业务档案管理制度2013

北京中林资产评估公司北京中林资产评估公司 业务档案管理制度业务档案管理制度 制定日期 二零一二年五月制定日期 二零一二年五月 修订日期 二零一三年三月修订日期 二零一三年三月 1 目目 录录 第一章 总 则 2 第二章 分工及责任人 3 第三章 业务档案的编制与管理 4 第四章 业务档案的保管 7 第五章 业务档案的借阅 复印 8 第六章 业务档案的销毁 9 第七章 其他业务档案管理 10 第八章 附则 10 附件一 资产评估业务档案分类 归档内容 11 附件二 项目档案归档指南 17 2 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了规范本单位的利益和合法权益 规范业务档案 的管理 确保业务档案的安全 完整和利用 根据 中华人民共 和国档案法 中国资产评估准则 北京注册会计师协会 关于 印发 北京市会计师事务所 资产评估机构业务档案管理暂行办 法 的通知 结合本单位实际情况特制定本制度 明确业务档案 的归档范围 归档形式 保管期限 借阅 销毁 鉴定 保密复 制以及其他档案管理工作中的重要事项 第二条 本制度适用于本单位办理资产评估业务形成的业 务档案 本单位办理其他业务形成的业务档案 可参照本制度管 理 第三条 业务档案是指资产评估师及其执业人员在执行业 务过程中形成的 反映评估程序实施情况 支持评估结论的工作 记录和相关资料 本单位的业务档案是评估证据的载体 是出具 评估报告的主要依据 本单位的业务档案是考查业务工作的依据 是本单位全面质量管理工作的重要组成部分 第四条 业务档案包括纸质文档 电子文档或者其他介质 形式的文档 第 5 条 业务档案的所有权属于本单位 3 第二章第二章 分工及责任人分工及责任人 第六条 本单位由主任评估师负责业务档案的组织管理工 作 由各业务部门负责评估业务档案的收集 分类 立卷 整理 编目 装订和归档移交工作 设两名档案管理人员全面负责本单 位业务档案的档案接收 登记 保管 利用 鉴定 销毁等档案 管理工作 第七条 项目档案管理工作 涉及项目经理 业务助理 档案管理人员三个岗位的人员 其岗位分工及责任如下 1 项目经理负责对所承办业务项目的业务档案归档过程和 归档质量全面负责 是本项目档案质量的直接责任人 由其负责起 草项目中评估说明等技术性文档 同时指导和审核业务助理填写各 类工作底稿 2 业务助理在项目经理指导下 负责对评估项目实施过程 中形成的管理类 操作类工作底稿进行填写 归类 整理 装订等 归档工作 并负责在项目结束后的规定时间内 将项目签转单 档 案移交表交档案管理人员 3 档案管理人员负责对各项目组交来的评估项目档案 含 工作底稿 的归档 登记 保存等工作 并负责项目档案的日常整 理 统计 借阅等工作 另外 档案管理人员在项目经理的配合下 负责对已完成项目相关业务数据的统计与报出工作 以及构成项目 4 管理的业务约定书编号 评估报告号等的管理与领用工作 第八条 档案管理人员因工作需要发生变动时 应办理档 案交接手续 负责业务档案管理的本单位领导监交 交接手续办 理完毕后 移交人 接收人 监交人要在移交表上签章 移交人 必须办完移交手续后方可调离该岗位 第三章第三章 业务档案的编制与管理业务档案的编制与管理 第九条 评估项目完成后 由业务助理在项目经理的指导 下 完成项目档案的编制工作 同时 项目经理负责对编制的项 目档案进行审核 对其整体的完整性 合理性负责 第十条 自出具报告日起 90 日内 项目组人员完成纸质项 目工作底稿的编制工作 并整理 编页 装订后 移交档案管理 人员 移交时 双方需对档案资料各项进行核对 并填写 业务 档案交接单 电子类档案资料 项目经理每 6 个月进行归档更新 一次 于第 6 个月的 30 日交管理人员拷贝归档 第十一条 针对同一基准日 不同评估目的 委托资产范 围重叠的评估业务 出具两个或多个评估报告 应将其视为不同 的业务分别整理底稿 形成相应类型的业务档案 第十二条 针对同一个项目同一个业务约定书 出具两个 或多个编号评估报告 应将其视为不同的业务分别整理底稿 形 5 成相应类型的业务档案 第十三条 所有评估咨询项目 出具相关的书面咨询报告 或咨询意见的 均需领取 编制咨询报告编号 第十四条 所有司法项目 由法院出具司法委托函的 由 相关评估人员领取评估报告或咨询报告编号后 标入委托函的右 上角 第十五条 整理的资料要做到完整有序 索引号要与目录 保持一致 反映工作底稿间的勾稽关系 第十六条 要严格按照业务档案的内容和底稿中的目录顺 序进行整理 在整理过程中要注意以下事项 1 要拆除底稿中所有的金属物 以防装订时发生意外 2 纸张超出规格的 在不影响资料完整的前提下可剪裁 不 能剪裁的可加以折叠 折叠的纸张要确保装订后不影响阅览全部 内容 破损 卷角 折皱 装订线过窄和纸张小于规格的 要用 白纸予以裱衬 传真资料要复印后才能装订 使用一面有字的废 纸打印的 作废页要加盖 作废章 3 工作底稿应编制牛皮纸质的封面及封底 封面格式见下图 例 另外 工作底稿首页应编制目录 注明工作底稿的名称 索 引号 页码等内容 所有案卷用档案盒盛放 档案盒脊部要用粘 6 贴白色侧条 上写明具体项目名称 评估报告号 册数等资料 4 业务档案装订和护封 将整理并登记号的底稿进行装订 