国际保理在中国中小企业的应用

辽宁科技大学毕业设计 论文 第I 页 国际保理在中国中小企业的应用 摘要 国际保理作为一项以债权转让为基础 集国际融资 销售分户账管理 催收 信用风险控制与坏账担保为一体的综合性跨国金融服务 在赊销方式盛行的国际背 景下 日渐成为主要的国际贸易结算方式 本文从实践和理论的角度将国际保理的 功能特性与当前我国中小企业出口所面临的问题结合起来 论述了国际保理在中国 中小企业中的应用 本文首先概括了国际保理目前在全球范围内的发展概况及原因 紧接着基于国 际保理的功能特性 提出了国际保理在中小企业开展出口业务方面的适用性 从管 理应收账款 融资和开拓国际市场三方面进行了具体分析 然后从当前我国 中小企 业出口中面临的结算方式选择 海外巨额坏账等问题出发 并结合前一部分的分析 论述了在我国中小企业中推广国际保理的必要性 最后 本文针对制约我国中小企 业应用国际保理的宏观 微观层面因素 提出了具体的对策建议 希望能为引导我 国中小企业在出口中多用保理 解决出口所面临的问题并促进出口提供一些参考 关键词 国际保理 中小企业 出口 辽宁科技大学毕业设计 论文 第II 页 Abstract International Factoring as a basis of assignment of claims collection of international finance sales account household management collection credit risk control and security for the debts of an integrated cross border financial services in the prevalence of credit the way the international context is becoming The main settlement in international trade In this paper practice and theory from the perspective of the international factoring with the current features of China s exports faced by small and medium sized problems discusses international factoring in China small and medium sized applications The paper first outlines the international factoring in global development and the reasons Then based on the functional properties of factoring international factoring raised in the small and medium sized businesses to export the application from the management of accounts receivable financing and open up international markets for the three specific analysis And then from the current face of China s exports of small and medium sized settlement options huge amount of bad debts and other issues of overseas departure combined with the first part of the analysis are discussed in our country in the promotion of small and medium sized the need for international factoring Finally the application for the constraints of our small and medium sized international factoring macro micro level factors made specific suggestions Hope to be able to guide China s exports of SMEs in the use of factoring to solve the problems faced by exports and export promotion to provide some reference Keywords International Factoring small and medium sized exports 辽宁科技大学毕业设计 论文 第III 页 目录目录 摘要 I Abstract II 第 1 章 绪论 1 1 1 选题背景及目的 1 1 2 研究的意义 1 1 3 研究内容及主要研究方法 2 1 3 1 