即期结售汇现场检查方法与技巧

中间业务 国际业务 851 即期结售汇 业务说明 即期结售汇业务是指银行在工作日当天接受客户申请 为客户提供的人民币与 美元等可流通货币之间的买卖业务 结售汇是结汇与售汇的统称 结汇是指境内所有企事业单位 机关 社会团体 以及外商投资企业取得外汇收入后 按照国家外汇管理条例的规定和银行挂牌汇率 通过外汇指定银行卖出外汇买入人民币的业务 售汇是指境内企事业单位 机关 社会团体和个人 以及外商投资企业因对外支付需用外汇时 可按照国家外汇管理 条例规定 持有关证件 证明材料等 用人民币到外汇指定银行购买所需外汇 从 用汇单位和个人角度讲 售汇又称购汇 业务流程 结汇业务 业务审核基本原则 1 遵循审慎原则辨识结汇收入的资金来源和性质 防止资本项目收入混入经常 项目结汇 境内机构收取的外币现钞必须结汇 且其资金来源不得为资本项目和进出 口贸易项下佣金 含回扣 期货交易项下汇回的盈利须于当日全部结汇 除以下情形外 境内机构的经常项目外汇收入可直接审核结汇 对外承包工程项下境内分包方收到境内总包方支付的外汇工程款项不得结汇 非贸易项下收取的外币现钞须经外汇局核准结汇 明确规定须经外汇局核准的 关注企业 外汇收入结汇 除以下情形外 境内机构资本项目外汇 包括外国投资者专用账户内资金 结汇 均须经外汇局审核批准 境外机构在境内设立的分支 代表机构在我国购房的外汇资金结汇 外汇担保项下人民币贷款的质押外汇结汇 外商投资企业 不包括外资参股基金管理公司 保险公司 外国保险公司分 公司 资本金和合格境外投资机构本金结汇由授权行或有权行直接审核结汇 贸易项目结汇 贸易项目收入结汇实行分类管理 经办行办理结汇业务时 须认真审核外 汇局提供的最新 关注企业 名单 对属 关注企业 名单内企业的 必须严格 按照相关规定审核有效凭证后方可办理 关注企业 贸易外汇收入结汇合规性审核 贸易收入直接结汇或进入经常项目外汇账户后结汇 须审核结汇企业提供的 结汇款项性质书面说明 根据其结汇款项性质审核相应有效凭证 属于先支后收转口贸易外汇收入的 审核对应的盖有银行业务章的付款凭证 境外汇款申请书 对外付款 承兑通知书 境外汇款申请书 转口贸易合 同 属于先收后支转口贸易外汇收入的 在办理转口贸易对外支付前不得结汇 在 完成对外支付后 该笔收入余额部分须凭对应的盖有银行业务章的付款凭证 企业 留存联 正本 转口贸易合同办理结汇 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 852 属于贸易项下其他款项 含出口预收货款 的 审核与该笔收汇对应的注明出 口收汇核销单编号的出口货物报关单证明联正本以及该笔报关单符合外汇管理规定 可凭以办理结汇的申明 出口合同办理结汇 但下列外汇收入 还须审核企业注册 地外汇局出具的核准件 凭出口日期在其被列入关注企业名单之日两个月以前的出口报关单办理的外汇 收入 收到境外采购商采购商品在境内使用的外汇收入 申报涉外收入交易编码为 货物贸易其他收入 109000 无法提供相关材料证明收汇款项性质的外汇收入结汇 须审核企业注册地外汇 局出具的核准件 如属异地结汇且按上述规定应凭外汇局核准件办理的 客户所提供的核准件还 须经经办行所在地外汇局盖章确认 信用证 托收结算方式的贸易收汇以及出口押汇 福费廷 出口保理等贸易 项下融资外汇结汇不受上述规定限制 可比照非关注企业办理 但其对应的报关单不 得再凭以结汇 非关注企业 贸易外汇收入结汇合规性审核 境内机构收到的境外或境内离岸账户或保税区 出口加工区等境内特殊经济 区汇入出口收汇和外汇结算账户转出的外汇 可直接办理结汇 从事对外贸易活动收取的外币现钞结汇 如超过等值 5000 美元的 审核出口 合同 发票 出口收汇核销单 海关签章的携带外币入境申报单正本等有效凭证 