建设项目跟踪审计实施方案

建设项目跟踪审计实施方案建设项目跟踪审计实施方案 导读 建设项目跟踪审计实施方案 一 审计目的 1 二 审计依据 某建设项目全过程跟踪服务实施方案 投标方案 建设项目跟踪审计实施方案 一 审计目的 1 二 审计依据 1 三 总体目标 1 四 项目管理组织 3 1 组织构架 3 2 组织机构 4 五 人员配置 4 六 技术方案 4 七 实施计划 27 八 服务承诺 31 1 工作承诺 31 2 服务时间承诺 32 3 服务质量及纪律承诺 32 九 信 息交流 反馈 33 一 审计目的 参与建设项目工程全过程跟踪审计 将工程 造价的控制贯穿于建 设项目的全过程之中 涉及项目发承包阶 段 实施以及工程竣工等各 个阶段 把工程造价的事后控制转变为事前及事中控制 变被动控制 为主动控制 对项目实施的各阶段管理活动的合规性 合法性 效益 性进 行审查 分析和评价 及时提出咨询意见供业主决策参考 同时 在建设项目实施全过程中对项目各参与方的工程造价行 为进行监控 指导 规范 规避项目造价风险 有效控制工程 造价 降低建设投资 等目的 二 审计依据 1 中华人民共和国合同法 中华人民 共和国招标投标法 中华人民共和国建筑法 中华人民 共和国审计法 2 建筑工程施工发包与承包计价管理办法 住房和城乡建设 部 16 号令 建设工程价款结算暂行办法 财建 2004 369 号 3 建设工程工程量清单计价规范 GB 50500 2013 建设工 程造价咨询规范 GB T51095 2015 建设项目工程结算编审规程 CECA GC3 2010 建 设 工 程 造 价 咨 询 成 果 质 量 标 准 CECA GC7 2012 工程造价咨询业务操作指导规程 工程 造价 咨询单位执业行为准则 4 四川省建设工程工程量清 单计价定额 5 遵循四川省财政厅 四川省政府采购项目需 求论证和履约验 收管理办法 川财采 2015 32 号 的要求 组织验收 6 严格执行工程建设的有关方针 政策 有关强 制性标准和规 范等法律法规及规定 三 总体目标 现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作 我方审计人员从控制 工程造价的角度 在施工合同履行的整个 时期对现场进行跟踪核查 1 记录 我方将适时地派驻有关建筑 土建和安装 等各专业的造价 师 对各专业所用的材料规格 数量与施工图 设计变更单及 工程实物进 行对照核查 通过现场测量 取证 拍照等方式 做好备查记录 作 为变更签证计价和结算审计的真实造价依据 特别对隐蔽工程部分或 有可能索赔或反索赔等方面 通过跟 踪审计对建设成本的真实性 合 法性 公允性发表审计意见 并为建设单位提供相关咨询意见 达到 规范投资行为 完善内 部控制制度 合理使用建设资金 提高投资效 益 保障建设项 目顺利实施的目的 确保建设资金合理 安全 有效 的使用 确保投资效果的真 实体现 确保事前 事中 事后控制工程 造价的真实性 合理 性 最终达到按批准的初步设计建设内容实施 力争项目总造价 控制在批准的工程总概算内 对建设项目概算范围外 内容进行从严控制及重点审查 施工阶段全过程工程造价控制目标一览表序 控制过程 控制 阶段号造价控制的可执行目标内部质量控制目标 总工办对部 门复 核成果质量检查 分解概算造价 设置招标限额 招标控 制价不得超 1 招标阶段控制线 进行事前控制 前置审计标准当项目具备预算条件时 在概事前控制算的基 础上 及时编制工程预 合同预算价成果不 2 预算阶段算 根据 预算及时修正设计图 得超过前置标准纸 设置各工程的预算控 制线在项目实施过程中 在规定时 进度款按合同号办效内处理 进度款支付审计 索 理 不得出现超付 中间计量 赔受理 做到不超付 不超时 该扣除未扣除备料 3 事中控制支付 受理 汇总变更造价 调整抗 款的现象 变更价款风险资金 及时 动态控制 真 计算误差不得超过正做到过程控制 3 误差率 2 在规定时效内 全面审计最终 结算审计不得超过 4 最终结算 结算 审计的深度符合要求 竣工结算质量控制确保高水平有 审计质量 标准服务结束时 对施工阶段造价事后控制内容齐全 数据 可控制的过程进行全面整理总靠 数据指标分析误 5 咨询总结 结 对咨询效果全面评估 进差不得超过 3 误行数理分析 统计造假核减差率率 量化咨询效果 四 项目管理组织1 组织构架 针对工程的特点 我公司领导高度重视 决定在公司挑选年富力强 技术出众 经验丰富的工程师组成本项目的审计工作组 为本项目建立公司和审计组两层组织机构并从全国注册造价 师 全国注册造价员二个层面来保证本项目的审计工作开展 1 公司级 片区负责人 项目负责人 技术负责人 项目 负责人 技术负责人 由公司级领导专人负责 包括但不限于 整个项目团队总体工作 参加重要会议 负责重要问题沟通协 调 对审计成果的质量进行控制 公司各层专业人员将全力提供有关支持 按项目要求提供下 列支持 会计及财务 行政人事及后勤 质量控制 技术 法律支持 2 项目组 项目经理 根据工程项目特点 专业及工作量 和委托方要求合理组建项目部 项目部组建 项目经理由公司委派具有丰富现场管理经验的 注册造价师担任 项目经理 包括但不限于 主持项目团队具体工作 组织团 队在规定时间内完成审计任务 负责沟通协调 对审计成果进 行复核 组建专业组 以项目经理为首的项目组 负责对工程项目日 常工 3 作组织管理及与业主 设计 监理 施工等的日常交流及协 调 负责 对各专业工程师造价的复核汇总和质量监控 并负责各专业主审工程 师的工作安排及指导监督 3 操作层 