管理会计模拟实验报告

学学 生生 实实 践践 报报 告告 文科类 文科类 课程名称 管理会计模拟实验 专业班级 16 会计学 W 专转本 1 学生学号 学生姓名 沈思佳 所属院部 商学院 指导教师 张 璟 20201717 20201818 学年学年 第第 一一 学期学期 金陵科技学院教务处制 实践报告书写要求实践报告书写要求 实践报告原则上要求学生手写 要求书写工整 若因课程特点 需打印的 要遵照以下字体 字号 间距等的具体要求 纸张一律 采用 A4 的纸张 实践报告书写说明实践报告书写说明 实践报告中一至四项内容为必填项 包括实践目的和要求 实 践环境与条件 实践内容 实践报告 各院部可根据学科特点和实 践具体要求增加项目 填写注意事项填写注意事项 1 细致观察 及时 准确 如实记录 2 准确说明 层次清晰 3 尽量采用专用术语来说明事物 4 外文 符号 公式要准确 应使用统一规定的名词和符号 5 应独立完成实践报告的书写 严禁抄袭 复印 一经发现 以零分论处 实践报告批改说明实践报告批改说明 实践报告的批改要及时 认真 仔细 一律用红色笔批改 实 践报告的批改成绩采用百分制 具体评分标准由各院部自行制定 实践报告装订要求实践报告装订要求 实践报告批改完毕后 任课老师将每门课程的每个实践项目的 实践报告以自然班为单位 按学号升序排列 装订成册 并附上一 份该门课程的实践大纲 实践项目名称 全面预算管理 实践学时 12 同组学生姓名 沈思佳 徐倩 任梦蝴 钮佳慧 实践地 点 7305 实践日期 第 06 08 周 实践成绩 批改教师 批改时间 指导教师评阅 一 实践目的和要求 实践目的 对企业销售 生产等项目预测 掌握全面预算编制的方法 实践要求 1 根据事先设计好的资料 运用 EXCEL 的工具建立企业全面预算模型 规划企业资金的使用 2 与手工方法下计算的结果进行比对 二 实践环境与条件 实验环境 机房 一人一机 软件要求 office 2003 LanStar VC xp 3 1 三 实践内容 一 各种计算公式的使用方法 二 全面预算模型的建立 1 建立决策模型 2 输入问题数据进行求解 3 根据求解结果进行方案决策 四 实践报告 附件 1 销售资料表 销售预算 应收账款预算 1234 收现率 季度季 度 季度季度季度 年初应收账 款 增值税 率 首 期 二 期 销售单 价 65656570 甲产 品预计销 量 800100012001000 19000 销售单 价 80808075 乙产 品预计销 量 50080010001200 12000 17 60 40 2 销售预算表 销售预算 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计甲产品销量 800100012001000 4000 预计甲产品单价 65656570 66 25 预计甲产品销售收 入 52000650007800070000 预计乙产品销量 500800100012003500 预计乙产品单价 8080807578 75 预计乙产品销售收 入 40000640008000090000 甲产品预计现金收入 年初应收账款 元 19000 19000 一季度销售收入 元 3650424336 60840 二季度销售收入 元 4563030420 76050 三季度销售收入 元 547563650491260 四季度销售收入 元 4914049140 现金收入合计 55504699668517685644 期末应收账款余额 2433630420365043276032760 乙产品预计现金收入 年初应收账款 元 12000 12000 一季度销售收入 元 2808018720 46800 二季度销售收入 元 4492829952 74880 三季度销售收入 元 561603744093600 四季度销售收入 元 6318063180 现金收入合计 400806364886112 期末应收账款余额 1872029952374404212042120 3 存货资料 4 生产预算表 甲产品 摘要 第一季 度 第二季 度 第三季 度 第四季 度全年 预计销售量 8001000120010004000 加 预计期末存 货量 100120100120120 预计需要量合 计 9001120130011204120 减 预计期初存 货量 8010012010080 预计产量 8201020118010204040 生产预算 品种年初产成 品存货量 年末产 成品存 货量 年初在 产品存 货量 年末在产 品存货量 预计期末产 成品占下期 销量的百分 比 年初产 成品单 位成本 甲产品 801200010 40 乙产品 501300010 62 乙产品 摘要 第一季 度 第二季 度 第三季 度 第四季 度全年 预计销售量 500800100012003500 加 预计期末存 货量 80100120130130 预计需要量合 计 580900112013303930 减 预计期初存 货量 508010012050 预计产量 530820102012103580 5 材料消耗定额及采购单价 产品品种季度 1234 A 材 料 3334 甲产品材料消耗定 额 B 材 料 2222 A 材 料 5554 5 乙产品材料消耗定 额 C 材 料 2222 A 材 料 4444 B 材 料 5555 C 材 料 6665 材料采购单价 元 件 D 材 料 10 6 材料存货表 年初余额 元 付现率 材 料 名 称 年初 存货 