社会保险基本知识讲义

各位领导 大家好 按段领导要求今天在这里利用大 约一个小时的时间与大家一起分享与每个人息息相关的社 会保险方面的知识 所涉猎的内容其中一部分是我日常经 办的业务 因为考虑知识结构的完整性 通过查阅资料 向主管同事请教借鉴经验 整理了今天的课件 讲课过程 中有哪一点说得不准确请同事们及时指正 接下来一起学习社会保险知识 先确定社会保险的定义 社会保险 五险 是国家通 过立法筹集资金 对劳动者在因年老 失业 患病 工伤 年老 失业 患病 工伤 生育生育而减少劳动收入时给予补偿 使他们能够享受基本生 活保障的一项社会保障制度 我国社会保险体系分别包括我国社会保险体系分别包括 养老保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 失业保险 补充保险 包括 企业 年金 补充医疗保险 独生子女父母补充养老保险 我们哈尔滨铁路局职工享受保障性待遇 也就是日常 说的五险一金有 养老保险 医疗保险 工伤保险 生育 保险 失业保险 公积金 另外还包括两个补充保险 企企 业年金 独生子女父母一次性补充养老保险 业年金 独生子女父母一次性补充养老保险 下面 逐一向大家讲解各项社会保险 一 养老保险 1 1 什么是养老保险 养老保险养老保险全称叫社会基本养老保险 是国家和社会依 据一定的法律和法规 为解决劳动者在达到国家规定的解 除劳动义务的年龄界限 或因年老丧失劳动能力退出劳动 岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度 是社会保 障制度的重要组成部分 是社会保险五大险种中最重要的 险种之一 养老保险的目的养老保险的目的为保障老年人的基本生活需求 为其 提供稳定可靠的生活来源 1 2 现阶段职工扣缴比例 适用于社会保险其他险种 个人缴费金额 按上年度职工本人月平均工资为缴费 基数 8 企业缴费金额 按职工工资总额 20 个人缴费 8 的比例是有最高限和最低限的 最低缴费基数 不能低于上年当地职工平均工资 的 60 最高缴费基数 不能高于上年当地职工平均工资 的 300 企业 20 的缴费金额 按 2005 年国发 38 号文件 企业 缴费部分不再划入个人帐户 全部纳入社会统筹资金 哈 局在职职工自 2004 年 1 月 1 日起 企业缴费部分不再划入 个人帐户 社会社会统筹基金统筹基金是指用人单位为职工缴纳的保险费中 扣除个人帐户后的其余部分 社会统筹基金属于全体参保 人员 由社会保险经办机构集中管理 统一调剂使用 社 会统筹保险基金实行专项储存 专款专用 任何单位和个 人不得挪用 1 3 现阶段退休基本养老金如何计发 1 3 1 养老保险给付条件 符合法定退休年龄 属行缴 费义务 累计缴费达 15 年 1 3 2 现阶段基本养老金待遇支付政策依据 2009 年黑 劳社发 13 文件 退休基本养老金由四部分组织 基础养老基础养老 金 个人账户养老金 过渡性养老金 御寒津贴金 个人账户养老金 过渡性养老金 御寒津贴 2009 年 1 月 1 日以后 我局参保人员根据黑劳社发 2009 13 号 关于过渡期结束后基本养老金计发办法有 关问题的通知 精神 来核定退休基本养老金 2009 年以后退休基本养老金计算办法由四部分组成 一 基础养老金 职工退休时当地上一年度在岗 职工月平均工资 本人指数化月平均缴费工资 2 缴费 年限 含视同缴费年限 1 式中 1 本人指数化月平均缴费工资 职工退休时当地上 一年度在岗职工月平均工资 职工本人平均缴费工资指数 2 职工本人平均缴费工资指数 当地实行社会统筹 与个人帐户相结合年度 即 1998 年 至职工退休时本人历 年缴费工资指数的平均值 3 