各专业主审造价师 各专业主审工程师 负 责对本工程范围内各分包 各专业 各 单项 合同 各分部 分项工程的全过程造价控制相关工作 2 组织机构 略 五 人员配置 略 六 技术方 案 1 跟踪审计审核程序及重点审核内容 1 现场跟踪的准 备阶段 1 熟悉本项目施工图纸等设计文件及程施工招 投标 文件 施 工合同补充协议等有关计价的其它文件 2 协助业主对设计方 监理方 施工方的沟通协调 对作 为工 程结算依据的相关设计变更 现场签证有效性提供咨询 3 参加业主 监理组织的图纸会审工作 对其中因变更而 增加 的费用部分进行咨询准备 4 提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误 工费 用 工期延误等索赔的咨询 5 提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用 的评 估咨询 2 审核招标文件 答疑文件及合同条款中相关的造价条 款 1 工程建设承发包合同 是建设单位和施工企业进行工程 承发 包的主要法律形式 是进行工程施工的法律依据 也是工 程计量 工 程费用计算及支付的主要依据 2 招投标审查 重点对工程量清单编制及审核进行控制 重点 检查清单描述 土石方等隐蔽工程清单量是否准确等 确 定招标控制 4 价应满足项目概算的要求 对招标方式 招标文件 信息发 布方式等 方面进行审查 对招标文件中的评标办法 投标报价 要求和结算合同 条款等进行审查 分析工程造价构成 重点对 建设过程中可能产生的 变更引起造价变动部分的造价控制 关 注投标清单中可能产生严重不 平衡报价问题的防范 3 审查结算文件中的内容与合同条款 招标文件规定 投标 书 的报价内容是否相符 如 合同中规定套用土建定额收费的 则不 能套用修缮定 额或装修定额收费 合同或投标书写明某些工程项目 是包干 项目的 则以包干价进行结算 不得再调整 合同中规定的 收费类别 包干系数 包干费用 总包管理费 配合费 下浮 数 工 期和质量方面的奖罚规定等应与结算内容相对应 4 审查合同条款中工程项目的承发包范围 双方的权利义务 价款结算方式 风险分摊 结算中哪些费用项目可以计入或调 整以及 如何计算等内容 5 原则上应严格依据施工合同的规定执行 但对合同的个别 条 款由于特定条件的变化 出现不符合现行有关法律法规 或 与工程实 际情况出入太大 应该本着公正 公平的原则 在国 家 省有关规定 的基础上 对合同的某些不合理条款进行调整 使合同更合理公平 6 通过审查给委托方合同管理提出合理的建议 高度重视合 同管理 合同管理是工程管理体系的重要组成部分 委托方合同管理意识淡薄 对合同管理不严格 合同管理在 项目建设 过程中没有发挥应有的作用 合同流于形式 合同条 款不全 不规范 不严密的情况时有出现 这些都会给审核工 作带来很大难度 如招标 工程中 招标时规定标价下浮 5 而对设计变更 签证增加的造价 是否按原投标时规定条件下浮 5 没有规定 这部分造价是否下浮就 出现扯皮情况 3 施工组织设计的造价管理 5 施工组织设计的造价管理 就是对施工过程中各种生产要素 的合 理安排和有效配置的一种咨询管理 施工组织设计是正确处理人与物 时间与空间 质量与数量 工艺与设备 供应与消耗 生产与管理的 各种矛盾 科学合理 计划有序 周密均衡地组织施工生产的一种技 术 组织措施 1 编制施工组织设计的主要内容 1 1 编制依据 1 2 工程概 况 1 3 施工部署 1 4 施工准备 1 5 施工总平面布置 1 6 施工 总进度计划 1 7 主要分项工程施工方法 1 8 主要资源需用计划 1 9 质量管理及保证措施 1 10 技术资料管理及保证措施 1 11 工期保证措施 1 12 现场文明施工管理及保证措施 1 13 环保 环卫管理及保证措施 1 14 安全管理及保证措施 1 15 消防保卫 管理及保证措施 1 16 季节性施工措施 1 17 成本管理及降成本 措施 1 18 新技术推广应用 2 施工组织设计造价管理的主要 内容 2 1 施工部署 审查施工部署是否能按业主的总体进度要 求完成施工任务 各主 6 要施工节点是否衔接 工序的交叉是否合理 施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能够满足施工 的要求 2 2 施工准备 施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组 织设计方案 针对重点关键工序是否组织专项计划攻关措施 施工机械准备是否已经完成 设备型号规格 数量 时间上 能否满足施工计划要求 是否有易损件配置 劳动力准备 劳动力后背资源是否充分 各工种能否满足施 工技术要求 物资准备 物资部分是否编制材料需用量计划 对各种材料 是否进行供应商考察 2 3 新技术推广应用 新技术推广应用是否采用建筑业推广应 用的新技术 新工艺 新材料 已往项目作业中对缩短工期 降低成本 节能 环保 创造优 质工程方面应用效果如何 4 工程进度款的审核与管理 1 内容 跟踪审核过程中密 切注意实际进度与计划进度的偏差 分析由此 引起的对工期及 工程造价的影响 2 工作程序 2 1 施工单位应按合同专用条款约定的时间 提交当月 或节点 完成形象进度 监理公司 业主有关部门 在规定的时间内核实已完工 程量 对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可 2 2 施工单位根据工程量检验认可的证明 编制当月的工程 量完 成统计报表 按合同要求 及工程价款结算书 