基础会计创业案例：创业项目概述(精版)

创业概述及首月会计报告 指导老师 范铁燕 组长 曾柳芳 11242096 工商 4 班 组员 郑航行 11242074 工商 3 班 曹京 11242076 工商 4 班 梁琦 11242083 工商 4 班 廖天贝 11242084 工商 4 班 陈婷婷 11242102 工商 5 班 樊奕辰 11242128 工商 6 班 雷苒 11242132 工商 6 班 2 目录 1 企业基本情况 1 1 企业简介 3 1 2 部门档案 3 1 3 主要银行结算方式 3 14 财务人员及其权限 4 1 5 生产流程 4 1 6 会计工作组织 4 1 7 财务管理要求 4 1 8 企业基本的会计循环流程 5 2 达贝奇家具公司开业首月发生的经济业务 6 3 2012 年 1 月会计分录表 7 4 2012 年 1 月明细账 7 5 2012 年 1 月总账 7 6 2012 年 1 月试算平衡表 7 3 7 2012 年 1 月资产负债表 7 8 2012 年 1 月利润表 7 4 一 企业基本情况企业基本情况 1 企业简介 企业简介 企业名称 北京达贝奇红木家具生产有限公司 简 称 达贝奇家具 主营业务 红木家具生产与销售主营业务 红木家具生产与销售 地 址 北京市海淀区高粱桥斜街 101 号 邮 编 100044 法人代表 张三 开户银行 中国工商银行北京分行 基本存款账户 账 号 6222022011002672926 电 话 010 51514300 税务登记证号 234577004539867 传 真 010 85083254 E mail dabeiqi 记账本位币 人民币 纳 税 人 一般纳税人 行 业 工业 类 型 股份制 会计制度 执行企业会计准则 凭证类别 收款 付款 转账 2 部门档案 部门档案 部门档案见表 1 表 1 部门档案 编号编号名称名称部门属性部门属性负责人负责人 1公司办公室管理 曾柳芳 2战略部管理廖天贝 3财务部管理梁琦 4人事部管理陈婷婷 5供应部管理郑航行 8生产车间 加工 生产雷苒 10销售部销售曹京 12售后服务部销售樊奕辰 3 主要银行结算方式 主要银行结算方式 主要银行结算方式见表 3 表 3 主要银行结算方式 编号编号结算方式结算方式 1现金结算 2支票结算 201现金支票 202转账支票 3汇 兑 4托收承付 5银行汇票 5 4 财务人员及其权限 财务人员及其权限 财务人员及其权限见表 4 表 4 财务人员及其权限 名称名称职务职务权限权限 梁琦梁琦财务主管所有权限 主要负责审核 编表 A会计主要负责除审核 编表和出纳权限以外的其他所有权 限 B出纳主要负责现金收付 银行存款收付凭证的填制及总账 中现金日记账 银行存款日记账的查询打印 支票登 记 银行对账期初录入 银行对账单录入 银行帐勾 对 查询余额调节表 查询银行账勾对情况及资金管 理中的出纳签字 5 生产流程 生产流程 生产流程见图 1 材料库 生产车间 生产 加工 成品库 红木 油 漆等 普通家具高档家具委托加工生产线 产线 零配件 图 1 生产流程 6 会计工作组织 会计工作组织 洁微公司会计工作组织形式采用集中核算形式 财务处理程序采用记账凭证财务处理 程序 见图 2 7 财务管理要求 财务管理要求 1 现金及银行存款科目分别设日记账进行核算 进行支票管理与资金及往来赤字控制 银行存款按月与银行进行对账 2 基本生产中的 直接材料 直接人工 及 制造费用 科目 在总账系统中进行 项目核算 3 其他应收款 在总账系统中进行个人往来核算 4 原材料 包装物 库存商品 应分别进行数量核算 原始 凭证 原始 凭证 汇总 表 收款凭证 付款凭证 转账凭证 会 计 报 表 明细分类账 总分类账 银行存款日记账 现金日记账 6 5 原材料采用计划成本计价 库存商品采用实际成本计价 6 材料在平时逐笔入库 对于单到未付款的情况 要求平时及时进行账务处理 外购 材料共同发生的运杂费 按外购材料的数量进行分摊 7 固定资产按综合月折扣率 3 计提折旧 8 无形资产中专利权和商标均于 2006 年 1 月并开始摊销 截止 2006 年 11 底 两者 摊余期限为 50 个月 9 工资附加费得计提比例分别为 职工福利费 14 工会经费 2 职工教育经费 1 5 10 该公司适用的税率分别为 增值税 17 企业所得税税率 33 11 有关成本 费用的核算如下所述 成本计算的方法采用品种法 生产车间的间接费用设 制造费用 账户核算 辅助 生产车间的间接费用不专设账户核算 完工产品与在产品的成本分配方法 采用直接材料成本确定在产品成本的方法 材料按产品生产数量分配 制造费用按人工工时比例分配给各产品 各产品所耗人工工时为 高档家具 100 工时 套 普通家具具 40 工时 套 12 本月产品的投产及完工情况 产品名称 期初在产品数量 本期投产量 本期完工量 期末在产品量 高档家具 0 套 500 套 450 套 50 套 普通家具 0 套 200 套 120 套 80 套 13 产品售价 高档家具 15000 元 套 普通家具 5800 元 套 14 该公司利润的结算采用账结法 利润分配的比例为 