《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题

1 税务稽查工作规程税务稽查工作规程 及稽查工作相关制度习题及及稽查工作相关制度习题及 答案答案 一 单项选择题 1 国家税务总局 2009 年 12 月 24 日发布的 税务稽查工作规程 自 起执行 A 2009 年 12 月 24 日 B 2009 年 12 月 31 日 C 2010 年 1 月 1 日 D 2010 年 6 月 30 日 2 稽查局在 领导下开展税务稽查工作 A 上级稽查局 B 省级税务局 C 国家税务总局稽查局 D 所属税务局 3 各级国家税务局稽查局 地方税务局稽查局应当加强联系和协作 及时进行信息交流与共享 对同一被查对象尽量实施联合检查 并 作出处理决定 A 由国家税务局稽查局 B 由地方税务局稽查局 C 分别 D 共同 4 纳税人 扣缴义务人的下列事项为不属于税务稽查人员依法保密 范围 A 商业秘密 B 税收违法行为 C 个人隐私 D 产品配方 5 税务稽查人员自己提出回避的 由 依法决定是否回避 A 上级税务局领导 B 上级稽查局领导 C 稽查局主管检查的副局长 D 稽查局局长 6 税务稽查管辖有争议的 由争议各方本着 的原则逐级协商解 2 决 A 有利于案件查处 B 谁先发现谁查处 C 谁级别高谁查处 D 谁先立案谁查处 7 下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件 可以报请 查处 A 所属税务局 B 上级税务局 C 省级税务局稽查局 D 上级稽查局 8 稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划 经所属 税务局领导批准后实施 并报 备案 A 上级稽查局 B 上级税务局 C 省级税务局稽查局 D 所属税务局 9 年度稽查工作计划中的税收专项检查内容 应当根据 检查安 排 结合工作实际确定 A 上级稽查局税收专项 B 上级税务机关税收专项 C 省级稽查局税收专项 D 国家税务总局税收专项 10 选案部门应当建立案源信息档案 对所获取的案源信息实行 管理 A 综合 B 分级 C 跟踪 D 分类 11 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选 区分不同 情形 经 批准后分别处理 A 稽查局局长 B 税收违法案件举报中心主任 C 所属税务局领导 D 稽查局领导 12 税收违法案件举报中心经对检举信息进行分析筛选 对 的 检举信息经稽查局局长批准后 列入案源信息 3 A 检举内容不详 B 线索清楚 涉嫌其他严重税收违法行为的 C 无明确线索 D 内容重复 13 待查对象确定后 填制 税务稽查立案审批表 附有关资料 经稽查局局长批准后立案检查 A 检查部门 B 税收违法案件举报中心 C 选案部门 D 执行部门 14 税务局相关部门移交的税收违法信息 稽查局经筛选未立案检查 的 应当及时告知移交信息的部门 移交信息的部门仍然认为需要立 案检查的 批准后 由稽查局立案检查 A 经所属税务局领导 B 经所属稽查局领导 C 经上级税务局领导 D 经上级稽查局领导 15 经批准立案检查的 由选案部门制作 连同有关资料一并移 交检查部门 A 税务稽查立案审批表 B 税务稽查任务通知书 C 税务检查通知书 D 税务事项通知书 16 选案部门应当建立案件管理台账 跟踪案件查处进展情况 并及 时报告 A 选案部门负责人 B 稽查局局长 C 所属税务局领导 D 主管选案工作的稽查局副局长 17 应当告知被查对象检查时间 需要准备的资料等 但预先通 知有碍检查的除外 A 选案部门立案后 B 稽查局局长批准立案检查后 C 检查前 D 对被查对象实施检查时 4 18 检查应当由 检查人员共同实施 A 两名以上 B 三名以上 C 一名以上 D 三名 19 国家税务局稽查局 地方税务局稽查局联合检查的 应当 A 由国家税务局稽查局出示税务检查证和 税务检查通知书 B 由地方税务局稽查局出示税务检查证和 税务检查通知书 C 出示各自的税务检查证和 税务检查通知书 D 向被查对象口头说明来意即可 20 检查应当自实施检查之日起 日内完成 A 60 B 30 C 15 D 45 21 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象 被查对象拒不 打开或者拒不提供的 经 批准 可以采用适当的技术手段对该电 子信息系统进行直接检查 A 检查部门负责人 B 所属税务局局长 C 稽查局局长 D 上级稽查局局长 22 调取纳税人 扣缴义务人以前会计年度的账簿 记账凭证 报表和 其他有关资料的 应当经 批准 A 检查部门负责人 B 所属设区的市 自治州以上税务局局长 C 稽查局局长 D 所属税务局局长 23 调取纳税人 扣缴义务人当年的账簿 记账凭证 报表和其他有关 资料的 应当经 批准 A 检查部门负责人 B 所属设区的市 自治州以上税务局局长 C 稽查局局长 D 所属税务局局长 5 24 需要将已开具的发票调出查验时 应当向被查验的单位或者个人 开具 A 提取证据专用收据 B 调取帐簿资料通知书 C 发票换票证 D 调取帐簿资料清单 25 提取证据材料复制件的 应当由原件保存单位或者个人在复制件 上注明 并由提供人签章 A 与原件核对无误 B 原件存于我处 C 与原件核对无误 原件存于我处 D 核对无误 原件存于我单位 26 询问应当由两名以上检查人员实施 除在被查对象生产 经营场 所询问外 应当向 送达 询问通知书 A 被查对象法定代表人 B 被查对象财务负责人 C 被查对象负责收件的人 D 被询问人 27 笔录不应当通过以下方式书写记录 A 使用钢笔书写 B 