报项目管 理公司初审 后送我公司复审 7 2 3 我公司对工程价款进度结算书进行审核 首先对工程量 核定 确认 然后审核洽商记录的真实性 合法性 审核工程子 目综合单价 是否与清单报价一致 实物工程量与图纸不符 施 工情况与施工合同 不符 施工用料发生变化必须获取必要的洽 商 审核时据实调整 2 4 审核的结果由我公司在 7 天内出具审核意见 并填写工 程项 目进度付款建议表 5 设计变更 现场签证的审核与管理 工程实施阶段 业 主的工作重点在于过程的有效控制 使设计变 更 签证等得到 有效的掌控 我公司作为中介方 工作重点在于协助 业主利用 自己的专业知识对变更 签证 索赔进行有效的审核 对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制 规定现场 监理 工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认 对其可能 引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用 洽商申请表或 工期临时延期申请表 由业主经营部和委派的造 价咨询企业的造价工 程师独立审核 形成了二层次管理 相互 制约的机制 最大限度地降 低了工程签证可能带来的工程造价 失控风险 1 设计变更的审核工作程序 1 1 设计变更的审核程序 1 1 1 设计变更的必要性审核 对影响工程造价的设计变更 签 证 应从专业技术需要的角度 提出合理化建议方案 供业主选择 A 工程设计变更按其影响造价的程度 可分为 a b c 三 类 a 类变更 这类变更不涉及变更设计原则 不影响质量和安 全经济运行 且不增加或减少工程费用 或合同价款 b 类变更 这类变更工程 内容有变化 造价有增减 但变更 价款在合同规定的承包商包干费用 范围内 c 类变更 这类变更涉及变更设计原则 变更设计方案及主 要结构和布置 修正主要尺寸及主要原材料和设备代用 且变 更价款 在合同规定的可追加或减少费用的范围内 8 B 各类工程变更的处理程序 a 类变更 由监理工程师签认 但需向造价工程师备案 b 类变更 必要时 合同结算规则要求按分项 分部工程计 算费 用 或业主要求提供考核设计变更增加的费用 造价工 程师要对工 程变更申请表的估算费用进行核查 并记入 核查 记录 同时按分 项 分部工程进行统计 否则 与 a 类变更的处理方法相同 c 类工程变更 属 c 类变更的 由施工方提出申请估价和提 交变 更价款预算单 有业主经营部门委托造价公司进行核查并 与承包商协 商后确定价款 填写 核查记录 同事按分项工 程进行统计 对于通过设计变更扩大建设规模 提高建设标准的 要看是 否有 原审批部门的批准 运用价值工程理论 对变更的技术可 行性 经济 合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变 更 1 1 2 设计变更的合规性审核 审核设计变更手续是否合理合 规 是否符合甲乙双方的事前约定 根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制 明确审批权 限 加速 变更工作的进展 同一原因引起的 数额较大的变更项目不能肢解为 多个变更 项目申报而逃避审批 A 必要的变更应先作工程量和造价的增减分析 经业主同 意 设计单位审查签章 出具相应的图纸和说明方可发变更通 知 B 对不符合程序的口头变更 便条变更的工程量不予认可 C 监理公司发现设计图中的问题 需要进行变更时 必须 征求 业主和设计单位的意见 对监理公司和施工单位擅自更改设计图的 不予认可 1 1 3 设计变更的真实性审核 A 审核设计变更是否真实存 在 为分析变更的原因 明确责任 应对变更进行分类管理 一 般可以分为施工类 设计类 业主管理类 并制定相应的奖罚 措施 9 a 由于施工不当 或施工错误造成的变更 监理工程师应注 明原 因 此变更费用不予处理 由施工单位自付 若对工期 质量 投资 效益造成影响的 还应进行反索赔 b 由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用 以及采取的补 救措 施 如返修 加固 拆除所生的费用 这部分费用按 c 类变更处理后 由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计 部门索赔 c 由于监理部门责任造成损失的 该部分费用按 c 类变更处 理后 应扣减监理费用 B 审核变更中涉及的数量及计价的真实性 a 审核设计变更的工程量增减是否正确 是否得到了如实反 映 b 审核变更部位的定额套用是否合理 设计变更应视作原施工图纸的一部分内容 所发生的费用计 算应 保持一致 并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整 材料的供 应及自购范围也应同原合同内容相一致 c 审核设计变更计算过程是否规范 审核工程量的计算是否按 合同中约定的计量规则进行计算 有无 高估冒算 2 洽商签证的审核与管理 2 1 洽商签证的必要性 2 1 1 签证对造价的影响程度 洽商签证于设计变更相同 按其 对造 价的影响程度 亦分为 a b c 三类 a 类签证 这类签证不涉及设计原则的变化 不影响质量和 安全 运行 且不增加或减少工程费用 或合同价款 b 类签证 这类签证涉及工程内容 造价有增减 但变更价 款在 合同规定的包干费用范围之内 c 类变更 这类变更涉及合同约定的工程内容变化 或属合 同约 定的范围之外的工程内容 