编页码 正反页内容均需编页 并附封面 封底 档案装订和护 封后应及时装盒 5 业务档案的码放 档案盒应以档号从小至大 从上往下 从左往右的顺序码放 第十七条 业务档案登记 档案管理人员在归档的同时应填 7 好 业务档案登记表 资产评估报告 业务档案登记表 应包括 报告文号 签发人 项目负责人 参加评估人员和签发日期 委 托单位名称 地址 联系方式 资产总额 评估类型和报告类型 收费情况等信息 利用计算机登记的 为防止停电或计算机故障 等因素影响档案的使用 应及时形成纸质文件 第四章第四章 业务档案的保管业务档案的保管 第十八条 设专柜保管业务档案 要做好防盗窃 防火 防尘 防潮 防虫 防鼠 防光 防污染 确保业务档案的安全 档案柜上应插有注明柜号 档案种类 年号 档号的卡片 档案 较多的时候应做档案查找索引 该索引只要包含档案名称 年号 柜号 层号 有些比较特殊的档案需要单独存放的 可在备注栏 中注明 第十九条 电子档案的保管 在评估活动中形成的电子文 档或者其他介质形成的文档均应收集齐全 立卷归档 电子或者 其他介质形式的重要工作底稿 如评估业务执行过程中的重大问 题处理记录 对评估结论有重大影响的现场勘查记录 询价记录 和评定估算过程记录等 应当同时形成纸质文档 分别保存 第二十条 所有评估项目档案保存时间为自评估报告日起 最少 10 年 其中涉及上市公司的业务档案保存时间为 15 年 8 第五章第五章 业务档案的借阅 复印 业务档案的借阅 复印 第二十一条 公司实行档案借阅登记制度 所有已归档的 档案 任何人借阅均需填写 档案借阅 复印 申请表 并经相 关人员签字后 方可调阅 具体规定如下 1 本公司人员因工作需要 需查阅项目档案时 由本人填写 档案借阅 复印 申请表 由所在项目组项目经理签字后 交 档案管理人员后 方可查阅 2 本公司人员因工作需要 需复印档案部分内容时 由本人 填写 档案借阅 复印 申请表 由所在项目组项目经理签字 主任评估师签字后 方可复印 3 所有项目档案 查阅工作仅可在档案室内进行 不得带离 所有档案的借阅 于当天下班前 必须交还档案室 如需再用 次日办理手续再行借阅 所有档案资料的复印 必须由档案管理 人员进行 并于 档案借阅 复印 申请表 注明复印份数 4 非本公司人员 需查阅项目档案时 须办公室人员填写 档案借阅 复印 申请表 由总经理签字后 方可查阅 原则 上公司所有项目档案不外借 不对外复印 第二十二条 归还档案时 档案管理人员要检查档案的完 整性 档案收回后 借阅人要办理退还手续 归还的档案若丢失 9 或者出现损坏 涂改 拆页等现象且不能恢复原状 需填写 业 务档案毁损 丢失报告单 说明原因由责任人签字盖章 档案管 理人员和本单位负责人签字存档 并保留追究相关责任人责任的 权利 第六章第六章 业务档案的销毁业务档案的销毁 第二十三条 评估业务档案自评估报告日起至少保存十年 国家法律 法规另有规定的 依照其规定 评估机构不得在规定 的保存期内对已完成归档的评估业务档案删改或者销毁 保存期 届满后 对确无保存价值的档案 由档案管理人员会同有关部门 提出书面销毁意见 编制档案销毁清册 经本单位负责人书面同 意后销毁并进行监销 第二十四条 评估业务档案销毁清册应列明销毁档案的名 称 卷号 册数 起止年度和档案编号 应保管期限 已保管期 限 销毁时间等 第二十五条 监销人员在档案销毁前 应认真审查 核对 档案销毁清册 档案销毁后 应在档案销毁清册上签章 书面销 毁意见 档案销毁清册主要负责人书面批准件应作为永久性档案 长期保存 10 第七章第七章 其他业务档案管理其他业务档案管理 第二十六条 未完成业务的底稿及档案的处理 对于已过 评估报告有效期 而委托方由于众多原因 未要求提供正式评估 报告的评估项目 项目组在年度终结后 依据项目的进展程度 参考已出具评估报告项目编制工作底稿 整理项目档案后 并交 档案管理人员另行封存 第二十七条 非评估类项目的底稿及档案管理 对于公司 出具咨询意见报告 公司意见等的评估项目 依据所收集资料的 情况 参照出具正式评估报告项目整理工作底稿及项目档案 项 目组在年度终结后 交档案管理人员另行存档 第八章第八章 附则附则 第二十八条 本制度自发布之日起开始执行 11 附件一附件一 资产评估业务档案分类 归档内容资产评估业务档案分类 归档内容 资产评估业务档案分类 归档内容资产评估业务档案分类 归档内容 根据评估项目档案生成的介质不同 我们将档案分为书面档 案及电子档案两大类 主要包括 一 书面档案类一 书面档案类 书面档案通常分为管理类工作底稿和操作类工作底稿两大类 现 具体解释如下 管理类工作底稿 是指公司在项目运作过程中 项目组对评估项目进行承接 计划 控制 管理所形成的工作记录及相关资料 侧重于项目的组织管理过 程和评估报告的质量控制 具体包括但不仅限于如下项 1 评估业务基本事项的记录 2 项目风险评估及项目计划 3 项目业务约定书 4 评估业务执行过程中重大问题处理记录 5 评估报告的审核记录 三级审核 6 其他资料 操作类工作底稿 是指注册评估师在评估项目运作过程中 包括履行现场调查 收 集评估资料和评定估算程序时所形成的工作记录及相关资料 侧重于 现场调查 评定估算过程 由注册评估师及助理人员编制 反映注册 