对等值 5000 美元 含 5000 美元 以下的 必须审核出口合同 发票 出口收汇核 销单和结汇申请 境内转汇行转入 审核汇款附言已注明 贸易收入转汇 等相关字样 深加工结转业务项下的收汇 审核加注 国内转厂划转 的转账凭证和加盖 海关 验讫章 的出口收汇核销单正本 出口信用保险和其他出口货物保险所得的理赔款 审核出口收汇核销单正本 理赔协议 出口押汇 含出口信用证项下远期汇票贴现 福费廷和出口保理项下的收入 结汇 审核相关放款凭证 出口买方信贷项下境内划转的出口收汇结汇 审核出口合同 境外借款人同 意支付的指令或信用证等支付依据或境内贷款银行的委托付款附言或摘要 通过结售汇交易系统录入交易信息时 对转口贸易 境外工程使用物资及 进口退汇 指原进口付汇因合同取消等原因产生的外汇退回 等贸易项下外汇收入 的结汇 须在 摘要 栏填注 转口贸易收汇 境外工程使用物资收汇 及 进 口退汇 等字样 交易完成后 凭有效凭证结汇的 经办人员须在相关凭证上签注结汇金额 日期并加盖业务章 对保税监管区企业结汇的 还须在企业出示的 外汇登记证明 相应栏目中签注 出口收汇核销专用联的管理 出口收汇核销专用联包括 出口收汇核销专用联 境外收入 和 出口收汇 核销专用联 境内收入 分别适用需核销的跨境出口和境内出口 保税监管区内 企业向境外出口货物 在海关办理非保税货物出口报关的 也须办理出口收汇核销 下列外汇收入直接结汇可以出具核销专用联 直接从境外 离岸账户或保税区 出口加工区 钻石交易所等境内特殊经济区 汇入 境内转汇行转入 深加工结转转入的外汇 境内机构从事对外贸易活动收取的外币现钞 出口货物保险或出口信用保险所得理赔款 福费廷业务收入的外汇 中间业务 国际业务 853 无追索权的出口保理项下融资收入 出口买方信贷项下的出口收汇 其他外汇局规定可以出具核销专用联的 按有关规定办理 下列外汇收入结汇时不得出具核销专用联 在出口单位从境外收回出口货款 后 方可出具核销专用联 有追索权保理 出口押汇 含出口信用证远期汇票贴现融资款 对下列外汇收入的结汇 不 得 出具核销专用联 除上述以外的出口收汇或暂时无法确定为出口收汇的 除上述以外从境内其他单位外汇账户或从同一单位经常项目和资本项目外汇账 户划转来的外汇 转口贸易收汇和进口退汇 边境贸易和包机贸易以外币现钞 人民币或毗邻国家货币结算的出口收汇 收到境外采购商采购商品在境内使用的外汇收入 申报涉外收入交易编码为 货物贸易其他收入 109000 境内保税监管区外货权企业收到其他区外企业支付的购买区内货物的外汇收入 其他外汇局规定不得出具核销专用联的 核销专用联的打印 核销专用联在国际收支统计监测系统 银行版 录入核销信息后通过该系统打 印 通过国际收支统计监测系统 银行版 录入核销信息时 须核实该笔收汇业务 为出口项下收汇 且客户提供了该笔出口收汇所对应的出口收汇核销单号 多次出 口一次收汇的 应提供该笔收汇对应的所有核销单编号 对于一次收汇中含部分预 收货款的 须在客户实际出口并提供核销单号码后方可出具 如由于打印错误需要重打 须将已打印核销专用联作废后再行打印 如由于修改核销单编号而重打的 须在收回原核销专用联并修改核销单编号后 打印 如由于客户遗失 毁损等原因需补打的 凭客户提供书面报告 涉外收入申报 单等相关资料办理核销专用联的补办手续 并在核销联上注明 补办 字样 代理出口项下 只能向代理方出具核销专用联 对已出具了核销专用联 因各种原因需要调整账户或冲销错账的 须将已签 发的核销专用联收回销毁 经办行向客户出具核销专用联须办妥签收手续 非贸易项目结汇 非贸易项目结汇实行分类管理 对属 关注企业 名单内企业的 必须严 格按照相关规定审核有效凭证后方可办理 经办行受理非贸易项目结汇时 须认真审核外汇局提供的最新 关注企业 名单 凡 关注企业 