使用计算机记录并打印 C 使用能够长期保持字迹的书写工具书写 D 使用圆珠笔书写 28 调取纳税人 扣缴义务人以前会计年度的账簿 记账凭证 报表和 其他有关资料的 应当在 内完整退还 A 3 个月 B 30 日 C 6 个月 D 60 日 6 29 查询从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人存款账户的 应当经 批准 A 检查部门负责人 B 所属设区的市 自治州以上税务局局长 C 所属税务局局长 D 稽查局局长 30 查询从事生产 经营的纳税人 扣缴义务人存款账户的 凭 向 相关银行或者其他金融机构查询 A 检查存款账户许可证明 B 检查存款帐户通知书 C 税务协助执行通知书 D 冻结存款通知书 31 查询 的 应当经所属设区的市 自治州以上税务局局长批准 A 从事生产 经营的纳税人存款账户 B 扣缴义务人存款账户 C 案件涉嫌人员储蓄存款 D 企业存款帐户 32 检查从事生产 经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时 发现纳 税人有逃避纳税义务行为 并有明显的转移 隐匿其应纳税的商品 货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的 经 批准 可以依法采 取税收保全措施 A 所属税务局局长 B 所属设区的市 自治州以上税务局局长 C 检查部门负责人 D 稽查局局长 33 稽查局采取税收保全措施时 应当向纳税人送达 A 税收保全措施通知书 B 税收保全措施决定书 C 税务协助执行通知书 D 冻结存款通知书 7 34 检查从事生产 经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时 稽查局 依法采取冻结纳税人银行存款措施的 应冻结其相当于 的存款 A 应纳税款 滞纳金 B 应纳税款 滞纳金 罚款 C 罚款 D 应纳税款 35 采取查封 扣押有产权证件的动产或者不动产措施时 应当依法 向有关单位送达 通知其在查封 扣押期间不再办理该动产或者 不动产的过户手续 A 税务协助执行通知书 B 税收保全措施决定书 C 税务协助执行决定书 D 税收保全措施通知书 36 稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过 A 3 个月 B 30 日 C 6 个月 D 60 日 37 稽查局查处重大税收违法案件中 需要延长税收保全期限的 应 当逐级报请 批准 A 省级税务局 B 国家税务总局 C 国家税务总局稽查局 D 省级税务局稽查局 38 检查结束前 检查人员 将发现的税收违法事实和依据告知被 查对象 A 不可以 B 经检查部门负责人同意后 可以 8 C 可以 D 经稽查局局长批准后 可以 39 检查结束前 必要时 检查人员可以将发现的税收违法事实和依 据向被查对象发出 要求其在限期内书面说明 并提供有关 资料 A 税务稽查工作底稿 B 税务稽查工作报告 C 税务检查通知书 D 税务事项通知书 40 税务稽查工作规程 规定 检查完毕 检查部门应当将 税务稽查报 告 税务稽查工作底稿 及相关证据材料 在 内移交审理部门 审理 并办理交接手续 A 5 个工作日 B 5 日 C 3 日 D 3 个工作日 41 有规定情形致使检查暂时无法进行的 检查部门可以填制 税收 违法案件中止检查审批表 附相关证据材料 经 批准后 中止检 查 A 所属税务局局长 B 所属设区的市 自治州以上税务局局长 C 检查部门负责人 D 稽查局局长 42 有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的 检查部门可以填 制 税收违法案件终结检查审批表 附相关证据材料 移交 审 核 经稽查局局长批准后 终结检查 A 所属税务局相关部门 B 审理部门 C 检查部门负责人 D 税收违法案件举报中心 43 审理人员应当对检查部门移交的 税务稽查报告 及相关材料进行 逐项审核 提出书面审理意见 由 审核 9 A 重大案件审理委员会 B 审理部门负责人 C 稽查局局长 D 所属税务局相关部门 44 案情重大的 稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请 集 体审理 A 本级稽查局 B 上级税务局 C 上级稽查局 D 所属税务局 45 有下列 情形的 审理部门不用将 税务稽查报告 及有关资 料退回检查部门补正或者补充调查 A 适用依据错误 B 被查对象认定错误 C 税收违法事实不清 D 证据不足 46 审理部门接到检查部门移交的 税务稽查报告 及有关资料后 应 当在 内提出审理意见 A 15 个工作日 B 15 日 C 10 日 D 10 个工作日 47 拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的 向其送 达 告知其依法享有陈述 申辩及要求听证的权利 A 税务事项通知书 B 税务行政处罚决定书 C 税务处理决定书 D 税务行政处罚事项告知书 48 被查对象或者其他涉税当事人要求听证的 应当依法组织听证 听证主持人由 担任 A 所属税务局法规科人员 B 非案件检查人员 C 检查人员 D 审理人员 49 税务处理决定书 引用的文件 不用注明 A 文件全称 B 文号 C 有关条款 D 文件发布日期 10 50 税务处理决定书 不应当包括以下主要内容 A 税收违法事实及所属期间 B 处理决定及依据 C 行政处罚种类和依据 D 税款金额 51 有下列 情形的 致使检查确实无法进行的 经稽查局局长批 准后 终结检查 A 当事人被有关机关依法限制人身自由的 B 账簿 