海南省2016年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试卷

1 海南省海南省 20162016 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型考试 公司治理模型考试 试卷试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 正在实施的一项经营审计 目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩 该组织 销售两种类似产品 一种比另一种价格高 20 这两年价格均保持不变 且两种产品的毛 利比例相同 销售代理人的报酬包括底薪及佣金 下列哪项是说明该组织销售代理人今年 比去年业绩好的最佳证据 A 今年每位销售代理人实现的收入均比去年高 B 今年电话销售数量比去年高 C 今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高 D 今年单位销售收入增长率高于去年 2 为了确认虚构的或已经离职的雇员 应使用的计算机辅助审计技术是 A 平行模拟薪金总额的计算 B 薪金扣减的例外测试 C 重新计算净工资 D 跟踪检查薪金税率的变动 3 下列哪一项是数据字典所具有的功能 A a 用来确定系统的用户 B b 为目标和资源确定优先级和安全规则 C c 可以划分两个连续业务的界限 D d 组织和共享有关对象和资源的信息 4 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案 A 经营环境比较稳定 变动极少 B 经营环境复杂多变 C 进行类似经营的多个分支机构 D 在同一地点进行的后续存货审计 5 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证 以下哪些因素限 制了内部控制实现上述目标的可能性 A 内部控制的成本不应超出其收益 B 管理层监督业绩 C 内部审计师的首要职责是检查舞弊 D 审计委员会是能起作用的 独立的 6 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动 下列可以作为可审计活 动的是 A 一个程序 B 一个系统 C 一个帐户 D 以上三项都是 7 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要 因为它隐含着 A 持续监视的潜力 2 B 在层次中属性的继承 C 缺乏传统的设计文档 D 缺少对变化的跟踪系统 8 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定 审计委员会注意到组织的总经理可 能进行着一项计划 即把部分捐款转给其他组织 审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐 款 并把它存入其他帐户 或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下 为探查这一舞弊行 为的存在 下列哪一个审计程序将最有效 A 运用通用审计软件 对已承诺但为收到的捐款进行抽查 并证实捐赠者应付的捐赠额 B 选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本 并要求该组织 或其分支机构确认所得的捐款总额 C 对现金收入做探索抽样 确认捐款者的捐款总额 并调查任何存在的差异 D 分析性复核程序 将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较 如果金额异常小 对现金收入做详细抽样 并追查到有关的银行帐单 9 成本节约的定位属于 A a 项目结果审计 B b 财务审计 C c 合规性审计 D d 经营审计 10 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全 A 限制对程序库的物理和逻辑访问 B 拒绝来自远程终端的访问 C 为程序安装一个日志系统 D 监控对程序库介质的实物接触 11 在与舞弊嫌疑人面谈时 在开场白问题提出之后可提出哪类问题 A 结束谈话时提出的问题 B 旨在让对方招供的问题 C 评估型问题 D 为了了解情况而提出的问题 12 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A 重要审计发现的总结 B 内部审计师对所审核情形的专业判断 C 为纠正措施提出的建议 D 在审计报告中包含的结论 13 在 COSO 内部控制框架中 内部控制的目标可分为 A 运营 财务报告及合规 B 运营 信息及合规 C 信息 财务报告及监控 D 运营 信息及监控 14 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并追查至销售日记帐 C 记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离 D 客户付款投诉由主计长办公室负责调查 3 15 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时 审计师将各职位的岗位说明与担任这 些岗位的雇员所持有资历证书进行比较 通过这种比较获得的证据是 A 无力的证据 B 无用的证据 C 不充分的证据 D 不相关证据 16 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 17 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对于这项要 求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 18 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是 A 要求由订立合同之外的人批准付款 B 由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实 并与发票数据相比较 C 由签订立合同和批准付款以外的人编制预算 D 由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票 19 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例 为此建立了顾问计划 未来的顾问 们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员 顾问不期望领导人员具有的个 人特点是 A a 深刻的理解计算机系统 B b 愿意倾听 C c 不惜一切代价也要达成目标 D d 掌握组织语言 20 某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店 最近 该零售商正在进行最 大的促销竞争活动 每个商店在当地印刷品 收音机和电视广告之间分配促销预算或少花 预算时不受到限制 内部审计师希望评价这一策略的有效性 在此例中 A 由于促销在一段时期内发生 应运用时间系列分析 B 在模型化销售量和促销策略的关系时 多元回归分析是有效的工具 C 对于判别有效和无效的促销策略 判别分析是最好的方法 D 由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系 所以不能采用回归分析 21 内部审计师刚完成一项审计 正在编制审计报告 在审计报告中审计发现应包括 A 有关审计发现原因的意见表述 B 对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述 C 对审计期间形成的事实和意见的表述 D 对有关潜在的 可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述 22 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息 合同复印件而不是原件是哪种证据 A 传闻证据 4 B 依情况而定的证据 C 次要证据 D 意见证据 23 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 那么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 