名单以内的收汇单位 须审核企业提供的结汇款项性质书面 说明 凭相应合同 协议 发票办理结汇 除另有规定外 境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞 如因特 殊情况收取的外币现钞 须报外汇局核准后向银行办理结汇 交易完成后 凭有效凭证结汇的 经办人员须在相关凭证上签注结汇金额 日期并加盖业务章 对保税监管区企业结汇的 还须在企业出示的外汇登记证明相 应栏目中签注 逐笔或集中打印结汇水单 将客户留存联交客户留存 资本项目结汇 除明确规定可由银行直接办理结汇外 经办行办理资本项目结汇均须审核 外汇局出具的资本项目外汇业务核准件 每办理一项业务对应一份核准件 银行经外汇局授权后 可直接办理外商投资企业资本金结汇 办理结汇时 须审核企业书面申请 注明企业资本金账户账号 到资情况 结汇币种 金额 用 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 854 途等 外汇登记证 其中外商投资房地产企业还须审核该企业是否列入 通过商务 部备案的外商投资房地产项目名单 对未通过外商投资企业联合年检或未列入名单 内的外商投资房地产企业或结汇规模明显超出其正常经营所需或结汇资金的使用超 出了其正常经营范围的 可要求客户补充材料或拒绝办理结汇 对于一次结汇金额 在 20 万美元以上的 还须审核企业提供的有关结汇资金用途的书面支付命令 对企 业支付工资 留存备用金或结汇资金在 20 万美元以下 含 20 万美元 的小额支付 结汇时企业可不提供书面支付命令而将结汇资金进入申请企业人民币账户 但该企 业在申请下一笔结汇时 须提供上一笔结汇资金的用途明细清单方可办理 除另有规定外 资本项目外汇收入必须进入相应的资本项目外汇专户后方 可办理结汇 不得为其办理汇入汇款直接结汇 对外商投资企业资本金和外债资金一次性结汇金额超过等值 20 万美元的 银行 可凭企业的结汇申请和书面支付命令 将结汇的人民币资金转经该企业的人民币账 户暂时过渡 但须在两个工作日内支付给最终收款人 资本项目外汇业务核准件的审核要点 核准件是否在有效期内 企业名称 核准用汇要项为 结汇 币别和大小写金额 经办行及企业账号 外汇局资本项目专用章 交易完成后 对凭以核准件办理的 经办人员须在客户交来的三联核准件 上批注结汇日期 金额并加盖业务章 将核准件第三联银行留存联须作借方传票附 件 适用旧系统行 或业务单据附件 适用新系统行 专档保管留存备查 第二联 企业留存联退结汇单位 第四联银行回单联专夹保管并于次月初 8 个工作日内将原 件反馈给开出核准件的外汇局 对保税监管区企业结汇的 还须在企业出示的外汇 登记证明相应栏目中签注 客户售 付汇业务 业务审核基本原则 经常项目售 付汇必须按照外汇管理有关规定审核有效凭证 除明确规定可由银行直接审核办理售付汇外 资本项目售 付汇均须凭外 汇局资本项目外汇业务核准件办理 除国际运输项下船长借支 支付工资和差旅费或贸易项下汇路不通外 原 则上不得支付外币现钞 一次性提取超过等值 3 万美元国际运输项下船长借支外币 现钞或超过等值 1 万美元其他项目外币现钞的 须经外汇局核准 有真实贸易背景且有对外支付需求的境内机构可提前购汇 将外汇存入其 经常项目外汇账户 以人民币作为计价货币签订进口合同的 须在结算当日将合同中约定的人 民币金额折算成外汇支付 保税监管区内企业之间的交易 不得购汇支付 客户申请办理售汇业务和付汇业务必须分别提交购汇申请书和付汇凭证 贸易项目售 付汇 业务办理基本流程 审核申请单位资格 包括其是否在外汇局最新公布的 对外付汇进口单位名 录 如为上述名录内企业 需打印相关资料留存 如不是 则需提供备案类别为 不在名录 的 进口付汇备案表 按照相关规定审核该项售 