 设计方 监 理方 施工方等进行现场签证 严格控制工程造价 建设 方提出的变更 由监理确定其变更的合理性 可行性 施 工方提出的变更 由建设方判断其可行性 再由监理提出 9 变更初始评估 最后传达给施工方 工程项目变更签证要 保留详细的过程资料 第二十二条第二十二条 建立项目补贴资金预算执行反馈机制 项目法人要按月向基层烟草企业报送水源项目补贴资金预 算执行情况 基层烟草企业要按季度向省级烟草公司上报 水源项目补贴资金预算执行情况 第五章 补贴资金划拨 第二十三条第二十三条 水源项目补贴资金按年度由国家局 总公 司 根据各省级烟草公司年度水源建设项目补贴资金预算 拨付省级烟草公司 单体水源建设项目的水源项目补贴资 金下拨上限为水源项目补贴资金合同金额的 80 剩余部 分待项目竣工财务决算后 根据决算金额再行拨付 第二十四条第二十四条 水源项目补贴资金划拨至省级烟草公司后 分级审核逐级下拨支付 第二十五条第二十五条 基层烟草企业向项目法人划拨水源项目 10 补贴资金程序 一 项目法人向基层烟草企业报送水源项目补贴资 金拨付请示 同时抄报同级人民政府 二 基层烟草企业收到水源项目补贴资金拨付请示 后 组织对项目建设管理和资金使用情况进行审查 并核 实工程建设进度后划拨项目补贴资金 第二十六条第二十六条 基层烟草企业向项目法人划拨水源项目 补贴资金手续应包括 一 划拨第一笔款项时 要具备水源项目补贴资金 合同及项目法人成立文件 二 水源项目补贴资金划拨请示 三 监理单位出具的整体工程形象进度报告和质量 评估报告 四 划拨水源项目补贴资金结算款时 要具备经注 册会计师审计的项目财务决算报告 五 企业内部资金开支审批手续等 第二十七条第二十七条 省级烟草公司向基层烟草企业下拨水源 11 项目补贴资金程序 一 根据年度工程进度及水源项目补贴资金划拨情 况 基层烟草企业向省级烟草公司上报项目补贴资金下拨 请示 请示中要详细报告项目建设管理 水源项目补贴资 金划拨及使用 工程进度及预计完工等情况 二 省级烟草公司收到基层烟草企业请示后 组织 对有关情况进行核实后作出相应批复 根据批复下拨水源 项目补贴资金 第二十八条第二十八条 有下列情形之一的 要暂缓或停止拨付 水源项目补贴资金 一 违反项目建设程序 二 擅自改变项目建设内容 提高建设标准 三 未按本办法规定使用和支付补贴资金 四 补贴资金未实行专款专用 专户存储 五 未按规定招投标及招投标管理不符合规定 六 有重大质量问题 造成经济损失和社会影响 的 12 七 地方承诺配套补贴资金未及时到位 八 财会机构不健全 会计核算不规范 九 其他不符合支付条件和要求 第六章 补贴资金使用 第二十九条第二十九条 水源项目补贴资金必须按计划使用 任 何单位和个人不得调整 截留 滞留 挤占 挪用 第三十条第三十条 水源项目补贴资金只能用于支付建设工程 价款 设备材料价款 工程信息化管理 三通一平支出 通水 通电 通路 平整场地 不含因平整场地产生的 搬迁补偿等支出 和勘测 设计 审计 监理 咨询 招 投标等六项工程管理费用 不得用于开支项目法人单位管 理费 征地及移民搬迁补偿及村容村貌整治等其他费用和 项目 勘测 设计 审计 监理 咨询 招投标等六项工程 管理费用的比例不能超过补贴资金总额的 10 含 13 基层烟草企业派驻代表工作期间发生的差旅费等日常 费用由基层烟草企业承担 不得在项目法人单位报销和列 支 第三十一条第三十一条 项目法人要通过招标投标选择施工单位 确定承包价格 并根据施工承包合同和进度结算付款 工程价款按照建设工程合同规定条款 实际完成的工 程量及工程监理审核情况结算与支付 设备 材料货款按 采购合同规定的条款支付 第三十二条第三十二条 