24 内部审计师在对货运部门进行运营审计 他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志 作为样本 其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额 根据上述测试结果 内部审计师 得出结论 货运部门在完成限额任务方面是有效的 有关内部审计师的结论 以下哪项是 准确的 A 选择用以证实结论合理的样本量不适当 B 货运部门在完成其职责方面是有效的 C 这个结论打消了进行任何效率测试的念头 D 上述答案都不正确 25 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时 审计师将各职位的岗位说明与担任这 些岗位的雇员所持有资历证书进行比较 通过这种比较获得的证据是 A 无力的证据 B 无用的证据 C 不充分的证据 D 不相关证据 26 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而非商业理财 在接受这 个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为供职于当地银行的董事会可能会与 内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当地 银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 D 既非 也非 27 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容 以下哪项是内 部审计目标的特征 A 可考评并能实现 B 有预算并经批准 C 已计划并能实现 D 被要求并经批准 28 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结 对这类小结的目标做出最佳表述的 是 5 A 小结的编制要符合标准 B 对于每部分业务工作方案的完成 通常都要求有小结 C 小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息 并成为更有用的内容 D 小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息 29 为了确定上次合法程序更新后 是否存在非法的程序变更 最好的信息系统审计技术是 审计师进行 A 编码比较 B 运行测试数据 C 编码检查 D 分析性复核 30 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A 审计的领域是财务报表 B 外部审计师采用内部审计师的工作 C 对某领域开展全面审计 D 意见会改善与沟通读者的沟通 31 以下是关于某分公司的一些情况 1 该分公司成立多年 尽管总体经济状况处于萧条期 并且这种萧条影响到了竞争者 但它仍有可观的盈利 2 营运资本比率由较理想的 3 1 下 降至 0 9 1 3 过去几年的人员调整包括三位主计长 两位应收账款管理人员 四位应付账 款管理人员和财务岗位的其他职员 4 公司采购政策要求 3 个竞标者 但是分公司的采购 管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策 在对该分公司开展财务审计时 内 部审计师应该 A 最不可能追查情况 1 情况 2 或情况 3 B 对情况 2 不予理睬 因为经济处于萧条期 C 认为情况 3 是正常的人员调整 但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D 将情况 1 2 3 和 4 都作为舞弊的警示信息 32 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 33 以下哪种关于公司治理的说法是不正确的 A 公司控制机制包括内部和外部机制 B 对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分 C 因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题 而不属于公司治理 问题 D 说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 34 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表 在决定是否对购销部 还是人力资源部实施审计时 不应考虑哪类因素 A 某部门出现运作过程中的重大变动 B 内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家 C 某部门审计将获取更大的利润效益 D 某部门审计产生重大损失的可能性更大 35 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么 A 评估某项活动中内部控制措施的有效性 6 B 记录对公司内部控制框架的理解情况 C 开展内部控制测试 D 评估内部控制风险 36 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律 出于对公 司的忠诚 审计师没有收集有关倾倒物的信息 内部审计师 A 因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范 B 因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范 C 没有违反道德规范 在任何事件上都需要对雇主忠诚 D 没有违反道德规范 因为没有收集有关违例事件的信息 37 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录 每天计算机系统以批处理方式将 数据转移至主要生产部门 下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序 检查 生产部门的灭火能力 检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述 检查未正确入 账的存货交易的错误清单 检查送达中心部门的产品数据记录情况 A 仅是 B 仅是 和 C 仅是 和 D 仅是 和 38 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A 复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度 B 复核贷款业务的详细文书 包括贷款协议 信用评估以及抵押担保 C 对比当期贷款金额与以往年度的金额 D 要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书 39 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 40 控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统 以下哪项是 6 项控制要素之一 A 制定业绩标准 B 适当地可得到的数据文件 C 内部审计活动章程的批准 D 独立的内部审计活动的建立 41 在项目管理中 以下哪项是通过网络计算出来的 A 最早开始时间和最早完成时间 B 最晚开始时间和最晚完成时间 C 最早开始时间和最晚开始时间 D 最早完成时间和最晚完成时间 42 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关 注要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 43 根据内部审计准则 内部审计部门的组织地位是 7 A 其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成 B 如能直接向董事会报告 将更有利 C 需要由董事会审批审计工作安排 计划与预算 D 由审计章程规定的独立性保证 44 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立 地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 45