税务会计复习

税务会计复习税务会计复习 所有习题所有习题 默认分类 2008 12 04 22 57 00 阅读 348 评论 1 字号 大中小 订阅 1 某工业企业 一般纳税人 主要生产销售各种型号发电机组 9 月份主要发生下列涉税经济业务 1 本月发出 7 月份以预售货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台 每台不含税售价 30000 元 另向购买方收取运输装卸费 3510 元 2 企业采取分期收款方式销售给某学位大型发电机组 1 台 开具普通发票 金额为元 合同规定 9 月 10 月 11 月 3 个月每月付款 81900 元 3 委托某商场代销 10 台小型发电机组 协议规定 商场按每台含税售价 25000 元对外销售 并按该 价格与企业结算 手续费按每台 500 元计算 在结算货款时抵扣 产品已发给商场 商场本月无销售 4 为本企业专门自制发电机组 1 台 本月移送并开始安装 该设备账面成本为 35000 元 无同类型 产品销售价 5 外购原材料 1 批 增值税专用发票上注明的进项税额为 6800 元 货款已经支付 材料尚未到达 6 进口原材料 l 批 关税完税价折合人民币元 假设进口关税税率为 50 另从报关地运到企业 支付运费 5000 元 建设基金 10076 装卸费 500 元 取得运费发票 原材料已验收入库 要求 请计算该企业 9 月份应纳增值税税额 答 1 30000 3510 1 17 0 17 15810 2 81900 1 17 0 17 11900 3 本月未收到代销清单帮没有销项税 如下月有销售 500 元手续费不作销售组成部分 4 35000 1 10 0 17 6545 5 验收入库方可抵扣帮可抵额为 0 6 进口进项税额 50 17 30600 运输费进项税 5000 100 7 357 万元 本月应交增值税 15810 11900 6540 30600 357 3298 元 2 红星机床厂为增值税一般纳税人 按月缴纳增值税 1 月份发生下列有关经济业务 1 1 月 6 日向本市第三铸造厂购进铸铁一批 增值税专用发票上注明 价款元 税率 17 税额元 上述款项已通过银行汇款付讫 2 1 且 9 日 因铸铁质量问题 发生进货退出 根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票 收到退回价 款元 税款 35700 元 3 1 月 11 日 按照合同规定 红星机床厂接受金属工业公司以一批钢材做为投资入股 经财产评估 法定作价元 税率 17 税额 61200 元 4 1 月 12 日 拨付钢材一批 委托轻工机械厂加工齿轮 已拨付钢材价款元 5 1 月 22 日 收到轻工机械厂开来的增值税专用发票 支付齿轮加工费 18000 元 税率 17 税额 3060 元 以银行存款支付 6 1 月 22 日 齿轮加工完毕 该批加工半成品价款为元 收回入库转账 7 1 月 23 日 企业被盗 丢失钢材 10 吨 价款 11000 元 该钢材的进项税额 1870 元 8 1 月 29 日 销售机床 10 台 实现销售收入元 向对方开出增值税专用发票 并收取增值税元 收 回货款存入银行存款户 9 1 月 30 日 企业发生销售退回两笔 共计价款元 应退增值税 3366 元 企业开出红字增值税专用 发票 并以银行存款支付退还款项 10 红星机床厂为扩大企业规模 根据合同规定 以机床 2 台对建材机械厂进行联营投资 投出机床 2 台的账面价值元 双方作价为元 11 月末 结转未交增值税 假定期初 应交增位税 未交增值税 明细账无余额 要求 根据上述资料 编写每一事项对应的会计分录 1 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 2 借 银行存款 应交税费 应交增值税 进项税额 35700 贷 原材料 3 借 原材料 应交税费 应交增值税 进项税额 61200 贷 实收资本 4 借 委托加工物资 贷 原材料 5 借 委托加工物资18000 应交税费 应交增值税 进项税额 3060 贷 银行存款21060 6 借 原材料 贷 委托加工物资 7 借 待处理财产损溢12870 贷 原材料11000 应交税费 应交增值税 进项税额转出 1870 8 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 9 借 主营业务收入 应交税金 应交增值税 销项税额 3366 贷 银行存款 