记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还 的 C 被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的 D 企业法定代表人出差的 52 税务行政处罚事项告知书 不包括以下内容 A 认定的税收违法事实和性质 B 适用的法律 行政法规 规章及其他规范性文件 C 当事人依法享有的权利 D 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 53 对当事人口头陈述 申辩意见 审理人员应当制作 A 录音 B 录象 C 陈述申辩笔录 D 询问笔录 54 税务稽查审理报告 不包括以下主要内容 A 检查人员查明的事实及相关证据 B 税务处理 处罚建议及依据 C 被查对象或者其他涉税当事人的陈述 申辩情况 D 审理日期 55 案件经本级稽查局集体审理后 审理部门拟制的 税务处理决定 书 经 批准后移交执行部门送达执行 11 A 审理部门负责人 B 所属税务局局长 C 所属税务局法制部门负责人 D 本级稽查局局长 56 税务行政处罚决定书 不包括以下主要内容 A 检查范围和内容 B 税收违法事实及所属期间 C 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D 处理决定及依据 57 税务处理决定书 不包括以下主要内容 A 被查对象地址 B 其他涉税当事人名称 C 申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 D 检查范围和内容 58 税收违法行为涉嫌犯罪的 填制 涉嫌犯罪案件移送书 经 批准后 依法移送公安机关 A 审理部门负责人 B 所属税务局局长 C 所属税务局法制部门负责人 D 所属稽查局局长 59 移送涉嫌犯罪案件 不需附送的资料有 A 税务稽查报告 的复制件 B 税务处理决定书 的复制件 C 税务行政处罚决定书 的复制件 12 D 涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 60 税务稽查应当以事实为根据 以法律为准绳 坚持公平 公开 公 正 的原则 A 高效 B 便民 C 合法 D 效率 61 稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴 税款 滞纳金 罚款措施时 应当向被执行人开户银行或者其他金融 机构送达 A 税务协助执行通知书 B 冻结存款通知书 C 扣缴税收款项通知书 D 扣缴税收款项决定书 62 稽查局拍卖 变卖被执行人商品 货物或者其他财产前 应当拟制 拍卖 变卖抵税财物决定书 经 批准后送达被执行人 予以拍 卖或者变卖 A 执行部门负责人 B 所属税务局局长 C 所属税务局法制部门负责人 D 稽查局局长 63 拍卖或者变卖实现后 应当在结算并收取价款后 内 办理税 款 滞纳金 罚款的入库手续 A 5 个工作日 B 2 个工作日 C 3 个工作日 D 1 个工作日 64 以拍卖或者变卖所得抵缴税款 滞纳金 罚款和拍卖 变卖费用后 尚有剩余的财产或者无法进行拍卖 变卖的财产的 并自办理税款 滞纳金 罚款入库手续之日起 内退还被执行人 A 5 个工作日 B 2 个工作日 C 3 个工作日 D 1 个工作日 65 执行过程中发现涉嫌犯罪的 执行部门应当及时将执行情况通知 13 并提出向公安机关移送的建议 A 公安机关 B 所属税务局法规科 C 审理部门 D 稽查局长 66 税收违法案件执行中 出现规定情形的 可以填制 税收违法案件 终结执行审批表 依照国家税务总局规定权限和程序 经 审核 并报所属税务局局长批准后 终结执行 A 审理部门 B 上级稽查局 C 稽查局长 D 税务局相关部门 67 案件执行完毕 审理部门应当在 日内收集稽查各环节与案 件有关的全部资料 整理成税务稽查案卷 归档保管 A 60 B 45 C 90 D 30 68 下列材料不列入税务稽查案卷正卷的材料 A 证据材料 B 税务稽查报告 C 税务检查通知书 D 案件讨论记录 69 案卷内材料原则上按照 依次排列 A 材料重要程度 B 反映的问题类别 C 实际稽查程序 D 材料的种类 70 一般行政处罚的税收违法案件 案卷保管期限为 A 永久 B 30 年 C 20 年 D 10 年 71 下列说法正确的是 A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的 应当填写纳税担保清单 B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的 应当填写纳税担保书 14 C 纳税担保清单应写明担保对象 担保范围 担保期限和担保责任 以及其他有关事项 D 纳税担保书须经纳税人 纳税担保人签字盖章并经税务机关同意 后方为有效 72 采取邮寄送达方式的 以 为送达日期 A 邮寄日期 B 挂号函件回执上注明的签收日期 C 邮戳日期 D 邮政部门接受函件日期 73 A 稽查局作出了 税务行政处罚决定书 当事人逾期不履行法定 义务 以 名义申请人民法院强制执行 A A 稽查局的审理部门 B A 稽查局的主管税务局 C A 稽查局 D A 稽查局的执行部门 74 违反税收法律 行政法规应给予行政处罚的行为 在 未被发 现的 不再给予行政处罚 A 二年内 B 三年内 C 五年内 D 十年内 75 下列说法正确的是 A 税务机关执行扣押 查封商品 货物或者其他财产时 应当由两名 以上税务人员执行 B 税务机关执行扣押 查封商品 货物或者其他财产时 不必通知被 执行人 C 被执行人是自然人的 应当通知被执行人本人到场 被执行人是法 人或者其他组织的 应当通知其法定代表人或者主要负责人到场 