税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.

1 税务稽查业务考试模拟试题三税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示 考试时间为特别提示 考试时间为 150150 分钟 请在分钟 请在 答题纸答题纸 上答题 否则视为零分上答题 否则视为零分 一 单项选择 每题只有一个正确答案 将正确的答案填在答题纸一 单项选择 每题只有一个正确答案 将正确的答案填在答题纸 内 答案标识辨别不清不给分 每题内 答案标识辨别不清不给分 每题 1 1 分 共分 共 2020 分 分 1 税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用 一般认 为 税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的 催化剂 这里所说的 转变 是指 B A 从 自律 向 他律 转变 B 从 他律 向 自律 转变 C 从 他律 向 他律 转变 D 从 自律 向 自律 转变 2 行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起 B 内做 出赔偿或不予赔偿的决定 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 15 天 3 纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服 可以 D A 起诉 B 向税务总局申请复议 C 向市政府申请复议 D 向省国税局申请复议 4 税务稽查选案包括主动选案和被动选案 一般而言 下列案源中 属于主动选案的案源是 A 2 A 日常稽查对象的确定 B 专项整治范围的确定 C 上级交办案件的确定 D 群众检举案件的确定 5 税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中 如发现其他纳 税人 扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件 从案源分类角度看 这类被称为 案中案 的案件属于 C A 交办案件 B 转办案件 C 拓展案件 D 协查案 件 6 只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件 其案卷保管期限为 C A 永久 B 15 年 C 10 年 D 5 年 7 对一般性税务行政处罚的案件 其案卷保管期限定为 B A 永久 B 15 年 C 10 年 D 5 年 8 A 稽查局对张某作出了 税务行政处罚决定书 要求当事人在 2008 年 8 月 16 日之前缴纳罚款 当事人不履行法定义务 A 稽查局可以 在 C 申请人民法院强制执行 A 当事人逾期后立即 B 当事人签收 税务行政处罚决定书 60 日之后 C 当事人签收 税务行政处罚决定书 3 个月之后 D 当事人签收 税务行政处罚决定书 15 日之后 9 在税务稽查中 稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政 3 策缺陷 容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的 税务稽查人员可应 编制有关税务稽查建议 向主管领导提出工作汇报 为领导决策提供参 考 这种向主管领导提交的工作建议属于 A A 汇报型建议 B 管理型建议 C 政策型建议 D 立法型建议 10 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息 化查账工具 一般情况下 一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软 件和 B 两个最基本部分 A 统计分析软件 B 数据处理软件 C 证据采集软件 D 税款计算软件 11 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是 B A 往来核算模式 B 账务处理模块 C 销售核算模块 D 会计报表汇总模块 12 税务行政诉讼中 B 有举证责任 A 原告 B 被告 C 第三人 D 知情公民 13 单位或个体经营者的下列行为 应当做增值税进项税额转出的是 D A 某药厂将自产药品捐给灾区 B 酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利 C 钢材经销公司将购入钢材用于对外投资 4 D 百货公司将购入电饭锅用于职工福利 14 某家电商场为增值税一般纳税人 当期购进商品取得增值税专用 发票 注明价款 10000 元 同时支付运费 200 元 取得运费发票 当期销 售商品价税合计 