预算执行审计方案

预算执行审计方案 篇一 财政预算执行审计实施方案 2446 字 为认真做好 20XX 年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作 严格履 行财政审计的监督职责 根据 中华人民共和国审计法 和 安徽省预算执行情况审计监 督暂行办法 结合我市实际及局 20XX 年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方 案 一 审计目标 20XX 年财政 同级审 工作目标是 坚持 依法审计 服务大局 围绕中心 突出 重点 求真务实 的审计工作方针 以促进落实积极财政政策的各项政策措施 加强财政 管理 完善预算制度 规范资金分配行为 提高财政资金使用效益为目标 积极探索财政 审计大格局 进一步推动公共财政体系的建立 从体制机制层面分析原因 提出加强管理 进一步深化财政管理制度改革的意见和建议 为 经济发展服务 二 审计对象和范围 1 审计对象 本级预算执行审计对象包括 市财政 国投公司 地税局和金库 开发区和园区审计对象包括 开发区管委会 建投公司 河沥园区 港口生态园区 部门预算执行审计对象包括 市住建委 交通局 发改委 科技局 规划局 旅游局 商务局和药监局 2 审计范围 市本级 20XX 年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计 必要 时可向前后年度追溯和延伸 三 审计时间和人员安排 2 审计组由八名同志组成 任组长 负责全面组织协调工作 王黎任主审 成员有 组成 审计分二个阶段 一 春节前阶段 审计组于 20XX 年 12 月 10 日到各被审计单位开展审前调查工作 年底前完成调查 工作并明确各部门的审计重点 20XX 年 1 月 10 日组成四组同时进点开展对四部门预算 执行进行审计 春节前完成实施阶段工作 三个审计小组分工如下 1 审计一组 负责对药监局的审计 任主审 2 审计二组 负责对商务局的审计 任主审 3 审计三组 负责对旅游局和商务局的审计 任旅游局主审 任商务局主审 二 春节后阶段 20XX 年 2 月 21 日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计 1 市本级预算执行 开发区和港口工业园区审计组 由 组成 任本级预算执行 审计组和港口园区主审 并负责对大预算的审计 任开发区审计组主审 并负责对国投 公司 政府债务 政府非税收入 建投公司和河沥园区的审计 任地税和金库审计主审 并负责对专项资金和开发区各部门的审计 2 部门预算执行审计组 由 三人组成 负责对住建委和科技局的审计 负责 对交通局和发改委的审计 6 月 10 日前完成各自项目的审计分报告 6 月底完成审计结果报告的草拟工作 7 月 10 日前完成审计报告的征求意见工作 7 月中旬向市政府汇报 然后经市政府授权提交 市人大常委会审议 3 四 审计重点内容 一 本级预算执行审计的主要内容 1 对财政预算执行的审计 一要围绕公共财政的公共性开展审计 关注科技 教育 卫生 社会保障等普惠制资金的规模 比重 二要围绕公共财政的民本性开展审计 关注 公共利益 关注人民群众的福祉 关注与群众利益密切相关的专项资金的审计 三要围绕 公共财政的效益性开展审计 20XX 年度财政预算执行情况审计主要涉及市财政局内设科 室有 预算科 行财科 社保科 农财科 经建科等五个科室及市农村局 非税局 含国 资科 农发局等三个单位 2 对国投公司的审计 重点摸清政府债务情况 分析债务结构层次 检查国投公司 资金筹集 管理 使用和项目计划完成情况 有针对性提出防范 化解政府债务风险的合 理性建议 目 4 对政府非税收入的审计 重点审查政府非税收入管理部门及预算单位各项非税收 入是否及时足额交入专户 有无截留坐支等问题 国有资产管理是否符合规定 处置是否 规范合法 有偿使用收入是否缴入财政 5 对地税局征管的审计 延伸调查 2 个基层税务所检查基层税收增长缓慢的原因 6 对国库的审计 检查国库办理本级预算收入的收纳 划分 留解和预算支出的拨 付及办理退库的合法性 真实性 重点检查有无违反预算管理和财政法规的退库 