研究内容 2 1 3 2 主要研究方法 3 1 4 国内外研究的现状 3 1 4 1 国外研究国际保理的现状 3 1 4 2 我国研究国际保理的现状 4 第 2 章 中小企业与国际保理业务 6 2 1 关于中小企业基本概述 6 2 2 国际保理的内涵以及意义 6 2 3 国际保理对中小企业的影响 7 2 4 中小企业开展国际保理的意义 8 第 3 章 国际保理在中国中小企业应用现状及存在问题分析 10 3 1 国际保理在中小企业应用状况 10 3 2 国际保理在中国中小企业存在的问题 11 3 2 1 社会环境问题 11 3 2 2 交易观念落后和传统习惯的影响 11 第 4 章 国际保理对中小企业财务管理的影响 13 4 1 国际保理能降低中小企业应收账款的管理成本 13 4 1 1 国际保理可以减少中小企业催收货款的费用 13 4 1 2 国际保理可以降低中小企业资金占用的机会成本 13 4 2 国际保理能解决中小企业出口所需的流动资金 13 辽宁科技大学毕业设计 论文 第IV 页 第 5 章 国际保理在中小企业中发展的趋势及建议 15 5 1 国际保理在中小企业的发展 15 5 2 国际保理在中小企业的发展的建议 16 5 2 1 国家应制定扶持政策 16 5 2 2 鉴国外成熟管理经验及相关法律规范 16 5 2 3 开展国际保理从业人员的专业培训 提高综合素质 16 5 2 4 建立完整的国际保理市场营销方案 17 结论 18 致谢 19 参考文献 20 附录 A 21 附录 B 24 辽宁科技大学毕业设计 论文 第1 页 第 1 章 绪论 1 1 选题背景及目的 国际保理因为适应了出口商在国际买方市场中降低贸易风险 增强竞争能力的 需要而成信用证结算方式的典范 是一种适合现代国际市场发展趋势的国际结算方 式 保理业务最早起源于 18 世纪的英国 但在 20 世纪 50 年代的美国和西欧等国 家中才逐渐发展成型 国际统一私法协会 1988 年制定的 国际保理公约 对保理做 出了确切的定义 保理是供应商通过与保理商订立保理合同 将他与客户订立货物 销售合同所产生的应收账款让与保理商 保理商在保理业务中至少履行下述职能中的两项职能 1 为供应商融通资金 包括贷款和预付款 2 管理与应收账款有关的账户 3 代收应收账款 4 对债务人的拖欠提供坏账担保 国际保理业务一般采用国际双保理方式 双保理方式主要涉及四方当事人 即 出口商 进口商 出口保理商及进口保理商 国际保理是一项为进出口贸易提供综合性服务的新的金融业务 其在我国处于 刚刚起步阶段 且发展缓慢 这就需要研究并解决我国国际保理中存在的诸多法律 问题 对国际保理的法律规范体系进行开拓和创新 以满足国际保理在我国的运作 促进国际保理的发展 1 2 研究的意义 随着经济全球化时代的发展 市场主动权逐步由卖方转向了买方 导致世界贸 易市场的竞争日趋激烈 随着买方市场的形成和不可逆转 出口商为扩大出口 并 力求使自己的商品占领国际市场 除了以高质量 低价格作为竞争手段外 尤其重 视在结算方式上向买方提供更有竞争力的贸易条件 传统的结算工具 信用证 对出口商有利而对进口商收取货物风险较大 所以近年来 信用证结算的比例逐年 下降 而受进口商欢迎的赊销方式逐渐盛行 国际保理 由于能很好的解决赊销中 辽宁科技大学毕业设计 论文 第2 页 出口商面临的资金占压和进口商信用风险问题 近年来在国际上得到了迅猛发展 成为各国出口商加强国际市场竞争能力 推动出口贸易发展的新动力 据联合国贸 易发展中心 2000 年的统计数字 全球保理业务量达到了 115060 亿欧元 在欧美国 家的贸易结算中 保理业务基本上取代了信用证 可见国际保理在国际贸易中的作 用越来越重要 而我国的保理业务起步较晚 发展比较缓慢 多数贸易人员对这一 新兴的现代金融服务业务知之甚少 或者还不熟悉 本文将对国际保理的基本内容 进行介绍 并分析保理业务在国际贸易中的作用和优势 以及在我国的发展现状 希望能对相关人员有所帮助 加速推广我国的国际保理业务 由于信息服务技术的高度发达 买方市场的普遍形成 国际贸易中的竞争也日趋 激烈 传统的信用证结算方式的使用比率呈下降趋势 非信用证结算方式的使用呈 上升趋势 而赊销贸易方式是对买方最为有利 最具有吸引力的贸易结算方式 因 此 相信主要为赊销贸易方式设计的保理业务在不远的将来必将对我国对外贸易产 生巨大的影响 1 3 研究内容及主要研究方法 1 3 1 研究内容 国际保理指在国际贸易中 出口商在采用赊销 承兑交单等信用方式向进口商 销售货物或提供服务时 由出口保理商和进口保理商共同提供的一项集商业资信调 查 应收帐款催收与管理 保理融资及信用风险控制与坏帐担保于一体的综合金融 服务 我行作为出口保理商为出口商提供贸易融资 销售分户帐管理 账款催收和进 口保理商核定额度范围内的坏帐担保等出口保理服务 我行作为进口保理商向出口 商提供信用风险控制和坏帐担保等进口保理服务 国际保理组织是针对进出口商采用承兑交单和挂帐等非信用证交易提供服务 开展业务 具体服务有为出口商提供进口商商业资信调查和信用额度评估 为出口 商承担进口商信用额度内 100 收取货款风险和应收帐款追收 在收到出口商发票副 本时 如出口商有融资要求 可为出口商提供进口商信用额度内最高达出口商 80 的货款垫付 在国际保理业务中 