且变更价款在合同约定的追加 或减少费用 10 范围之内 2 1 2 各类签证的处理方法 以上 a b c 各类签证的处理方 面同各类工程变更的处理方法 不在此重复 2 2 审核签证的真实性 2 2 1 审查洽商签证的程序是否规范 审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序 审查洽商签证手续是否齐全 洽商签证必须 分别由监理公司 业主单位 施工单位共同签 字确认 如果只有一方 签字或缺少某一方签字 说明洽商签证 的手续不全 也必然影响洽商 签证的真实性 2 2 2 审核材料签证的市场调查 涉及材料价格的签证应在业主 组织下 造价咨询公司会同承 包方赴市场 确定本工程所监控主要建 筑材料的品种 规格和 单价 2 2 3 审查洽商签证内容与竣工图 隐蔽工程记录和完工项目 的 内容是否一致 如果不一致 说明洽商签证的内容存在虚假情况 必 须纠正 2 3 审查洽商签证的有效性 2 3 1 审查开始后 必须封存施 工单位移交的所有资料 包括洽 商签证 不允许施工单位补办 任何洽商签证 特别是隐蔽工程项目的 洽商签证 凡是审查开 始后补办的洽商签证一律无效 2 3 2 审查施工日记 监理日记 值班日记与洽商签证的时 间是 否一致 如果不一致 说明洽商签证的时效性存在问题 必须进一步 查清 2 3 3 审查洽商签证的内容有无重复 尤其要注意工程项目 整体 办理洽商签证后 是否又以单项办理签上签证 预算中包含的项目不 得进行签证 已签证的工程量 应予扣 除 2 4 审核洽商签证的正确性 11 2 4 1 审查洽商签证的数量 包括个数 面积 梯级 重量的 计 算是否正确 2 4 2 审查洽商签证的单价 金额计算是否正确 2 4 3 结合业主与施工单位签订施工合同的内容 特别是洽 商签 证的一些优惠条款 查洽商签证是否可以列入工程结算 工程变更与 工程现场签证审核的依据应充分 设计变更手续 签证程序应齐全 内容与实际情况应相符 所选用的计价方式 应合理并符合施工合同规 定 工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业 造价 工程师签发 3 工程量签证的造价审核程序与内容 签证审核的步骤分三 步 真实性审核 合理性审核 实质性审核 3 1 真实性审核 3 1 1 一般签证书面材料中应有甲方现场代 表 乙方 监理工程 师的签字盖章 3 1 3 签证有无双方单位盖章 印章是否伪造 复印件与原 件是 否一致等是真实性审核的重要内容 3 1 4 签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同 的一 种弥补或动态调整 与主体合同具有同等法律效力 因而 在形式上应 该是双方签章齐全真实 3 1 5 审核时复印件应与原件核对 签证的印章应与投标书 中印 章相对比 以保证签证形式合法 内容翔实合理 以防止签证上虚增 材料数量 工程量 费用等 签证真实性的审核要重点审查签证单所 附的原始材料 3 1 6 对签证中的数量一定要现场核实 现场核实工作量要求甲 方 乙方 中介方三方同时到场 咨 询单位审核人员一般安排二人以 上参加 认真测量并做好勘测 记录 勘测记录由甲 乙方和审核人员 签字认可 作为调整结算的 依据 并与结算等一并归档备查 12 3 2 合理性审核 一些乙方为了中标 在招标时采取压低造 价 在施工中又以各种理由 采取洽商签证的方法想尽办法补 回经济损失 所以对乙方签证的合理性必须认真审核 3 3 实质性审核 对于工程量的签证 审核时必须到现场逐 项丈 量 计算 逐笔核实 特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作 为审核的重点 因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确 而事 后勘察 又比较困难 在必要的情况下 审核人员在征得甲方和乙方双 方同意的情 况下 进行破坏性检查 以核准工程量 4 材料价格签证的审核程序与内容 一般来说 设计图纸对 一些主材 装饰材料只能指定规格与品种 而不能制定生产厂 家 目前市场上伪劣产品较多 即使是正规厂家 不同的厂家和 品牌 价格差异比较大 特别是一些高级装饰材料 施 工方以 劣充优 以国产品牌冒充进口品牌 若业主签字确认之后会给 结算审核造成麻烦 材料签证的造价跟踪审计主要注意以下几个方面 4 1 注 意签证的时间 市场经济条件下 价格信息是时时刻刻变化的 掌握价格变动规 律 审核中关注签证材料的购买时间 是一个 很重要又容易忽视的问 题 4 2 材料价格签证确认的方法 相对于其他签证来说 材料价 格签证的确认是比较难的 客观上 各地区 价格信息 对普及性材料有明确指导价 而对装饰材料的价 格没有明确指导 由于其品种 质量 产地 的不同 导致了价格的千 差万别 甲方也不能清晰 具体地提 供材料的详细资料 比较可行的 办法是 组织双方人员 走向市场 寻求最接近 实际情况的价格 以 有力的事实证据取得双方的一致认可 4 2 1 调查材料价格信息的方法 13 A 市场调查 B 电话调查 C 上网调查 D 当事人调查 4 2 2 取定材料价格的方法 调查取得价格信息资料后 就要对 这些资料进行综合分析 平衡 过滤 从而取定最接近客观实际并符 合审价要求的价格 A 应考虑调查价格与实际购买价格的差异 B 参考其他价格信息 取定材料价格时还应综合考虑下面几种 价格资料 a 参考 信息价 b 参考发票价 参考乙方的购货发票 虽然可能存在假 虚 控 