在建设工程未经批准开工之前 不得支 付工程款 凡按有关规定必须实行工程监理的建设项目 未经监理单位签证的 一律不得向施工单位支付工程款 第三十三条第三十三条 工程完工验收及编制结算后 必须进行 工程项目结算审计 未经审计的项目不准支付工程结算款 工程结算审计之前 工程水源项目补贴资金支付不得高于 总金额的 80 项目法人应在项目竣工后 3 个月内完成竣 工财务决算的编制工作 在竣工财务决算未经批复之前 原机构不得撤销 项目负责人及财务会计机构人员不得调 14 离 第三十四条第三十四条 建设项目质量保证金按不低于 5 的比例 提留 在质量保证期满 经有关部门复验合格后 按合同 规定的条款支付 基层烟草企业可接受项目法人的委托代 保管和代支付工程建设质量保证金 第三十五条第三十五条 项目法人对外支付水源项目补贴资金的 手续 一 项目法人必须制定严格的对外支付水源项目补 贴资金的制度 明确有关支付流程 规范支付程序 支付 手续应包括补贴资金支付申请 有关合同及发票 项目法 人中烟草公司派驻领导 基层烟草企业派驻项目法人的财 务代表签署的款项支付审核意见 项目法人补贴资金拨付 审批手续等 此外 工程款 设备材料款 信息化有关开 支及质保金等还应应包括以下手续 二 工程建设进度款支付手续应包括 1 工程量确认清单 省级烟草公司审计组现场审计人 员要对工程量确认清单进行审核并签署审核意见 15 2 建设施工单位出具的 经工程监理单位 省级烟草 公司审计组现场审计人员 基层烟草企业派驻的项目建设 业务代表 项目法人有关领导共同确认的工程形象进度报 告 3 工程监理单位出具的 经建设施工单位 基层烟草 企业派驻的项目建设业务代表 项目法人有关领导共同确 认的工程质量评估报告 三 工程结算款项支付手续应包括 1 工程竣工验收报告 2 工程监理单位出具的 经建设施工单位 基层烟草 企业派驻的项目建设业务代表 项目法人有关领导共同确 认的工程质量评估报告 3 工程监理报告 4 工程结算审计报告 四 设备材料价款支付手续应包括 1 设备材料供应商出具的随货同行的产品检验合格证 16 2 经省级烟草公司审计组现场审计人员 基层烟草企 业派驻的项目建设业务代表 项目法人有关领导等共同确 认的验收报告 五 信息化管理方面的补贴资金支付手续应包括 1 信息化建设项目建议书 项目可行性研究报告 项 目实施方案 2 经基层烟草企业派驻的项目建设业务代表 项目法 人有关领导等共同确认的信息化项目工程质量评估报告 验收报告 六 质量保证金支付手续应包括 1 建设项目接受单位出具的工程运行质量说明 2 如果质量保证金实行委托保管和支付的 还需具备 项目法人出具的质量保证金支付委托和接受委托单位补贴 资金拨付审批手续等 第三十六条第三十六条 凡存在下列情况之一的 项目法人财会 部门不予支付水源项目补贴资金 一 违反国家法律 法规和财经纪律 17 二 不符合批准的建设内容 三 不符合合同条款规定 四 结算手续不完备 支付审批程序不规范 五 不符合本办法规定支付范围和标准 第七章 财务及会计处理 第第三十七三十七条条 每年由国家局 总公司 根据已审定通 过的水源工程建设项目计划及水源工程建设项目补贴资金 年度预算 将水源项目补贴资金拨付省级烟草公司 国家 局 总公司 暂记入 其他应收款 省级烟草公司 基层烟 草企业通过 专项应付款 核算水源项目补贴资金 在每年年底前 由基层烟草企业根据项目进展情况将 年度水源工程建设水源项目补贴资金实际开支情况上报省 级烟草公司 省级烟草公司汇总上报国家局 总公司 国 家局 总公司 根据项目开支情况专题报告中实际支付的 补贴金额 将已记入 其他应收款 的水源工程建设水源项目 