转移预 算资金等问题 7 对开发区 河沥园区和港口园区的审计 重点检查开发区 河沥园区和港口园区 预算安排及执行情况 融资平台融资情况 土地出让金 建设资金 补偿资金的征收管理 4 使用情况 对拆迁 征地 补偿 土地出让 工程建设等情况延伸审计一至二个相关村 组 二 对本级各部门预算执行审计的主要内容 1 部门向所属单位批复预算和预算变化执行 2 有预算收入上缴任务的部门 单位上缴预算资金情况 3 预算支出执行情况 4 预算支出的事业成果和资金使用效益 5 预算资金管理制度的建立和执行情况 6 重点检查民生资金的分配 管理和使用情况 住建委重点审计拆迁和房管廉租房 资金等管理 使用和分配情况 交通局重点审计工程建设及项目资金等分配 管理和使用 情况 发改委重点审计项目收费和铁路办项目资金等管理 使用情况 规划局重点审计规 划项目资金使用情况 旅游局重点审计项目专项资金管理 使用情况 科技局重点科技专 项资金分配 管理 使用情况 商务局重点审计农贸市场拍租资金管理 使用情况 改制 资金的管理 使用情况 药监局重点审计预算执行等情况 五 工作要求 一 坚持 围绕中心 突出重点 的原则 审计组成员要根据审计分工和审计时间 要求开展工作 每位主审都要及时编制各自负责项目的审计实施方案 突出审计重点和工 作目标 坚持在真实性 合法性基础上突出效益审计 二 严格遵守审计纪律 保守审计工作秘密 要严格执行审计人员审计工作纪律 做到依法审计 廉洁自律 同时审计过程中要做到实事求是 客观公正 并严格保守工作 秘密 5 三 创新审计方法 开展计算机审计 今年我们要积极开展计算机辅助审计 选择 市本级 开发区 地税和金库作为计算机审计 由 负责 通过开展计算机审计来促进 锻炼和提高审计人员的计算机审计能力 四 做好审计提炼 提升工作成果 针对审计中发现的问题 要善于从制度和体制 层面思考原因 提出建设性意见和建议 以审计信息和送阅材料等多种形式向市领导汇报 为市政府决策谏言献策 20XX 年 2 月 14 日 篇二 预算执行审计工作方案 4717 字 按照我局 20XX 年审计计划安排 为做好县本级预算执行审计工作 根据 审计机关 审计方案准则 的规定 制定本工作方案 一 指导思想 20XX 年县级预算执行审计工作要以邓小平理论和 三个代表 重要思想为指导 深 入贯彻落实科学发展观 牢固树立科学审计理念 紧紧围绕县委 县政府工作中心 坚持 揭露问题 规范管理 促进改革 提高绩效 的总体思路 以规范预算管理 推动财税 体制改革 促进建立公共财政体系 保障财政安全和提高财政绩效水平为目标 按照审计 工作 二十字 方针 认真履行审计职责 继续加强对重大违法违规问题和经济犯罪案件 的揭露与查处 不断改进审计方式方法 不断提升审计质量和水平 在更高起点 更高层 面上发挥审计 免疫系统 功能 当好公共财政 卫士 为我县经济社会又好又快发展 服务 二 审计工作目标 以县人大批准的 20XX 年度县本级预算为主线 以财政财务收支的真实性 合法性 效益性审计为基础 以加强财政管理 完善预算制度 规范资金分配 提高财政资金使用 6 效益为目标 围绕领导关心 社会关注的热点 难点问题 对重点部门 重点资金和重点 项目进行审计和审计调查 扩大一级预算单位的审计覆盖面 延伸审计二 三级预算单位 以县本级预算执行审计为重点 关注各项财政支出改革政策 措施落实情况 关注财政资 金的分配管理情况 关注是否存在重大违法违规问题 关注财政资金使用效益情况 揭露 政府性资金收 支 管 用等流程控制环节中存在的问题 严肃查处各类违法违规 损失 浪费 资金使用效益低下问题 促进完善财政财务管理体制 管理制度和制度运行机制 促进规范预算执行 提高财政资金使用效益 完善公共财政体系 促进公共服务均等化 充分发挥审计保障国家经济社会运行 免疫系统 的功能 三 审计范围 主要是对 20XX 年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况进行审计 必要时将追 溯相关年度或延伸审计有关单位 四 审计对象 一 县财政局组织实施的 20XX 年度县本级财政收支预算执行和其他财政收支情况 审计 二 县地税局 20XX 年税收征收管理审计 