资产评估师在执行具体评估程序时形成的工作成果 具体包括但不仅 限于如下项 1 现场调查阶段所收集的现场调查记录与相关资料 包括 委托 方提供的资产评估申报资料 现场勘查记录 函证记录 主要或者重 要资产的权属证明材料 与评估业务相关的财务 审计等资料 其他 相关资料 具体到林业评估项目 则包括调查或核查报告 外业记录等 12 2 评估实施过程中收集的评估资料 包括 市场调查及数据分析 资料 相关的历史和预测资料 询价记录 其他专家鉴定及专业人士 报告 委托方及相关当事方提供的说明 证明和承诺 其他相关资料 具体到林业评估项目 则包括地方法规 价格信息 市场调研记 录等 3 评定估算阶段所形成的评定估算记录 包括 重要参数的选取 和形成过程记录 价值分析 计算 判断过程记录 评估结论形成过 程记录 其他相关资料 4 其他资料 二 电子档案类二 电子档案类 项目运作过程中 项目组进行市场调研 访谈收集到的相关电 子类信息资料 包含委托方或被评估单位向项目组提供的相关电子资 料 项目组在资产清查等过程中 形成的现场照片 影像等资料 项目组在进行评定估算过程中 形成的评估计算过程 计算公 式等资料 项目组在项目运作过程中 形成的所有支持评估结论的相关资料 无论是纸质还是电子文档 原则上均要做归档处理 但出于可操作性 考虑 将存档资料分成以下两类进行归档 一类归档资料一类归档资料 即以上第三章提到的所有纸质文档资料 主要按形成过程分为管 理类和操作类工作底稿 格式主要参照 资产评估准则 工作底稿 中 工作底稿参考格式目录 中相关参考表编制 依据非林项目与涉 林项目的具体情况 又进行了进一步的细化 基本指导目录详见后附 件 二类归档资料二类归档资料 即以上第三章提到的所有电子文档资料 于项目完成后 由业务 助理整理后 拷贝给管理人员 管理人员至少于两个以上物理介质上 13 对该电子文档进行加密保存 电子档案归档格式 电子档案分项目以 中林评字 201 号 为一级目录 下 设 报告 归档文件 计算 相片 其他 五个二级目录 其中 报告 计算 归档文件 在归档时均需拷贝最终版本 三 其他三 其他 一 森林景观价值评估 生态价值评估项目 一 森林景观价值评估 生态价值评估项目 森林景观价值评估 生态价值评估项目相关业务档案参照 项目 档案归档指南 规定执行 二 通常林业项目类型档案资料 二 通常林业项目类型档案资料 评估项目各流程中形成各种评估资料 依据项目不同以及资料重 要性不同 将其分为 必备资料 可替代资料 无强制要求资料 三个级别 分别列示如下 14 产产权权改改变变评评估估 含含流流转转 合合资资 投投资资等等 抵抵押押评评估估拆拆迁迁评评估估司司法法鉴鉴定定评评估估 评评估估咨咨询询 控控制制级级别别控控制制级级别别控控制制级级别别控控制制级级别别 控控制制级级别别 一一洽洽谈谈项目情况记录内部形成否 二报报价价报价记录内部形成否 资产评估委托方或被评估单位提供的资料清单委托方提供是 资产评估业务基本事项调查表内部形成是 委托单位 产权持有者基本情况表委托方提供是 评估项目风险评价表内部形成是 业务约定书初稿内部形成否 资产评估计划内部形成是 评估工作职责表内部形成是 评估业务约定书委托双方协商签定 是 评估咨询业务约定书委托双方协商签定 是 司法委托函委托方提供是 核查或调查方案内部形成是 现场照片其他否 外业野帐 小班卡 内部形成是 专家意见外部收集是 资资源源来来源源及及形形 成成方方式式 是是否否 归归档档 序序 列列 业业务务流流程程项项形形成成资资料料名名称称 现场灭失的情况除外 三 六现现场场调调查查 签签约约五 立立项项 四规规划划 备备注注 15 产产权权改改变变评评估估 含含流流转转 合合资资 投投资资等等 抵抵押押评评估估拆拆迁迁评评估估司司法法鉴鉴定定评评估估 评评估估咨咨询询 控控制制级级别别控控制制级级别别控控制制级级别别控控制制级级别别 控控制制级级别别 市场价格外部收集是 收费文件 外部收集是 林业数表外部收集是 营林成本外部收集是 营林技术标准外部收集是 林业资料外部收集是 交易资料外部收集是 副产品成本收入数据外部收集是 资产权属文件委托方提供是 资产范围证明委托方提供是 资产评估涉及经济行为文件委托方提供是 经济行为方案 重组方案 改制方案 拍卖方案 委托方提供是 被评估单位会计报表盖章复印件委托方提供是 委托方及被评估单位提供的重大未决事项 期后事 项及其他特殊事项的材料及说明 委托方提供是 资产抵押 质押 担保情况资料委托方提供是 委托方 被评估单位营业执照复印件委托方提供是 关于进行资产评估有关事项的说明委托方提供是 与其他中介机构往来资料其他是 其他机构评估报告委托方提供是 其他资料其他否 备备注注 七资资料料收收集集 资资源源来来源源及及形形 成成方方式式 是是否否 归归档档 序序 列列 业业务务流流程程项项形形成成资资料料名名称称 16 产产权权改改变变评评估估 含含流流转转 合合资资 投投资资等等 抵抵押押评评估估拆拆迁迁评评估估司司法法鉴鉴定定评评估估 评评估估咨咨询询 控控制制级级别别控控制制级级别别控控制制级级别别控控制制级级别别 控控制制级级别别 专家讨论会记录内部形成是 价值类型分析表内部形成是 参数表内部形成否 评估参数选取作业表内部形成是 计算过程表内部形成是 评估方法选取作业表内部形成是 