量 年末 存货 量 预计期末存货量占下期 需用量的百分比 增 值 税 率 应付 账款 库存 材料 首 期 二 期 A 材 料 1500180030 B 材 料 48072030 C 材 30050030 17 144001020060 40 料 D 材 料 0500 为下一年度开发丙产品 做购买 7 直接材料需用量预算表 材料需要量预算表 产品项目 季度 1234 合计 单件 A 材料消耗 33343 25 单件 B 材料消耗 22222 00 预计产量 8201020118010204040 预计产量 A 材料消耗 246030603540408013140 甲产品 预计产量 B 材料消耗 16402040236020408080 单件 A 材料消耗 5554 54 83 单件 C 材料消耗 22222 00 预计产量 530820102012103580 预计产量 A 材料消耗 265041005100544517295 乙产品 预计产量 C 材料消耗 10601640204024207160 错误错误 链接无效 链接无效 8 直接材料采购预算表 材料 种类 项目 季度 1234 合计 材料采购单价 44444 甲产品耗用量 246030603540408013140 乙产品耗用量 265041005100544517295 材料总耗用量 511071608640952530435 加 期末材料存量 214825922857 518009397 5 减 期初材料存量 1500214825922857 59097 5 本期采购量 575876048905 58467 530735 A 材料 材料采购成本 23032304163562233870 材料采购单价 55555 甲产品耗用量 16402040236020408080 材料总耗用量 16402040236020408080 加 期末材料存量 6127086127202652 减 期初材料存量 4806127086122412 本期采购量 17722136226421488320 B 材料 材料采购成本 886010680113201074041600 材料采购单价 66655 75 乙产品耗用量 10601640204024207160 C 材料 材料总耗用量 10601640204024207160 加 期末材料存量 4926127265002330 减 期初材料存量 3004926127262130 本期采购量 12521760215421947360 材料采购成本 751210560129241097041966 材料采购单价 0001010 本期采购量 000500500 D 材料 材料采购成本 00050005000 预计材料采购成本合计 39404516565986660580 增值税进项税额 6698 688781 5210177 2210298 635956 02 预计采购金额合计 46102 6860437 5270043 2270878 6 02 9 应交税金及附加预算表 季度 1234 合计 增值税销项税额 1564021930268602720091630 增值税进项税额 6698 688781 5210177 2210298 635956 02 应交增值税 8941 3213148 4816682 7816901 455673 98 销售税金及附加 894 13 1314 85 1668 28 1690 14 5567 40 现金支出合计 9835 45 14463 33 18351 06 18591 54 61241 38 10 单位工时工资率和工时定额 季度 1234 单位工时工资率 4445 其他直 接费用 计提标 准 预计应 付福利 费支用 率 甲产品 3332 8 单位产 品工时 定额乙产品 5554 614 80 11 直接人工预算表 甲产品直接人工预算 季 度 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 单位工时工资率 4445 4 25 单位产品工时定额 3332 8 2 95 预计生产量 8201020118010204040 直接人工工时耗用总额 246030603540285611916 预计直接人工成本总额 984012240141601428050520 其他直接费用 1377 61713 61982 41999 27072 8 预计福利费现金支出 1102 081370 881585 921599 365658 24 直接人工成本现金合计 10942 0813610 8815745 9215879 3656178 24 乙产品直接人工预算 季 度 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 单位工时工资率 4445 4 25 单位产品工时定额 5554 6 4 9 预计生产量 530820102012103580 直接人工工时耗用总额 265041005100556617416 预计直接人工成本总额 1060016400204002783075230 其他直接费用 1484229628563896 210532 2 预计福利费现金支出 1187 21836 82284 83116 968425 76 直接人工成本现金合计 11787 218236 822684 830946 9683655 76 12 制造费用预算表 费用项目费用额 变动制造费用 间接人工 7600 间接材料 10000 