三 县林业局与县卫生局经济责任审计 审计内容包含 20XX 年预算执行和其他财 政收支审计 四 对政府投资建设的相关基本建设项目进行审计 五 审计的主要内容与重点 一 县财政局具体组织预算执行情况的审计 7 以促进落实积极财政政策的各项政策措施 加强财政管理 维护财政安全 推动建立 完整的政府预算体系 提高财政资金使用效益为目标 重点对预算管理 资金分配及预算 执行过程的合规 合法性和财政资金的安全性进行审计 主要内容包括 1 预算的编制 批复 调整是否合法 合规 2 收入预算执行 重点审计预算收入是否及时纳入当期核算 有无为完成预算收入 任务而虚增收入 或将本期收入纳入下期而隐瞒预算收入 应纳入预算管理的行政性收费 罚没收入是否全额纳入预算管理 有无越权减免 帐外存放等问题 特别关注土地出让金 国有产权转让 国有资产出让与收益等非税性收入 有无应收未收 体外循环问题 3 支出预算执行 重点检查财政预算拨款是否按预算 按计划 按进度拨付 有无 超预算 超进度拨款问题 检查财政部门预留的各项待下达支出落实情况 有无擅自调剂 使用 未及时下拨到有关单位和项目 检查财政各项预算支出追加追减事项是否合理 追 加理由依据是否充足 核批手续是否符合政策规定和有关管理要求 有无存在拨人情款和 假公济私行为 检查上级财政下达的各项专款 是否按规定用途及时落实到有关单位和项 目 有无挪作它用的问题 4 应纳入财政预算和非税收入管理的资金是否按规定及时缴库 5 对国库集中支付及收支两条线管理等财政改革制度执行情况进行审计监督 6 对财政部门内部控制制度进行检查 重点关注内控制度是否健全和严格执行 7 根据审计实施情况 对部分预算执行单位和资金进行重点延伸审计 二 县地税局税收征收管理审计 围绕促进依法治税 强化征管和服务 堵塞漏洞和增收节支工作 20XX 年对地税局 税收征收管理审计的主要内容是 8 1 税收收入计划完成情况 检查税收计划和各项指标的完成情况 审计地税部门是否 依照法律法规的规定 及时 足额征收各项税金 2 税收政策执行和税收征收管理情况 检查税收征管中是否存在漏征漏管 是否存在 违规减免税 是否存在有税不征和征收 过头税 以及混级混库等情况 检查代征代扣 手续费的安排 管理 使用情况 3 税收征管制度运行情况 审查各项税收征管制度是否合理 完善 税收征管的各项 内控制度是否健全 有效 有无存在漏洞 检查税收稽查执法质量和税收征管信息管理系 统运行情况 4 税务部门代开发票管理情况 主要检查地税部门代开发票的依据是否齐全 内部控 制制度是否完善 经济事项是否真实 应征收的税款是否按规定征收 重点检查有无因税 务部门管理制度不健全 而为相关单位通过以虚假紧急事项代开发票套取资金建立 小金 库 提供方便的问题 三 县本级部门预算执行及其他财政收支情况审计 以揭示和反映普遍性 规律性问题 促进深化部门预算改革和加强财政预算管理 提 高部门预算执行审计的整体质量和效果为目标 重点揭示部门预算与执行的主要差异和形 成原因 审查预算变化依据是否充分 并对部门决算编报的真实性 准确性 完整性发表 总体意见 揭示预算执行中基本支出与项目支出相互混淆 导致基本支出标准不统一 决 算编报不真实 不完整的情况 揭示 会议费 与 三公经费 不够规范与细化等问题 重点关注以下内容 1 预算编制情况 一是审查财政拨款收入 非税收入等预算编制是否完整 真实 二是审查基本支出 项目支出 政府性基金支出预算编制是否明细 真实 合规 三是审 查 20XX 年末账面结余资金是否全部纳入 20XX 年预算 9 2 预算批复及分配情况 审查具有二次分配职能的部门有无未按规定及时批复预算 未经批准自行调整预算 预算资金分配不及时 违规拨付预算资金 截留 挪用预算资金 截留应当下拨的预算资金等 3 预算支出情况 按照财政批复的预算 一是审查基本支出是否合规 有无扩大支 出范围 提高开支标准 虚列支出 未经批准调整基本支出预算等 二是审查项目支出是 否合规 有无未按规定执行项目支出预算 有无挤占挪用项目资金 三是审查当年经费支 出 关注会议费 三公经费 的支出和比例 4 非税收入收缴管理情况 一是审查有关项目的收费依据 收费许可证规定的收费 标准 范围 是否存在乱收费等 