保理商分为进口保理商和出口保理商两种 位于进口商所 辽宁科技大学毕业设计 论文 第3 页 在地的保理商叫做进口保理商 位于出口商所在地的叫出口保理商 一般的理解是在国际货物买卖进出口商 进出口保理商相互间存在着的一种契 约关系 根据该契约 由进出口保理商为出口商提供在国际货物买卖业务中的进口 商信用风险担保 货款收付 融资等综合性金融服务 这种国际货物买卖货款收付 方式 既能消除托收货款收付方式对出口商不可避免的 固有的商业风险 又可避 免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序和手续 同时还具有为 进出口商融资的特点 1 3 2 主要研究方法 从研究方法上看 主要采用以下几种方法 一 系统分析法 本文在对国际保理所面临形势 存在问题采用系统分析的 方法 进行系统性的总结阐述 二 实证分析法 实证分析是本文采用的重要研究方法 对应对国际保理对 中小企业所存在的问题的对策建议主要是用实证分析 三 数据分析法 为了加强对本文理论的理解程度 本文还引用了大量数据 来进行说明 从而使读者更好地理解本文 1 4 国内外研究的现状 1 4 1 国外研究国际保理的现状 国际保理是一种新型的贸易结算方式和贸易融资方式 根据调查 由于从银行 难以取得贷款 在欧洲每 5 家小企业中至少有一家将从银行获得融资作为其发展的 最重要瓶颈 在英国保理和发票贴现已经占到了英国中小企业流动资金融资的 35 以上 其他流动资金融资方式包括银行贷款 透支 租赁 追加投资等 理对于发 展中国家的中小企业非常有吸引力 外国保理商具有丰富的经验并有成熟的产品 甚至可以通过网络直接开办业务 但是根据目前我国的规定 外国保理商在中国境 内跨境提供保理服务却面临重重障碍 保理是保付代理的简称 是卖方与保理商的一种契约关系 主要是为赊销方式 O A 而设计的一种综合性金融服务 它是指保理商从卖方那里买进以买方为债务人 的应收账款 并提供贸易融资服务 销售分户帐管理 应收账款催收以及信用风险 控制与坏帐担保的综合性售后服务 国际保理是指供应商与债务人位于不同国家或 地区的保理业务 即保理商对以赊销方式向营业地位于不同国家或地区的买方出售 辽宁科技大学毕业设计 论文 第4 页 商品或提供服务的供应商提供的综合性金融服务 国际保理的国际性是由所服务于 的贸易的国际性所决定的 保理商在国际上的竞争已经非常激烈 而中国市场作为 贸易大国又是必争之地 根据 外汇管理条例 境内机构的经常项目外汇收入 应当按照国务院关于结 汇 售汇及付汇管理的规定卖给外汇指定银行 或者经批准在外汇指定银行开立外 汇帐户 境内机构的经常项目用汇 应当按照国务院关于结汇 售汇及付汇管理的 规定 持有效凭证和商业单据向外汇指定银行购汇支付 境内机构的出口收汇和进 口付汇 应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销 手续 办理出口核销的全过程 须遵循 五者一致 的原则 即领取核销单 出口报 关 收汇申报 出口收汇 出口核销应为同一企业 1 4 2 我国研究国际保理的现状 国际保理作为综合性的金融服务 具有复杂的机制 如果保理商在接受应收帐 款转让后 帐款到期前为出口商提供预付款融资 则为融资保理 又称为折扣保理 或预付保理 供货商将发票交给保理商时 只要是在信用销售额度内的已核准应收 账款 保理商立即支付不超过发票金额 80 的现款 余额待收妥款后结清 如果指 保理商与供应商签订保理合同并向供应商融通资金后 即放弃了向供应商追索货款 的权利 则为无追索权保理 保理商对毫无争议的已核准应收账款提供坏帐担保 当债务人因贸易纠纷以外的原因无力或拒绝支付货款 保理商自己承担债务人的信 用风险 无追索权保理与一般的国际贸易结算方式不同 具有更高的风险 商业银 行资本充足率管理办法 规定的表外项目的信用转换系数中 将等同于贷款的授信 业务的信用转换系数规定为 100 如果允许国际保理的跨境提供 则中国境内的 企业就可以利用无追索权保理变相贷款 破坏我国金融体系的完整性和稳定性 因 此即使中国未来放开跨境提供国际保理服务 中国也应将保理与其他银行中间业务 区分开 并可以基于审慎原因或者是为了确保金融体系的统一和稳定而采取必要的 措施 鉴于保理业务的复杂性和其对目前国内金融体系和融资结构的影响 在可以 预见的将来 中国对于跨境提供国际保理服务的监管体制将不会受到入世的影响 消除境外保理商在国内开展跨境保理业务的法律壁垒似乎并没有一个可预期的时间 表 辽宁科技大学毕业设计 论文 第5 页 在国际保理业务蓬勃发展的今天 因为中国特殊的金融及外汇监管体制的原因 大部分的境外保理商无法通过跨境方式向境内企业提供国际保理业务 中国的保理 商尚处于重重保护的温室之中 我国保理商应抓紧这一难得的历史机遇 为国际保 理业务的发展创造条件 积累经验 商业银行要完善针对保理业务的授信机制 采 取额外授信 降低保证金比例等方式 充分发挥自身系统性的资信管理优势 大力 开发国际保理这块银行业务的新市场 中国的保理商除了应积极推动国内立法向有 利的方向发展外 还应充分重视国际银行监管的要求 购入银行采用 自下而上 法 的风险量化标准 然而 对合格的购入应收账款 在征得监管当局允许的情况下 银行可以采用下列 自上而下 的方法计算违约风险的风险权重 这种风险评估并不 