15 D 拒不到场的 采取税收强制执行 76 税务稽查检查实施预案 的主要内容不包括 A 税务稽查实施的目的和要求 B 税务稽查实施的范围和重点 C 税务稽查实施预计使用的法律条文 D 税务稽查实施的具体方法和步骤 77 根据宁夏回族自治区国家税务局税务稽查检查实施管理制度 试 行 规定 案件查结后 个工作日内 税务稽查实施人员应当将案 件移交审理部门审理 A 2 B 3 C 4 D 5 78 稽查人员实施检查应当严格遵守执法规范要求 稽查干部与被查 对象及相关人员的一切接触 应当有 名以上的稽查干部在场方 可进行 A 2 B 1 C 3 D 5 79 税务人员进行税务检查时 必须出示 否则纳税人 扣缴义 务人及其他当事人有权拒绝接受检查 A 工作证件 B 税务检查证和税务检查通知书 C 单位介绍信 D 能证明税务人员身份的有效证件 80 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化 查账工具 一般情况下 一套完整的电子查账软件系统应包括数据采 集软件和 两个最基本的部分 A 统计分析软件 16 B 数据处理软件 C 证据采集软件 D 税款计算软件 81 税务行政诉讼中 有举证责任 A 原告 B 被告 C 第三人 D 知情公民 82 在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下 经税务机关负责人 批准 可以先行登记保存 并应当在 日内及时作出处理决定 在 此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据 A 3 B 5 C 7 D 10 83 税务稽查文书送达原则上采取 方式 A 直接送达 B 留置送达 C 委托送达 D 邮寄送达 84 稽查文书案件编号和正文使用 字体 A 3 号宋体 B 4 号宋体 C 3 号仿宋 D 4 号仿宋 85 税务稽查建议涉及需要调整税收政策的 应向 部门提出 A 同级征管 B 上级征管 C 同级税政管理 D 上级税政管理 86 税务稽查建议涉及国税机关及税务干部管理失当 执法错误的 直接向涉及的国税机关提出 同时抄送 部门 17 A 同级法规 人事 B 上级法规 人事 C 同级人事 纪检监察 D 上级人事 纪检监察 87 税务稽查案件集体审理会议 一般应在 集体审理提请书 批准后 日内召开 A 3 日 B 5 日 C 7 日 D 2 日 88 出席税务稽查案件集体审理会人员不得少于集体审理委员会委员 总数的 三分之一 B 三分之二 C 二分之一 D 四分之三 89 审理部门接到检查部门移交的案件后 应在 日内进行审理 登记 确定审理人员 A 3 日 B 1 日 C 2 日 D 5 日 90 在案件复查中 案卷审查案件数量按照上一年度已结税务稽查案 件数量的 并不低于 20 户的比例确定 实地调查户数 按照案 卷审查数量的 确定 A 20 10 B 10 10 C 10 20 D 20 20 91 案件复查中 需案件原处理单位重新做出税务处理决定的 应责 令原税务处理单位在 日内按照复查结论重新做出税务处理决定 处理结果应在 日内书面上报组织复查的稽查局 A 15 日 15 日 B 30 日 30 日 C 30 日 15 日 D 15 日 30 日 92 行政处罚的听证 应当遵循 的原则 合法 及时 公开 便民 公正 A B C D 18 93 在收到当事人听证要求后 日内举行听证 并在举行听证的 日前将 税务行政处罚听证通知书 送达当事人 A 15 日 10 日 B 15 日 5 日 C 10 日 3 日 D 15 日 7 日 94 当事人享有以下哪些权利 依法提出听证要求或自愿放弃听证 依法提出回避申请 亲自参加或委托 1 2 名代理人参加听证 依法在听证过程中 进行陈述 申辩和质证 核对听证笔录 A B C D 95 审理部门应当在接受审理任务后 15 日内审理完毕 确需延长审 理时限的 报经批准后 可适当延长 延长时限最长不超过 A 30 日 B 10 日 C 15 日 D 60 日 96 扩大发票使用范围的 由税务机关责令改正 可以处 以下的 罚款 A 1 万元 B 5 万元 C 3 万元 D 5000 元 97 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模 确认领购 发票的种类 数量以及领购方式 在 内发给发票领购簿 A 3 个工作日 B 5 日 C 5 个工作日 D 3 日 98 对违反发票管理规定 次以上或者情节严重的单位和个人 税务机关可以向社会公告 A 3 B 1 C 5 D 2 99 虚开发票的 由税务机关没收违法所得 虚开金额在 1 万元以上 的 并处 5 万元以上 以下的罚款 19 A 20 万元 B 50 万元 C 10 万元 D 100 万元 100 有下列行为 由税务机关责令改正 可以处 1 万元以下的罚款 情节严重的 处 1 万元以上 3 万元以下的罚款 有违法所得的予以没 收 A 跨规定的使用区域携带 邮寄 运输空白发票 B 虚开发票的 虚开金额在 1 万元以下的 C 非法代开发票的 D 非法制造发票防伪专用品 101 透过 利剑二号 专案谈 以查促查 属于税务稽查成果分析中的 A 税务稽查个案分析 B 税收专项检查分析 C 税务稽查报表分析 D 税务稽查专案分析 102 税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点 动 向及规律 提出健全税务稽查工作机制 完善税收征管和优化税收政 策的建议 推进 不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平 A 以查促查 以查促管 