经营审计报告(样式)

1 股份有限公司股份有限公司 经营性审计报告经营性审计报告 2011 2012 年度 报告编号 审计所用时间 审计小组成员 报告编制人 审计复核人 报告状态 审计性质 最近一次审计报告时间 报告接收人报告接收人 下述名单为审计监察部提出 若管理层认为其他人也需得到此份报告 请在下面空格处 填列 审计监察部将会转交给相应部门及负责人 姓名职务授权发送部门 人 审计监察部 审计监察部 2 审计目录审计目录 一 审计结论及建议一 审计结论及建议 3 一 审计结论一 审计结论 3 二 审计建议二 审计建议 4 二 公司概况 组织结构及内部控制制度制定及执行情况二 公司概况 组织结构及内部控制制度制定及执行情况 4 一 公司概况一 公司概况 4 二 组织结构组织结构 6 三 内部控制制度制定及执行情况三 内部控制制度制定及执行情况 7 1 内部控制制度制定情况 7 2 内部控制制度执行情况 8 3 存货管理及流程抽查情况 9 4 融资租赁业务流程抽查情况 9 5 资金支付审批流程抽查情况 11 三 预算执行和绩效考核情况三 预算执行和绩效考核情况 11 一 一 20112011 年至年至 20122012 年公司预算考核情况年公司预算考核情况 11 二 各部门二 各部门 20112011 年收入 利润完成情况年收入 利润完成情况 12 三 各部门三 各部门 20122012 年收入 利润完成情况年收入 利润完成情况 12 四 绩效考核四 绩效考核 13 四 项目管理情况四 项目管理情况 13 五 财务报表事项抽查情况五 财务报表事项抽查情况 15 一 货币资金一 货币资金 网银支付抽查情况网银支付抽查情况 15 二 存货抽查情况二 存货抽查情况 15 三 应收账款抽查情况三 应收账款抽查情况 16 四 预付账款抽查情况四 预付账款抽查情况 17 五 无形资产五 无形资产 知识产权抽查情况知识产权抽查情况 18 3 根据 2012 年度内部审计工作计划 的安排 按照公司审计 制度的规定 审计监察部于 2013 年 月 25 日至 2013 年 月 日 对 进行了 2011 年度和 2012 年度经营性审计 本次审计的主要范 围是对 内部控制制度制定及执行情况进行抽查 评价 对预算执 行和绩效考核情况进行审核 评价 对项目核算管理情况进行抽查 评价 对财务报表信息的真实性 财产的完整性安全性进行抽查测 试 重点抽查范围包括 货币资金管理 存货管理 应收账款管理 预付账款管理和无形资产管理 在审计过程中 我们实施了包括抽 样检查 审核会计凭证及原始凭证 检查会计账簿 收集相关制度 流程及资料 核对相关纪录 访谈 询问 相关人员等认为必要的 审计程序 现将内部审计情况报告如下 一 审计结论及建议一 审计结论及建议 一 审计结论一 审计结论 自 200 年成立以来 公司销售收入和净利润取到了连续增 长的好业绩 其中 2011 年及 2012 年实现销售收入 亿元 净利 润 万元 实现了较快发展 目前公司拥有发明专利 项 计算机 软件著作权 项 经认定的软件产品 项 国家重点新产品 项 火炬计划项目 1 项 北京市自主创新产品 项 从管理 技术到市 场 服务等各方面 公司的整体实力和创新能力全面得到提升并进 入了快速发展期 取得了较好的成绩 我们认为取得成功的主要原 因有以下几个方面 一是自 2009 年 改制后 健全和完善了企业法人治理结构 通 过员工持股办法 将核心员工的利益与企业发展的长远利益结合在 一起 保持了核心团队的稳定 二是公司主营产品定位准确 以总裁 为核心的团队团结紧 4 密 沟通有效 公司经营得到母公司的支持 三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的 动力 加强项目精细化管理 依靠自主研发不断提升核心竞争力 在最近二年 得到了体现 四是公司牢牢把握资金管理和效率主线 开展预算管理和绩效 考核 在资金安全和资产保值增值等方面取得了较好的成效 二 审计建议二 审计建议 针对在审计中发现的问题 提出如下建议 一是建议加强财务内部控制基础管理工作 如 尽快建立公司 存货管理制度 建立 销售管理制度 财务软件增设进销存管理模 块 针对网上银行建立相应的监督管理制度等 二是当前公司高管团队中管理岗位高管 