二是抽查收费票据和缴款凭证 审查收入是否严格执行 票款分离 收支两条线 上缴财政 三是审查各项收入是否真实 完整 有无账 外账 有无隐瞒 转移收入或将收入挂往来账等 5 部门财政财务管理内控情况 一是关注部门预算管理 资金使用 会计核算 资产 管理等内部控制制度是否健全 二是关注各项制度在决策和执行过程中是否到位 有效 三是关注财政财务管理 会计核算等基础工作是否扎实 规范 四 经济责任审计 根据 将乐县领导干部任期经济责任审计工作方案 规定组织 实施 五 政府投资的基建项目审计 主要审查项目建设程序是否合法合规 是否落实项 目法人制 招投标制 监理制 合同管理制 审查项目资金来源是否合法 资金是否落实 是否按计划及时到位 资金使用是否合规 有无侵占 挪用等问题 审查设计变更的内容 是否符合规定 手续是否齐全 有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题 审查工程 价款结算的真实性 合法性 有无将不合法的费用挤入待摊费用 建设单位是否严格按照 概算口径及有关制度对建设成本正确归集 单位工程成本是否准确 审查施工单位有无非 10 法转包工程 工程价款结算是否合法 有无偷工减料 高估冒算 虚报冒领工程款等问题 6 跟踪检查上一年审计决定与审计报告的落实和整改情况 对上年度审计查出问题的纠正和整改情况进行跟综检查 要根据审计决定逐条落实 对未落实审计决定的 要分析具体原因 并提出采取措施的具体意见 对审计报告提出的问题和建议被审计单位是否已经纠正和采纳 要评价和反映被审计 单位针对审计建议制定的各项规章制度的运行情况和成效 六 审计的组织 分工与时间安排 一 审计组织 20XX 年县本级预算执行审计工作 实行 统一领导 统一方案 统一实施 统一调 度 的原则 各业务股室全员参加 按审计程序组织实施 二 审计分工 1 县财政局组织实施的 20XX 年度县本级财政收支预算执行和其他财政收支审计由郭 天玉 主审 陈敏完成 2 县林业局经济责任审计 含 20XX 年预算执行和其他财政收支审计内容 由廖加 宝 主审 陈涓完成 3 县地税局税收征收管理审计 刘怀宁主审 县卫生局经济责任审计 含 20XX 年预算执行和其他财政收支审计内容 陈雄主审 由刘怀宁 陈雄完成 4 相关政府投资项目审计由政府投资审计中心组织完成 具体项目另行安排 5 两个报告 由陈敏负责起草完成 三 时间安排 11 1 第一阶段 从 20XX 年 2 月 18 日至 2 月 22 日 各审计组组织学习与审计事项相 关的法律法规与业务知识 2 第二阶段 从 20XX 年 2 月 25 日开始 各审计组按照项目分工 开展审前调查工 作 摸清全面情况 确定审计重点 并按照项目分工 根据审前调查情况 制定审计实施 方案 组织项目实施审计 于 4 月 25 日前向陈敏提交对外审计报告 政府投资审计中心 同期向陈敏提交 20XX 年 7 月至 20XX 年 4 月底审结的相关项目审计综合报告 3 第三阶段 陈敏根据各审计组提交的审计报告与中心提交的综合报告进行汇总 并于 5 月 15 日前将草拟好的 20XX 年度县本级财政预算执行情况的审计结果报告与审计 工作报告同时提交局机关 由局机关组织召开局务会讨论审理 两个报告 后 将 两个 报告 同时上报县人民政府审定 七 审计工作要求 一 统一思想 增强全局意识 预算执行审计是 审计法 赋予审计机关的重要职 责 是国家审计永恒的主题 预算执行审计作为整个审计工作的重中之重 政策性强 内 容复杂 涉及面广 要求高 因此 要增强全局意识 服从大局 齐心协力 扎实有效的 开展工作 要精心组织 及时沟通 配合连动 真正形成一个既有分工 又有合作的整体 实现预算执行审计的 一体化 不断提高审计成效 推动今年的预算执行审计工作达到 一个新的高度 二 搞好审前调查 编制操作性较强的审计实施方案 各审计组要开展深入细致的 审前调查 在把握总体的基础上 结合部门自身特点 摸清容易出现问题的项目 资金和 财务管理中的薄弱环节 准确把握审计重点 找准重点抽查单位 制定切实可行的审计实 施方案 审计实施方案要做到 审计目标明确 审计重点突出 分工详细合理 时间安排 周密 审计方法适用 12 三 规范实施 