付汇业务是否需要外汇局的进口付汇备案表和 或 外债签约情况表 和 或 贸易进口延期付汇登记表 中间业务 国际业务 855 按照规定审核有效凭证和商业单据 对需提供进口货物报关单的 须通过报 关单联网系统核查其真实性 交易完成后 经办人员须在凭以售 付汇的有效凭证和单据加盖 已供汇 章 签注售汇金额 对于尚未支付完毕的有效凭证 可将复印件归档 正本退进口 单位 对于提前购汇的 须做好详细记录 对保税监管区企业售汇的 还须在企业 出示的外汇登记证明相应栏目中签注 下列进口付汇 还须审核外汇局核发的 进口付汇备案表 进口单位不在 对外付汇进口单位名录 内的 备案类别为 不在名录 进口单位已被列入 由外汇局审核真实性的进口单位名录 的 备案类别为 真实性审核 货到付款项下 因进口料件集中报关暂时无法提供报关单的 备案类别为 真实性审核 到所在地外汇局管辖的市 县以外的外汇指定银行开证付汇的 备案类别为 异地付汇 其他采用特别方式的进口付汇 备案类别为 真实性审查 境内机构自 2005 年 12 月 1 日起新签约的进口合同 其未付汇金额在等值 20 万美元 含 以上 且约定或实际付款期限在 180 天 含 以上的延期付款 还 须审核 外债签约情况表 且对外支付金额不得超过 外债签约情况表 登记的本 金和利息 有效凭证和单据的审核 跟单信用证 保函项下 审核材料 进口合同 付款凭证 开证申请书 信用证规定的商业单据 审核要点 信用证 保函的申请人必须是对外签订进口协议的买方及进口货物的经营单位或 收货人 不得代开信用证或代为付汇 境内机构备用信用证 保函项下保证金不得提前为其办理售汇 只能从其人民 币账户或外汇账户收取 信用证项下来单 因缺少货权凭证而出现不符点的 银行不得接受不符单据对 外付款 如开证申请人要求银行付汇 须经外汇局批准 进口代收项下 审核进口合同 托收方式要求的有效商业单据 付款凭证 货到付款 审核材料 进口合同 发票 正本进口货物报关单 付款凭证 其中报关单贸 易方式为 有条件对外售 付 汇 的 还需审核外汇局规定的其他材料 确认其 符合售 付汇条件 对进口单位办理进料加工贸易项下购付汇时 因进口料件集中 报关暂时无法提供报关单的 须提供外汇局核发的 进口付汇备案表 备案类别为 真实性审核 出口加工区可以用正本进境货物备案清单代替进口货物报关单 审核要点 进口货物报关单经营单位与付汇单位不一致的 应要求进口货物报关单经营单 位通过 中国电子口岸 进口付汇系统 的 网上交单 功能 将进口货物报关 单电子底账提交到经办行或由付汇企业持进口货物报关单经营单位 中国电子口岸 企业 IC 卡 办理 并提交委托代理协议 报关单真实性核查 所有报关单均需通过 中国电子口岸 进口付汇系统 核查报关单的真实性核查 判断报关单真实性的标准为在输入报关单的 经营单位 代码 和 预录入编号 后 核查有此报关单 且查询到的报关单的电子底账的有 关信息与纸质报关单的经营单位 包括海关企业注册登记号 收货单位 贸易方式 单价 币制和数量内容相同 核定售 付汇金额 应以发票等商业单据载明的金额为准 但最高不得超过纸 质报关单的成交总价的等值外汇 也不得超过单价与数量乘积的等值外汇 如单笔报关单未付汇金额在等值 50 万美元以上 含 50 万 且付汇日期超过报 关单进口日期 90 天 含 90 天 的进口货物报关单 须审核外汇局加盖贸易进口付 汇核销监管业务章的 未超过付汇日期的 贸易进口延期付汇登记表 或 外债签 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 856 约情况表 如进口合同为 2005 年 12 月 1 日以后 含 签约的 且其未付汇金额在 等值 20 万美元 含 以上 付款期限在 180 天 含 以上的 须审核 外债签约情 况表 购付汇金额不得超过 