修理费 6145 水电费 7280 其他 4173 小计 35198 变动制造费用分摊率 35198 11916 17416 1 2 固定制造费用 管理人员工资 9100 折旧费 15141 办公费 6500 保险费 3200 租赁费 3000 其他 1206 小计 38147 减 折旧费 15141 固定制造费用各季度分摊率 23006 4 5751 5 现金支出合计 23006 13 制造费用现金支出预算表 季度 1234 合计 变动性制造费用分配率 1 20 1 20 1 20 1 20 1 20 甲产品 246030603540285611916 乙产品 265041005100556617416 直接人工工时 小计 511071608640842229332 甲产品 2951 97 3671 96 4247 95 3427 16 14299 04 乙产品 3179 96 4919 94 6119 93 6679 12 20898 96 变动制造费用 小计 6131 93 8591 90 10367 88 10106 29 35198 00 固定性制造费用 5751 55751 55751 55751 523006 现金支出合计 11883 43 14343 40 16119 38 15857 79 58204 00 14 甲产品成本预算表 成本项目单价单位用量单位成本总成本 直接材料 A 材料 4 00 3 25 13 01 52560 00 B 材料 5 00 2 00 10 00 40400 00 小计 23 01 92960 00 直接人工 4 83 2 95 14 26 57592 80 变动性制造费用 1 20 2 95 3 54 14299 04 合计 40 80 84 加 在产品及自制半成品的期初余额 0 00 0 00 减 在产品及自制半成品的期末余额 0 00 0 00 预计产品生产成本 40 80 84 加 产成品期初余额 40 00 3200 00 减 产成品期末余额 40 80 4896 59 预计产品销售成本 40 79 25 15 乙产品成本预算 成本项目单价单位用量单位成本总成本 直接材料 A 材料 4 00 4 83 19 32 69180 00 C 材料 5 70 2 00 11 40 40812 00 小计 30 73 62 直接人工 4 92 4 86 23 96 85762 20 变动性制造费用 1 20 4 86 5 84 20898 96 合计 60 52 78 加 在产品及自制半成品的期初余额 0 00 0 00 减 在产品及自制半成品的期末余额 0 00 0 00 预计产品生产成本 60 52 78 加 产成品期初余额 62 00 3100 00 减 产成品期末余额 60 52 7867 79 预计产品销售成本 60 54 99 16 丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案 季度 1234 全年 固定资产投资 勘察设计费 9501000 1950 土建工程 20004000 6000 设备购置 240002000044000 安装工程 60006000 其它 100020003000 合计 29505000250002800060950 流动资金投资 D 材料采购 50005000 投资支出总计 50005000 投资资金筹措 发行公司债券 8 30000 30000 增加发行普通股 40000 40000 合计 3000040000 70000 17 期末存货预算表 项目 单位成本期末存货量期末存货成本 在产品存货甲产品 000 乙产品 000 小计 0 产成品存货甲产品 40 81204896 乙产品 60 1307867 7968 小计 12763 7968 本期耗用材料成本 材料存货年初材料成本本年材料采购成本 甲产品乙产品 期末存货成本 A 材料 600052560 4691807199 6 B 材料 24004160040400 3600 C 材料 180041966 40825 619572940 D 材料 05000005000 小计 1020092960 4 619618739 98043 期末存货合计 31503 77723 年初存货成本 16500 18 销售费用预算表 变动性销售费用固定性销售费用 单位产品标准费用额项目全年费用额 项目 甲产品乙产品管理人员工资 6000 销售佣金 2 53 销售机构办公费 15000 销售运杂费 1 21 5 宣传广告费 5000 其他 0 30 5 保险费 2600 合计 45 其他 1400 合计 30000 19 销售费用现金预算表 季度 1234 全年 甲产品 44444 单位产品标准费用额 乙产品 55555 甲产品 8001000120010004000 预计销售量 件 乙产品 500800100012003500 甲产品 320040004800400016000 乙产品 250040005000600017500 变动性销售费用 小计 5700800098001000033500 固定性销售费用 750075007500750030000 现金支出合计 1320015500173001750063500 20 管理费用及现金预算支出表 费用项目金额 1 公司费用 4000 2 工会经费 1500 3 办公费 1900 4 董事会费 800 5 折旧费 1000 6 无形资产摊销 700 7 职工培训费 800 8 其他 