14000 元并负责运输 开据运费发票 200 元 期初留抵 进项税 100 元 企业申报应纳税额 194 元 应查补增值税 A 29 B 10 C 41 D 55 14200 1 17 0 17 10000 0 17 200 0 07 100 194 55 24 15 下列哪种情况不属于自制应税消费品 C A 由受托方代垫原材料生产的应税消费品 B 受托方先将原材料卖给委托方 然后再接受加工的应税消费品 C 由委托方提供原料和主要材料 受托方只收取加工费和代垫部分 辅助材料加工的应税消费品 D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 16 下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是 A A 出口企业采取 来料加工 贸易方式进口的原材料 零部件 元 器件 设备 海关予以免征 保税 进口环节的增值税或消费税 B 加工企业取得的工缴费收入免征增值税 消费税 C 出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D 出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税 17 深圳立信集团是 2008 年批准的高新技术企业 当年实现的主营 业务收入 8000 万元 债务重组收益 700 万元 收到政府指定用于购置资 产补贴收入 700 万元 该补贴收入有税收政策规定为不征税补贴收入 5 当年广告费实际支出数额 1400 万元 若当年实现经营利润 1800 万元 不考虑其他纳税调整项目 则 应纳税所得税额为 B A 270 万元 B 1300 万元 C 1800 万元 D 2000 万元 1800 700 1400 8000 15 1300 18 2008 年成立长顺运输公司并开业营运 资产总额 900 万元 拥有 职工 90 人 应纳税所得额为 25 万元 应纳所得税额为 C A 3 75 万元 B 5 万元 C 6 25 万元 D 8 25 万元 不符合小型微利企业 工业 30 100 3000 其他 30 80 1000 19 工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理 下列说法 正确的是 A A 视同销售处理 耗用物资发生的进项税可以抵扣 B 不作视同销售处理 但耗用物资发生的进项税可以抵扣 C 不作视同销售处理 但耗用物资发生的进项税不得抵扣 D 视同销售处理 耗用物资发生的进项税不得抵扣 20 久久公司向非金融机构借款支付一年的利息 60 万元 年息 10 银行同期同类贷款利率 6 当年财务费用纳税调整额为 C A 2 4 万元 B 3 6 万元 C 24 万元 D 36 万元 二 多项选择 每题有二 多项选择 每题有 2 2 个或个或 2 2 个以上正确答案 将正确的答案填个以上正确答案 将正确的答案填 在答题纸内 多选 少选 答案辨别不清均不给分 每题在答题纸内 多选 少选 答案辨别不清均不给分 每题 2 2 分 共分 共 2020 分 分 6 1 下列哪些属于补强证据规则内容的是 ABCD A 未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言 B 与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该 当事人有利的证言 或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对 该当事人不利的证言 C 无法与原件 原物核对的复制件或者复制品 D 经一方或者他人改动 对方当事人不予认可的证据材料 2 下列哪些属于多列支出行为方面的证据 ABCD A 通过扩大产品材料成本多列支出的 应取得反映其材料假出库 变更原材料计价方法 向职工发放福利等计入材料采购成本等的相 关账簿凭证资料 B 通过税前列支购置 建造固定资产 超标 超范围计提固定资 产折旧等手段多列支出的 应取得反映其固定资产购置 建造 成 本 折旧方法 折旧率 当期应计提固定资产折旧数额 不得提取 的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料 C 通过违规摊销 预提多列支出的 应取得反映纳税人缩短待摊 费用摊销期限 违规摊销开办费 大修理费 租赁费以及违规预提 费用的相关账簿凭证及合同等资料 D 将专用基金支出挤入成本多列支出的 应取得反映其将专用基 金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料 3 检查实施前应当向纳税人送达 税务检查通知书 告知其检查 时间 需要准备的资料 情况等 但有下列情况不必事先通知 ABD 7 A 