外债签约情况表 登记的本金和利息 下列报关单的付汇 须经外汇局核准 办理售 付汇业务 2002 年 5 月 1 日以前 贸易方式 为 合资合作设备 或 外资设备物品 征免性质 为 免征 的报关单 须凭外汇局签发的审核通知单办理 贸易方式 为 退运货物 的报关单 凭外汇局出具的 已冲减出口收汇核销证明 办理 2 贸易方式 为 其他贸易 的 由国家外汇管理局审核批准 贸易方式 类别属于外汇局规定的 不得对外售 付汇的贸易方式 类别 的报关单 不得凭以办理售 付汇业务 注意事项 经办行在为客户办理货到付款时 须同时为其办理自动核销手续 并在正本报关单 报关单电子底账 付款凭证 进口付汇备案表 上加盖 进口付 汇已报审章 对于一次性付汇的报关单 须在 中国电子口岸 进口付汇系统 准确核 注付汇金额并将报关单电子底账 核销结案 同时打印出报关单电子底账 并留存 报关单原件 对于一次到货 分次付汇的自动核销业务 须按实际付汇币种和金额核注报 关单电子底账 打印并留存电子底账 在报关单原件上标注已核注币种 金额和日 期 签字并加盖 已供汇章 和 进口付汇已报审章 留存报关单复印件 将正本 报关单退进口单位 当已按合同 发票等商业单据载明的金额全额售 付汇或一份 报关单的可售 付汇额全部核注后 用 核销结案 功能将报关单的电子底账做结 案处理并留存该报关单原件 预付货款 在 对外付汇进口单位名录 且不在 由外汇局审核真实性的进口单位名单 上的进口企业 包括航空公司 的售 付汇 审核付款凭证 进口合同以及形式发票等 相关单证 在 对外付汇进口单位名录 之外或在 由外汇局审核真实性进口单位名录 上的进口企业的售 付汇 审核进口合同 付款凭证 形式发票 进口付汇备案表 预付货款金额在等值 3 万美元以上的 还须提供经银行核对密押的外方银行出具的 预付款保函 贸易从属费用的售 付汇业务 对境外机构支付等值 5 万美元以下 含 的贸易从属费用的售 付汇 审 核合同 协议 或发票 支付通知书 超过上述限额的 须按规定审核相关凭证 贸易从属费用售 付汇凭证审核 进出口项下的国际海运运输及相关费用的审核 向境外运输企业海运费售 付汇 书面申请 运输合同 协议书 发票 支付通知书 提单清单 传真件 税务凭证 限出口项下 如果由货主直接向境外运输企业支付的 还须审核进口合同或出口合同 书面申请 国际运输业专用发票的购付汇联 其中船运公司 无船承运公司和外商独资船 务公司应提供 国际海运业运输专用发票 船代公司应提供 国际海运业船舶代理 专用发票 货代公司应提供 国际货物运输代理业专用发票 专用发票主要审核是否为手开发票 手开无效 付款单位 提单号 费用明细 金额和开票企业签章 对外支付国际海运项下除运费之外的相关费用 如清关 关税预付 装卸 仓 储 拼装拆箱等与海运运费相关的费用 时 货主和国际海运企业应提交相关发票 中间业务 国际业务 857 或支付清单办理购付汇手续 保险费用售 付汇 审核材料 进口 出口合同和正本保险费收据 审核要点 保费收据一般注有 保费收据 字样 被保险人单位名称 保险单 号码 保险全额 保险费币别 金额 保险公司签章 出口项下佣金售 付汇 单笔不超过合同总金额 10 或者虽超过上述比例但未超过等值 10 万美元的佣金 售 付汇 出口合同或佣金协议 如为暗佣或暗扣 结汇水单或收账通知 单笔超过合同总金额 且超过等值 万美元的佣金售 付汇 审核材料 除上述规定的凭证外 还须审核外汇局的核准件 审核要点 佣金协议须审核双方名称和地址 有关合同号码及内容 合同金额 品名等 佣金条款 双方签章 结汇水单或进账通知须审核 收款单位名称 结汇 入账金额 银行签章 出口项下信息费等从属费用售 付汇 审核以下有效凭证 进口 出口合同 进口付汇 出口收汇核销单 发票 收费收据 进口报关单 税务凭证 