把握重点 确保质量 一是要严格执行审计署 6 号令等有关规定 规范审计行为 切实提高审计项目质量和文书质量 二是要认真学习和把握工作方案中确 定的重点审计内容 做到全面审计 突出重点 三是对每个部门单位的审计 要紧紧围绕 预算执行 搞好与财政财务收支 经济责任审计的有机结合 确保审深审透审全 确保审 计质量 四 强化成果意识 提高预算执行审计工作的宏观效能 要按照 发现问题 规范 管理 促进改革 的总体要求 在查处违规违纪行为的同时 注重发现影响改革深化和预 算执行的突出问题 进行综合分析 加大从制度 机制 管理上分析研究问题的力度 提 出促进完善财政管理体制的意见和建议 切实提高 两个报告 的成效 五 严格遵守审计纪律 审计人员要牢固树立廉洁奉公意识 坚定理想信念 增强 纪律观念和法制观念 严格遵守廉政纪律 严格要求 严格管理 严格监督 自觉维护好 审计机关的良好形象 保质保量地完成好今年的预算执行审计工作任务 篇三 预算执行及其他财政收支审计工作方案 3783 字 为切实履行 中华人民共和国审计法 和 福建省预算执行情况审计监督实施办法 赋予的审计职责 组织开展好 20XX 年度县级预算执行审计工作 根据我局年度审计项目 计划安排及 国家审计准则 的要求 结合我县实际制定本工作方案 一 工作目标 20XX 年度县级预算执行审计工作以规范预算管理 提高财政绩效水平为目标 一是 服务经济社会发展大局 加强对民生资金的审计监督 关注宏观调控政策落实情况和投入 资金的使用监督 注重从体制 机制 制度层面和政策执行方面揭示和反映问题 并提出 合理化建议 促进提高财政资金使用效益 有效发挥审计 免疫系统 的功能 二是紧扣 预算执行这一主题 以预算执行为主线 以政府性资金为主要内容 财政专项资金为重点 13 加强对财政资金分配 使用和管理情况的监督 强化预算约束 深化审计内容 反映县级 预算资金分配 预算执行 预算调整和财政改期进程中的突出问题 从宏观性 效益性角 度提出对策建议 充分发挥审计监督的建设性作用 保障财政资金依法有效使用 二 项目安排和分工 一 项目安排 1 对县财政局 20XX 年度具体预算执行情况进行审计 2 县地税局 20XX 年度税收预算执行情况进行审计 3 县卫生局 县农业局等预算执行部门管理使用财政资金的情况进行审计 4 县农村中小学布局调整情况专项审计调查 5 20XX 年至 20XX 年 6 月政府投资项目审计情况汇总 6 社会保障资金审计 利用本级全国社保资金审计成果 二 组织分工 第一组 负责对县财政局 20XX 年预算执行情况审计 并负责编写 审计结果报告 与 审计工作报告 组长 廖加宝 陈敏 第二组 负责县地税局与县卫生局 20XX 年预算执行情况审计 组长 郭天玉 廖建华 第三组 负责县农村中小学布局调整专项审计调查与县农业局 20XX 年预算执行情况 审计 组长 刘怀宁 陈雄 组员 陈涓 第四组 县政府投资审计中心负责汇总 20XX 年至 20XX 年 6 月政府投资项目审计情 况 14 组长 伊文华 副组长 范晨亮 组员 黄爱华 郑川华 三 审计重点和内容 一 财政部门的重点审计内容 1 县级预算收支规模 对一般预算 基金预算和预算外资金及财政掌管的其它全部 政府性资金进行摸底调查 重点检查税收收入 社会保险基金收入 非税收入 转移性收 入等规定的预算收入是否全部列入预算收入 盘子 预算外收入清理 清缴情况的监督 检查 对照 福建省财政厅转发财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知 闽财预 20XX 154 号 的规定要求 检查财政部门是否将按预算外资金管理的收入 及时全面纳入一般预算和政府性基金预算管理 有无按规定组织各部门做好预算外收入的 清理 清缴工作 国有资产投资或其他长期投资收益情况 政府债务规模和构成来源 通 过审查县级预算 财政决算 对比分析检查县本级财政年度预算收支完成情况 以及收支 结构情况 摸清政府性资金的分布状况和总量规模及主要支出方向 检查评估政府性资金 的管理现状 2 预算收入和真实 完整 通过对县本级财政预算外资金账户和专户及财政掌管的 政府性资金的审计 检查县级财政部门是否将应纳入预算管理的各项收入及时足额缴入国 