符合国内的实践 中国的保理商应当更充分的研究保理业务 加强对购入应收帐款 的机制设计 保理 是指保付代理 指银行或者保理公司向卖方提从一种融资 结算 账务 管理 信用担保为一体的贸易支付方式 国际保理的方式为 卖方与保理公司签订 协议 由保理公司负责对买方的资信进行调查 提供相应的担保 催收账款及进行 有关账务管理 资金融通 具体的方式为 卖主将意向买方的有关情况告知保理公 司 由保理公司委托买方所在地公司进行调查 如果资信可靠 保理公司将承接该 项保理 由买方与卖方签订协议约定用保理方式支付款项 卖方交货后向保理公司 交付有关单据 保理公司向卖方支付相应款项 一般为 80 余额在保理公司向买 方收取款项后再向卖方付清 保理公司取得该单据后将该单据交付买方 并负责向 卖方收款 辽宁科技大学毕业设计 论文 第6 页 第第 2 章章 中小企业与国际保理业务中小企业与国际保理业务 2 1 关于中小企业基本概述 根据最新的中小企业标准的制定是 2003 年 2 月 19 日为贯彻 中华人民共和国 中小企业促进法 中提出的 中小企业标准暂行规定 中小企业是按照职工人数 企业的销售额 资产总额等指标 结合行业特定制定的 我国的中小企业从量的角 度来说要根据中小企业的生产规模 组织机制 各生产要素占产品成本的比例 产 品的市场规模及市场性质等因素来界定的 在市场经济条件下 中小企业可能处于 从属或被支配地位 资本和技术构成低 受市场和外部冲击影响大 竞争力较弱 因此有人得中小企业定义为 独立经营 形式多样 规模较小 在市场上不具有支 配性地位的经济单位 我国中小企业大致目标 乡镇企业 民营科技企业 国有中 小企业 集体企业 个体私营企业和三资企业 他们相互之间又有一些交叉 改革 开放以来 中小企业的发展尤其迅猛 已经成为国民经济新的增长点 2 2 国际保理的内涵以及意义 国际保理是国际保付代理的简称 是一种界于托收和信用证之间的 兼具商业 信用和银行信用双重功能的货款收付方式 国际保理的原始雏形起源于古巴比伦时 期 当时保理是一种通过购买他人债权而获利的商业行为 而近代保理业务则是由 美国的近代商务代理活动发展演变而来的 这些商务代理活动涵盖了市场行情了解 代办手续 代理销售等多种服务 美国独立后 保理公司及其业务更是得到了良好 的发展契机 除了有立法保证了保理商服务的合法性 保理服务也从过去的主要代 售货物转而开始从事专门为客户了解资信并保证货款回收的业务 迄今为止 国际商业界和金融界对国际保理的定义尚未统一 根据国际统一 私 法协会 国际保理公约 对保理的定义 保理是指卖方 供应商 出口商间存 在 一种契约关系 根据该契约 卖方 供应商 出口商将其现在或将来的给予其与买 方 债务人 订立的货物销售 服务合同所产生的应收账款转让给保理商 由保理 商为其提供以下全部或部分服务 贸易融资 销售分户账管理 调查进口商的资信 状况 回收应收账款 为买方提供信用担保 辽宁科技大学毕业设计 论文 第7 页 根据此定义对国际保理的一般理解是在国际货物买卖进出日商 进出口保理商 相互间存在着的一种契约关系 根据该契约 由进出口保理商为出口商提供在国际 货物买卖业务中的进口商信用风险担保 货款收付 融资等综合性金融服务 这种 国际货物买卖货款收付方式 既能消除托收货款收付方式对出口商不可避免的 固 有的商业风险 又可避免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序 和手续 同时还具有为进出口商融资的特点 在使用托收 赊销等非信用证方式结算货款时 保理商向出口商提供的一项集 买方资信调查 应收款管理和追帐 贸易融资 信用管理于一体的综合性现代化融 服务 2 3 国际保理对中小企业的影响 国际保理作为一项提供风险保障和资金融通的综合性国际结算方式 近年来在 国际上发展迅速 本文从解决我国中小型外贸企业融资问题的角度出发 分析了运 用国际保理的必要性 优势 现状和所受影响 以期望引起各界的注意 从而 有 助于中小企业融资难问题的解决 中小公司一般有几个至几十个长期和经常性的贸易客户 大公司可以有几百个 这样的贸易客户 如何掌握这些客户的资信变化状况 以控制切合实际的信用销售 限额和采取必要的防范措施 避免或减少存在的收汇风险 对公司来讲是个至关重 要的问题 而对大多数出口商来说 要建立四通八达 渠道畅通的情报网来收集信 息 以便制定相应的经营策略 是力所不及的 但保理商可利用国际保理商联合会 广泛的网络和官方民间的咨询机构 也可利用其母银行的分支机构和代理网络 通 过各种渠道 收集有关进口商的背景 实力 潜在的发展机会 以及对客户资信有 直接影响的外汇管制 外贸体制 金融政策 国家政局变化的最新动态资料 保理 公司本身也有高效率的调研部门及企业信息数据库 拥有专业的 有经验的资信人 才和信贷专家 这些便利条件 使保理商能够迅速及时掌握客户资信变化情况 并 对企业资信做出权威 专业 迅捷的评估 并应出口商要求 提供商资报告 在此 基础上 对出口商的每个客户核定合理的信用销售额度 并将坏帐风险降至最低 对进口商来说 由于基于信用销售 因此可以避免信用证项下较高的开证费用 和百分之百的保证金 减少资金积压 降低进口成本 并且由于赊销方式下出口方 辽宁科技大学毕业设计 论文 第8 页 为进口方提供了 1 3 个月的融资 