单位负责人签字的说明书 出口项下退赔外汇 审核以下有效凭证 结汇水单或收账通知 索赔协议 外汇局签发的 已冲减出口收汇核销证明 交易完成后 经办人员须在申请单位提供的单据和有效凭证正本上加盖 已供 汇 章 并签注售 付汇金额 对保税监管区企业售汇的 还须在企业出示的外汇 登记证明相应栏目中签注 逐笔或集中打印售汇水单 将客户留存联交客户留存 非贸易项目售 付汇业务 业务受理基本原则 明确规定的以及等值 10 万美元以下 含 10 万美元 的非贸易售 付汇 由 银行直接办理 未明确规定的等值 10 万美元以上售 付汇 金融机构的外方投资者收益售 付汇和一次性提取超过等值 3 万美元国际运输项下船长借支外币现钞或超过等值 1 万美元其他项目外币现钞的 须经外汇局核准后方可办理 未经外汇局授权 经办行不得办理财政预算内机关 事业单位和社会团体的 非贸易非经营性售 付汇业务 非贸易管理以真实交易背景为原则 重点进行单证管理和限额控制 非贸易项下不允许提前购汇存入经常项目外汇账户 凭证审核基本规定 对境外机构支付等值 5 万美元以下 含 对境外个人支付等值 5000 美元以 下 含 服务贸易 包括未明确规定的服务贸易 不包括出口佣金 公务出国 利 润汇出 退税款 国际赔偿 外籍人员工资 跨国公司非贸易等项目 售 付汇 审核合同 协议 或发票 支付通知书 无需审核税务凭证 主管部门核准或登记 备案文件等其他凭证 超过上述限额的 应按相关规定审核全部凭证 未明确规定的等值 5 万美元以上 10 万美元 含 以下非贸易 含服务贸易 售 付汇 审核书面申请 合同或协议 发票或支付通知及税务凭证后办理 未明 确规定的等值 10 万美元以上的非贸易 含服务贸易 售 付汇 审核外汇局核准件 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 858 金融机构下列投资收益的售 付汇 审核外汇局核准件 境内机构和个人通过互联网等电子商务方式进行服务贸易项下对外支付的 可凭网络下载的相关合同 协议 支付通知书 加盖印章或签字后 办理购付汇手 续 有效凭证和单据的审核 海运费以外的其他国际运输项下售 付汇 空运和陆运项下运费及相关费用售 付汇审核空运或陆运单清单 传真件 发 票 支付通知书 国际运输项下船长借支提取现钞 审核银行进账单原件及复印件 支付通知 国际通讯项下售 付汇 审核材料 以下国际通讯项下的售 付汇 均须审核书面申请 合同和协议 发票或支付通知 信息产业主管部门批准文件和税务凭证 代售国际机票人民币票款兑付 外航代理机构国际机票款 审核售票人民币清单 民航主管部门批准经营业务 资格文件和税务凭证 境内旅行社代售国际机票款 民航主管部门批准经营业务资格文件 与境外航 空公司签订的代售国际机票合同 境外航空公司提供的票款结算清单及其相对应的 机票存根联和发票 税务凭证 操作要点 上述售汇的人民币资金必须为申请人在经办行开立的人民币账户专 户存储的资金 远洋渔业 以下经农业部批准获得 远洋渔业企业资格证书 企业的远洋渔 业项下售 付汇 须审核相应材料 国外罚款 审核有关国外罚款的单据和证明 文化体育项下的售 付汇 无形资产售 付汇审核 国际旅游项下团费 审核要点 港澳游团费的收款人须限定在经香港 澳门旅游部门或行业协会推荐的接待社 范围之内 中国公民出国旅游团队名单表 中国公民自费出境旅游购汇单 须审核旅 行社留存联正本 并留存复印件 出团后 须凭旅行社提供的 名单表 第三联核销并留存复印件 对有未核销 记录的旅行社不得再为其办理团费购付汇业务 国际旅游项下出国游团费实行核销制 组团社须在出境游团队入境后 20 个工作 日内将加盖边防检查站出境或入境验讫章的 中国公民出国旅游团队名单表 第三 联和售汇清单向售汇行办理核销手续 境外承包工程和劳务合作 