等问题 但 在市场调查的基础上 可作为参考的依据之一 c 参考口头价 这里的水分可能更大一些 更应慎重取舍 d 参考定额价 定额价格是加权平均价 具有较强的指导作用 一般来说土 建材料与市场差异不大 但许多装饰材料则可能出入较大 应 分别对待 e 其他工程中同类建材价格 在同期建设的工程中 已审定工程 中所取定的材料价格 可 作为在审工程材料价格取定参照 甚至可以 直接采用 5 综合单价签证的管理与审核 5 1 清单计价方法下 单价 的使用原则 一般在工程设计变更和 工程外项目确定后 7 天内 设计变 更 签证涉及工程价款增加的 由 乙方向甲方提出 涉及工程 价款减少的 由甲方向乙方提出 经对方 确认后调整合同价款 变更合同价款按下列方法进行 5 1 1 当投标报价中已有适 用于调整的工程量的单价时 按投标 报价中已有的单价确定 14 5 1 2 当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时 可参 照 该单价确定 5 1 3 当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时 由乙方提出适当的变更价格 经与甲方或其委托的代理人 甲 方代表 监理工程师 协商确定单价 协商不成 报当地工程 造价管理机构审 核确定 5 2 清单计价方式下 单价的报审程序 换算项目 在工程实施中 难免出现材料调整 如面砖的规格调 整 在 定额计价模式下 只要进行子目变更或换算即可 但在清单模 式下 特别是固定单价合同 单价的换算必须经过报批 6 索赔费用的审核与管理 1 索赔费用的管理 施工索赔 是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定 对并非 由于自 己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额 外 的支出 承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利 1 1 我公司协助业主及时 快速地处理索赔纠纷 通过手机 的记 录 照片 录像等证据 帮助业主把索赔损失减少到最小 1 2 阶段性地 及时地收集因施工方原因造成工期 质量违 约的 证据 协助业主进行反索赔 以维护业主利益 提高自身 防范能力 2 索赔的内容 2 1 业主没有按合同规定的时间交付设计图 纸数量和资料 未按 时交付合格的施工现场等 造成工程拖延 和损失 2 2 工程地质条件与合同规定 设计文件不一致 2 3 业主或监理工程师变更合同规定的施工顺序 扰乱了施 工计 划及施工方案 使工程数量和施工困难有较大的增加 2 4 业主指令提高设计 施工 材料的质量标准 2 5 由于设计错误或业主 工程师错误指令 造成工程修改 返 15 工 窝工等损失 2 6 业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速 2 7 业主未能及时交付工程款 2 8 物价上涨 汇率浮动 造成材料价格 人工工资上涨 承包商蒙受较大损失 2 9 国家政策 法令修改 2 10 不可抗力因素等 3 索赔的分类序号 分类标准 索赔类别说明工 期 延 长 索 由于非承包商方面原因造成工程延期时 承包商向业主按索赔 的 赔提出的推迟竣工日期的索赔 1 目的分 费 用 损 失 索 承 包商向业主提出的 要求补偿因索赔事件发生而引起赔的额外 开支和费用损失的索赔由于业主原因不能按原计划的时间进行 施工所引起的延期索赔索赔主要有 发包人未按照约定的时间 和要求提供材料 设备 场地 资金 技术资料或设计图纸的错 误和遗漏等原因引起停工 窝工由于对合同中规定施工工作范 围的变化而引起的索赔工 程 变 更 索 主要是由于发包人或监 理工程师提出的工程变更 由承赔包人提出但经发包人或监理 工程师同意的工程变更 设按索赔的 2 原因分计变更 或设计 错误 遗漏工程变更 工作范围变更 如果业主要求比合同规定 工期提前或因前段的工程拖施 工 加 速 索 期 要求后一段弥 补已损失的工期 使整个工程按期完赔 又称赶工 工 需加快 施工速度而引起的索赔索 赔 劳 动 生 1 一般是延期或工 程变更索赔的结果产 率 损 失 索 2 施工加速应考虑加班 工资 提供额外监管人员 赔 雇佣额外劳动力 采用额外设 备 改变施工方法造成现场拥挤 疲劳作业等使劳动生产率降 低不 利 现 场 条 因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与 实际情况 16 件索赔有实质性不同或合同中未作描述 但发生的情况是一 个经验的承包商无法预料的时候 所引起的索赔如复杂的现场 水文地址条件或隐藏的不可知的地面条件等合同内索赔 1 索 赔依据刻在合同条款中找到明文规定的索赔 2 这类索赔争 议少 可由监理工程师直接处理 1 索赔权利在合同条款内很 难找到直接依据 但可来自普通法律 承包商须有丰富的索赔 经验方能事先合同外索赔 2 索赔表现多为违约或违反担保 造成的损害按索赔的 3 依据分 3 此项索赔由监理工程师提 供现场依据 业主决定 是否索赔 1 承包商对标价估计不足 虽然圆满完成了合同约定的施工任务 为此向业主寻求优惠性 质的额外支付道义索赔 又 2 这是以道义为基础的索赔 既无合同依据 又与 法律依据称额外支付 3 这类索赔监 理工程师无权决定 只是在业主通情达理 出于同情时才会超 越合同条款给予承包商一定的经济补偿 1 在一项索赔事件发 生时或发生后的有效期内 立单项索赔即进行的索赔按索赔处 