因此进口商可以转售货物后再付款 扩大了其现 有支付能力下的购买力 还有 相对 D A 远期承兑 进口商无须在尚未取得货权的 前提下即做出商业承兑 相反在卖方提供的商品和服务不符合合同条款时 进口商 还可以本着善意的原则在规定时间内提出异议并要求索偿 2 4 中小企业开展国际保理的意义 我国加入 WTO 以后 特别是 2004 年 7 月 1 日起实施的新版 中华人民共和国 对外贸易法 为大量中小企业走向海外提供了国内的法律保障 有力的刺激了我国 中小企业的广大经营者把目光瞄向海外 可以预见中国的产品将更多的进入国际市 场 可是在国际贸易竞争日益激烈的今天 越来越多的欧美客户不去选择以信用证 的方式购买货物 因为他们不愿意被迫为出口商的销售提供融资 也不愿承担额外 的工作和费用 如果出口商想要扩大对这些国家市场的销售 就必须能提供有利于 进口商的条件 那就意味着出口商要采用赊销或至少是承兑交单方式来销售货物 而在我国融资困难仍然是制约中小企业发展的突出问题 在这种情况下 国际保理 业务就可以为以数量少 批量多为经营特点的中小出口商提供风险保障和融资了 按照 国际保理业务惯例规则 规定 保理商不承担因贸易纠纷引起的债务问题 因而保理业务特别适用于产品质量好 销售稳定的中小企业的融资 所以 在 中小出口商中加快推广国际保理业务 必将有利于增强我国出口产品的竞争力 促 进对外贸易的发展 所以 笔者认为研究中小企业利用国际保理业务融资问题具有 较强的现实意义 从中小企业对保理业务的认识 观念上观察 长期以来 我国都是以传统的信 用证作为主要的结算方式 这与目前的国际贸易趋势恰恰相反 这也直接导致了我 们企业竞争力的削弱 从而错过了许多贸易机会 其主要原因就是 目前许多外贸 企业特别是中小外贸企业对国际保理了解甚少 不清楚该业务的特点及适应范围 不了解可以用保理的方式获得国际贸易上的更大利益 因而也就不可能具有大胆尝 试的自觉性和主动性 对中小企业的影响 保理业务的实质是一种对于应收账款的融资活动 市场上 对该业务需求旺盛的多是中小企业 然而 即便中小企业有着良好的应收账款记录 却常常无法达到银行对保理业务对象所要求的资产规模的门槛 这种现象只是暂时 辽宁科技大学毕业设计 论文 第9 页 的 银行对于保理业务客户资产规模作要求 实属在企业信用体系尚未健全之前 降低银行业务风险的权宜之计 由于国内保理业务是一个较新的业务 所以法律对 于该业务中诸如应收账款的转让 担保 并没有明确的规定 具体来说 国内企业 信用体系的不完备 导致了银行与国内保理业务的主要对象 中小企业之间 存 在一定的供求矛盾 就是说 法律环境和企业信用体系不完备形成了对国内保理业务 的双重限制 即便是这样 各家银行对于国内保理业务还是在极为审慎的态度下积 极地展开 辽宁科技大学毕业设计 论文 第10 页 第第 3 章章 国际保理在中国中小企业应用现状及存在问题国际保理在中国中小企业应用现状及存在问题 分析分析 3 1 国际保理在中小企业应用状况 3 1 保理业务能解决中小企业流动资金需求我国中小企业融资难始终是一个困扰着 政府和金融业的重大问题 目前大量中小企业难以得到银行贷款的主要原因是 企业本 身资产状况较差 又缺乏有效担保 抵押 即使企业产品有销路和经营前景 由于无法达 到基本的贷款标准 也难以从银行获得融资 出口贸易是保理业务的服务项目之一 保 理商可以通过承购应收账款向出口商提供融资 这一融资方式的基础是产品已经销售 出去并由此取得短期内到期的应收账款 只要企业具有相对稳定的产品销售和客户关 系 同时绝大多数购货单位付款情况良好 就可以通过保理得到融资 这一融资方式的 主要依据是出口商的产品在市场上的被接受程度和其盈利情况 而非其资产负债表的 状况 与主要靠观察表明过去状况的资产负债表数字和生产数字而决定的银行贷款相 比 将企业的融资与企业的实际销售直接相联系的保理是一种更安全的融资方式 保理 提供的融资最高可达合同金额的 80 通过这种方式 企业对流动资金的大部分资金需 求可以得到满足 此外 保理的特点决定了其融资量可以随企业销售规模的扩大而增加 因 此保理尤其适合那些具有成长性的中小企业 特别是正在开发新产品或新市场的企业 保理融资可以支持他们不断扩大销售提高利润 保理业务能降低中小企业的管理成本保理服务可以作为企业减轻管理负担和降 低坏账风险的手段 保理的一项基本功能是催收账款 保理商的专业化特点决定了它可 以把货款到期至收到货款的时间尽可能缩短 同时避免伤害买卖双方关系 对于无追索 权的保理 保理商为避免债务人违约的风险 更会主动催收货款 在催收货款的同时 保 理还可以为企业提供销售帐务管理 使企业随时掌握所有买主的付款情况 一般来讲 由于中小企业不具备大公司那样完备的会计系统 保理商所提供的专业化服务可以帮 助它们减轻财务管理负担 提高财务管理效率 保理业务有利于中小企业拓展市场目前 我国出口氽业的货款结算主要是使用信 用证 不愿意冒风险接受国外进口商开立的 或 信用付款方式 但如今大多数欧美进口 商因时间和费用问题都拒绝开信用证 而要求使用信用付款方式 这无形中使我国出口 辽宁科技大学毕业设计 论文 第11 页 企业削弱了市场竞争的能力 发展国际保理服务恰好能弥补这一缺憾 满足国外进口商 的信用付款方式 从而为我国中小企业争取到更多的出口机会 其次 很多中小企业由 