公民举报有税收违法行为的 B 检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为 C 纳税人连续两年税负率明显偏低 D 预先通知有碍检查的 4 在编制 税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表 时 下列 表栏之间逻辑关系的税法中 完全正确的说法是 ACD E A 检查户数 有问题户数 B 有问题户数 结案户数 C 结案户数 立案户数 D 查补总额 查补的税款 滞纳金 没收非法所得 罚款 E 实际入库额 实际入库的税款 滞纳金 没收非法所得 罚款 F 查补总额 实际入库额 5 审查适用法律法规主要内容包括 ABCD A 适用的法律法规是否完整引用 B 引用的法律法规是否正确 C 是否规范引用法律法规 D 法律法规的位阶引用是否符合要求 6 在 BD 情形下 税务行政强制措施方可终止 A 纳税人递交了纳税保证书 B 纳税人履行了纳税义务 8 C 担保人提供了担保 D 纳税担保人为纳税人补缴了税款 滞纳金 7 下列属于行政处分形式的有 ABCD A 记大过 B 降级 C 降职 D 开除 8 代购货物行为同时具备下列 ACD 条件的 不征收增值税 A 受托方不垫付资金 B 受托方垫付资金 C 销货方将发票开具给委托方 并由受托方将该项发票转交给委托 方 D 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款 并另外收取手续费 9 关于出口货物退 免 税 下列表述正确的是 BCD A 实行免税不退税办法的出口货物 其耗用的原材料 零部件支付 的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣 B 来料加工复出口货物实行免税不退税的办法 C 出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税 D 企业出口货物后 须在自报关出口之日起 90 日内向税务机关申 报退 免 税 10 适用的资产包括 ABCD A 房屋 B 大型机械设备 9 C 船舶 D 道路 桥梁 三 判断题 判断正误 将答案填在答题纸内 正确的打三 判断题 判断正误 将答案填在答题纸内 正确的打 错 错 误的打误的打 正误标识辨别不清不给分 每题 正误标识辨别不清不给分 每题 1 1 分 共分 共 2020 分 分 1 按照税收征管法以及实施细则 国家税务总局稽查局 省级稽查 局 地市级稽查局 县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格 2 行政处罚法 第五十一条规定的 可以按罚款数额的百分之三 加处罚款 并不违反 一事不二罚 3 复议机关收到行政复议申请后 应当在 7 日内进行审查 决定是 否受理 X 5 日 4 依照税务稽查工作规程和有关政策规定 税务违法案件举报中心 一般是不允许受理检举人匿名举报的 X 5 依照有关法律规定 如果税务稽查人员和被检查对象符合应当回 避的条件 应当申请回避 一般而言 是否检查人员应当回避 由县以 上税务局长批准 X 稽查局长 6 稽查实施部门对 A 公司进行检查后 尚未发现其有税收违法行为 对于这样的案件 审理部门无需审理 X 7 对物证的审理 应审查物证的充分性 X 合法 真实 关联是审 查内容 8 执行部门接到审理部门移送税务处理文书后 无需对文书正确性 等进行审核 不符退审理 9 在进行税务稽查报表分析时 如分析人员对纳税人特定财务 税 10 收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向进行比较和推断 则分析人 采用的分析方法是相关性分析法 10 税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统 对各类 税收违法举报案件从立案 查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现 信息化管理 并提供案件跟踪监管及全面 准确的统计和分析功能的计 算机软件 11 运用逆查法检查方法时 通过由会计报表的分析发现问题 再 对会计账簿进行检查取证 即可对存在的问题进行确认和定性 12 税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度 也是 税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度 13 纳税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用 均应作为增值税价外费用征收增值税 14 实行 免抵退 税的企业 如果出口货物的增值税征税税率高于 退税税率 则其一定有增值税进项税额转出 15 