库 检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题 有无存在游离于财政预算 管理监督之外的政府性收入等问题 影响县级财政预算收入的真实性和完整性 3 预算执行的时效和效益 重点对一般预算支出中的农林水事务支出 医疗卫生支 出 教育支出等三项重点项目支出安排和资金拨付使用情况 通过对县本级财政预算支出 和重点支出拨付情况的审计 分析预算执行的进度和效率 检查是否存在预算进度慢 预 算资金年末集中拨付 或为完成支出任务年末将预算资金转入财政专户等情况 影响预算 执行的效果和财政资金的使用效益 15 4 预算执行结果及资金平衡审计 主要审计预算收支平衡和资金平衡情况 关注财 政资金暂存 暂付的合理性 并分析原因 审查收支平衡是否真实 有无虚收 虚支 收 入不入账以及支出挂账等问题 是否存在利用往来科目隐瞒收支造成结余不实的问题 5 预算外资金管理及收支结构审计 主要对预算外资金的使用和管理情况进行审计 了解预算外资金的种类 规模 审计是否存在将预算内资金转到预算外 应作预算收入的 行政事业性收费未纳入预算管理 未按规定将预算外资金缴存财政专户等问题 推进预算 外资金管理逐步向预算管理转变 6 延伸审计国有投资管理公司 主要核实国有资产投资及其收益分配情况 对投资 效益不高 多年没有收益的投资项目进行重点分析 提出规范管理的意见建议 二 部门预算执行情况审计 安排审计农业 卫生等两部门预算执行及其专项资金 分配 管理 使用情况 一是审查各项收入是否及时入账 有无隐瞒收入和设置账外账的 问题 各项支出是否真实 合法 有无虚列支出和转移资金的问题 二是审查预算外资金 是否严格实行 收支两条线 管理 有无坐收坐支问题 三是审查行政事业性收费和罚没 款项是否符合政府政策规定 有无巧立名目 提高标准乱收费 罚没票据的管理是否符合 规定 有无违规使用票据的问题 四是检查专项资金分配管理使用情况 了解掌握单位专 项资金总量与收付及结余等基本情况 重点检查专项资金管理制度是否建立健全 是否严 格执行现行制度 资金分配的各个环节和有关内容是否科学 合理 资金是否按时拨付到 文件规定的使用单位 有无隐瞒截留专项收入 专项支出是否按计划和预算合法管理使用 是否做到专款专用 有无挤占 挪用专项资金等问题 专项资金的使用是否取得较好的社 会效益和经济效益等 通过审计 如实反映各预算单位在预算执行过程中存在的问题 客 观分析存在问题的原因 提出改进意见建议 促进相关单位加强管理 合理使用财政资金 提高财政资金的使用效益 16 三 对县地税局的审计 以税收完成情况的真实性为基础 重点审计以下内容 1 税收计划完成及税收政策执行情况 主要检查税务部门在税收计划执行过程中是 否存在人为调节收入不征 少征税款或征收 过头税 行为 有无混淆入库级次 影响 20XX 年度财政收入真实性的行为 是否存在税收政策执行不到位和税收稽查工作不力的 问题 2 税收征管情况 在摸清全年税收任务完成情况的基础上 对收入结构进行分析 了解地税部门为应对金融危机影响在落实税收政策 加强财源建设 完善征管措施等方面 采取的主要应对措施 掌握目前税收征管质量情况 重点选择会计师事务所 资产评估事 务所 小额贷款公司 担保公司 招投标公司等行业税收征管情况审计调查 揭示征管过 程中存在的漏洞和问题 主要通过本期实际完成数与本期计划数相比 分析超收 短收的 情况和原因 审查有无为完成计划任务而预征税款的问题 对应征的税款是否做到应收尽 收 有无人为调节税收任务的问题 四 县农村中小学布局调整情况专项审计调查 通过审计 提高农村中小学布局局 调整的科学性和规范性 推进义务教育均衡发展政策落实 推动农村教育事业发展 五 对政府投资项目的基建审计 主要审查项目建设程序是否合法合规 是否落实 项目法人制 招投标制 监理制 合同管理制 审查项目资金来源是否合法 资金是否落 实 是否按计划及时到位 资金使用是否合规 有无侵占 挪用等问题 审查设计变更的 内容是否符合规定 手续是否齐全 有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题 审查 工程价款结算的真实性 合法性 