于自身信息方面的弱势 对市场和客户缺乏很好的了解 对其进行市场拓展造成了很 大的障碍 3 2 国际保理在中国中小企业存在的问题 3 2 3 2 1 社会环境问题 1 法律环境问题 由于我国长期以来不鼓励企业间赊购赊销 法律上对企业之间 的借贷也是禁止的 因此 销贷方的应收账款 也是一种物权 和资金借出方的债权 得不到法律的有效保护 购入企业应收账款的保理商 在法律上也找不到相应的地 位及其权利 当前 除上海等地个别个资银行经中国人民银行批推进行规模不大的 保理业务外 其他机构如企业集团财务公司从事这项业务 尚未得到法律认可 2 信用环境问题 目前 我国全社会信用体系较为混乱 企业信用低劣导致商 业票据推广难 应收账款回收难 企业债券兑付难 即使是银行贷款 也由于种种 因素 存在严重的赖账行为 这一方面使得许多企业亟需的正常资金得不到解扶 也使得银行在发放贷款时顾虑重重 投资方找不到广泛 安全的投资渠道 在这样 的信用环境里 以收购企业应收账款为业的保理商 不仅临法律风险 也面临严重 的信用风险 3 政策问题 我国在鼓励出口方面的措施仍存在一定不足 出口作为推动经济增 长的一个因素 世界上大多数国家在鼓励企业出口方面都给予多形式 多方面的支 持 我国在这方面虽然采取了不少措施 但由于其限制条件较多 且配套措施跟不 上 因此国内出口商较难采面用赊销 3 2 2 交易观念落后和传统习惯的影响 信用交易在我国尚未普遍建立 出口企业满足于用传统结算方式进行交易 忽 视保理业务的应用 长期以来 由于受汇款 托收 信用证等传统交易模式的限制 我国出口企业还不能适应建立在商业信用基础上的保理业务 这首先从交易观念上 阻碍了国际保理业务在我国的发展 更为重要的是 我国的国际贸易目前主要仍以 服装 手工艺品等劳动密集型产品为主 这些产品主观检测性强 易引起合同纠纷 辽宁科技大学毕业设计 论文 第12 页 而在保理业务中 买卖双方对产品有争议或买方挑剔产品质量时 保理商又不承担 付款责任 这使出口商惟恐会钱财两空 而宁愿选择传统的贸易结算方式 此外 保理业务在我国尚处于起步阶段 对国际贸易的促进作用 还不可能在短期内显现 出来 自身的优势一时难以体现 这在一定程度上造成这些企业在出口方面的忧患 意识不强 竞争观念淡薄 防碍了它们对新业务的认识与接受 辽宁科技大学毕业设计 论文 第13 页 第第 4 章章 国际保理对中小企业财务管理的影响国际保理对中小企业财务管理的影响 4 1 国际保理能降低中小企业应收账款的管理成本 4 1 2 4 1 1 国际保理可以减少中小企业催收货款的费用 几乎所有的贸易公司在向海外客户收取债款时 都会遇到同一难题 即如何在 不损害彼此良好关系的情况下收回欠款 彼此间的语言隔膜 加上商业程序和法律 制度互异 往往造成收债效果不佳 使大量的营运资金束缚在应收账款上 而企业资 金周转不灵会给企业正常营运带来巨大障碍 这些问题可以通过保理业务提供的服 务项目之一催收货款得到妥善解决 保理公司有一批训练有素的专业收账专家和法 律顾问 拥有一套完整有效的追债程序 专业人员和完善的业务运行机制决定了它 可以把收款时间缩短到最少 所以保理可以减轻中小企业应收账款的管理和催收费 用 4 1 2 国际保理可以降低中小企业资金占用的机会成本 应收账款相当于出口企业提供给客户无息贷款 出日企业的资金被客户占用却 不付利息 从机会成本看 企业失去了将等额资金存入银行获取利息或用于投资获 得收益的机会 而利用保理业务 企业作为出口商发货后即可提出融资要求 由保 理公司负责贴现出口商所提交的单据 以保证出口商能立即收到现款 得到资金融 通 这样中小企业就可以将流动性差的应收款变现为具有高度流动性的货币资金 从而降低了资金占用的机会成本 4 2 国际保理能解决中小企业出口所需的流动资金 融资是保理这种综合性金融业务的服务项目之一 保理商通过承购应收账款向 出口企业提供出口合同金额 80 的融资 相对银行贷款来说 国际保理业务是一 种符合商业原则 在短期内就可扩大对中小企业融资的有效方式 保理融资对企业整 体资信能力要求低在贷款这种传统的融资方式 F 银行关注的是贷款企业的资产负 债 利润和现金流量等考核企业整体资信能力的指标 而中小企业的整体资信能力 大都比较差 保理融资方式的基础是出口企业的产品己经销售出去并由此取得短期 辽宁科技大学毕业设计 论文 第14 页 内到期的应收账款 融资的依据是出口企业的产品在国际市场上的被接受程度和盈 利状况 而非资产负债的状况 因此保理商关注的是出口企业的应收账款的质量 将企业的整体资信能力置于一个次要的位置 这正可以规避中小企业整体资信能力 较弱的劣势 有利于外销形势好的中小企业融资 此外 保理的特点决定了其融资 量可以随企业销售规模的扩大而增加 因此保理尤其适合那些具有成长性的中小企 业 特别是正在开发新产品或新市场的企业 保理融资可以支持他们不断扩大销售 提高利润 辽宁科技大学毕业设计 论文 第15 页 第第 5 章章 国际保理在中小企业中发展的趋势及建议国际保理在中小企业中发展的趋势及建议 5 1 国际保理在中小企业的发展 国际保理服务作为国际货物买卖中一种新型的支付方式 之所以能在 80 年代后 迅速崛起 从其它支付方式中脱颖而出 并非出于偶然 其优势主要是源于它对风 险的分担能力 对支付程序的简化功能和对支付费用节省的效能等方面的原因 