纳税人用于广告样品的应税消费品 应当征收消费税 但不征收 增值税 16 实行免 抵 退税办法的 退 税 是指生产企业出口的自产货 物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时 对未抵顶完的部分予以 退税 17 某企业 2008 年度计提并发放的工资薪金总额 400 万元 企业在 管理费用中列支的职工教育经费为 7 万元 税法允许税前扣除的职工教 育经费为 6 万元 则 1 万元结转以后年度进行扣除 归纳一下可 11 以以后年度扣除的费用 18 企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出 自支出发 生月份的次月起 分期摊销 摊销年限不得低于 3 年 19 水泥厂设备大修 原值 200 万元 发生大修理支出 127 万元 全部将其列入管理费用 由于设备检修后的使用寿命延长期间没有判断 标准 因此可视为日常修理支出 不作纳税调整 20 佳佳公司 2007 年 10 月份暂估入账购进的存货已经实现销售 2008 年二月份才取得增值税发票 2007 年 10 月份暂估入账购进的存货 成本 在 2007 年度所得税汇算清缴时不能扣除 四 判断改错题 判断正误并说明理由 未说明理由的不给分 每四 判断改错题 判断正误并说明理由 未说明理由的不给分 每 题题 2 2 分 共分 共 2020 分 分 1 申请复议的方式可以书面申请 也可以口头申请 口头申请的 纳税人事后要提交书面复议申请书 错误 申请复议的方式可以书面申请 也可以口头申请 口头申请 的 复议机关应当场记录申请人的基本情况 行政复议请求 申请行政 复议的主要事实 理由和时间 2 纳税担保人可以是其他自然人 法人 经济组织 但不可能是纳 税人自己 错误 纳税担保人可能是纳税人自己或其他自然人 法人 经济组 织 3 税收专项检查 就是各级税务稽查局按统一部署 由税务稽查机 关集中人力 物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题 一般具有收 12 效快 反响大的特点 错误 税收专项检查的主体是各级税务局 而不是稽查局 4 税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容 包括税务稽查执法 税务稽查工作管理两个方面的内容 核心是对税务 稽查执法的合法性 合理性和时效性进行考核 错误 将 合理性和时效性 改为 公正性和公平性 5 税务机关应当在收到当事人听证要求后 30 日内举行听证 15 日 内 6 具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人 应当自接到移送涉嫌犯 罪案件的书面报告之日起 1 日内作出批准移送或者不批准移送的决定 3 日内 7 复议机关应当自受理申请之日起 90 日内作出维持 履行 变更 或撤销的行政复议决定 60 日内 8 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的 销售方须在开 票当月内向主管税务机关申请 开具红字增值税专用发票通知单 销售 方只需作废发票即可 9 某安装公司受托给某单位安装电表一批 每安装一块电表收取费 用 300 元 其中电表价款 260 元 安装费 40 元 该安装公司安装电表取 得的收入 应当征收增值税 错误 安装公司安装电表的行为属于混合销售行为 混合销售行为 取得的收入征收增值税还是营业税 要根据纳税人年销售额中的收入比 例确定 不能根据单笔收入的比例确定 13 10 根据建造合同的规定 完成合同后处置残余物资取得的收益 应 冲减合同成本 与税法规定一致 税法要求申报收入 不冲减合同成本税法要求申报收入 不冲减合同成本 五 实务题 凡选择部分均为不定项选择题 每题按步骤按要点计五 实务题 凡选择部分均为不定项选择题 每题按步骤按要点计 分 第分 第 1 1 题至第题至第 3 3 题每题题每题 1515 分 第分 第 4 4 题题 2525 分 共分 共 7070 分 分 1 A 县国税局查出 B 个体户在2007年上半年隐瞒产品销售收入5笔 偷税数额8 000元 因此作出 税务处理决定书 和 税务行政处罚决定 书 决定追缴税款8 000元以及滞纳金若干元 并处以偷税数额2倍的 罚款 B 不服 在缴纳了8 000元税款以及滞纳金若干元后 向 C 市国税 局 为 A 县国税局的上一级国税局 申请复议 在复议期间 A 县国税局通 知 B 的开户银行 扣缴了罚款16 000元 B 不服 再次向 C 市国税局申请 复议 C 市国税局对于 B 不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定 因程序违法 C 市国税局撤销了 A 县国税局的具体行政行为 B 随即向 A 县国税局要求退还已扣缴的罚款 