B 以查促查 以管促查 C 以管促管 以管促查 D 以管促查 以查促管 103 为满足税务稽查报表编制要求 税务稽查信息统计系统一般是 根据 而开发的 A 税务稽查报表编制说明 20 B 税务稽查报表编制办法 C 税务稽查工作规程 D 税收统计工作规程 104 在税务稽查中 稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收 政策缺陷 容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的 税务稽查人员 可应编制有关税务稽查建议 向主管领导提出工作汇报 为领导决策 提供参考 这种向主管领导提交的工作建议属于 A 汇报型建议 B 管理型建议 C 政策型建议 D 立法型建议 105 按报送时间分类 税务机关按季报送的 税务稽查统计报表 主 要是 A 整顿和规范税收秩序情况汇总表 B 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 C 税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表 D 税务稽查机构人员 装备情况统计表 106 按照 税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表 的口径 查 补总额 指标值计算公式是 A 查补总额 查补税额 B 查补总额 查补税额 滞纳金 C 查补总额 查补税额 滞纳金 罚款 D 查补总额 查补税额 滞纳金 罚款 没收非法所得 107 纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法 如果分析的目 21 的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度 则应当运用纵向比较 分析方法中的 A 趋势分析 B 波动分析 C 相关分析 D 弹性分析 108 下列不属于举报中心的主要职责是 A 受理 处理 管理检举材料 B 转办 交办 督办 催办检举案件 C 对检举人进行税法宣传 D 统计 分析检举管理工作的数据情况 109 举报中心受理检举事项的范围不包括 A 涉嫌偷税 骗税 B 逃避追缴欠税 C 虚开 伪造 非法提供 非法取得发票 D 利用法律漏洞避税 110 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选 区分不 同情形 经 批准后分别处理 A 主管稽查的税务局局长 B 稽查局局长 C 稽查局主管举报中心工作的领导 D 稽查局举报中心主任 111 对上级国税局稽查局及其举报中心督办的检举案件 除有特定 时限者以外 承办部门应当在收到纸质督办函之日起 日内上报查 办结果 案情复杂的 报经督办部门批准 时限可以适当延长 同时上 22 报阶段性的查办情况 但最长不得超过 60 日 A 15 B 30 C 50 D 60 112 协查系统不能实现受托协查案件自动分检的 应在收到协查函 日内按照受托方纳税人识别号 纳税人名称 地址等依次进行人工 分检 A 1 B 2 C 3 D 5 113 受托协查案件应在 日内登记 A 1 B 2 C 3 D 5 114 受托协查累计回复率应当达到 A 60 以上 B 80 以上 C 90 以上 D 100 115 各市级国税局发现的抗税数额在 10 万元以上 或者聚众抗税 打砸税务机关及其交通工具 或者为了阻碍征税而冲击 围攻 殴打 推搡 强行禁闭税务人员的案件应当自发现之日起 日内 向自治 区国家税务局报告 A 3 B 5 C 7 D 10 116 各市级国税局发现的单位偷税 逃避追缴欠税数额在 100 万元 以上 个人 包括个体工商户 偷税 逃避追缴欠税数额在 50 万元以上 的案件应当自发现之日起 日内 向自治区国家税务局报告 A 3 B 5 C 7 D 10 117 各级国税局对符合条件的重大案件查处情况 应当按规定时限 定期报告案件查处进展情况 正在查处的案件 每 个工作日报告 一次案件查处的进展情况 23 A 5 B 10 C 15 D 20 118 各级国税局对符合条件的重大案件查处情况 应当按规定时限 定期报告案件查处进展情况 案件结案后 个工作日内 填写 大要 案件查处情况报告书 附案件相关资料向自治区国税局稽查局报告 全案查处情况 A 3 B 5 C 7 D 10 119 列入督办管理程序的重大税收违法案件一般在 日内结案 A 30 B 45 C 60 D 90 120 各级国家 地方税务局应当建立健全稽查工作联席会议制度 定 期或不定期召开联席会议 联席会议每年不少于 次 A 一次一次 B 两次两次 C 三次三次 D 四次四次 121 各级国家 地方税务局稽查局在检查中发现属于对方管辖的税 收违法行为时 应当在 日内将有关情况通报对方 若发现属于对方 管辖的税收事项且案情重大或紧急时 应立即报告相关局领导 并将 有关信息和资料传递给对方 A 3 B 5 C 7 D 10 122 市级税务稽查能手的数量 原则上按照本级稽查人员总数 的 比例确定 A 5 B 10 C 15 D 20 123 审理人员要严格按照规定依法对被查对象做出处理 处罚 决定 正确行使自由裁量权 对拟免除处罚的案件 须由 审议决定 A 重大案件审理委员会审理 B 稽查局集体审理委员会 24 C 审理科室负责人 D 审理委员会办公室 124 稽查局发文一般应通过公文系统进行 上行文应由 签发 A 稽查局长 B 科室负责人 C 分管局领导 D 办公室主任 125 稽查局发文一般应通过公文系统进行 下行文应由 签发 A 稽查局长 B 科室负责人 C 分管局领导 D 办公室主任 126 综合选案科应根据年度检查工作计划 