作 为一种围绕着货款收付提供综合性服务业务 远比信用证和托收方式更为安全 简 便 实用 化解了买卖的风险 有效地解决了历来存在于国际货物买卖过程中的由 于进出口商互不了解或信任而阻碍贸易往来的问题 加之在整个货款收付过程中 出口商只需同出口保理商接触 进口商只需同进口保理商联系 没有语言及社会习 惯等方面的障碍 非常方便 保理商在业务操作中充分地运用了现代电子科技的成 果 因而在国际货款支付中的优势是显而易见的 国际保理业务对出口商的优势首先是对货款回收风险保障 与汇付 托收 信 用证等传统付款方式比较而言 进口商破产或拒付货款等的经营风险 财务风险转 由保理商承担 能有效地保护出口商的利益 出口商只要认真地履行了合同交货义 务 就可以得到保理商 100 的收取货款保障 如果进口商拒付货款或破产 保理商 将于 90 天后按出口发票金额向出口商付款 并且保理商对付给出口商的全部款项没 有追索权 避免了出口商呆帐 坏帐损失 其次 促进销售 由于保理商代出口商 对进口商的资信进行调查和监督 克服了信息障碍 为出口商决定是否向进口商提 供商业信用 以扩大商品销售 提供了准确的依据和信息数据 保理商之间采用先 进的电子数据系统传递信息 操作简便快捷 额度一经批准确立 出口商便可以放 心及时出货 而不需等待进口商开来信用证 免除了繁琐手续 同时还回避了信用 证业务中的不符点问题 简便快捷 加快了单据的流转 因而更具竞争力 有利于 出口商拓展海外市场 扩大出口 保理收付货款方式是建立在赊销延期付款交易基 础上 相当于出口商为进口商提供了进口信贷资金 因而起到鼓励进口商增加进口 和建立长期贸易往来合作关系的作用 增加利润 由于出口商将货物装运完毕并向保理商转让发票等单据后 即可获 得部分货款 满足用于再生产所需资金 形成生产 销售良性循环 资信调查 帐 辽宁科技大学毕业设计 论文 第16 页 务管理和追收帐款都由保理商处理 减少了销售费用 加之保理商一般仅收取 1 2 左 右的手续费 较之信用证和托收都要低得多 并且有效地排除了坏帐损失 所有这 些都能促成利润的增加 国际保理业务对进口商的优势是利用有限的资金扩大经营额 由于进口商是通 过保理商延期付款 相当于进口商凭其良好的信用取得了出口商信用贷款 无须交 付保证金或用财产抵押 同时也节省了为出口商开立信用证费用支出 以有限资金 购进更多货物 加快了资金和进口货物的流动周转 扩大营业额 加之通过保理商 付款购买手续简便 不需处理繁杂财务文件的费用 所有这些 都能给进口商带来 利润的增加 5 2 国际保理在中小企业的发展的建议 5 2 1 国家应制定扶持政策 5 2 4 鼓励出口企业在国际贸易结算领域普遍采用保理方式 引导国有商业银行及非 金融机构大力开展国际保理业务 为扩大对外贸易 抓住历史机遇 政府必须出台 扶持政策 一方面激励出口企业应用保理业务以扩大对外贸易份额 另一方面 鼓 励国有商业银行拓展自己的经营范围 开展保理业务 在国外金融机构尚未进入中 国保理市场 展开 激烈竞争之机 大力发展国际保理业务 国家发展该项业务最有 效的方式应是通过制定扶持政策将利益驱动机制引入到保理业务发展中 使出口商 保理商都能在开展保理业务中有利可图 从而变被动发展为主动引导示范 5 2 2 借鉴国外成熟管理经验及相关法律规范 结合我国当前实际 制订保理业务法律规范及基本 作规程 国际保理业务作 为一项金融服务 无论是从国家宏观管理的角度还是从其自身微观发展的角度来看 都需要有一套完整规范的法律制度与之相适应 监管部门要加快对国际保理业务的 立法研究 各监管部门要协调统一现存的法规 为保理业务的开展建立良好的法律 环境 5 2 3 开展国际保理从业人员的专业培训 提高综合素质 为保理业务发展提供人才保障 国际保理业务是一项对人员要求很高的新业务 从业人员不仅要具有丰富的国际金融知识 法律知识 还必须熟悉国际贸易中的交 辽宁科技大学毕业设计 论文 第17 页 易规则和交易习惯 可以说 这是一项综合性服务业务 为此 无论是提供国际保 理业务服务的金融机构还是采用保理业务进行结算的企业都应重视从业人员的培训 利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才 在培养方式上不仅可以 走出去主动学习国外先进经验 还可以请进来 让国际上知名专家到我国各地举办 各类国际保理业务培训班 以提高从业人员的理论与实务水平 5 2 4 建立完整的国际保理市场营销方案 选择并制定针对主要目标市场的保理业务营销策略 总之 随着中国入世 经 济全球化进程的加快 越来越多的外国公司会进入中国 造成对中国企业的严重冲 击 尤其是它们运用国际保理这一先进国际结算方式 将比中国企业更容易获得先 机 抢占市场 同时 更多的国外保理公司也会运用其业已成熟的保理业务与我国 银行业展开竞争 吸引大量国内客户 争夺我国这块持开发的市场 机遇与挑战并 存 只要各方共同努力 国际保理业务一定能在我国发挥其巨大成效 推动我国的 对外贸易健康发展 辽宁科技大学毕业设计 论文 第18 页 结论 国际保理日益成为现代国际贸易结算方式的主流 中小企业利用国际保理业务 开展出口是必要的 可行的 本文针对国际保理业务的功能特性和我国中小企业中 遇到的问题 提出了引导我国中小企业在出口中多用保理 经营保理业务的银行多 关注中小企业 