如财务总监等 未到 位 建议公司管理团队中及时配备相应岗位高管 加强内部控制和 全面风险管理工作 三是公司在融资租赁方面的业务 占用资金规模巨大 毛利单 薄 经审计 当前整个业务流程处理尚可 但在实际运作中发现无 法规避全部风险 由于该项业务的特点 建议公司管理层加强管控 并慎重实施此项业务 四是公司应收账款 预付 预收 款项净额 存货累计占用资 金巨大 超过 2012 年末总资产的 50 虽然公司资金管理从历年 看没有发现大的风险和坏账 但建议管理层引起重视 加强资金监 管和业务各环节的管控 防范风险 确保资金安全 二 公司概况 组织结构及内部控制制度制定及执行二 公司概况 组织结构及内部控制制度制定及执行 情况情况 一 公司概况一 公司概况 北京 股份有限公司 以下简称 是一家知识密集型的高 新技术企业 隶属于中国 集团北京有限公司 成立于 2004 年 5 于 2009 年 12 月完成了企业股份制改制 改制后的企业注册资本为 人民币 万元 的主要经营业务是通信系统软硬件产品开发 计 算机信息技术及应用系统研究与开发 计算机信息系统集成与服务 二 组织结构组织结构 三 内部控制制度制定及执行情况三 内部控制制度制定及执行情况 1 内部控制制度制定情况 为了规范管理 控制经营风险 根据自身特点和管理需要 已经建立相应的管理制度共 项 其中涉及法人治理结构方面制度 项 财务管理方面制度 项 担保管理制度 项 采购管理制度 1 项 项目管理制度 1 项 资产管理制度 项 技术与质量管理制度 1 项 人力资源管理制度 项 1 法人治理结构方面 公司已按照 公司法 证券法 和其他有关法规规定 结合 公司实际经营特点 制定了 公司章程 股东大会议事规则 董事会议事规则 经理工作细则 关联交易决策制度 和 监事会议事规则 等制度 公司 章程 根据 公司法 的规定 明确了相关股东权利义 务 股东大会的职责和议事规则 明确董事会 监事会的构成和议 事规则 2 财务管理方面 在贯彻执行 企业会计准则 企业会计制度 方面 公司根 据具体情况制定了 企业财务制度 企业财务内部控制制度 6 采购和资金支出审批管理办法 费用报销管理办法 个 人现金借支管理办法 资金授权委托书 和 印鉴管理办法制 度 重点对经营活动过程中的资金管控进行了规范 确定了资金 审批权限 3 资产管理方面 公司制定了 固定资产管理办法 科研开发项目的知识产 权管理办法 知识产权保护条例 对固定资产的购置审批 和保管进行了明确规定 确保公司资产安全 对公司科研开发项目 及其所形成的核心技术和知识产权 进行了保护 规范了公司的科 技成果和知识产权的过程化管理 4 业务管理方面 公司制定了 采购流程 规范并监督采购各个环节 制定了 项目管理办法 规范项目管理 制定了 对外担保管理制度 规范了对外担保管理事项 5 人力资源管理方面 公司制定了包括 员工手册 员工行为规范 各部 门主要职责及人员构成说明 研发类技术岗位任职资格管理办 法 员工培训管理办法 考勤休假管理办法 制度 6 质量体系管理方面 公司依据 GB T19001 2008 idt ISO9001 2008 质量管理体系 要求 GB T24001 2004 idt ISO14001 2004 环境管理体系规 范及使用指南 和 GB T28001 2011 职业健康安全管理体系要求 标准编制了 质量环境安全管理手册 并取得了相关资质 以实现 本公司质量 环境和职业健康安全的 三标 一体化管理 2 内部控制制度执行情况 1 采购管理及流程抽查情况 依照公司采购流程图抽查了 省扩容工程 项目 项目业 7 务流程 共涉及金额 万元 通过对采购申请单 合同审批单 合同文本 货物验收单 入库单 银行付款凭证 发票 货物出 库单的抽查检查 手续健全 执行有效 存在的问题 制度及流程虽得到执行 但 采购流程 没有文 件编号 没有编制人 没有审核人 没有批准人 没有日期 建议 完善相关内容 2 销售管理及流程抽查情况 审计抽查检查了 四基础设施 业务支撑基础设施二期 设 备安装工程项目 项目 系统项目 共涉及金额 万元 通 过对项目预算申请表 合同审批单 合同文本 到货通知单 验收 证书 销售发票申请单 银行收款单和发票的抽查 手续健全 执 行有效 2011 年制定了 项目管理办法 编号 并实施 