2 索赔原因单一 责任单一 处理容易 4 理方式分 1 承 包商在竣工之前 就施工中未解决的单项索赔 总索赔 又称 综合起来提出的总索赔 2 总索赔中的个单项索赔常常是因为 较复杂而遗留一揽子索赔 下来的 加之各单项索赔事件相互 影响 使总索赔处理难度大 金额也大 17 4 索赔的程序未在 28 天内提出索赔 则视为不主张索赔承 包商监理工程师寻找索赔理由 提出法律依据 提出合同依据 搜 集索赔证据索赔事件发生在 28 天内发出索赔 意向通知审阅 分析计算工期延长 计算成本费用列出索赔理由 列出索赔账单 列出索赔证明正式提出索赔申 请书评审提出索赔报告及 有关 文件质疑 谈判监理工程师提出索赔处理意见审核 造价工 程 师 审阅索 赔资 料 提 出索赔 意见业主审阅 评审 谈判对 施 工方 的索 赔要 求 28 天之 内未 以回 复 则 视为 同意 施工 方的 索赔 意见经审核 造价工程师 确认后会同有关部 门进行索赔协商无效 谈判无效调解无效仲裁 无效 诉讼成成成 成成功功功功功索赔结束施工索赔程序示意图 18 5 索赔的依据5 1 合同 5 2 证据 5 3 现场记录 5 4 项目往 来函件 5 5 照片 录音 录像等 5 6 权威部门的资料 5 7 公 开发布的信息 5 8 财务上的有关索赔依据及证明 5 9 其他与索 赔相关的报告 复函 记录等 6 计算方法与要素 6 1 数量 6 2 价格 6 3 时间 7 索赔方案的确定 7 1 定性 7 2 定量 7 3 途径 7 主要材料及设备价格的审核与管理 1 内容 1 1 招 标文件中对主要材料和大型设备没有明确 厂家 规格 但 材料单价已明确的 在进场使用前由施工单位提供 厂家 规 格 单价 业主现场代表 监理工程师和我公司共同对 厂 家 规格 单价 进行核实 如果实际价格低于投标价格以上 的 5 由业主现 场代表 监理公司 我公司和施工单位共同 定价和洽商确认 1 2 招标文件中没有确定的材料 设备以及暂估价 定价方 式用 以下工作程序确定 19 1 3 建设单位供货或指定材料 由我公司协助业主询价后共 同确 定 1 4 施工单位自行采购的材料和设备 未经确认已使用在本 工程 业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查 对 剥离所发生的 费用由施工单位承担 价格由四方派代表到市场 询价 按市价的低价 结算 2 工作程序 2 1 对符合 主要材料及设备价格审核与管理 内容的材料及设 备 由施工单位提供材料品种 规格 质地 生产厂家 供应单位报 价及拟采用的单价等相关资料 2 2 业主 监理单位 施工单位对材料的用量 质量 价格 与设 计图要求进行初步确认审核 并填写 材料价格洽商单 经三方签字 后提前 7 天送我公司审核 我公司 7 天内将审核 询价 结果书面反 馈给业主 2 3 实施公开招标的材料 我公司可参与全过程并提供咨询 意见 8 主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 1 内容 1 1 主要隐蔽工程一般包括 1 1 1 预埋工程 包括铁建 管线预 埋等 审核其是否与施工图 纸 规范要求一致 1 1 2 屋面工 程 主要审核屋面基层处理 防水 保温隔热做法 是否符合规 范 与所采用的图集是否相符 1 1 3 装饰工程 主要跟踪其 基层做法是否与图集 清单项目一 致 实际消耗量如何 1 2 主要隐蔽工程验收内容主要包括 1 2 1 地基验槽记录 指基槽土方开挖完成后的验收 主要核查 基槽的几何尺寸 土 质类别 老墙脚开挖 排水类型 结构排水 地 20 表排水 雨季排水 土方的运输方式 运距及各种引起索赔 的书面 证明材料 1 2 2 基础结构验收 指正负零以下结构完 成后的验收 主要核 查混凝土垫层 混凝土基础 砖基础以及 回填土的实际尺寸 正负零 标高的确定和回填土的运距 为了控制造价 必须选用合理的运输机 械 1 2 3 中间结构 验收 指主体结构完成后在开展室内 外装修之 前的验收 主 要核查构件的运距 屋面防水做法 隔热材料的厚度以 及墙砌 体使用材料 依据设计图 变更图及变更洽商进行逐项逐层核 对 分析变更产生的原因 1 2 4 工程竣工验收 指工程完工后 交付业主之前的验收 主要 核查设计变更 实际工期 材料认 证及有关索赔的书面证明资料 2 隐蔽工程造价管理的工作程序 2 1 对隐蔽工程 要随工 程的进度及时跟踪 以检查综合单价中 的项目特征 工作内容 是否发生改变 实际施工是否与图纸或变更相 一致 作为计算 实际工程量 调整综合单价的依据 2 2 对跟踪审核过程中发现的重大问题 提醒和协助业主及 时办 理相应的签证洽商 以免日后产生纠纷 2 3 施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验 收时 应以前通知我公司 并提供验收的部分及内容 我公司 相关专业工程 师参与验收 2 4 工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进 行跟 踪 包括现场进行测量 使用数码相机对现场情况直观记 录 必要时 使用仪器对相关部委进行复核等 2 5 工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样 2 6 工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细 记录 填制 隐蔽工程跟踪审核记录表 21 2 7 工程师建立项目跟踪审核日志 