职工本人当年缴费工资指数 本人当年缴费工资 总额除以当地在岗职工年平均工资 二 个人帐户养老金 退休时个人账户储存额 本 人退休年龄相对应的计发月数 50 周岁退休相对应的计发月数是 195 55 周岁退休相 对应的计发月数是 170 60 周岁退休相对应的计发月数是 139 三 过渡性养老金 职工退休时当地上一年度在岗 职工月平均工资 职工本人平均缴费工资指数 视同缴费 年限 1 2 四 御寒津贴 45 元 这是具体计算办法 实际工作通过金保工程系统按照 此规则后台进行数据处理 使每位退休职工待遇都严格按 规定执行标准 大家可以根据公式看出 多次出现当地在岗职工平均 工资这一指标 当地在岗职工平均工资与基础养老金 过当地在岗职工平均工资与基础养老金 过 渡性养老金成正比关系 渡性养老金成正比关系 现阶段我们的养老保险统筹地区是黑龙江省黑龙江省 这是黑 龙江省在岗职工年平均工资数据 近两年黑龙江省的排名 都居全国 31 个省市的后几位 而内蒙古 2012 年 2013 年 在岗职工平均工资排名在前十位左右 2015 年统计局最新数据 全国 GDP 增长率 7 4 7 4 黑龙 江省 GDP 增长率为 5 6 5 6 列全国倒数第一 改革开放初期 黑龙江省为沿海城市建设贡献了煤炭 石油 木材 如今 的经济转型时间黑龙江的能源经济结构在经济新常态下的 问题被凸现出来 由此看出黑龙江省经济整体增长速度缓 慢 在养老保险实行省统筹政策的现阶段 黑龙江省的退 休工资待遇与内蒙古的退休人员待遇相比是较低的 实行 养老保险全国统筹 社会保障基金全国一盘棋 相互调剂 平衡地区间的差异的呼声近几年越来越高 在今年两会上人社部尹蔚民部长答记者部 就养老保 险基金的收支平衡问题讲这几点 第一 养老保险目前总体运行是平稳的 20142014 年 企年 企 业职工养老保险的总收入是业职工养老保险的总收入是 2 332 33 万亿元 总支出是万亿元 总支出是 1 981 98 万亿元 万亿元 当期的结余是 3458 亿元 累计的结余是 3 06 万 亿元 这是全国企业职工的养老保险的收支情况 当然这 里需要说明的是 企业职工养老保险目前是省级统筹 地省级统筹 地 区之间是不平衡的 区之间是不平衡的 第二 养老保险基金未来收支平衡面临巨大的压力 人口老龄化对养老保险基金收支平衡影响巨大人口老龄化对养老保险基金收支平衡影响巨大 据测算 我们国家目前 60 岁以上的老年人口已经达到了 14 9 14 9 到 2020 年将达到 19 3 到 2050 年将达到 38 6 而在这个 过程中 劳动年龄人口的绝对数是在下降 与此相关联的 就是抚养比 目前 职工养老保险的抚养比是目前 职工养老保险的抚养比是 3 043 04 1 1 也就是也就是 3 3 个人养个人养 1 1 个人 个人 到了 2020 年将下降到 2 94 1 到 2050 年将下降到 1 3 1 所以 养老金的支出面临巨 大的压力 特别是在人口老龄化的情况下 养老金基金的 收支平衡有很大压力 第三 养老金收支平衡需要采取一些应对措施 一是加大扩面征缴的力度 一是加大扩面征缴的力度 职工 居民 8 4 亿 全国 13 亿 除学龄前儿童 学生现在还有近 2 亿的人没有纳入 到养老保险的制度范围内 制定了 全民参保计划 正 在扎实推进 二是要实施职工养老保险的全国统筹 二是要实施职工养老保险的全国统筹 按照社会保险 的大数法则 实行全国统筹以后 我们可以在全国的范围 内调剂余缺 分散风险 全国统筹方案力争在 2015 年出台 三是延退政策 三是延退政策 渐进式延迟退休年龄政策的核心点 就是要延长缴费的年限 相应缩短领取养老金的年限 四是要多方面的筹措养老保险基金 保障养老保险基四是要多方面的筹措养老保险基金 