做好待查对象涉税信息 的收集 整理和分析工作 选案准确率不低于 选案准确率每降 低 0 1 扣 0 2 分 A 80 B 70 C 90 D 100 127 对检查科移送的 税务稽查报告 及有关资料 无特殊情况应当 在 日内审理完毕 A 10 B 15 C 20 D 30 二 多项选择题 1 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行 指导 和 监督 对执法办案进行指挥和协调 25 A 领导 B 管理 C 考核 D 考评 E 奖励 2 税务稽查人员应当依法为纳税人 扣缴义务人的 保密 A 商业秘密 B 个人隐私 C 国家秘密 D 税收违法行为 E 少缴税款行为 3 税务稽查人员应当遵守工作纪律 恪守职业道德 不得有下列行为 A 弄虚作假 故意夸大或者隐瞒案情 B 未经批准私自会见被查对象 C 玩忽职守 不履行法定义务 D 利用职权为自己或者他人谋取利益 E 向检查部门负责人汇报案情 4 选案部门应当建立案源信息档案 对所获取的案源信息实行分类 管理 案源信息主要包括 A 财务指标 税收征管资料 稽查资料 情报交换和协查线索 B 税收违法案件复杂程度 C 检举的涉税违法信息 D 其他部门和单位转来的涉税违法信息 E 社会公共信息 5 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选 区分不同 情形 经稽查局局长批准后分别处理 A 线索清楚 涉嫌偷税 逃避追缴欠税 骗税 虚开发票 制售假发 票 由选案部门列入案源信息 26 B 检举内容不详 无明确线索或者内容重复的 暂存待办 C 属于税务局其他部门工作职责范围的 转交相关部门处理 D 不属于自己受理范围的检举 将检举材料转送有处理权的单位 E 线索清楚 涉嫌其他严重税收违法行为的 暂存待办 6 选案部门对案源信息采取 等方法进行筛选 发现有税收违 法嫌疑的 应当确定为待查对象 A 计算机分析 B 人工分析 C 人机结合分析 D 纳税评估 E 案源评估 7 审理部门接到检查部门移交的 税务稽查报告 及有关资料后 应 当在规定期限内提出审理意见 但下列时间不计算在内 A 检查人员补充调查的时间 B 审理人员外出学习时间 C 向上级机关请示政策问题的时间 D 已经经稽查局局长批准延长的审理时限 E 向相关部门征询政策问题的时间 8 税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限 A 偷税 逃避追缴欠税 骗税 抗税案件 以及涉嫌犯罪案件 案卷 保管期限为永久 B 一般行政处罚的税收违法案件 案卷保管期限为 30 年 C 前两项规定以外的其他税收违法案件 案卷保管期限为 10 年 D 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件 其案卷保管期限为 20 年 27 E 凡定性为伪造 倒卖 虚开 非法开发票 私自制作 伪造发票监 制章 发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件 其案卷保管为永 久 9 有下列情形之一的 稽查局应当依法及时解除税收保全措施 A 纳税人已按履行期限缴纳税款的 B 当事人申请解除除税收保全措施 C 税收保全措施被复议机关决定撤销的 D 税收保全措施被人民法院裁决撤销的 E 其他法定应当解除税收保全措施的 10 检查结束时 应当根据 税务稽查工作底稿 及有关资料 制作 税 务稽查报告 由检查部门负责人审核 经检查没有发现税收违法事 实的 应当在 税务稽查报告 中说明 A 检查内容 B 检查方法 C 过程 D 事实情况 E 纳税人态度 11 税务稽查的基本任务 是依法 A 查处税收违法行为 B 保障税收收入 C 维护税收秩序 D 促进依法纳税 E 保障纳税人合法权益 12 稽查局具体职责由国家税务总局依照 有关规定确定 A 中华人民共和国政府信息公开条例 B 税收征管法 C 行政处罚法 D 税务行政处罚听证实施办法 E 税收征管法细则 13 各级国家税务局稽查局 地方税务局稽查局应当加强联系和协作 及时进行信息交流与共享 对同一被查对象 并 28 A 尽量实施联合检查 B 必须实施联合检查 C 应分别实施检查 D 分别作出处理决定 E 共同作出处理决定 14 稽查局设立 分别实施选案 检查 审理 执行工作 A 选案部门 B 税收违法案件举报中心 C 检查部门 D 审理部门 E 执行部门 15 被查对象要求税务稽查人员回避的 或者税务稽查人员自己提出 回避的 由 依法决定是否回避 稽查局局长的回避 由 依法 审查决定 A 检查部门负责人 B 稽查局局长 C 所属税务局法规部门负责人 D 所属税务局领导 E 上级稽查局领导 16 省 自治区 直辖市和计划单列市国家税务局稽查局 地方税务局 稽查局按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查 A 纳税人生产经营规模 纳税规模 B 税收违法行为发生频度及轻重程度 C 税收违法案件复杂程度 D 纳税人产权状况 组织体系构成 E 分地区 分行业 分税种的税负水平 17 上级稽查局可以根据 等情况 组织查处或者直接查处管辖 区域内发生的税收违法案件 A 税收违法案件性质 B 复杂程度 C 被查对象的申请 D 社会影响 E 查处难度 18 稽查局制订的下一年度稽查工作计划 经 批准后实施 并报 29 备案 A 所属税务局领导 B 稽查局局长 C 选案部门负责人 D 上一级稽查局 E 所属税务局办公室 19 税务局相关部门移交的税收违法信息 稽查局经筛选 检查 的 应当及时告知 A 未立案 B 立案 C 稽查局局长 D 所属税务局局长 E 