对施工中的实际情况如 实记 录 9 审核分阶段完工的分部结算 结合该项目单体项目多 工期长的特点 对已完工的单体项目分 部分项 即基础 主体 结构 装饰等或已完工的单体项目 可分阶段 进行分部结算审 核 有利于工程的顺利进行 和总投资的控制 同时 为该项目的整体竣工结算打下坚实的基础 1 结算审核的方法 竣工结算时按施工图施工 并在施工过 程中对图纸进行修改 变 更 工程量增减 材料代换 价格调 整发生变化后的工程费用 竣工 结算应遵循的原则是 工程结算总造价 合同价款 中 标价 施工过 程中变更 现场签证调整价款 任何一方都无权将合同价推翻而重新 编制结算 应将合同价 作为主体不动 只计算因设计变更 现场签证 等增减的合同价 款及按合同约定的计算方法计算的人工 机械 材料 价差 根据特点 我们将采用全面审查法 A 逐项审查法 也称全面审查法 就是按照竣工图 预算定额 施工组织设计 工程合同 协 议 及各种计费文件规定 对照经审定 的预算书或投标报价书 逐项进行检查 这种方法全面并且细致 所 得出的结论准确 2 工程结算的重点审核内容 A 认真研读本项目所涉及到 的施工合同及相关法律 法规 政 策性文件和工程设计图纸 了解施工工序 收集整理相关资料 B 理清各种项目参与主体的关系 审核过程中要以项目总体 的角度尽量搜集完整的 真实的 合法 合理的资料 理清项目 各参与主体相互之间的关系 划清各合同单位 对本项目最终实 际的参与范围与参与程度 重点从项目的总体角度理 清各种项 目参与主体的关系 项目组其他成员在知识的复合型与从业22 经验上都能满足此方面的要求 在此项目审核过程中 我们将注重加 强各专业小组之间的沟 通 确保立体 全面 有步骤地把握各种项目 参与方关系 C 核对合同条款及合同履行情况 按照合同要求完成全部工 程并验收合格后的项目才能列入竣工 结算 审核将按合同约定 的结算方法 计价定额 取费标准 主材价 格 优惠条款等对 工程结算进行审核 确认合同约定任务的完成度 D 确认相关文件的有效性 依照法律 法规 政策性文件以 及施工合同的约定 我们将对工 程实施过程中的各种变化因素 包括设计变更 工程补充协议 新增 项目等内容 的有效性 进行确认 对工程实施中发生的所有与图纸不 符的情况或出现 的额外费用 必须要有委托方 监理方 施工方 设 计方的签 字认定 如属于纯现场问题 可以除设计单位以外的三方签 字 认可 主要审核内容如下 序 号审核要点审核标准资料规范性 评审 1 送审结算书须盖有施工单位的公章 编制人 审核人 批准 人签章完备 2 开 竣工报告须建设 设计 监理 施工单位签章完备 竣工 报告所示 实际完成工程量 应与竣工图一致 3 停 复工报告如有 须参建各方的签章完备 4 施工招标图纸 含初 与 施工招标文件 相一致的全套 图纸 须盖有步设计或施工图 设计单位章 标注日期 5 竣工图 如有 全套图纸 须盖有设计单位章 竣工图 章 标注日期 6 竣工图是否反映 设 计 变更情况 竣工图 须反应变更的最终情况 7 设计变更是否执行相 执行南网设计及 造价管理办法规定 重大 一般 应的审批程序 小型 8 设 计变更通知单是否 执行南网设计及造价管理办法规定 须有建 设 有完工确认 设计 监理单位签章确认己完工 9 设计变更通知单的序 号是否连续 序号应连续 无断号 23 10 工程联系单 现场签证 单 隐蔽工程验收记录 是否合规 须有建设 监理单位签章确认 序号应连续 无 断号 11 施工合同价与中标价 是否一致 必须执行中标价 12 施工合同条款与招标 文件的实质性内容是 否一致 应一 致 包括承包范围 甲供材范围 施工工艺 结算条款 奖惩条 款等 补充合同 协议 条款13 与原合同实质性内容 可以补充 但不冲突 是否一致 14 送审结算范围仅针对本合同承包范围进行结 算 若超出范围应 另行签订协议 合同 15 另行委托项目的手续 是否规范完善 须具备盖有建设单 位公章的委托文件或承 发包 双方签定的书面协议 并约定具 体的结算方式 包括定额 价格 计费程序等 工程量评审另行委托的项目是否16 己 在 施 工 合 同 范 围 不可重复委托内 17 投标报价是否己含送 审的变更费用 若施工招标范围己含 则不予调整 18 变更是否包括 施工招 标答疑纪要 提及事 项 投标报 价己包含 施工招标答疑纪要 提及事项 不予调整 19 合同价是否包含施工 参会各方签章 核查其时点 审查 投标报价是否 图会审变更工程量 己含该变更 20 变更金额是否正确 核查其依据性资料的合法性 工程 量正确性 21 报废工程量是否有效 确认 签证须有建设 监理 设计 单位签章确认 22 结算条款执行的顺序 必须依据合同组成文件 协议书 招标文件 是否正确 专用条件等 的先后顺序执行 23 变更估价的计费程序 是否正确 按合同约定计取费用 不多计 错计 漏计 按合同的界定调整变更 若合同无明确规定 变 24 一项工程或变更的界 更的 一 项工程 的界定应依次按招标文件 电定是否正确 力工业基 本建设预算管理制度及规定 中的列项划分 25 变更可调整金 额的起 点 步距是否正确 按本合同约定的起点 步距调整变 更 26 定额套用是否正确 27 计费程序的基数 费 率 税率是 否正确 按施工合同约定或投标报价水平 28 人 材 机价格 综合 24 单价 价差是否正确 29 送审结算书的甲供材 范围是否正 确 送电线路工程 地形 30 比例 土质比例 运距 汽车 人力 是否正确 是否正确执行投标报 31 价或合同约定的下 浮按投标报价或合同约定下浮系数 32 结算审核费用是否在 施工费用中抵扣 