保障养老保险基 金的安全 金的安全 现在有把国有资产充实养老保险基金的提议 五是做好结余养老保险基金的投资运营 五是做好结余养老保险基金的投资运营 在这里大家最关注的还是延退的政策 2015 年 3 月十 二届全国人大三次会议尹蔚民部长表示延迟退休采用小步小步 徐趋 渐进到位徐趋 渐进到位的方式推进 方案应该在 2017 年推出 最 早 2022 年开始实施 这是网上查到有 各社保专家推算的 渐进式延退时间表 二 医疗保险 2 1 什么是医疗保险 医疗保险医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险 职工因疾病 负伤 生育时 由社会或企业提供必要的医 疗服务或物质帮助的社会保险 哈尔滨铁路局在职职工医疗保险缴费比例为例 单位 按照职工工资总额的 7 5 7 5 缴纳 职工按照本人上年度平均 工资的 2 2 缴纳 大额和住院医疗费用大额和住院医疗费用 主要支付起付标准以上 主要支付起付标准以上 最高支付限额以下的费用 最高支付限额以下的费用 职工工资职工工资 总额的总额的7 5 7 5 职工本人职工本人 平均工资平均工资2 2 统筹基金统筹基金 小额和门诊医疗费用小额和门诊医疗费用 起付标准以下的费用及一定 起付标准以下的费用及一定 比例起付标准以上 最高限额比例起付标准以上 最高限额 以下的费用 以下的费用 个人账户个人账户 用人单位用人单位 在职职工在职职工 统筹基金与 个人帐户支付 支付 收缴 45岁以下0 9 45岁以上1 3 划入 注 退休人员个人不缴纳医疗保险 由单位以退休人员的养老金为注 退休人员个人不缴纳医疗保险 由单位以退休人员的养老金为 基数按基数按3 8 3 8 比例划转到退休职工个人医保帐户 比例划转到退休职工个人医保帐户 划转 2 2 哈局现行医保定点医院 详见附件 2 3 医疗保险三项制度 目前 我国城镇职工医保 城镇居民医保和新农合三我国城镇职工医保 城镇居民医保和新农合三 项医保制度并存项医保制度并存 城乡居民总参保率维持在 95 以上 但上 述各项医保 特别是居民医保和新农合基金的统筹层次偏 低 多数省份 地方的统筹层次停留在地市 甚至区县一 级 造成医保患者跨区出县就诊 医药费报销受限 近年 来随着人口流动迁徙矛盾日益凸显 2 4 当前医保改革的热点问题 1 异地结算将成 2015 医保改革重点 国家卫生计 生委主任李斌介绍 今后 将进一步提高新农合统筹层次 为参合农民工 异地就医即时结算报销 打好基础 目前 北京 上海 天津 重庆 西藏等省 自治区 直辖市 都 已经实现了省级统筹 方便下一步试点跨省就医报销 国务院医改办已对 医保异地就医结算 拿出时间表 2015 年 要全面推开省内异地就医直接结算 即时报销 同时选择在部分省份试点 探索建立跨省异地就医即时结 算机制 重点针对退休职工 农民工等人群研同时 将加 快速度 搭建跨省就医的医保结算信息平台 做到就医费 用即时审核 对医保政策范围内的医药费给予即时报销 2 大病医保全面实施 2014 年政府工作报告提出 在全国推行城乡居民大病保险 而今年则提出 全面实 施城乡居民大病保险制度 大病保险资金分别从职工医保基金 居民医保基金中大病保险资金分别从职工医保基金 居民医保基金中 划拨 建立大病保险资金 统一购买大病保险 个人无需划拨 建立大病保险资金 统一购买大病保险 个人无需 另外缴费 另外缴费 大病保险采取政府购买商业保险的方式 大病 保险不受报销最高限额限制 实际上大病保险是运用大数大数 法则法则的原则 既能充分发挥市场机制作用 又能利用商业 机构专业优势 进一步提高大病保险的运行效率 服务水 平和质量 在这里简单说一下大数法则 法则的意义是 