加强内控体系建设提高财务管理水平

加强内控体系建设提高财务管理水平 内部控制 广义上是指为实现控制目标 通过制定制度 实施措施和执行程序等 对 内部活动进行防范和管控 其实施的主体 控制内容是多元的 实施主体 可以是行政事业 单位 也可以是公司企业 控制内容可以是决策行为 经济活动 权力运行等等 狭义上 的内部控制 是指特定的实施主体 为实现特定的控制目 标 对某一明确的内部活动进行 的防范和管控 内部控制涉及到体制机制 指标设置 流程设计 评价体系等方方面面 是一项系统工程 属于管理学范畴 内部控制是一项管理工程 要用新办法来推进 财务内部控制 其实就是财务管理 加强内控体系建设 进一步提高财务管理水平 需要用 六种办法 来推 进 一是宣传发 动 通过开展广泛的宣传发动 深化对财务内部控制重要性的认识 强力推进 自觉执行 严格监督 二是排查风险 一方面是不相容岗位相互分 离 这是内部牵制制度的精髓 另 一方面是分析和确定财务活动的漏洞和风险点 这是内部管控的基础 三是规范程序 通 过明确各岗位办理业务和事项的权限范 围 审批程序和相关责任 减少 人情因素 干扰 实现照章办事 规范审批 四是优化流程 突出重点岗位和环节 绘制财务运行流程图 优化工作流程 实现流 程节点控制 形成节点控制 关联制约 过程监控的流程制约机制 五是健全制度 在现有制度体系基础上 注重建立实体性制度与建立程序性制度并重 围 绕人 财 物 权 钱 事六个环节 全面清理统合各项内部管理制度 堵塞制度漏洞 促进内部管理系统化 标准化 规范化 六是公开信息 建立健全财务活动相关信 息内部 公开制度 确定信息公开的内容 范围 方式和程序 自觉接受监督 以公开促规范 就各级发改部门而言 我个人认为财务活动内部控制主要包括四方面内容 项目资金 安排 运行经费支出 专项资金支出和固定资产购置及管理 项目资金安 排是对外的经济 活动 运行经费 专项资金和固定资产 是对内的经济活动 同时 从现实情况看 对内 经济活动的管控 也还存在原始凭证填写不规范 比如原始 凭证规定的内容填写不全 有 的发票内容笼统 购买实物凭证不齐 固定资产管理不规范 比如管理台账不健全 有的 固定资产账面上有但实际上已不存在 而实际 使用的某些固定资产却未作价入账 岗位设 置不够合理 专业人员缺乏 按照会计法的规定 不相容的岗位要分离 且相应岗位上的 人员要具有会计从业资质 这些 问题和不足 有待引起重视 切实采取措施加以改进 内部控制是一项管理工程 要用新办法来推进 建立经济活动的内部控制体系 可以 有效防范舞弊和预防腐败 因此也是一项廉政工程 要以预算管理为主 线 以资金管控为 核心 综合运用 六种手段 来落实 一是预算控制 严格执行 先有预算后有支出 强化对经济活动的预算约束 使预算管理贯穿于单位经济 活动的全过程 二是归口控制 按照权责对等的原则 实行财务活动与业务活动挂钩归口管理 将财务工作的关键节点与 业务活动进度相对应 通过内控系统使财务 与业务工作相衔接 实现归口管理 多方控制 三是审批控制 分类设置支出审批审核控制与支付控制 将对事项的审批与合规性审批相 结合 落实层层把关 级级 负责 四是程序控制 对事项合规性审批控制的基础上 根据 不同项目类别 设定程序性控制 比如政府采购 公开竞价 第三方评估 合同管理等 五是标准控 制 坚持法定标准与内部标准相结合 有法定标准的 严格按法定标准执行 比如差旅费 住宿费 会议费等 没有法定标准的 根据上级的有关要求 结合本单位 实 际情况 设定原则性限制标准 比如公务接待费 办公用品等 六是单据控制 在内部管 理制度中 明确界定各项财务活动所涉及的表单和票据 统一规范印制 并要求内部人员 严格按照规定填制 审核 归档和保管单据 以单据控制倒逼财务行为真实规范 通过多 措并举 综合运