按施工合同约定执行 33 是否执行竣工奖罚 工 依据合同约定 建设单位提供资料及意见 包括 期 质 量 安全 条款 停 复工报告 协议 现场签证等 执行 设备材料费结算审核要点设备材料采购合同是1 否与中标通 知书相一 型号 数量 价格应一致致 2 是否有出 入库清 单 须建设单位物资部门盖章入库清单是否与设备 3 材 料 采 购 合 同 相 一 型号 数量 价格应一致玫 4 核对工程 物资使用量核对入库 出库 退库单 工程实际提供物资与 采 购需求一致 1 根据发包人 含项目管理单位 需要提前介入 审计咨询服 务 主要内容为合同执行过程中的变更 索赔审核 合同管 理及合同争议问题的咨询 从审计角度提出对重大合同问题 处理的咨询意见 供发包人 或项目管理单位 决参考 参与该类问题的合同商务洽谈 2 用全面审查法审核确定工程完工结算造价 工程结算 资料是否齐全 编制依据是否符合国家的规定 竣工工程内 容是否符合施工合同条件要求 工程量的计算是否 正确 套用 定额和单价是否准确适当 分项工程结算单价是否符合合 25 同规定或招标文件的规定 量价分离的工程项目取费是否合 理合规 乙方提出的设计变更资料是否通过了原设计部门的 认可和经甲方签证 其中重大设计变更有无计划或主管部门的 批准手续 设计 变更和现场签证是否存在与中标书 合同价 项目重复计算 洽商变更等工程是否成立 变更价款的计算 是否真实 准确 工程索赔是否真实 索赔证据资料是否齐 全 价款计算是否真 实 准确 设备与主要材料的价格是否符合核定的价格 是否严格执 行定 额单价或工程量清单计价规范 有关材料及设备的暂 估价调整是否按规定或合同约定调整 费用 利润 税金的 计算是否符合规定 注意各项费用的计取 和计算误差 材 料价差和按实结算的费用计算是否正确 甲供材料的领用与 核消是否与工程实际相符合 是否与结算材 料消耗量有矛盾 3 审计重点要点 结合项目特点 完工结算审计主要重点为以下几点 A 合同变更 洽商签 认情况的审核 审核合同变更 洽商的内容 变更程序是否符合 规定 签认手续 是否合法 完备 审核合同变更 洽商处理 办法是否符合施工合同规定 审核合同变更增减内容的真实性 合理性 以及是否符合逻辑 审核洽商变更有无擅自扩大建设 规模和提高标准等问题 任何设 计变更应符合施工图总体要求 不得超量 超标 B 工程索赔费用的审核 审核工程索赔是否有合同依据 是 否提供原始资料 手续是否完 备 26 审核索赔事实是否真实 索赔理由是否成立 索赔款计算是 否正 确 审核变更索赔审批流程及审批权限的执行是否规范 C 经济签证签认的审核 审核经济签证的要求是否真实 合 理 合规 审核经济签证发生的原因是否明确 审核经济签 证提出的费用是否为承包方自行承担的风险 责任 审核经济 签证的程序是否合规 审核经济签证的金额是否适当 支付是 否及时等 D 新增清单子目的分项工程计价 在施工过程中出现新增项 目的计价应分别从量 价 项和费方面 考虑 严格审查综合单 价的组成 立足现场 从实际出发对新增项目的施工情况和工 程量进行核实 审核新增清单的认价程序是否合规 审核原 投标工程量清单中包含的项目是否是按原投标报价执行 未包 含的项目 组价原则和取费标准是否按投标书及其附件同等水 平 计算 E 工程各类奖励奖金的审核 审核奖励奖金成立理由是否充 分 奖励事项是否为施工合同包含 的承包方应承担的工作内容 审核奖励奖金的各类奖励审批程序是否各规 审核奖励奖金 的金额计取是否正确 合理 审核奖励奖金的发放是否各规 七 实施计划 1 实行片区项目负责人负责制 为保证每 个造价咨询工作人员的工作达到高质量 并且能够按计 划 有 序的进行 在进行各阶段造价咨询工作前 项目负责人主持召 27 开全体造价咨询工作人员会议 将造价咨询工作计划传达给 每一个人 安排造价咨询工作任务 明确造价咨询工作目标 使造价咨询工作 人员在咨询工作实施前心中有数 更好保证造 价咨询工作质量 项目 负责人负责项目实施全过程中与业主相关部门的沟通 协调 2 集中优势力量 做好人力资源保障 在以往的造价咨询工 作中 我们积累了丰富的经验 我们将组织 我公司具有同类建 设项目造价咨询工作经验的人员组成项目小组 该 些人员均是 具备造价工程师或造价员资格的专业技术人员 高水平的 造价 咨询队伍能够保证造价咨询工作按时 保质完成 3 事前交底 专业分工 责任明确 在进行各阶段造价咨询 工作前 项目负责人组织所有小组成员进 行针对性交底 熟悉 了解各项与建设项目造价及投资有关的资料 统 一执业标准 明确工作纪律 具体质量控制事项如下 3 1 严格执行公司项 目管理 质量管理等各项管理制度 规范编 审操作程序 要求 按序办事 3 2 保证工作过程及成品的可追溯性 做好有关人员签署的 文字 记录或详细说明 3 3 为项目组配备一支团结协作 专业齐全 业务精通 作 风良 好的专技队伍 3 4 实行校核 审核 审定三级复核制度 3 5 强调编制人做好自检 对初步成果的质量负责 自校确认无 漏项和错误后 填写 造价咨询产品校审记录表 将未决事项和需 要提请上一级复核人员重点复核的问题在记 录表自校意见栏中说明 应说明而未说明的 专业咨询员负直接责任 专业咨询员将初步成果 技术文件 相关附件和 造价咨询 产品校审记录表 提交项目经理复 核 自校的主要内容包括 是否完成了咨询项目计划书规定的全 部咨 询内容和达到规定深度 项目咨询采用的法规 规范 标 准 定额 28 计算方式 价格等依据是否正确 合理 咨询过程中形成的 记录 会 议纪要 取证等文件是否真实 充分和有效 对咨询 项目中出现的复 杂事项 重