1000 合计 11700 销售及管理费用预算 项目 1234 合计 预计甲产品销售量 8001000120010004000 预计乙产品销售量 500800100012003500 甲产品单位变动费用 44444 乙产品单位变动费用 55555 变动费用总额 5700800098001000033500 固定费用 1042510425104251042541700 减 折旧费用 2502502502501000 减 无形资产摊销 175175175175700 预计现金支出 1570018000198002000073500 21 现金预算表 费用项目金额 1 公司费用 4000 2 工会经费 1500 3 办公费 1900 4 董事会费 800 5 折旧费 1000 6 无形资产摊销 700 7 职工培训费 800 8 其他 1000 合计 11700 减 折旧费 1000 无形资产摊销 700 平均每季支出数 2500 销售及管理费用预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 预计销售量 10001500200015006000 单位变动费用 22222 变动费用总额 200030004000300012000 固定费用 800080008000800032000 减 无形资产摊销 10001000100010004000 预计现金支出 900010000110001000040000 22 财务费用预算表 项目利率 1234 利息金额 短期借款 6 00 11000 00 36000 00 705 00 长期借款 10 00 96000 00 83000 00 66000 00 66000 00 7775 00 应付债券 8 00 30000 00 30000 00 30000 00 30000 00 2400 00 合计 10880 00 减 资本化利息 2400 00 预计财务费用 8480 00 23 预计资产负债表 资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数 流动资产流动负债 货币资金40002630 042短期借款36000 应收帐款3100074880未交所得税2061 547 存货1650031503 78应付帐款1440028351 44 流动资产合计51500109013 8应付股利1703 826 固定资产应付福利费39007421 固定资产原值198699262049流流动动负负债债合合计计1830075537 81 减 累计折旧1000026141长期负债 固定资产净值188699235908长期借款9600066000 固定资产合计188699235908应付公司债30000 无形资产及其它长期资产长期负债合计9600096000 负负债债合合计计114300171537 8 无形资产1700016300所有者权益 无形资产及其它长期资产合计1700016300实收资本100000140000 长期资产合计205699252208资本公积38003800 短期有价证券投资8000盈余公积2109924772 29 资资产产总总计计257199369221 8未分配利润1800029111 48 所有者权益合计142899197683 8 257199369221 6负负债债及及所所有有者者权权益益合合计计 24 预计利润及利润分配表 项目金额 销售收入 减 变动销售成本 4603 销售税金及附加 5567 398 贡献边际 33500 减 固定性制造费用 1417 固定性销售费用 38147 管理费用 30000 财务费用 11700 利润总额 8480 减 所得税 36550 14173 净利润 12061 54677 24488 59496 年初未分配利润 加 本年实现净利 18000 减 提取法定盈余公积 24488 59496 提取公益金 2448 提取任意盈余公积 1224 可供投资者分配的利润 0 减 向投资者分配股利 38815 30572 年末未分配利润 9703 29111 47929 五 实践心得 全面预算管理的实践项目可以说是本学期管理会计实习课程中最为繁琐和复 杂的一项了 但通过全面预算的上机实践 加深了我们对课本基础知识的理解 和应用 在实际操作过程中也发现了许多不足 通过不断的更正和与同学的交 流 更全面对掌握了全面预算的特点及编制方法 为我们以后走向工作岗位奠 定了很好的基础 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门 各单位的各种财务及非财务资 源进行分配 考核 控制 以便有效地组织和协调企业的生产经营活动 完成 既定的经营目标 是企业全过程 全方位及全员参与的预算管理 全面预算应包括销售预算 生产预算 采购预算 成本费用预算 资本性 支出预算人力资源预算 资金管理预算 应变计划 其中最关键的是销售预算 它是整个预算的基础 总共得编制销售资料表 存货资料 生产预算表 材料 消耗定额及采购单价 直接材料需用量预算表 预计资产负债表 预计利润及 利润分配表等 通过实践 使我弄清了全面预算的相关程序和步骤 我们小组成员的实践操 作能力得到了提高 理论与实践的结合让我们对全面预算有了更多更为详细的 认知 在这次实践中 我们也看到了自己的很多不足 在编制报表时不够认真 数字看错是常事 导致表格的错误 这门课的学习 让我更加的对会计工作有 了更多的认识 从事会计工作 