风险单 位数量愈多 保险人就可以比较精确的预测危险 合理的 厘定保险费率 使在保险期限内收取的保险费和损失赔偿 及其它费用开支相平衡 三 失业保险 3 1 失业保险简介 1 1 失业保险属地管理 由呼伦贝尔市劳动保障局负 失业保险属地管理 由呼伦贝尔市劳动保障局负 责海拉尔地区各单位日常征缴 责海拉尔地区各单位日常征缴 2 单位位招用的农民合同制工人的工资部分 但农农 民合同制工人个人不缴费民合同制工人个人不缴费 合同期满不再续订或提前解除 劳动合同的 支付给一次性生活补助 3 失业保险个人缴费金额不计入个人失业保险帐户 哈尔滨铁路局在职职工失业保险缴费比例为例 单位按照 职工工资总额的 2 2 缴纳 职工按照本人上年度平均工资的 1 1 缴纳 3 2 失业保险领取 1 参加失业保险一年以上 并足额缴纳失业保险的 参加失业保险一年以上 并足额缴纳失业保险的 2 非本人意愿中断就业的 即自动离职 辞职均不能非本人意愿中断就业的 即自动离职 辞职均不能 享受失业保险 享受失业保险 3 解除劳动关系解除劳动关系 6060 天以内前往社保中心办理天以内前往社保中心办理 4 领取金额计算方式 领取金额计算方式 1 1 年 年 4 4 个月 个月 2 2 年 年 6 6 个月 个月 3 3 年 年 8 8 个月个月 最多领取最多领取 2424 个月个月 四 生育保险 4 1 生育保险简介 生育保险是国家通过立法 在怀孕和分娩的妇女劳动 者暂时中断劳动时 由国家和社会提供医疗服务 生育津医疗服务 生育津 贴和产假贴和产假的一种社会保险制度 国家或社会对生育的职工 给予必要的经济补偿和医疗保健的社会保险制度 我国生育保险待遇主要包括两项两项 一是生育津贴生育津贴 按照上年度全局职工年平均工资除以 12 个月计算 上年度平均工资以路局电报发布的数据为准 二是生育医疗待遇生育医疗待遇 待遇包括生育支付的检查费 接 生费 手术费 住院费 药费 生育引起的疾病的治疗费 生育津贴三部分 住院费用实行最高支付限额制 4 2 铁路单职工家庭生孩子有什么待遇 男职工配偶无工作单位 无固定收入的 享受生育保 险待遇 基金支付部分生育期间的医疗费用 并给予一个 月的补贴 五 企业年金 5 15 1 什么是企业年金什么是企业年金 企业年金又称职业年金 企业退休金或雇主年金 企业年金又称职业年金 企业退休金或雇主年金 是 指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外 企业在国家政策的指导下 根据自身经济实力和经济状况 自愿建立的 为本企业职工提供一定程度退休收入保障的 补充性养老金制度补充性养老金制度 5 2 企业职工养老保险的层次构成 企业职工养老保险的层次构成 基本养老保险 企业基本养老保险 企业 年金 个人储蓄性养老保险 年金 个人储蓄性养老保险 基本养老保险是强制性的 它是我国多层次养老保险 体系中 第一层次 也是最高层次 强制企业 职工参加 企业年金原来称之为补充养老保险 2000 年更名为企 业年金 非强制性的 根据企业自身实力决定是否建立企 业年金 鼓励企业 职工参加 个人储蓄性养老保险主要是指劳动者通过个人储蓄形 成的积累来支付退休后的生活支出 国家提倡劳动者个人 进行储蓄性保险 提倡职工个人储蓄保险 5 3 哈局在职职工年金缴费标准 哈尔滨铁路局从 20082008 年年 7 7 月月 1 1 日日起建立企业年金 职 工个人缴费以 5 年工龄为一档 确定个人缴费金额 2014 年工龄分为八档 个人缴费 12 元至 68 元不等 2008 年至 2013 年企业缴费按职工个人缴费数额 4 4 倍倍确定计入个人帐 户 2014 年起企业缴费按职工个人缴费数额 5 5 倍倍确定计入 