移交信息的部门 20 选案部门对下列筛选出来待查对象均按应规定立案 A 发现有税收违法嫌疑的 B 上级税务机关交办的案件 C 税收专项检查安排的检查对象 D 税务局相关部门移交的案件 E 被检举的待查对象 21 选案部门应当建立 跟踪案件查处进展情况 并及时报告 A 案件管理台账 B 案件检查实施台账 C 选案部门负责人 D 所属税务局局长 E 稽查局局长 22 检查人员实施检查前 应当查阅被查对象纳税档案 了解被查对 象的 熟悉相关税收政策 确定相应的检查方法 A 生产经营情况 B 所属行业特点 C 财务会计制度 D 财务会计处理办法 E 会计核算软件 23 实施检查时 依照法定权限和程序 可以采取方法有 A 实地检查 B 调取账簿资料 C 讯问 D 查询存款账户或者储蓄存款 E 异地协查 30 24 实施检查时 检查人员必须依照法定的权限和程序取得相关证据 材料 所取得的证据应该具有 A 合法性 B 客观性 C 真实性 D 关联性 E 时效性 25 下列证据材料不得作为稽查定案的根据 A 违反法定程序收集的证据材料 B 以偷拍手段获取的证据材料 C 与原件相一致的复制件 D 以利诱手段获取的证据材料 E 以胁迫手段获取的证据材料 26 调取下列资料时 应当向被查对象出具 调取账簿资料通知书 并填写 调取账簿资料清单 交其核对后签章确认 A 账簿 B 记账凭证 C 报表 D 其他有关资料 E 纳税人的电脑设备 27 调取纳税人 扣缴义务人的下列资料时 应当经所属设区的市 自 治州以上税务局局长批准 A 当年的账簿 B 以前会计年度的记账凭证 C 以前会计年度的报 表 D 当年的其他有关资料 E 以前会计年度的帐簿 28 当事人 证人口头陈述或者提供证言的 检查人员可以 A 笔录 B 照相 C 录音 D 录像 E 影印 29 调取视听资料时 应当调取有关资料的原始载体 难以调取原始 载体的 可以调取复制件 但应当说明 等事项 A 复制方法 B 复制人员 C 证明对象 D 复制时间 E 原件存放处 30 需要以有形载体形式固定电子数据的 应当与提供电子数据的个 人 单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介 31 质上并封存 同时在封存包装物上注明 等 注明 与原始载体 记载的电子数据核对无误 并由电子数据提供人签章 A 文件格式 B 制作方法 C 制作时间 D 检查人员姓名 E 文件长度 31 检查人员实地调查取证时 可以制作 对实地检查情况予以 记录或者说明 A 询问笔录 B 现场笔录 C 调查笔录 D 陈述笔录 E 勘验笔录 32 稽查局采取税收保全措施时 应当向纳税人送达 税收保全措施 决定书 告知纳税人采取税收保全措施的 A 时间 B 内容 C 理由 D 地点 E 依据 33 采取下列哪类措施时 应当依法向有关单位送达 税务协助执行 通知书 通知其在采取措施期间不再办理相应的过户手续 A 查封商品 B 查封有产权证件的动产 C 扣押有产权证件的动产 D 查封有产权证件的不动产 E 扣押有产权证件的不动产 34 查处重大税收违法案件中 有下列情形之一 需要延长税收保全 期限的 应当逐级报请国家税务总局批准 A 案情复杂 在税收保全期限内确实难以查明案件事实的 B 被查对象销毁账簿 记账凭证或者其他证据材料的 C 被查对象转移账簿 记账凭证或者其他证据材料的 D 被查对象拒不提供相关情况 E 解除税收保全措施可能使纳税人转移 隐匿 损毁或者违法处置 财产 从而导致税款无法追缴的 32 35 被查对象有下列情形之一的 依照 税收征管法 和 税收征管法 细则 有关逃避 拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理 A 在检查期间转移有关资料的 B 被查对象对查出的违法事实进行申辩的 C 提供虚假资料 D 阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的 E 在稽查局实施检查以前帐薄丢失的 36 税务稽查报告 应当包括以下主要内容 A 被查对象基本情况 B 检查方式 方法以及检查过程中采取的措施 C 被查对象对调查事实的意见 D 税务处理 处罚意见及依据 E 检查人员签名 37 有下列情形之一 致使检查暂时无法进行的 检查部门可以填制 税收违法案件中止检查审批表 附相关证据材料 经稽查局局长批 准后 中止检查 A 当事人被公安机关依法限制人身自由的 B 账簿 记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的 C 被查对象死亡且无财产可抵缴税款 D 企业依法注销且无法定税收义务承担主体的 E 国家税务总局规定的其他可以中止检查的 38 审理人员应当依据 对检查部门移交的 税务稽查报告 及相 33 关材料进行逐项审核 A 法律 B 行政法规 C 规章 D 其他规范性文件 E 稽查局长的意见 39 对 税务稽查报告 及有关资料 审理人员应当着重审核的内容有 A 税收违法事实是否清楚 证据是否充分 数据是否准确 资料是否 齐全 B 是否符合法定程序 C 是否超越或者滥用职权 D 被查对象是否准确 E 是否向被查对象履行税务行政处罚告知义务 40 有下列情形之一的 审理部门可以将 税务稽查报告 及有关资料 退回检查部门补正或者补充调查 A 税务处理 处罚建议错误 B 税收违法事实不清的 C 税务文书不规范 D 被查对象认定错误的 E 证据不足的 41 税务行政处罚事项告知书 应当包括以下内容 A 纳税人基本情况 B 认定的税收违法事实和性质 C 适用的依据 D 拟作出的税务行政处罚 34 E 当事人依法享有的权利 42 对当事人口头陈述 申辩意见 审理人员应当制作 陈述申辩笔录 如实记录 