但 A 县国税局认为复议决定并没有要 求退还罚款 且有关税务行政处罚的决定并未被撤销 表示暂不退款 待有关处罚决定的复议结果出来后再处理 C 市国税局受理 B 不服税务处 理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后 复议期已满仍未作出 复议决定 B 决定通过行政诉讼来解决这方面的问题 法院审理本案期间 A 县国税局进一步查明 原来所认定为偷税的5笔销售收入 实际上只有2 笔有确凿的证据 另外3笔难以认定 且按2倍罚款也确实过重 因此决 定撤销原处理决定和处罚决定 重新作出决定 改为补交税款3 000元 罚款1倍 B 以税务机关已重新作出具体行政行为 愿意接受新的决定为 14 由 向法院申请撤诉 根据以上案情 请回答下列问题 1 C 市国税局逾期不作出复议决定 B 在多长时间内可对 A 县国 税局提起行政诉讼 在复议期满之日起15日内 2 B 是否可以口头申请行政复议 可以 3 C 市国税局逾期不作出复议决定 B 是否可以对 C 市国税局的 不作为提起行政诉讼 可以 4 C 市国税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确 为什 么 错误 根据行政复议法第二十九条的规定 复议机关撤销强制措施 等具体行政行为的 应当同时责令被申请人返还财产 解除强制措施或 赔偿相应的价款 5 B 向法院申请撤诉 法院是否可以裁定准许撤诉 可以 2 某酒厂为增值税一般纳税人 主要生产销售各类白酒 2008 年 10 月经营情况如下 1 从某酒厂购进酒精 60 吨 取得增值税专用发票 发票金额元 增值税额 34000 元 款项以银行存款支付 会计处理为 借 材料采购 15 借 应交税金 应交增值税 进项税额 34000 贷 银行存款 23400 2 向农业生产者收购粮食斤 收购凭证注明支付收购价款元 款 项以现金支付 会计处理为 借 材料采购 借 应交税金 应交增值税 进项税额 39000 贷 现金 3 领用外购酒精 60 吨 全部用于生产白酒 会计处理为 借 生产成本 贷 原材料 4 销售瓶装粮食白酒 20000 斤 开具增值税专用发票 取得销售 额元 收取包装物押金 35100 元 款项收到 会计处理为 借 银行存款 贷 主营业务收入 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 52700 贷 其他应付款 包装物押金 35100 销售瓶装粮食白酒收取的包装物押金 未计算缴纳增值税和消费税 少计销售额 35100 1 17 30000 元 5 用 5 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料 供货方开具了增值 税专用发票 价款元 税额 34000 元 特制粮食白酒最高售价 25 元 斤 平均售价 22 元 斤 均为不含税价 会计处理为 借 原材料 16 借 应交税金 应交增值税 进项税额 34000 贷 主营业务收入 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 37400 以特制粮食白酒换取原材料 未按照最高销售价格计算缴纳消费税 5 2000 3 30000 元 6 将试制的新型号干红酒 l0000 斤发给职工作为福利 成本价 15000 元 该产品无同类产品市场价格 其他酒成本利润率 5 消费税税 率 10 会计处理为 借 应付福利费 17550 贷 库存商品 15000 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 2550 以自制的干红酒发放福利 按照成本价计算缴纳增值税 未计算缴 纳消费税 7 向商品流通企业购进的粮食因为水灾发生霉烂 账面成本 60900 元 会计处理为 借 营业外支出 60900 贷 原材料 60900 收购的粮食因为水灾发生霉烂 应转未转增值税进项税额 8 企业当月的消费税申报情况为 销售额 应纳消费税 20 2000 5 2000 0 5 6000 9 企业当月增值税申报情况为 17 销项税额 15000 17 92650 进项税额 34000 39000 73000 应纳税额 92650 73000 19650 要求 1 指出企业会计处理存在的涉税问题 2 计算企业应补缴的增值税和消费税 白酒应缴纳的消费税额 30000 20 2000 5 2000 0 5 6000 元 干红应缴纳的消费税额 17500 10 1750 元 应缴纳消费税合计 1750 应补缴的消费税 13750 应纳增值税额 30000 17 34000 39000 7917 30117 应补缴增值税额 30117 19650 10467 元 3 资料 圣亚洁化工有限公司接受一项政府补贴 180 万元 要求用 于治理自身产生的工业污染 