计算结果逻辑分析表内部形成否 计算审核表内部形成否 程序及报告审核表内部形成是 资产评估重大事项处理记录内部形成是 资产评估报告内部形成是 资产评估咨询报告内部形成是 资源调查或核查报告其他是 资产评估技术说明内部形成是 项目签转单内部形成否 报告签发单内部形成是 十一归归档档项目工作底稿内部形成是 协助核准与备案资料其他否 评估报告补充资料出具内部形成否 备备注注 九审审核核 十报报告告出出具具 评评定定估估算算八 十二其其他他 资资源源来来源源及及形形 成成方方式式 是是否否 归归档档 序序 列列 业业务务流流程程项项形形成成资资料料名名称称 附件二附件二 项目档案归档指南项目档案归档指南 项目档案归档指南项目档案归档指南 涉林类评估项目是指以林业资产为主要评估对象的评估项目 依据 资产评估准则 工作底稿 规定 对项目档案规定如下 一 档案构成一 档案构成 档案由外盒 封面 总目录 正文资料 备考表 封底构成 封面 封底用黄色牛皮底 其他使用 A4 复印纸 其中封面和档案外盒脊背格式详见正文第三章第十五条 二 总目录二 总目录 总目录分为 签发记录 管理类工作底稿 操作类工作底 稿 三个部分 基本要求为 一 项目为多册时 每册均需放置 二 索引号为档案内容的唯一索引号 如果本项目中 目录 上某一项内容存在或不涉及 在目录中不必体现 但索引号不得更 改 三 页码用阿拉伯数字表示 为该项内容档案的起始页 18 序序号号项项目目索索引引号号页页数数 林林业业是是否否 适适用用 单单项项资资产产评评 估估是是否否适适用用 备备注注 G1是是需签字 G2是是 G3是是 G4是是 G5是是 G6是是需签字 G7是是 G8是是 G9是是 G10是是 G11是是 G12否是 G13是是需签字 G14是是 G15是是需签字 G16是是 G17是是需签字 G18是是 G19是是 G20是是 G21是是 G22否是 G23是是 G24否否 G25是是 G26是是 G27是是 G28是是 G29是是 G30是是 G31是是 企业价值评估成本法适用性分析S1否否 企业价值评估收益法适用性分析S2否否 企业价值评估市场法适用性分析S3否否 初步评估结论分析表S4否否 评估结果分类汇总表S5是是 流流动动资资产产 货币资金评估表C1否是 交易性金融资产评估表C2否是 应收票据评估表C3否是 应收帐款评估表C4否是 预付帐款评估表C5否是 应收股利评估表C6否是 应收利息评估表C7否是 其他应收款评估表C8否是 代理业务资产评估表C9否是 存货评估表C10否是 一年内到期非流动资产评估表C11否是 其他流动资产评估表C12否是 非非流流动动资资产产 持有至到期投资评估表C13否是 可供出售金融资产评估表C14否是 长期股权投资评估表C15否是 投资性房地产评估表C16否是 长期应收款评估表C17否是 固定资产 机器设备评估表C18否是 固定资产 车辆评估表C19否是 内内容容 评估报告签发记录 评估报告 评估技术说明 评估项目风险评价表 资产评估工作项目建议书 资产评估业务基本事项调查表 委托方及产权持有者基本情况表 1签发记录 委托方 被评估单位营业执照复印件 评估资料收集情况汇总表 评估业务变更情况表 外聘专家 专业人员 专业意见表 资产评估重大事项处理记录 评估项目业务约定书 资产评估计划 评估工作职责表 价值类型分析表 被评估单位会计报表盖章件 被评估单位的审计报告盖章件 客户申报的资产评估明细表盖章件 委托方及被评估单位提供的重大未决事项 期后事项项及其 企业 关于进行资产评估有关事项的说明 委托方意见反馈表 程序及报告审核表 评估报告签收单 评估目的对应的经济行为的文件 经济行为方案 重组方案 改制方案 拍卖方案 档案目录 总目录 管理类工作底稿 专家讨论会记录 总表 委托方 被评估单位承诺函 与其他中介机构往来资料 项目核准或备案文件 2 企业国有资产产权登记证复印件 3操作类工作底稿 成本法 19 房屋建筑物评估表C20否是 构筑物评估表C21否是 管道沟槽评估表C22否是 在建工程 土建评估表C23否是 在建工程 设备安装评估表C24否是 工程物资清查评估表C25否是 固定资产清理清查评估表C26否是 生物性资产评估表C27是是 地方法规 价格信息 市场调研记录C27 1是是 现场核查 或调查 报告C27 2是是 现场核查 或调查 工作资料C27 3是是 委估资产相关产权证明文件C27 4是是 委估资产范围的情况证明C27 5是是 委估资产抵押 质押 担保情况的证明C27 6是是 委估资产其他情况的证明C27 7是是 其他机构评估报告C27 8是是 评估参数选取作业表C27 9是是 评估方法选取作业表C27 10是是 评估计算表C27 11是是 评估结果分析表C27 12是是 其他资料C27 13是是 无形资产评估表C28否是 土地使用权评估表C29否是 其他无形资产评估表C30否是 开发支出评估表C31否是 长期待摊费用评估表C32否是 递延所得税资产评估表C33否是 其他非流动资产评估表C34否是 流流动动负负债债 短期借款评估表C35否是 交易性金融负债评估表C36否是 应付票据评估表C37否是 应付账款评估表C38否是 预收账款评估表C39否是 应付职工薪酬评估表C40否是 应交税费评估表C41否是 