依照办 法从项目的立项 评审 销售 验收全部按照 项目管理办法 执 行 审计建议 建立 销售管理制度 3 存货管理及流程抽查情况 根据公司财务部提供的 2012 年 12 月 31 日存货明细表 对存货 进行了检查 截至 2012 年 12 月 31 日账面存货余额共计 万元 重点抽查了 2012 年 信息化项目 共计存货金额 万元 占 总体存货的 针对两个项目的进 销 存管理及流程 检查并 核对了合同申请单 合同审批单 采购合同 入库单 采购付款申 请 进项税发票 销售合同 验收证明 销售回款 销项税发票 出库单等重点业务环节进行了检查 没有发现异常情况 审计建议 在制度建立方面 公司存货管理及流程的内容只在 财务制度 第四章涉及到很小的部分 内容过于简单 且不够清 晰 没有详细的存货管理制度内容 建议建立 存货管理制度 8 4 融资租赁业务流程抽查情况 根据公司业务实际情况我们绘制了业务流程图 如下图所示 第一步 1 2 3 三方签订销售合同 第二步 1 5 签订采购合同 第三步 1 4 签订贷款合同 第四步 4 根据贷款合同条款要求 将款付给 5 第五步 5 收到 2 代付的资金后 按采购合同条款向 2 发货 第六步 2 收到货后 按销售合同条款验收合格后 向 3 支付 货款 第七步 3 收到 2 支付的货款后 向 1 支付 100 的销售款 抽查检查情况简要说明如下 1 2011 年 3 月 16 日 2 2011 年 3 月 18 日 3 4 2011 年 3 月 22 日 5 3 6 2011 年 6 月 2 日 7 经检查 融资租赁业务三方合同执行的 7 个流程 步骤和环节 完整连贯 但资金占用巨大 毛利单薄 建议关注经营风险 5 资金支付审批流程抽查情况 公司除制定 采购和资金审批管理办法 项目管理 和 费 用报销管理办法 外 还与相关业务部门主管副总裁签订了费用报 销授权委托书 并按权限设定了一定比例的资金支付审批权限 有 效的缩短了日常费用审批的时间 提高了工作效率 加快了工作的 9 进展 通过抽查审计 没有发现资金审批越权行为 内部控制制度制定及执行情况小结 内部控制制度制定及执行情况小结 1 建议依据公司 经理工作细则 第六章第二节第四十一条 四十二条 四十三条和四十六条规定 对 采购流程 等制度流程 正式过会审核批准并发文执行 2 建议将公司各项规章制度进行一次梳理 按照制度流程类别 进行分类汇总 并打印装订成册 由指定部门保管 3 建议建立 销售管理制度 存货管理制度 三 预算执行和绩效考核情况三 预算执行和绩效考核情况 根据 2011 年至 2012 年公司预算和部门绩效考核协议 对 2011 年至 2012 年公司预算和部门绩效考核协议进行了审核和分析 情况 如下 一 一 20112011 年至年至 20122012 年公司预算考核情况年公司预算考核情况 单位 万元 2012 年 合计合计 2011 年收入完成预算指标的 利润完成预算指标的 2012 年收入完成预算指标的 利润完成预算指标 公司预算执行情 况较好 如上表所示 二 各部门二 各部门 20112011 年收入 利润完成情况年收入 利润完成情况 单位 万元 产业部门产业部门收入收入销售成本销售成本费用费用净利润净利润 运营商部 行业事业部 10 市场部 工程部 产品部 管理部 合计合计17023 917023 911143111433498349822262226 注 管理部包括综合管理部 财务部 人力资源部和技术质量部 管理部 2011 年收入 万元全部属于获得的国有资本金补助收 入 三 各部门三 各部门 20122012 年收入 利润完成情况年收入 利润完成情况 单位 万元 产业部门产业部门收入收入销售成本销售成本费用费用净利润净利润 运营商部 行业事业部 工程部 产品部 管理部 合计合计 注 管理部包括综合管理部 财务部 人力资源部和技术质量部 四 绩效考核四 绩效考核 公司与各部门分别签订 绩效考核协议 对绩效考核指标进行 分解落实并执行到岗位 在工程部的绩效考核检查中 发现该部门 对重要绩效指标以周报 月报 季报 半年报 年报的形式 及时 反馈收集信息并进行分析处理 绩效考核与相应部门岗位员工的工 资 奖金等挂钩 加强执行监督 效果较好 四 项目管理情况四 项目管理情况 公司 