把必须得抱着严谨的态度 不能有一丝的错误 实践项目名称 经营决策分析 实践学时 4 同组学生姓名 沈思佳 徐倩 任梦蝴 钮佳慧 实 践地点 7305 实践日期 第 09 周 实践成绩 批改教师 批改时间 指导教师评阅 一 实践目的和要求 实践目的 对产品品种最佳组合进行决策分析 掌握经营决策的分析方法 实践要求 1 根据事先设计好的资料 运用 EXCEL 的工具对产品品种组合进行分析 得出最佳的方案 2 与手工方法下计算的结果进行比对 二 实践环境与条件 实验环境 机房 一人一机 软件要求 office 2003 LanStar VC xp 3 1 三 实践内容 一 了解 EXCEL 规划求解工具的使用 二 产品品种最合决策分析 1 建立决策模型 2 输入问题数据进行求解 3 根据求解结果进行方案决策 四 实践报告 附件 1 建立模型 部门 1 生产能力 机器小时数 500 部门 1 生产 A 产品单位小时 数 2 部门 1 生产 B 产品单位小时 数 1 部门 2 生产能力 机器小时数 480 部门 2 生产 A 产品单位小时 数 1 5 部门 2 生产 B 产品单位小时 数 2 A 产品单位贡献毛益 3 B 产品单位贡献毛益 2 项目A 产品B 产品 部门 1 单位工时贡献毛益3 2 1 52 1 2 部门 2 单位工时贡献毛益 3 1 5 22 2 1 2 逐步测试 部门 1 优先生产 A 产品 生产能力的利用 产品产量部门 1部门 2贡献毛益 A250500375750 B0000 合计 500375750 现有最大生产能力 500480 剩余生产能力 0105 部门 2 优先生产 B 产品 生产能力的利用 产品产量部门 1部门 2贡献毛益 A0000 B240240480480 合计 240480480 现有最大生产能力 500480 剩余生产能力 2600 分析 部门 1 减少 1 件 A 节省小时数 2 可用于生产 B 件数 2 可吸收部门 2 剩余生产能力 4 同时减少生产 A 的小时数 1 5 即 部门 1 减少 1 件 A 吸收部门 2 的小时 数 2 5 减少 A 的生产件数 42 即 同时增加 B 84 部门 1 优先生产 A 产品 生产能力的利用 产品产量部门 1部门 2贡献毛益 A208416312624 B8484168168 合计 500480792 现有最大生产能力 500480 剩余生产能力 00 3 规划求解 规划求解 产 品 产 量部门 1 耗用工时部门 2 耗用工时贡献毛益 A208416312624 B8484168168 合计 500480792 约束条件 500480 五 实践心得 经营决策分析 为实现企业的预定目标 在科学预测的基础上 结合企业 内部条件和外部环境 对与企业未来经营战略 方针或措施有关的各种备选方 案进行成本效益分析的过程 企业的决策集中于经营决策和投资决策两个方面 决策分析只是决策全过程的一个组成部分是企业会计人员参与决策活动的主要 内容 在第二个实践活动里 虽然不断有问题出现 但是经过大家的共同努力 遇到的问题最后都得到了解决 模拟实习本身遵循着由出现问题 分析问题 解决问题一个循环的过程 在这个过程中 我们用心学习 共同成长 经过了 这个实习 我门感觉自己对会计各方面的认知都有不同程度的成长 虽然我们 也存在着各方面的不足 但我们坚信 只要我们用心的去学习 勇敢的去尝试 一定会取得更多的收获和启发的 在实习中获得的宝贵经验 对将来走向社会 走向工作岗位的我们来说 是一笔不可多得的财富 能让我们学以致用 提高 自己的能力来更好的满足社会的需求 能进一步提升自己就业的发展空间 实践项目名称 投资决策分析 实践学时 4 同组学生姓名 沈思佳 徐倩 任梦蝴 钮佳慧 实践地 点 7305 实践日期 第 10 周 实践成绩 批改教师 批改时间 指导教师评阅 一 实践目的和要求 实践目的 对现金流量等项目进行分析 掌握投资决策分析的方法 实践要求 1 根据事先设计好的资料 运用 EXCEL 的工具对固定资产投资进行分析 并决策 2 与手工方法下计算的结果进行比对 二 实践环境与条件 实验环境 机房 一人一机 软件要求 office 2003 LanStar VC xp 3 1 三 实践内容 一 折旧 净现值等函数的使用方法 二 固定资产投资的分析 1 建立决策模型 2 输入问题数据进行求解 3 根据求解结果进行方案决策 四 实践报告 附件 固定资产更新决策模型 资金成本 10 所得税率 40 旧设备 初始投资 40000 预计使用年限 10 已使用年限 5 残值 0 折旧方法 直线法 营业净现值流量 51554 70 变现收入 10000 剩余使用年限 12345 销售收入 5000050000500005000050000 付现成本 3000030000300003000030000 折旧额 40004000400040004000 税前净利 1600016000160001600016000 所得税 64006400640064006400 税后净利 96009600960096009600 营业净现金流量 1360013600136001360013600 新设备 初始投资 60000 预计使用年限 5 已使用年限 0 残值 10000 折旧方法 年数总和法 营业净现值流量 73 变现收入 0 剩余使用年限 12345 销售收入 8000080000800008000080000 付现成本 4000040000400004000040000 折旧额 16666 67 13