应付利息评估表C42否是 应付股利评估表C43否是 其他应付款评估表C44否是 代理业务负债评估表C45否是 递延收益评估表C46否是 一年内到期的非流动负债评估表C47否是 其他流动负债评估表C48否是 非非流流动动负负债债 长期借款评估表C49否是 应付债券评估表C50否是 长期应付款评估表C51否是 未确认融资费用评估表C52否是 专项应付款评估表C53否是 预计负债评估表C54否是 递延所得税负债评估表C55否是 其他非流动负债评估表C56否是 收收益益法法企企业业申申报报表表 企业生产经营调查表SY 1否否 企业人员状况调查表SY 2否否 企业科研成果调查表SY 3否否 企业销售网络及网点调查表SY 4否否 投资项目情况表SY 5否否 资金筹措及偿还计划表SY 6否否 收益法 3操作类工作底稿 成本法 20 生产销售能力调查表SY 7否否 资产负债表SY 8否否 资产负债调整分析表SY 9否否 损益及利润分配表SY 10否否 非正常损益调整表SY 11否否 现金流量表SY 12否否 主营业务收入预测表SY 13否否 主营业务成本预测表SY 14否否 产成品分析预测表SY 14 1否否 生产成本分析预测表SY 14 2否否 制造费用分析预测表SY 14 3否否 主要原材料用量 吨耗 调查及预测表SY 15否否 主要原材料价格调查及预测表SY 16否否 其他业务收入分析预测表SY 17否否 其他业务成本分析预测表SY 18否否 营业外收支预测表SY 19否否 投资收益预测表SY 20否否 补贴收入预测表SY 21否否 主营业务税金及附加分析预测表SY 22否否 营业费用分析预测表SY 23否否 管理费用分析预测表SY 24否否 财务费用分析预测表SY 25否否 工资费用分析预测表SY 26否否 资产减值损失SY 27否否 公允价值变动收益SY 28否否 所得税调查预测表SY 29否否 折旧分析预测表SY 30否否 费用摊销分析预测表SY 31否否 资本性支出分析预测表SY 32否否 营运资金分析预测表SY 33否否 收收益益法法评评估估测测算算表表 WACC折现率表格计算表SY 34否否 贝塔计算表SY 35否否 无风险收益率计算表SY 36否否 对比公司数据表SY 37否否 净现金流量表 元 SY 38否否 长期投资评估值SY 39否否 财务指标分析表SY 40否否 收收益益法法评评估估报报告告用用表表 收益法结果汇总表SY 41否否 收入预测表SY 42否否 成本及费用预测表SY 43否否 折旧和摊销预测表SY 44否否 营运资金预测表SY 45否否 资本性支出预测表SY 46否否 WACC折现率计算表格SY 47否否 溢余资产非经营性资产分析表SY 48否否 可比公司股权价值SC 1否否 现金流量调整表SC 2否否 资产负债表 资产SC 3否否 资产负债表 负债SC 4否否 财务指标比率分析表SC 5否否 财务比率定义SC 6否否 价值比率计算表SC 7否否 价值比率定义SC 8否否 市场法 参考企业比较法调整因素描述表SC 9否否 市场法 参考企业比较法计算表SC 10否否 市场法 并购案例分析法因素描述表SC 11否否 市场法 并购案例分析法计算表SC 12否否 市场法 3操作类工作底稿 收益法 三 档案中分项内容三 档案中分项内容 一 一 签发记录签发记录 签发记录包括 评估报告签发记录 评估报告 评估技术 说明 三项 基本要求如下 21 1 评估报告签发记录 G1 1 拟稿人 复核人 审核人 签发 三处均需本人 签字 其中 拟稿人 为第一签字评估师 项目负责人 审核人 第二签字评估师 拟稿人 和 签发 为本公司法人 2 签字日期顺序如下 拟稿人 为评估基准日以后 评估报告日之前 复核人 为 拟稿人 日期项后 评估报告日之前 签发 和 审核人 日期为评估报告日 另外 右下角报告封发日为评估报告日 由系统自动生成 数据源为 管理类工作底稿 封面的 签发日期 项 22 签签发发 拟拟稿稿人人 年年 月月 日日 复复核核人人 年年 月月 日日 年年 月月 日日审审核核人人 年年 月月 日日 事事由由 发发送送 抄抄报报 抄抄送送 附附件件 校校对对 王王宏宏涛涛签签发发人人 霍霍振振彬彬 2011 11 15 封封发发 发发文文 中中林林评评字字 2011 86号号 打打字字 丁丁延延柱柱份份数数 十十份份 北北京京中中林林资资产产评评估估有有限限公公司司 逊逊克克县县林林业业局局 中中林林评评字字 2 20 01 11 1 8 86 6号号 逊逊克克县县林林业业局局拟拟流流转转4 40 08 8 2 25 56 6 7 70 0亩亩国国 有有商商品品用用材材林林林林地地7 70 0年年使使用用权权资资产产及及其其地地上上林林木木资资产产评评估估 2 评估报告 G2 1 评估报告中 委托方 经济行为 评估目的 评估 对象及范围 评估基准日 委托方以外的其它评估报告使用者 等项要与 资产评估业务约定书 中内容相一致 23 2 评估报告为完整的评估报告 原则上与交付客户的报告内 容项 含附件 完全相同 不得删减 需盖章位置必须加盖公章或 评估师章 不得空白 但附件中的核查 或调查 报告可以为原件 也可以为复印件 当部分附件 如林权证 资源清单等 内容较多 超过 50 页以 上 时 可用一页 见后 页 的情况说明代替 3 