有无将不合法的费用挤入待摊费用 建设单位是否严格 按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集 单位工程成本是否准确 审查施工单位有 17 无非法转包工程 工程价款结算是否合法 有无偷工减料 高估冒算 虚报冒领工程款等 问题 六 社会保障资金审计 按审计署工作方案执行 七 继续跟踪检查 20XX 年审计查出问题的纠正和整改情况 20XX 年本级预算执行审计查出问题的整改情况经人大审议后 对审计查出的问题尚 未纠正和整改到位的问题应结合 20XX 年本级预算执行审计继续开展跟踪检查 由原股室 或审计组在 20XX 年 7 月 5 日前完成 报送财金股汇总 四 工作要求 工作方案是 同级审 工作的行动指南和操作规范 承担 同级审 任务的股室要认 真组织学习 深刻领会工作方案意图及要求 并将其工作目标 工作重点以及具体要求等 贯穿于 同级审 工作的全过程 切实做好 20XX 年度县本级预算执行审计工作 一 加强实施方案制定工作 相关股室在充分领会工作方案立意的基础上 要做好 审前调查工作 制定针对性 可操作性强的审计实施方案 实施方案要提出审计要实现的 目标 每一分项目的审计重点 内容和方式方法等 二 改进审计方式方法 进一步规范审计行为 严格执行审计署 8 号令规定 严格 规范审计具体行政行为 三 充分发挥审计建设性作用 各审计项目要把握问题的本质和规律 进行深入的 分析 从预算资金分配和使用两个环节反映突出问题 查找产生问题的原因 从制度上 体制上 机制上提出审计意见和建议 提升审计报告的质量和水平 认真撰写 提炼审计 报告 做到内容叙述清楚 定性准确 提出针对性强 可操作的意见和建议 四 按进度及时完成任务 各审计组针对第一个审计项目应在 4 月 26 日前完成审 前调查 4 月 30 日前提出审计实施方案 5 月 2 日前正式进点审计 7 月 5 日前提交本组 18 项目审计对外报告 撰写 两个报告 责任人应于 7 月 20 日前完成 审计结果报告 与 审计工作报告 编写与上报工作 篇四 同级财政预算执行审计工作方案 4106 字 根椐 中华人民共和国审计法 第四条 第十七条的规定 为认真做好尼勒克县 20XX 年度本级预算执行审计工作 按上级审计机关统一部署 结合我县实际情况 制定 如下审计工作方案 一 指导思想和工作目标 20XX 年度县级预算执行审计工作的指导思想是 以科学发展观为指导 紧紧围绕县 委 县政府的中心工作 以促进深化财税体制改革 推进公共财政体系建设和提高财政资 金使用效益为目标 切实加强对财政资金收支的监督 进一步加大对重点部门 重点专项 资金和重点项目的审计力度 为推进依法行政 完善财政管理制度 规范财政收支行为 促进我县经济社会又好又快发展 充分发挥审计保障国家经济运行的 免疫系统 建设性 功能 20XX 年度县本级预算执行审计工作按照 揭示问题 规范管理 促进改革 提高效 益 维护安全 的工作思路 确定的目标为 一是紧紧围绕县委 县政府经济工作中心和 领导重视 群众关心 社会关注的热点 难点问题开展审计 二是突出重点领域 重点部 门 重点资金的审计监督 三是在部门预算执行方面 重点审查部门预算编制 预算执行 追加预算以及预算管理情况实施审计 针对查出的问题 深入分析原因 提出规范管理的 意见 二 审计范围 20XX 年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况 重大问题可追溯到以前年度 并检查上年度审计报告和审计决定整改落实情况 19 三 审计对象 尼勒克县财政局 地方税务局 人民银行尼勒克县支库 重点问题延伸到各有关乡 镇 人民政府 县委和县人民政府所属有关部门及机构 有关企业 附预算执行审计单位 县卫生局 延伸 2 所乡卫生院 县教育局 义教办 项目办 延伸 2 所学校 县农业局 延伸种子站 农经局 推广站 农广校 乡企局 能源办 县民政局 县统计局 县人大常委会办公室 县检察院 县党校 县建设局 县科技 局 科技三项费用 专项审计 县发改委 四 审计内容及重点 一 财政部门的审计 1 财政改革措施落实情况 主要是检查财政部门推行部门预算 政府采购 国库集 中支付以及 