这对于促进中小企业出口和国际保理业务在我国的发具有一定的指 导意义 国际保理业务与中小企业发展在国内都是热门的研究课题 学术界一般讨论 我 国发展国保理业务的潜力 或者银行如何开展保理业务以增强国际竞争力 而有关 将国际保理主要应用于中小企业出口方面的研究不多 并且主要是概括性论述 没 有形成完整的理论体系 因此 本文对中小企业运用国际保理的必要性分析具有一 定的独创性 此外 随着我国中小企业对外贸易的纵深发展 以及我国金融市场的 进一步开放 带来许多新的问题 因此 对于本课题的研究 应该是动态的 长期 的 不断发展和完善的 辽宁科技大学毕业设计 论文 第19 页 致谢 本文的研究工作是在我的导师许全胜老师的精心指导和大力支持下完成的 许全 胜老师的专业知识 严谨的治学态度 精益求精的工作作风 诲人不倦的高尚师德 严以 律己 宽以待人的崇高风范 朴实无华 平易近人的人格魅力不仅对我影响深远 更使我 明白了许多待人接物与为人处事的道理 本文从选取题到完成 每一步都是在许全胜老师的指导下完成的 倾注了老师大量 的心血 在次 谨向我的导师许全胜表示崇高的敬意和衷心的感谢 感谢辽宁科技大学信息技术学院的全体老师 感谢他们在四年的学习期间对我的 教导和帮助 辽宁科技大学毕业设计 论文 第20 页 参考文献 1 于立新 现代国际保理通论 M 中国物价出版 1993 11 11 13 2 彭福永 现代国际贸易实务 M 上海财经大学出版社 1997 2 5 8 3 石俊志 国际保理 M 湖南科学技术出版社 1999 4 弗瑞迪 萨林格著 刘园 叶壮志译 保理法律与实务 M 对外经济贸易大学出版 社 1995 5 胡晓平 中小企业融资 M 经济管理出版社 2000 6 林钧跃 企业赊销与信用管理 M 中国经济出版社 1999 7 陈晓红 中小企业融资创新与信用担保 M 中国人民大学出版社 2003 8 高正平 中小企业融资新论 M 中国金融出版社 2004 9 李扬 杨思群 中小企业融资与银行 M 上海财经大学出版社 2001 10 李时民 中小企业出口问题研究 M 光明日报出版社 2003 11 赵威 国际融资法理论与实务 M 中国政法大学出版社 1999 12 闰小彦 王中华 新编国际融资方式 M 首都经济贸易大学出版社 1999 13 D Karlins Build Your Own Web Site M McGraw Hill Osborne Media 2006 辽宁科技大学毕业设计 论文 第21 页 附录 A A long time because of remittances collection letters of credit and other restrictions on the traditional trading patterns our country still can not meet the small and medium sized based on the basis of commercial credit Hui international factoring First from the transactions on the concept of factoring hindered development in our country SMEs must actively change their ideas take the initiative to the application of international factoring in this new way of settlement to attract more customers reduce the risk of international transactions At the same time foreign trade workers should continue to understand and familiar with international factoring the characteristics advantages and specific methods of operation to learn and master the relevant laws and regulations Factoring is based on the transfer of claims Factors such as the transferee s claims can not be a smooth recovery factoring the loss of fertile soil for the development of a reproduction SMEs must therefore strive to enhance their own sense of credit take concrete actions to win the trust of the bank Normative acts of their own accounts the implementation of the basic account settlement system so that deposits and