补贴资金转入 管理费用 年末 国家局 总公司 暂记入 其他应收款 余额应与各省级烟草公司 基层烟草企业 专 项应付款 余额核对一致 18 在项目完工时 基层烟草企业将项目竣工验收及审计 报告等资料上报省级烟草公司 省级烟草公司汇总上报国 家局 总公司 国家局 总公司 根据决算拨付其余补贴 资金 直接记入 管理费用 第第三三十十八八条条 项目法人必须严格遵守 中华人民共 和国会计法 等相关法律法规及规章制度 结合本单位管 理特点 制定内部财务管理和会计核算方面的制度 第第三十九三十九条条 项目法人必须根据实际发生的经济业务 事项进行会计核算 实施会计监督 正确核算工程建设成 本 合理分摊费用 第第四十四十条条 项目法人在项目建设期间 应按有关单位 或部门规定及基层烟草企业要求 报送财务会计报告 财 务会计报告必须内容完整 数字真实准确 项目建设结 束后 会计报表 会计报表附注和财务情况说明书 必须 经注册会计师审计 审计报告应当随同财务会计报告一并 提供 第第四十一四十一条条 项目法人应建立健全会计档案的立卷 归档 保管 调阅和销毁等管理制度 加强会计档案管理 19 工作 项目建设期间形成的会计档案 应当在办理竣工决 算后移交给项目的接受单位 并按规定办理交接手续 项目法人要将工程监理报告 工程竣工验收报告 工 程结算报告 工程财务决算报告 水源项目补贴资金专用 账户银行对账单等涉及水源项目补贴资金使用的重要资料 报送基层烟草企业作为永久性档案保管 第八章 报告制度 第四十二条第四十二条 建立重大事项报告制度 项目建设过程 中出现下列情况的 项目法人应及时报告基层烟草企业和 当地政府部门 基层烟草企业要及时上报省级烟草公司 省级烟草公司及时上报国家局 总公司 一 重大质量事故 二 较大金额索赔 三 审计发现的重大违纪问题 四 配套补贴资金不及时到位 20 五 工期延误时间较长 六 其他重大事项 基层烟草企业和项目法人应重视和加强项目财务信息 管理 建立信息反馈制度 第四十三条第四十三条 报送的信息资料主要包括反映补贴资金 到位 使用情况的月报 季报 年报 工程进度报告 项 目竣工财务决算 项目竣工后的投资效益分析报告及其他 相关资料等 第九章 监督与检查 第四十四条第四十四条 各级烟草企业和项目法人单位财会人员 要认真履行职责 对各项财务活动实施会计监督 第四十五条第四十五条 基层烟草企业和省级烟草公司财务 审 计 纪检监察部门全程参与对水源项目补贴资金的监督与 检查 及时了解掌握补贴资金使用和工程建设进度情况 国家局 总公司 根据水源项目补贴资金使用中发现的问 21 题及时督导检查 对监督检查发现的问题要及时纠正 分 清责任 严肃处理 追究当事人和有关领导的责任 第十章 附则 第四十六条第四十六条 省级烟草公司和基层烟草企业要根据本 办法及相关规定 制订相关的管理办法和实施细则 第四十七条第四十七条 本办法由国家局 总公司 负责解释 第四十八条第四十八条 本办法自发布之日起执行 附件 1 中国烟草水源建设项目中国烟草水源建设项目 资金补贴合同资金补贴合同 合同编号 22 甲 方 烟草企业 住址 乙 方 项目建设主体 住址 为进一步提高农业综合生产能力和抵御自然灾害能力 逐步解决受益地区工程性缺水 不断改善烟区农业生产生 活条件 保证烟叶生产可持续发展 推动烟区社会经济可 持续发展 经双方协商 就 建设项目 下称 项目 资金补贴达成如下协议 一 项目概况 项目名称 项目分类 大型 中型 小型 建设地点 预计使用年限 开工时间 年 月 日 完工时间 年 月 日 二 项目建设要求 一 项目建设必须执行国家有关建设工程标准 落实 项目建设规划 23 二 项目建设采取 政府主导 烟草监管 