个人帐户 5 4 机关事业单位职业年金 20152015 年年 3 3 月月 2727 日国办发日国办发 2015 18 2015 18 号号 机关事业单机关事业单 位职业年金办法位职业年金办法 职业年金所需费用由单位和工作人员个职业年金所需费用由单位和工作人员个 人共同承担 人共同承担 单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的 8 个人缴费比例为本人缴费工资的 4 由单位代扣 单 位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险 缴费基数一致 六 独生子女父母补充养老保险工作 6 1 职工如何建立独生子女父母补充养老保险 子女出生日期在 20002000 年年 2 2 月月 1 1 日日及以后且领取 独生独生 子女父母光荣证子女父母光荣证 的职工 由所在单位在领证时为其办理 一次性相当于本人一个月工资额 以子女出生日期当月缴 费工资为准 的独生子女父母补充养老保险 待遇支付方 式按独生子女父母补充养老保险个人账户积累额 含本息 一次性一次性发放 6 2 待遇支付条件是怎样规定的 答 符合下列条件之一的 可以支取一次性独生子女 父母补充养老保险金 1 达到国家法定退休年龄办理退休手续人员 2 达到国家法定退休年龄 缴费年限 含视同缴费 年限 不足 15 年的 但职工本人已到属地社保经办机构按 个体劳动者身份延续缴纳基本养老保险费的人员 3 未达到国家法定退休年龄时去世的人员 4 由局内调往局外未实行一次性独生子女父母补充 养老保险单位的人员 5 出国定居人员 七 工伤保险 7 1 什么是工伤保险 工伤保险是指劳动者在工作中工作中或在规定的特殊情况下 遭受意外伤害或患职业病遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以 及死亡时 劳动者或其遗属劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的 一种社会保险制度 7 2 工伤保险条例 现行 工伤保险条例 依据中华人民共和国国务院令 第 586 号 国务院关于修改的决定 于 2010 年 12 月 8 日国务院第 136 次常务会议通过 自自 20112011 年年 1 1 月月 1 1 日起施行 日起施行 工伤保险条例 共八章六十七条 第一章 总则 第 二章 工伤保险基金 第三章 工伤认定 第四章 劳动能力 鉴定 第五章 工伤保险待遇 第六章 监督管理 第七章 法律责任 第八章 附则 享受工伤保险待遇人员有哪些 AB A 工伤职工 B 工亡职工遗属 C 工伤职工家属 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病为了保障因工作遭受事故伤害或者患职业病 的职工获得医疗救治和经济补偿 促进工伤预防和职业康的职工获得医疗救治和经济补偿 促进工伤预防和职业康 复 分散用人单位和工伤风险 复 分散用人单位和工伤风险 制定本条例 第二条第二条 中华人民共和国境内的企业 事业单位 社 会团体 民办非企业单位 基金会 律师事务所 会计师 事务所等组织和有雇工的个体工商户 以下称用人单位 应当依照本条例规定参加工伤保险 为本单位全部职工全部职工或 者雇工 以下称职工 缴纳工伤保险费 中华人民共和国境内的企业 事业单位 社会团体 民办非企业单位 基金会 律师事务所 会计师事务所等 组织的职工职工和个体工商户的雇工 均有依照本条例的规定 享受工伤保险待遇的权利 第二章 工伤保险基金 第七条 工伤保险基金工伤保险基金由用人单位缴纳的工伤保险费 