评估技术说明 G3 1 要有封面和目录 2 第一项 一 关于本次资产评估说明使用范围的声明 的 公司名称上要加盖公章 3 第二项 关于进行资产评估有关事项的说明 如从委托方 取得盖章页 则本处使用盖章页的复印件 如未取得 则委托方盖 章处空出 在此需注意 关于进行资产评估有关事项的说明 是以 委托方为第一人称的方方式编写的 其中要注意讲述的语气 二 管理类工作底稿 二 管理类工作底稿 管理类工作底稿由封面和 G1 G31 项管理类底稿项组成 基本 要求如下 1 封面 1 项目情况内容与正式评估报告内容相同 2 作业人员 项目负责人 同时为第一签字评估师 签字评估师 为在评估报告上签字的注册评估师 24 复核人 为第二签字评估师 审核人 和 签发人 为公司法人 打字 和 校对 为项目组成员 份数 为实现交付客户评估报告份数 3 作业时间 业务承接日期 为业务约定书签订日期 作业开始日期 为项目开始作业时间 一般要求在 业务承 接日 之后 报告形成日期 审核日期 签发日期 与评估报告签发 记录 G1 中的 拟稿人 复核人 审核人 日期相同 2 资产评估业务基本事项调查表 G4 1 委托方 栏下的 名称 法定代表人 按委托方提供 的营业执照或组织机构代码填写 联系人 联系电话 按实际项 目情况填写 2 委托方以外的其它评估报告使用者 评估报告提交时 间及方式 按 资产评估业务约定书 项下的内容填写 3 其他项由系统自动联接生成 数据源为管理类工作底稿封 面 3 基本情况表 基本情况表原则上由委托方和产权持有者填写 其中灰色栏为 必填项 如现场未完成填写 则由底稿编制人依据委托方 产权持 有者提供的营业执照或组织机构代码证复印件内容来填写 25 1 基本情况表 委托方 G5 1 2 基本情况表 产权持有者 G5 2 4 评估项目风险评价表 G6 本表为工作底稿中重要资料之一 要求 1 本表由项目经理逐项认真核实后 亲自填写 2 表中最后一列中 复核人 评估人 项下 虽已打印出 名字 但还需由相关人员签字 5 资产评估项目建议书 G7 对于部分大中型项目 在项目初期洽谈时 应委托方需求 项 目经理会为委托方编制 资产评估项目建议书 具体内容及格式详 见资产评估业务管理指南 在项目完成归档时 归档人员要与项目 经理核实 如有 资产评估项目建议书 需及时归档 6 评估项目业务约定书 G8 除法院委托项目外 所有评估项目工作底稿中均需有 资产评 估业务约定书 法院项目为 司法鉴定委托函 在归档中需注意 1 资产评估业务约定书 中各项内容不得空白 均需依据 项目情况据实填写 2 如在项目进行过程中 如有关于 资产评估业务约定书 的补充协议或附件等资料 需附在 资产评估业务约定书 后面 与约定书一起归档 3 司法鉴定项目 在收到委托法院下发 司法鉴定委托函 26 后 评估项目组需领取业务约定书编号 写在 司法鉴定委托函 右上角处 7 资产评估计划 G9 本表中 工作天数 项 在进行填写时 编制人员需参照项目 实际情况 8 评估工作职责表 G10 9 价值类型分析表 G11 该表下注意 市场条件 和 评估对象自身条件 两项内容 需根据项目具体情况填写 10 资产评估委托方或被评估单位提供的资料清单 G12 依据项目操作过程中的实际情况 填写此表 对于除此表外在 项目操作过程中向委托方或产权持有者提出的 评估所需资料清单 附在本表之后 11 评估业务变更情况表 G13 此表用于由于评估业务执行过程中 出现项目中止 终止 项 目变更等情况下使用 主要包括 1 注册资产评估师执行评估业务过程中 由于受到限制无法 或不能履行既定评估程序 反映中止履行评估业务的原因和评估机 构的审批意见 2 委托方 被评估单位等在合理期限内 评估报告有效期限 扣除上述限制时 反映继续履行评估业务的情况和评估机构的审批 意见 27 3 委托方在合理期限内未能排除上述限制但要求继续履行业 务约定书的 反映与委托方沟通 考虑变更业务约定书出具仅供委 托方使用的报告或终止履行业务约定书的过程和评估机构的审批意 见 此表中审批事项需公司法定代表人签字确认 12 外聘专家 专业人员 专业意见表 G14 当项目涉及外聘专家时 需填写此表 并将专家的资质证书和 身份证复印件附于表后 此处需注意 1 专家资质证书和身份证复印件为每个外聘专家项目必备 不得由于专家多次从事项目 就省略此步骤 2 外聘专家工作的项目 原则上要求专家出具书面意见 或 在相关书面意见上签字 13 资产评估重大事项处理记录 G15 本表用于项目负责人进行业务操作过程中 进行重大事项请求 使用 此表需评估机构法定代表人签字确认 通常在林业项目操作 中 必备资料 下资料无法取得时 必须在此表中反映 如司法拆迁项目中 委托评估资产已灭失 无法取得权证资料 承 诺函等重要资料的情况 14 程序及报告审核表 G16 此表为工作底稿中重要数据资料之一 需项目负责人和审核人 员逐项确认后签字确认 另外 二 三级审核人员在报告草稿上提 28 出的审核意见 需附在审核表之后 如果电子版需打印出 由审核 人员签字 15 评估目的对应的经济行为的文件 G17 在委托评估资产对应经济行为需进行相关主管机构审批时 特 别是在国有企业 国资控股的企业的资产或国有林资产的交易 转 让 拍卖等经济行为时 需委托方提供相关的经济行为审批文件 