的方式进行 管理 项目建设管理必须成立项目法人 落实项目法人责 任制 项目法人对项目工程质量 工程进度 资金安全负 总责 三 项目建设要落实招标投标制 工程监理制 合同 管理制 工程结算审计制 质量保证金等管理制度 单件 工程或工程监理服务项目造价在 50 万元人民币 含 以上 的 必须公开招标确定施工单位和监理单位 工程建设质 量保证金按不低于 5 的比例提留 四 烟草派驻代表在项目法人及其业务 财务部门中 担任副职 代表烟草对项目建设招投标 合同签订 工程 施工 工程监理 结算审计等进行全过程监督 三 补贴资金 一 本项目预算造价 人民币 元 二 甲方补贴乙方项目建设资金 人民币 元 大写 亿 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元正 工程结算完成后 不足资金甲方不再补贴 结余 补贴 资金全额退回甲方 三 甲方补贴资金由项目法人开设银行账户专户管理 实行专户存储 专款专用 四 项目法人按照人民银行开户管理规定开设专用银 24 行账户 并与甲方 开户银行签订 专用账户监管协议 对专用账户进行共同管理 银行预留印鉴必须包括甲方派 驻项目法人机构财务副职的印章 烟草财务副职的印章由 其本人保管 五 甲方补贴资金只能用于支付建设工程价款 设备 材料价款 工程信息化管理 三通一平支出 通水 通电 通路 平整场地 不含因平整场地产生的搬迁补偿等支出 和勘测 设计 审计 监理 咨询 招投标等六项工程管 理费用 其中六项工程管理费用最多只能承担甲方补贴资 金总额的 10 六 水源项目补贴资金按工程建设进度在年度预算内 分批拨付到项目法人 项目工程竣工结算前 拨付水源项 目补贴资金的 80 工程竣工结算审计完成后 根据工程 结算审计结果拨付补贴尾款 七 水源项目补贴资金的管理及使用按照 烟草行业 水源建设水源项目补贴资金管理办法 执行 四 甲方的权利义务 一 有权督促 检查本项目按期保质保量完工 对 完工项目进行检查验收 二 建设项目不符合本合同约定以及存在以下情形 之一的 甲方有权拒绝支付补贴资金并追回已经拨付的补 贴资金 25 1 地方承诺配套补贴资金未按时到位的 2 违反项目建设程序的 3 未按规定招投标及招投标管理不符合规定的 4 擅自改变项目建设内容 提高建设标准的 5 未按规定使用和支付补贴资金的 6 补贴资金未实行专款专用 专户存储的 7 有重大质量问题 造成经济损失和社会影响的 8 财会机构不健全 会计核算不规范的 9 其他不符合支付条件和要求的 三 对本项目的受益土地 应按照轮作要求 根据 种植主体意愿优先规划种植烟叶 四 按本合同约定及时支付本水源项目补贴资金 五 乙方的权利义务 一 有权了解甲方确定的项目补贴标准和有关政策 二 乙方应负责解决工程建设占地问题 积极妥善 地处理好施工过程中可能出现的各种矛盾和纠纷 三 负责本项目建设完工后的管理 保护 维修 确保该项目在预计使用年限内发挥应有作用 四 项目建成后 对受益烟区实行用水优惠 优惠 办法按国家有关规定制定 五 对本项目的受益土地 应按照轮作要求 根据 26 种植主体意愿优先规划种植烟叶 六 违约责任 一 因乙方原因导致本项目工程未能按时完工的 按甲方补贴资金的 1 扣除工期延误金 二 因乙方原因导致本项目工程未能验收合格的 经整改后仍无法合格的 乙方应退还甲方所投入的补贴资 金 七 其他事项 一 本合同未尽事宜 双方协商解决或通过法律程 序解决 二 本合同自签字盖章之日起生效 本合同壹式 份 具有同等法律效力 以下无正文 以下无正文 本页为签署页 本页为签署页 甲甲 方方 27 签章 签章 法定代表人 或委托代理人 乙乙 方方 签章 签章 法