工伤保险基金的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资金 构成 7 3 工伤保险缴费标准 工伤保险由单位每月按职工工资总额缴纳 0 7 职工个 人不需缴纳工伤保险费 7 4 工伤认定的四个关键点四个关键点 一个关系 工伤前提必须存在劳动关系 两个原则 无过错原则 无过失补偿原则 三个要素 工作时间 工作地点 工作原因 举证责任倒置 用人单位举证证明不是工伤 7 4 1 工伤认定之一 生产性事故 7 4 1 1 工伤保险条例 原文 第三章第十四条 职工有下列情形之一的 应当认定为 工伤 一 在工作时间和工作场所内 因工作原因受到事 故伤害的 二 工作时间前后在工作场所内 从事与工作 有关的预备性或者收尾性工作预备性或者收尾性工作受到事故伤害的 7 4 1 2 案例 案例一 生产作业中受伤 工伤认定部位 案例二 准备到达作业点伤亡 事故原因 案例三 生产作业中受伤 无过错责任原则 认定要素 工作时间 工作岗位 因工作原因发生事工作时间 工作岗位 因工作原因发生事 故伤害 故伤害 7 4 1 3 工伤保险的特点工伤保险的特点 无过失补偿原则 无 过错责任原则 无过失补偿原则 工伤保险采用无过失补偿原则 不管劳动者在负伤过程中有没有过失 只要在工作中负伤 都要认定为工伤 给予工伤待遇 无过错责任原则 工伤保险实行无过错责任 所谓 无过错责任 就是只要劳动者在工作中不是为了自己伤害 自己 不是主观导致的责任事故 就应该认定为工伤 享 受工伤待遇 有人认为这个原则对企业不公平 其实不是这样的 企业参加了工伤保险 工伤保险基金会支付大部分的工伤 待遇 如果职工违章操作严重违反了企业规章制度 给企 业造成损失 企业可以按照 劳动合同法 进行处理 7 4 2 工伤认定之二 上下班途中遭遇事故 7 4 2 1 工伤保险条例 原文 第三章 第十四条 职工有下列情形之一的 应当认定 工伤 在上下班途中 受到非本人主要责任的交通事故或 者城市轨道交通 客运轮渡 火车事故伤害的 认定要素认定要素 合理路线 合理时间 交通事故 交警部 门认定非本人主要责任 是否遵守 道路交通安全法 治安管理处罚法 7 4 2 2 案例四 上下班途中遭遇交通事故 7 4 2 3 速问速答 问 下班在回家的路上被狗咬伤 算工伤吗 答 不算 因为该意外导致的伤害 不属于交通事故 问 下班在回家的路上自己摔跤受伤 算工伤吗 答 不算 因为该意外导致的伤害 不属于交通事故 问 下班在回家的路上被行人冲撞受伤 算工伤吗 答 不算 因为该意外导致的伤害 不属于交通事故 问 下班在回家的路上被非机动车撞伤 算工伤吗 答 不一定 要看事故责任认定 如本人负主要责任或全 部责任 则不算 如负同等责任 次要责任或无责任 则 算工伤 非本人主要责任依据公安交警部门出具 交通事 故认定书 为准 问 已经领取退休金的职工 在回家的路上被机动车撞伤 本人无责任 算工伤吗 答 不算 因为该职工已和单位终止劳动关系 而工伤认 定前提是职工和单位存在劳动关系 7 4 3 工伤认定之三 视同工伤 7 4 3 1 工伤保险条例 原文 第三章 第十五条 职工有下列情形之一的 视同工伤 在工作时间和工作岗位 突发疾病死亡或者在 48 小时 之内经抢救无效死亡的 认定要素 工作时间 工作岗位 突发疾病死亡或者 经医疗机构抢救 48 小时之内无效死亡 7 4 3 2 条例解释 突发疾病 是指上班期间发生任何种类的疾病 一 般多为心脏 脑出血 心肌梗塞等突发疾病 4848 小时之内小时之内 的起算时间 应从医疗机构的初次接诊 抢救 时间开始 计算 如果职工虽然在工作时间 工作岗位突发疾病 超过 48 小时抢救后才死亡 不属于视同工伤的情形 特别指出 的是职工如突发疾病