由 签章 A 审理人员 B 陈述人 C 申辩人 D 公证人员 E 其他在场人员 43 税务处理决定书 应当包括以下内容 A 被查对象姓名或者名称及地址 B 其他涉税当事人姓名或者名称及地址 C 处理决定及依据 D 税款金额 缴纳期限及地点 E 检查结论 44 税收违法行为涉嫌犯罪的 依法移送公安机关 并附送以下资料 A 涉嫌犯罪案件情况的调查报告 B 税务处理决定书 的复制件 C 税务行政处罚决定书 的复制件 D 涉嫌犯罪的主要证据材料原件 E 补缴应纳税款 缴纳滞纳金 已受行政处罚情况明细表及凭据复 制件 45 被执行人未按照 税务处理决定书 确定的期限缴纳或者解缴税款 的 稽查局经所属税务局局长批准 可以 A 责令被执行人限期缴纳 B 依法从被执行人开户银行扣缴税款 35 C 依法申请人民法院强制执行 D 依法扣押并拍卖被执行人的商品 E 依法查封并拍卖 变卖被执行人的货物 46 稽查局对被执行人采取强制执行措施时 应当向被执行人送达 税收强制执行决定书 并告知其依法 的权利 A 要求听证 B 申辩 C 申请行政复议 D 申请行政诉讼 E 向所属税务局投诉 47 拍卖或者变卖实现后 应办理税款 滞纳金 罚款的入库手续 拟 制 附 按规定经审核后 送达被执行人 A 拍卖 变卖抵税财物决定书 B 拍卖 变卖结果通知书 C 拍卖 变卖扣押 查封的商品 货物或者其他财产清单 D 返还商品 货物或者其他财产通知书 E 返还商品 货物或者其他财产清单 48 执行部门制作的 税务稽查执行报告 应包括内容有 A 执行过程 B 执行结果 C 是否涉嫌犯罪 D 采取的执行措施 E 使用的税务文书 49 税收违法案件具有下列情形之一 稽查局可按规定终结执行 36 A 被执行人死亡 B 可执行财产被法院冻结 C 被执行人确实没有财产抵缴税款 D 被执行人依照破产清算程序确实无法清缴税款 E 其他法定终结执行情形 50 税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷 统一编号 做到 A 一案一卷 B 目录清晰 C 资料齐全 D 分类规范 E 装订整齐 51 税务稽查案卷分别立为 和 A 正卷 B 副卷 C 证据卷 D 协查卷 E 文书卷 52 税务稽查案卷保管期限有 A 永久 B 30 年 C 20 年 D 10 年 E 5 年 53 税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的 应当经 批准 税务机关以外人员需要查阅的 应当经 批准 A 审理部门负责人 B 稽查局局长 C 档案管理部门负责人 D 稽查局所属税务局领导 E 稽查局所属税务局法制部门负责人 54 下列稽查材料应列入税务稽查案卷正卷 A 各类书证 B 陈述申辩笔录 C 税务稽查报告 D 检举材料 E 税务处理 处罚决定书 55 下列稽查材料应列入税务稽查案卷副卷 A 各类书证 B 检举材料 C 奖励材料 D 法定秘密材料 E 税务处理 处罚决定书 37 56 检查人员与被查对象有下列关系之一的 应当回避 A 直系血亲关系 B 三代以内旁系血亲关系 C 近姻亲关系 D 可能影响公正执法的其他利害关系 57 必须是有下列情形之一的 税务机关可以采取公告送达税务处理 文书 A 当事人拒绝签收法律文书的 B 同一送达事项的受送达人众多 C 无法邮寄送达的 D 当事人下落不明的 58 需要跨管辖区域稽查的 可以采取何种方式进行 A 函查 B 协查 C 转交所在地税务机关 D 异地调查 59 税务文书的送达方式包括 A 直接送达 B 留置送达 C 委托送达 D 邮寄送达 60 税务机关有权采取 的方式实施税务检查 A 询问纳税人与纳税有关的问题和情况 B 到车站 码头 机场检查纳税人托运应纳税商品 货物或者其他财 产的有关单据 凭证和有关资料 C 到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品 货物或者其他财 产的有关单据 凭证和有关资料 D 经单位负责人批准 查询从事生产经营的纳税人 扣缴义务人在 38 银行或者其他金融机构的存款帐户 61 税务稽查人员的下列税收执法风险中 属于检查实施环节的风险 有 A 稽查人员在查处税收违法案件时 未按规定进行回避 B 违反 一事不二罚原则 在稽查相对人的税收违法行为已被其他有 管辖权的行政机关处以罚 款的情况下 针对同样行为作出了处罚决 定 C 应举行听证而未举行听证 相对人进行陈述申辩时未作记录 D 擅自进入当事人的居住场所检查 E 未按法律法规规定调取 归还当事人的账簿资料 62 勘验笔录 现场笔录应当符合以下要求 A 必须由稽查人员当场制作 不得由他人代为制作 也不得事后补作 B 应当全面 客观 应当载明时间 地点和事件等内容 C 制作完毕由稽查人员和当事人签名 如当事人拒绝签名或者不能签 名的 应当注明原因 有其他人在现场的 可由其他人签名 D 记录询问内容与案件无关的可作出取舍 63 录像资料和录音资料的收集与固定应当符合以下要求 A 尽可能调取有关资料的原始载体 即录音 录像 计算机储存资料 等信息载体 调取原始载体确有困难的 可提供复制件 需注明制作 方法 制作时间 制作人和证明对象和原件存放处等内容 B 通过拍摄 录音等方式收集和固定相关的证据 不包括采用偷拍 偷录 窃听等手段获取 不能侵害他人合法权益 39 C 对取得的视听资料 应保持事实的完整性 真实性 不得进行剪辑 拼接等 D 声音资料应当附有该声音内容的文字记录 E 录制的原始音像制品可复制并办理公证 封存备查 以免原始音像 制品磨损和音像失真 导致证据灭失 64 证据真实性的审查应当从以下 个方面进行 A 证据形成的原因 B 发现证据时的客观环境 C 证据是否为原件 原物 复印件 复制品