收支两条线 等各项改革措施落实情况 重点审查资金计划 招投标情况 资金拨付程序是否合规 内控制度是否健全有效 执行结果是否有效 2 预算编制情况 主要是检查预算编制 项目支出编制是否依据充分 科学合理 具体细化 检查预算编制是否严格执行 预算法 是否坚持确保重点 收支平衡的原则 检查财政预算编制时间是否充足 是否及时将财政预算草案报送政府和人大常委会审查 检查一切收支是否全部纳入财政预算 是否留有较大的机动预算财力 检查中央税收返还 收入 上级补助收入等转移支付资金是否按照规定真实 完整地纳入预算管理 3 预算批复情况 主要是对人大和财政部门向本级财政和各部门批复预算情况和年 终调整变化情况进行审计 检查财政预算批复的及时性 是否在规定期限内批复下级预算 部门单位 批复预算是否落实到项目和单位 有无将应列入年初预算的项目 采取预留预 算指标和追加预算方式批复预算 核实年终预算调整数 预算调整程序是否合规 有无擅 自调整预算行为 检查上年结转指标在本年安排使用情况 是否利用科目调剂 擅自改变 20 资金用途 查清当年结余指标形成原因 种类及数量 关注超收收入的安排使用情况 是 否符合三分之二以上用于民生 以及支出安排的程序是否符合有关规定 4 预算收入情况 主要是对财政部门非税性收入的征管情况和预算收入退库情况进 行审计 检查各项专项收入是否依法计征 足额入库 有无滞留在各股室不上缴国库等问 题 5 预算支出情况 主要是对财政部门办理的本级预算支出进行审计 核实各项支出 数同支出列报数依据是否一致 核实财政支持农业 科学 教育事业发展资金的投入情况 以及其它支出的主要内容和资金的使用情况 是否按照批准的年度预算和用款计划拨款 有无随意改变支出用途的问题 有无擅自增加对本机关 本系统拨付资金问题等 6 预算资金平衡情况 主要是对本级预算当年收支平衡是否真实进行审计 核实结 转下年使用的财政资金是否符合决算编审有关规定 是否存在无单位 无项目 无预算的 空头结转来减少净结余 影响财政收支的总体平衡问题 二 税收部门的审计 1 税收政策执行情况 主要是对税务部门执行国家统一税收政策情况进行审计 检 查税务部门是否按依照法律 行政法规规定及时征收税收 有无越权减免税收 变相扩大 减免税收范围的问题 2 税收征收情况 主要是对税务部门执行 税收征管法 及各项具体税收法律 行 政法规和部门规章制度情况进行审计 检查税务部门是否依法严格征管 有无税收计划完 成后不征或缓征情况 检查有无违规擅自开设 税款过渡户 延压税款的问题 3 税收经费收支情况 主要是对经费来源的合规 合法性进行审计 检查地税部门 机关经费预算编制是否全面 准确 是否是将全部经费纳入会计统一核算 支出是否符合 规定 是否准确 完整 真实代扣了个人所得税 21 三 国库的审计 1 办理预算资金收纳 划分 报解和拨付情况 重点审查执行国家财税法规 政策 情况 推行国库集中支付制度和罚没收入配套实行 票款分离 罚缴分离 制度情况 办理县级集中支付工资和预算资金拨付是否规范 是否存在延迟拨付预算资金的问题 2 履行监管职责情况 重点检查国库在办理业务过程中 对财政 税务及经收处的 监督 管理是否到位 有无对入库审核把关不严 造成县级收入混库 有无违规为征收机 关开设过渡账户和税务稽查收入专户 利用税款预储账户账户调节收入进度 随意延解预 算收入 占压税款的问题 四 县级部门单位审计 1 预算执行情况 主要检查县财政批复年初预算和追加预算情况 验证是否存在不 合理性和追加预算过多的问题 检查是否将批复的预算及时足额批复到所属单位 有无擅 自调整预算 隐瞒 截留 转移财政资金等问题 将年度预算结果进行对比分析 查找预 算编制和执行中的问题 检查预算内外资金的收缴情况 是否严格执行 收支两条线 制 度 有无截留 隐瞒和坐支应缴财政资金 存在私设 小金库 账外账 等问题 有 无乱收费 乱罚款等问题 2 经费支出情况 主要检查年度预算中日常公用支出的资金管理及使用情况 重点 审计日常公用支出是否合规 合法 是否存在挪用 挥霍浪费 弄虚作假等问题 将实际 支出结果与年度预算以及决算数进行对比 分析日常公用支出结构是否合理 3 专项资金管理使用情况 主要检查县财政年初批复的专项公用支出和追加