有国务院批示 该企业为此购置了专用设 备 实际购买价值 210 万元的设备 税法允许缩短折旧年限 预计使用 3 年 不考虑残值 企业做出了相关会计处理 实际收到政府补助时 借 银行存款 1 800 000 18 贷 递延收益 1 800 000 购买并交付使用固定资产时 借 固定资产 2 100 000 贷 银行存款 2 100 000 分期确认收益和计提折旧 按年 时 借 制造费用 700 000 贷 累计折旧 700 000 借 递延收益 600 000 贷 营业外收入 600 000 问题 财税 2008 151 号财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政 事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 1 关于政府补贴收入 下列说法符合会计准则规定的有 B A 企业得到的所有的政府补贴都应计入企业的会计利润 B 政府补助 是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资 产 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 C 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 D 税收政策规定对企业取得的由国务院财政 税务主管部门规定 专项用途并经国务院批准的财政性资金 准予作为不征税收入 在 计算应纳税所得额时从收入总额中减除 2 对企业不征税收入的检查方法有 ABC A 检查 营业外收入 明细账和相关原始凭证 确定不征税收入 19 的来源 金额 B 审查和收入有关的审批文件和手续 确定收入是否符合税法规 定的条件 C 结合企业所得税其他项目的检查 查实企业的不征税收入用于 支出所形成的费用或者财产 落实费用的摊销和财产的折旧是否税 前扣除 未作纳税调整 D 检查投资收益账户 看企业是否将不征税收入计入 投资收益 科目 3 针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴 180 万元事宜 当年应 当计入应纳税所得额的金额为 A A 0 万元 B 30 万元 C 60 万元 D 180 万元 对企业取得的由国务院财政 税务主管部门规定专项用途并经国 务院批准的财政性资金 准予作为不征税收入 在计算应纳税所得额时 从收入总额中减除 150 的补贴收入不能提折旧 180 150 自己掏的部分 可以 4 针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴 购买价值 210 万元的 设备事宜 当年应当在企业所得税前扣除的折旧金额为 B A 0 万元 B 10 万元 C 60 万元 D 70 万元 企业的不征税收入用于支出所形成的费用 不得在计算应纳税所得 额时扣除 企业的不征税收入用于支出所形成的资产 其计算的折旧 20 摊销不得在计算应纳税所得额时扣除 4 税务稽查局王斐与谢琳到爱得生物研究所开展税务检查 对以下 两笔经济交易提出异议 税企之间发生争议 具体业务如下 资料一 企业 2007 年 1 月 1 日购买 5 年期国库券 准备持有到期 面值 100 000 元 票面利率 8 到期一次还本付息 但企业将在 2008 年 1 月将尚未到期的国债对外处置 取得转让收入 109 500 元 整个交 易不考虑相关税费 企业认为 2008 年企业所得税纳税申报时 申报国债免税利息收入 8000 元 检查人员认为 企业没有免税的国债利息收入 资料二 生物研究所为缓解生产能力不足 2008 年 1 月决定对外转 让生产红外线保健按摩仪的关键技术 该关键技术系 2007 年 1 月外购取 得 买价为 100 万元 可使用年限为 5 年 截至 2007 年 12 月 31 日摊余 价值为 80 万元 假定转让红外线保健按摩仪的关键技术的同时转让样品 样品制造成本 60 万元 样品对外不含税售价为 66 万元 转让总收入 190 万元 转让中的除增值税以外的其他税费略 企业认为 企业应当享受的技术转让免税所得为 387 800 190 80 60 66 17 税务人员认为 企业转让的是外购的技术 不应当享受税收优惠待 遇 根据相关资料 回答以下问题 答案可能有多选 1 针对资料一 国债利息问题 现行的企业所得税税收政策是 AB 21 A 企业所得税法所称利息收入 是指企业将资金提供他人使用但不 构成权益性投资 或者因他人占用本企业资金取得的收入 包括存 款利息 贷款利息 债券利息 欠款利息等收入 B 利息收入 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实 现 C 利息收入 按照合同约定的债务人实际支付利息的日期确认收 入的实现 D