作为进行评估的依据 该文件为评估底稿的重要文件之一 涉及国有资产或国有控股 企业时必需具备 16 经济行为方案 重组方案 改制方案 拍卖方案 G18 与经济行为对应的相关重组方案 改制方案 拍卖方案等各项 工作方案 由委托方或产权持有者提供 17 委托方 被评估单位营业执照复印件 G19 18 被评估单位会计报表盖章复印件 G20 19 委托方及被评估单位提供的重大未决事项 期后事项及其 他特殊事项的材料及说明 G21 20 企业 关于进行资产评估有关事项的说明 G22 此部分为评估技术说明的第二部分 原则上由委托方或产权持 有者提供并盖章 盖章的原件放于此处 复印件放在评估技术说明 中 21 委托方 产权持有者承诺函 G23 此为项目工作底稿中必备资料 委托方 产权持有者可以一同 29 填写盖章 也可以分开填列 但此处必须为盖章原件资料 且要求 内容不得有空白项 22 与其他中介机构往来资料 G24 在评估项目操作过程中 由于项目繁简程度的不同 需与其他 中介机构如审计 律师 评估等进行合作与沟通 对于涉及项目情 况的沟通资料 需在此处列示 23 专家讨论会记录 G25 对于重大项目过程中 需进行的专家会议 技术会议等会议资 料 以及会议形成的文件等 三 操作类工作底稿 三 操作类工作底稿 操作类工作底稿由封面和 C1 C56 SY1 SY51 SC1 SC12 项 操作类底稿项组成 基本要求如下 1 封面 1 项目情况内容与正式评估报告内容相同 2 作业人员 项目负责人 同时为第一签字评估师 签字评估师 为在评估报告上签字的注册评估师 复核人 为第二签字评估师 审核人 和 签发人 为公司法人 打字 和 校对 为项目组成员 份数 为实现交付客户评估报告份数 3 作业时间 30 业务承接日期 为业务约定书签订日期 作业开始日期 为项目开始作业时间 一般要求在 业务承 接日 之后 报告形成日期 审核日期 签发日期 与评估报告签发 记录 G1 中的 拟稿人 复核人 审核人 日期相同 2 当评估资产为企业整体价值评估时 依据方法使用不同 需 选择填写 S1 S4 表 否则不需填列 3 所有操作业工作底稿样表 公司均提供参考表 但不对格式 做强制要求 项目经理在评估操作中可根据项目实际情况 选择使 用 如选择不使用参考表 则需要有相关内容表格替代 4 生物性资产操作表 1 地方法规 价格信息 市场调研记录 C27 1 本项操作底稿主要为评估项目组人员在评估现场收集到的相关 资料 是评估计算中重要的数据基础 包括如下内容 地方法规 是指现阶段委托评估资产在项目区域内正在执行 的相关法规 规程 技术文件等 是评估计算中参数体系的重要基 础 主要包括 a 委托评估资产在项目区域内执行的税金 育林基金 检疫费 检尺费 伐区作业费等相关规费文件 b 林业经营中的伐区作业设计报告 采伐申请表 营林规程 主伐期表 出材率表 生长率表 国家或地方技术标准等资料 价格信息 31 主要是指评估人员现场工作中 通过委托方或产权持有者取得 的相关资产的市场价格信息表 通常有相关单位盖章确认 如我们 公司常用的 森林资产评估调查表 当地木材指导价格文件等 市场调查记录 主要是指评估人员现场工作中 通过向当地市场询价的方式 取得的涉及委托评估资产的市场询价记录 客户调研或座谈记录等 2 现场核查 或调查 报告 C27 2 对于林业项目中 由我公司委托调查机构对委托评估资产进行 资源核查 专项调查后 由调查机构出具的正式调查报告 核查报 告 伐区作业设计报告等专业报告 3 现场核查 或调查 工作资料 C27 3 林业评估项目中 我公司工作人员 包括调查机构人员 在现 场核查或调查过程中 使用和形成的现场工作方案 核查清单 工 作手图 小班调查卡 林业野帐 等资料 其中小班调查卡 林业 野帐 为必备资料 4 委估资产相关产权证明文件 C27 4 林业评估项目中 委托方或产权持有者提供的能够证明资产权 属的相关文件 权证等资料 如林权证 国有林代管书 承包协议 租赁协议 拍卖协议等 5 委估资产范围的情况证明 C27 5 在进行林业评估项目中 纳入委托范围内的资产 林权证 或 32 租赁协议 与小班 林班等林业区划的对应关系 由委托方或产权 持有者出具的相关证明文件 6 委估资产抵押 质押 担保情况的证明 C27 6 纳入委托评估范围内的资产 由委托方出具的截止评估基准日 抵押 质押 担保情况的证明文件 如不存在此类情况 则出具不 存在抵押 质押 担保情况的证明文件 如存在 则除需出具证明 文件外 还包括由委托方或产权持有者提供的相关抵押 质押 担 保协议 合同等文件资料 7 委估资产其他情况的证明 C27 7 当委托评估资产存在其他情况 需由委托方或产权持有者所出 具的其他相关证明材料 如资源清单与评估基准日之间有时间差距 时 所出具的自清单调查日至评估基准日之间未来采伐 火灾 造 林等情况的证明 8 其他机构评估报告 C27 8 在与其他审计 评估等机构进行合作 或前期委托评估资产进 行过相关审计 评估时 所形成的其他机构的相关报告 9 评估参数选取作业表 C27 9 在评估人员进行评估计算中 各参数选取情况的报表 后有样 表 10 评估方法选取作业表 C27 10 在评估人员进行评估计算中 各资产评估方法选取的报表 后 有样表 33 11 评估计算表 