按 10 提取法定盈余公积 按 5 提取公益金 按可供分配的 50 分配利润 15 该公司设有两个仓库 一个成品库 一个材料库 16 分配率均要求保留到小数点后四位数 金额要求保留到小数点后两位 8 企业基本的会计循环流程 企业基本的会计循环流程 资金 货币 储备 生产 成品 货币 分配 投入 资金 资金 资金 资金 资金 与退出 资金循环和周转 供应过程 生产过程 销售过程 7 二 达贝奇红木家具公司二 达贝奇红木家具公司 2012 年年 1 月发生的经济业务如月发生的经济业务如 下 下 1 2012 年 1 月 2 日 公司收到股东机器设备 生产线等 价值 500 万 2 2012 年 1 月 2 日 投资者投入无形资产 技术等 30 万 3 2012 年 1 月 2 日 投资者投入 100 万 存入银行 4 2012 年 1 月 2 日 公司向银行借入短期借款 20 万 利息为 5 1 5 2012 月 1 月 2 日 公司为了扩大规模向银行取得长期借款 300 万 存入银行 该 项资金于当日投入厂房兴建工程 借款利息为月息 1 6 2012 年 1 月 3 日 企业向银行提取现金 10 万 以备使用 7 2012 年 1 月 4 日 公司以实际价格 5900 元 立方米购买 100 立方米红木 增值税 100300 元 开出商业汇票 这批红木已以 6000 元 立方米入库 8 2012 年 1 月 5 日 公司以实际价格 420 元 桶购买 50 桶油漆 增值税 3570 元 货 款尚未支付 这批油漆计划价格为 400 元 桶 9 2012 年 1 月 6 日 上批油漆材料入库 10 2012 年 1 月 6 日 公司购买配件 1 万元 账款用银行存款支付 11 2012 年 1 月 6 日 公司用库存现金购买 500 元管理部门使用的办公用品 12 2012 年 1 月 7 日 生产部门领用 50m 红木 20 桶油漆 2000 元配件 13 2012 年 1 月 7 日 结转领用材料料差 14 2012 年 1 月 10 日 车间业务人员王某出差 借支差旅费 2000 元 以现金支付 15 2012 年 1 月 13 日 分配应支付的职工工资 10 万元 其中车间工人工资 3 万元 在建工程人员工资 2 万元 管理部门工资 3 万元 销售部门工资 2 万元 16 2012 年 1 月 15 日 公司以银行存款支付产品展览费 1 万元 17 2012 年 1 月 17 日 公司以银行存款支付广告费 2 万元 18 2012 年 1 月 19 日 王某报销差旅费 2200 元 以现金支付王某差额 200 元 19 2012 年 1 月 21 日 预提水电费 5000 元 其中生产车间负担 4000 元 管理部门负 担 1000 元 20 2012 年 1 月 21 日 预提职工福利费 2 万元 其中生产工人福利费 1 2 万元 车间 管理人员 4000 元 行政管理人员 4000 元 21 2012 年 1 月 21 日 预提固定资产折旧 1 万元 计入制造费用 22 2012 年 1 月 23 日 产品结转成本并入库 23 2012 年 1 月 24 日 我公司得到 A 商场的订单与 30 万元银行存款作为预收账款 24 2012 年 1 月 25 日 公司销售一批实际成本为 20 万的库存商品给 A 商场 售价 75 万 增值税为 127500 其中 30 万元为预收账款 尾款为 577500 元 25 2012 年 1 月 26 日 公司销售一批实际成本为 10 万元的库存商品给 B 公司 售价 38 万 增值税为 64600 元 货款以银行存款形式全部付清 26 2012 年 1 月 27 日 公司收到 A 商场货款 60 万 其中 22500 作为预收账款 27 2012 年 1 月 28 日 预提短期借款利息 850 元 28 2012 年 1 月 28 日 生产车间领用 30m 红木 15 桶油漆 1500 元配件 29 2012 年 1 月 28 日 结转领用材料料差 30 2012 年 1 月 29 日 公司以现金支付管理部门设备 1000 元 8 31 2012 年 1 月 29 日 从银行提现 12 万 用以支付职工工资及福利费 32 2012 年 1 月 31 日 预提兴建厂房长期借款利息 3 万元 33 2012 年 1 月 31 日 结转本年利润 34 2012 年 1 月 31 日 以 25 的税率计算本月应交所得税 将此所得税费用结转本年 利润 35 2012 年 1 月 31 日 按净利润 10 提取法定盈余公积金 36 2012 年 1 月 31 日 按净利润 5 提取法定公益金 37 2012 年 1 月 31 日 将净利润分配各明细科目的余额转入 未分配利润 明细科目 38 2012 年 1 月 31 日 结转本年未分配利润 39 2012 年 1 月 31 日 用银行存款缴纳本月所得税 40 2012 年 1 月 31 日 偿还油漆供应商 24570 元 三 根据以上经济业务 编写会计分录如三 根据以上经济业务 编写会计分录如 Excel 附表附表 1 四 根据以