10 借 长期股权投资 贷 主营业务收 应交税金 应交增值税 销项税额 44200 借 主营业务成本23400 贷 产成品23400 11 本期应交增值税 92344 元 借 应交税费 应交增值税 转出未交 92344 贷 应交税费 未交增值税92344 3 某日用化学品厂为增值税一般纳税人 主要生产不同类型的化妆品和一部分护肤护发品 该企业 9 月份 主要发生如下几笔涉税经济业务 1 企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售 本月销售成套化妆品礼盒 1000 套 取得不 含增值税销售额元 其中化妆品销售额元 护肤护发品销售 并分别核算 2 设一门市部 非独立核算 销售本厂生产的肥脂 1500 盒 洗发水 500 瓶 取得价税合计收人元 划分不清两种产品收入金额 3 9 月 20 日 将自产的化妆品 生产成本 20000 元 作为福利分 配给本企业职工 本企业无同类产品销售价格 4 接受乙企业委托加工 1 批护肤护发品 乙企业提供原材料实际成本为 6000 元 收到乙企业加工费 2300 元 其中包括为乙企业代垫的辅助材料 300 元 该护肤护发品无同类消费品销售价格 5 9 月 30 日 本月进口 1 批化妆品 到岸价格 28000 元 关税税率为 50 要求 计算企业当期应纳增值税 应纳消费税 消费税 1 60000 30 2 1 17 30 30000 3 20000 1 5 1 30 30 9000 4 6000 2300 1 30 3 3771 43i i 新的消费税率中所有的化妆品都是 30 税率 5 28000 28000 50 1 30 30 18000 本期应纳的消费税 30000 9000 3771 43 18000 43 元 化妆品消费税税率 30 护肤护发品消费税税率 8 应交增值税 20000 1 05 70 0 17 2300 1 17 0 17 28000 1 50 1 30 17 19 元 ii ii 4 1 华兴饭庄是集住宿 饮食 卡拉 OK 歌舞厅 旅游为一体的服务企业 8 月份营业收入分别为 客房 收入 6 000 000 元 餐饮收入 1 350 000 元 歌舞厅收入 500 000 元 歌舞厅营业税税率为 20 预收的旅 游费用 700 000 元 组织出国旅游支付给境外旅行社接团费 300 000 元 该旅游团本月底回国解体 2 该饭庄于本月 l0 日出售一处附属建筑物 原价 5000 000 元 已使用十年 提取折旧费 1000 000 元 G 售价格为 4500 000 元 3 该饭庄于本月 25 日将一食品制作专利出售 收入 400 000 元 原购买时花费 300 ooo 元 此专利尚未 开始摊销 要求 根据资料 计算应纳营业税额 1 600 135 70 30 5 50 20 48 75 万元 2 450 5 22 5 万元 3 40 5 2 万元 本期应交 48 75 22 5 2 73 25 万元 5 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 2000 年 l0 月上旬从国外进口一批散装化妆品 支付给国外的 货价 120 万元 相关税金 10 万元 卖方佣金 2 万元 运抵我国海关前的运杂费和保险费 18 万元 进口机 器设备一套 支付给国外的货价 35 万元 运抵我国海关前的 运杂费和保险费 5 万元 散装化妆品和机器设备均验收入库 本月内企业将进口的散装化妆品的 80 生 产加工为成套化妆品 7800 件 对外批发销售 6000 件 取得不含税销售额 290 万元 向消费者零售 800 件 取得含税销售额 51 48 万元 化妆品的进口关税税率 40 消获税税率 30 机器设备的进口关税税 率 20 要求 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税 增值税 进口环节消费税 120 10 2 18 1 40 1 30 30 90 万元 进口环境增值税 150 1 4 70 17 35 5 1 20 17 59 16 万元 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税 消费税 应缴消费税 290 30 51 48 1 17 30 90 80 28 2 万元 应缴增值税 290 51 48 1 17 17 150 1 4 7 17 5 78 万元 一 计算题 1 某企业 2008 年为本企业雇员支付工资 