C27 11 在评估人员进行评估计算中 反映评估计算过程的资料 如果 计算过程比较简单 可以打印出来 则打印装订入底稿 否则 刻 录成光盘与纸质底一起装盒归档 12 评估结果分析表 C27 12 主要指一些大中型林业评估项目中 对评估结果逻辑性分析后 所形成的相关报表 13 其他资料 C27 13 除以上资料以外的其他与项目相关的资料 四 备考表 四 备考表 备考表放在每本 册 的最后 封底的前一页 每本 册 都 需要附上 如果一个项目有多本 册 底稿 备考表雷同内容 要 求如下 1 情况说明 1 如果底稿中没有 评估项目业务约定书 G8 委托方 被 评估单位营业执照复印件 G21 企业 关于进行资产评估有关事项 的说明 G27 委托方 产权持有者承诺函 G28 委估资产相关产权 证明文件 操作类底稿 5 项内容之一的 请在 情况说明 一栏 中填写 上述 6 项内容中委托方 资产占有方有一方提供相关资料 则无需填写 例 如缺少营业执照 在情况说明一栏中填写 委托方 被评估单位营业执照复印件 G21 相关当事 34 方未提供 2 如果底稿中有 原件见 报告 的情况 请在 情况说 明 一栏中填写 例 现场核查 或调查 报告 C27 2 原件请见中林评估 20 号报告 3 如果项目是法院委托的 没有 评估业务约定书 只有 法院出具的 委托函 等类似文件时 请在 情况说明 一栏中填 写 例 本项目为司法委托项目 委托方 法院出具了 2 立卷与检查 1 立卷人 为一级审核人 第一签字评估师 需手签字 2 检查人 为二级审核人 第二签字评估师 复核人 需 手签字 3 立卷时间 与 档案移交记录单 上的时间一致 手填 写 3 项目组成员 1 项目负责人为一级审核人 第一签字评估师 需手签写 2 评估人员组成部分 填写姓名 在 注册评估师或组员 栏打 机打 35 五 工作底稿样表 五 工作底稿样表 36 项目名称 名 称 法定代表人牛双江联系人刘万林联系电被评估单位 产权持有者 委托方以外的 其它评估报告使用者 评估目的 评估对象 确定的价值类型 价值类型选择依据 评估报告提交 时间及方式 复核人 赵建平评估人 宋力日期 2011 4 26 委托方协助 评估工作的要求 程序受限对评估报告使用的限制详见评估报告 1 及时提供资产评估所需要的全部资料 2 为评估人员执行业务提供必要的工作条件和协助 负责评估人员与相关当事方之间的 协调 对提供的评估明细表和相关证明材料以签字 盖章或其它方式进行确认 3 按照约定及时足额支付资产评估服务费 因委托方原因造成评估业务中止和解除时 委托方应按照评估机构已完成的工作量支付相应评估服务费 委托方评估资料提供完整后 日 邮寄给委托方 评估服务费总额 支付时间及方式 服务费总额为 人民币 00 00 元 服务费支付时间为 评估业务约定书签订后 资产评估报告书出具前 服务费支付方式为 转账支票 现金 银行汇款 其它 评估范围 只能由评估报告所载明的评估报告使用者使用 未经同意评估报告的内容不得被摘抄 引用或披露于公开媒体 评估报告的有效期为基准日后据经济行为不超过一年 详见 价值类型分析表 本评估项目基准日为 2011年4月26日 委托方确定的 只能用于评估报告载明的评估目的和用途 为逊克县林业局拟流转逊克县林业局新立林场权属所有的408 256 70亩国有商品用材 林林地70年使用权资产及其地上林木资产提供价值参考依据 逊克县林业局新立林场权属所有的林地使用权资产及其地上林木资产 评估报告使用限制 价值类型 是会计期末 距离经济行为发生日最近 市场价值 市场价值以外的价值 评估基准日 逊克县林业局新立林场权属所有的面积408 256 70亩国有商品用材林自评估基准日起 未来70年林地使用权资产及其地上林木资产 涉及乌底河营林区62个小区 1164个单 元 远征营林区42个小区 757个单元 乌油新营林区15个小区 366个单元 共计 119个小区 2287个单元 木材起测总蓄积为1 801 098 9立方米 涉及主要树种为柞 树 黑桦 白桦 山杨 落叶松 椴树等 评估对象和评估范围的具体内容以委托方 被评估单位提供并盖章的资产评估明细表所 载明的内容和数据为准 资产评估业务基本事项调查表 逊克县林业局 委托方 产权持有者 国家法律 法规规定为实现本次评估目的相关经济行为而需要使用本报告 的其他评估报告使用者 逊克县林业局新立林场 逊克县林业局新立林场 逊克县林业局拟流转408 256 70亩国有商品用材林林地70年使用权资产及其地上林木 资产评估 37 评估基准日 2011年4月26日 委托方填写以下内容 金额单位 人民币元 中文 英文 法定地址邮政编码164400总经理手机 办公地址邮政编码财务负责人孙兰学手办公电话0456 4453582传真E mail项目联系人刘万林联系电经营范围注册日期经营期限 经济性质总资产额营业收入主管工商机关组织机构代码证 所属行业净资产额税后利润主管税务机关批准机关及证书号码黑龙江省逊克县质量技术监督局 开业日期休假日财务结账日执行会计制度 金额出资比例金额出资比例 1 2 3 合计 注册资金持股比例核算方式 1 2 3 评估机构填写以下内容 类别项目编号作业日期 目的报告编号填表日期 范围项目负责人 法定代表人 评估机构 签字注册资产评估师 企业整体价值流动资产生物性资产