2011 年至 2012 年共完成项目 主要集中在运营商 项目等方面 为了加强 规范项目的管理 保证项目的有序开展 11 公司制定了 项目管理办法 于 2011 年 4 月 1 日正式发布实施 通过 项目管理办法 的实施 公司实现了从项目的粗放核算到按 照业务线进行项目管理核算的平稳过渡 无论项目是否形成收入 收入多少 全部纳入项目核算管理体系进行统一管理 项目在立项 后 对项目执行过程进行跟踪并对实施过程中发生的各类成本 费 用按照项目进行分类统计 分析 为优化项目管理过程 项目决策 提供数据依据 公司还对项目编号进行了规定和行业分类 起到有 效的区分和辨识作用 如 01 代表电信 02 代表移动 03 代表联通 04 代表企业 05 代表政府 2011 年贡献收入较大的项目如下 序号序号项目名称项目名称项目收入项目收入 14724 23268 33150 42122 51051 合计合计1431514315 2011 年贡献利润较大的项目如下 序号序号项目名称项目名称项目利润项目利润 13081 2931 3370 4208 5117 合计合计47074707 2012 年贡献收入较大的项目如下 序号序号项目名称项目名称项目收入项目收入 12 14914 24002 32870 42108 51205 合计合计1509915099 2012 年贡献毛利较大的项目如下 序号序号项目名称项目名称项目利润项目利润 12651 2181 3163 4132 5122 合计合计32493249 五 财务报表事项抽查情况五 财务报表事项抽查情况 结合公司实际情况 重点抽查检查了货币资金 存货 应收账 款 预付账款 无形资产等事项 一 货币资金一 货币资金 网银支付抽查情况网银支付抽查情况 审计检查了 2011 年至 2012 年所有开户银行对账单 明细账及 银行开户的各项手续 公司开户银行共有 个 其中用来日常经营 活动支付的一般账户 个 基本户 1 个 用于银行贷款的保证金户 个 保函户 1 个 用于核查的账户 1 个 2011 年 12 月 31 日银行存款余额 万元 2012 年 12 月 31 日银 行存款余额 万元 通过与银行对账单核对 银行账面余额与银行 对账单余额一致 没有发现未达账项情况 审计盘点了现金 截止至 2013 年 3 月 13 日现金余额 万元 13 通过对现金的盘点 没有发现多记少记 坐支现金和打白条的现象 现金账实相符 网银支付检查过程中 重点检查了并核对了 企业网上银行服 务合同 中 1 15 项条款的执行及操作情况 在实际操作中 网银密 钥分别由出纳和会计保管 在支付大额款项时候 由财务经理监督 操作 公司目前没有针对网银支付制定专门的监督管理制度 审计建议 针对网银支付建立制度 确保网银支付安全 二 存货抽查情况二 存货抽查情况 截止 2012 年 12 月 31 日账面存货余额 万元 单位 万元 年份年份期初余额期初余额本期增加额本期增加额本期减少额本期减少额本期余额本期余额 2012 2012 年存货期末余额占比较大的项目如下表所列 单位 万元 项目项目产品名称产品名称 账面数账面数 量量 账面金账面金 额额 存货占存货占 比比 12 9 82 94 合计合计3131 套套6221622196 96 审计抽查了 2012 年 和 采购流程 原始单据和会计核算的 完整性 采购的货物全部由供应商根据合同指定直接发到客户手中 检查中发货手续 收货验收记录齐全 在存货进销存管理方面 发现财务软件系统没有购买存货 固 定资产管理模块 所有的存货进销存账是通过帐外存货手工台帐 电子版 完成的 从而导致不能定期打印 装订手工台帐 也没 有专人审核签字 给存货管理带来漏洞和风险 14 审计建议 购买财务软件系统中的存货 固定资产管理模块 加强存货管理 三 应收账款抽查情况三 应收账款抽查情况 截止 2012 年 12 月 31 日 应收账款账面余额 万元 单位 万元 年份年份期初余额期初余额本期增加额本期增加额本期减少额本期减少额期末余额期末余额 2012 3 年期以上应收账款 11 笔 共计 万元 如下 单位 万元 序号序号客户名称客户名称3 3 年以上年以上 129 11 221 21 34 8 43 77 53 2 63 72 27 82 15 90 87 10