300 万元 奖金 40 万元 地区补贴 20 万元 家庭财产保险 10 万 元 假定该企业工资薪金支出符合合理标准 当年职工福利费 工会经费和职工教育经费可在所得税前列 支的限额是多少 工资薪金支出 300 40 20 360 万元 当年福利费 360 14 50 4 万元 工会经费可列支限额 360 2 7 2 万元 教育经费可列支限额 360 025 9 万元 家庭财产保险不可税前列支 2 某企业当期销售货物实际交纳增值税 20 万元 消费税 15 万元 城建税 2 45 万元 教育费附加 1 05 万 元 还交纳房产税 1 万元 城镇土地使用税 0 5 万元 印花税 0 6 万元 问企业当期所得税前可扣除的税 金是多少 本期应交纳的城建税 20 15 7 2 45 万元 本期教育费附加 20 15 3 1 05 万元 本期税前可扣除税金 15 2 45 1 05 1 5 6 20 6 万元 3 某企业 2008 年销售收入 3000 万元 年实际发生业务招待费 30 万元 该企业当可在所得税前列支的业 务招待费金额是多少 可列支的业务招待费 MIN 3000 5 30 60 15 万元 4 某企业 2008 年销售收入 4000 万元 年实际发生业务招待费 30 万元 该企业当可在所得税前列支的业 务招待费金额是多少 可列支的业务招待费 MIN 4000 5 30 60 18 万元 5 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额 300 万元 当年营业外支出 40 万元 均为捐赠支出 其 中当年直接给受灾灾民发放慰问金 10 万元 通过政府机关对受灾地区捐赠 30 万元 其当年捐赠支出的纳 税调整金额是多少 捐赠支出的纳税调整金额 40 MIN 300 12 30 10 万元 二 综合题二 综合题 1 假定某企业为居民企业 2008 年经营业务如下 1 取得销售收入 2500 万元 2 销售成本 1100 万元 3 发生销售费用 670 万元 其中广告费 450 万元 管理费用 480 万元 其中业务招待费 15 万元 财务费用 60 万元 4 销售税金 l60 万元 含增值税 l20 万元 5 营业外收入 70 万元 营业外支出 50 万元 含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 30 万元 支 付税收滞纳金 6 万元 6 计入成本 费用中的实发工资总额 150 万元 拨缴职工工会经费 3 万元 支出职工福利费和职 工教育经费 29 万元 要求 计算该企业 2008 年度实际应纳的企业所得税 并做出会计分录 会计利润 2500 1100 670 480 60 160 120 70 50 170 万元 广告费和业务宣传费调增所得额 450 2500 15 450 375 75 万元 业务招待费调增所得额 15 15 60 15 9 6 万元 2500 5 12 5 万元 15 60 9 万元 捐赠支出应调增所得额 30 170 12 9 6 万元 三费 应调增所得额 3 29 150 18 5 4 25 万元 应纳税所得额 170 75 6 9 6 6 4 25 270 85 万元 2008 年应缴企业所得税 270 85 25 67 71 万元 借 所得税费用 贷 应交税费 所得税 2 钱某为一家国企职员 2009 年 1 12 月收入情况如下 每月工资 8000 元 利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000 元 领取收入时得知该单位遭受严重水灾 当 即捐赠 20000 元 为国内一企业提供一项专利技术的使用权 一次取得收入元 个人出租住房 每月取得租金收入 3000 元 每月发生的准予扣除项目及修缮费用 500 元 取得合法票 据 1 税前扣除额 20000 元 扣除后应纳税所得额 8000 2000 6000 元 应纳个人所得税 6000 20 375 825 元 2 劳务收应交 80000 1 20 4 7000 18600 元 3 专利使用应交 1 20 20 24000 元 4 出租房产应交 3000 500 800 10 170 元 2009 年应交个税 825 170 12 18600 24000 54540 元 3 甲公司于 20 0 年 12 月底购入一台机器设备 成本为 525 000 元 预计使用 年限为 6 年 预计净残值为零 会计上按直线法计提折旧 因该设备符合税法 规定的税收优惠