除境外承包工程的垫款用汇外 原则上不允许售汇 除劳务人员工资 安家费 可提取外币现钞外 原则上不得提取外币现钞 以下境外承包工程和劳务合作项下的售 付汇 均须审核 中华人民共和国对 外经济合作经营资格证书 合同或协议 同时 根据费用情况 还须审核下列不同 材料 审核要点 工程预算表内容须符合工程进度 付汇金额须与工程预算表内容相符 工程预算表内容应包括出境劳务人员费用清单及发放标准 计算机和信息服务 以下计算机和信息服务的售 付汇 均须审核合同或协 议 发票或支付通知 税务凭证 域名注册费除外 同时 还须根据不同用汇需求 审核相应的主管部门证明材料 软件服务除外 软件服务 包括软件开发 存储 联网数据处理 软件安装和维护 硬件维护 包括硬件咨询 计算机硬件和各类外部设备的维护等 还须审核外 中间业务 国际业务 859 经贸部门颁发的 技术引进和设备进口合同注册生效证书 2002 年 1 月 1 日以前 签发的 或 技术进口许可证 进口限制技术的 或 技术进口登记证 进口自 由技术的 和 技术引进合同数据表 域名注册 还须审核公安部门颁发的计算机信息系统国际联网备案证和行业主 管批件 信息服务 审核业务对口部门批件 资本项目的售 付汇业务 1 基本原则 除偿还境内金融机构自营外汇贷款本金和期货交易资金的售 付汇外 其他 资本项目的售 付汇须审核外汇局签发的资本项目外汇业务核准件后办理 资本项目项下不得提取外币现钞 2 以下境内机构 含保税区企业 的购付汇 属资本项目售 付汇 偿还境内金融机构自营外汇贷款本金 包括信用证垫款 境内机构偿还外债本息或外债转贷款本息 对外担保履约用汇 境外投资 外商投资企业的中方投资者经批准需以外汇投入外汇注册资本金 外商投资 企业外汇资本金的增加 转让或以其他方式处置 投资性外商投资企业以外汇资本金或外汇利润在境内投资 增资或再投资 依法终止的外商投资企业 按照国家规定进行清算 纳税后 属于外方所有 的人民币需购汇的 境内机构受让外资参股基金管理公司境外股东股份的 QFII 汇出本金的 境外上市外资股公司 境内注册 境外上市的公司 回购本公司境外上市流 通的股份 3 国内外汇贷款还本付息的审核 审核材料 债务人提供的外汇账户对账单和 企业自有外汇确认书 等证明 材料 审核要点 非本行贷款的还本付息售 付汇 申请人须为本地注册企业或本行为贷款资金 的划出行 且须审核债权人出具的加注 已按照国家外汇管理局国内外汇管理有关 规定进行了真实性 合规性审核 请 银行 分 支 行协助办理有关售 付 汇手续 并签字 盖章的还本付息通知单 如由于合理原因债务人不能提出购汇申请的 须审核外汇局核准债权人代企业 将通过合法途径获得的来源于企业的人民币资金购汇的批准件 4 期货交易资金的售 付汇审核 审核材料 境外期货经纪机构发出的缴付期货开户保证金通知书 追加保证 金或缴付期货赔付款通知书 并核对国家外汇管理局开出的期货业务风险额度登记 确认函 审核要点 只有申请人自有资金不足部分方可售汇 付汇金额必须在国家外汇管理局确认函核准登记的额度内 售汇资金须于当日经期货账户汇出境外 如汇出资金是由外汇局批准后从其他现汇账户转入期货专户的 最迟须于次日 汇出 操作要点 汇出资金须设台账逐笔登记 5 外汇局资本项目外汇业务核准件的审核要点 是否在有效期内 企业名称是否与购付汇企业名称相符 核准的用汇项目 资金来源和用途是否与拟叙做的业务相符 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 860 经办行是否为本行 是否加盖外汇局资本项目业务专用章 6 交易完成后 经办人员在外汇局三联核准件和 或有效凭证上批注售 付汇 日期 售 付汇金额并加盖业务章 将核准件第三联银行留存联作售汇的会计凭证 附件或专夹保管留存备查 第二联企业留存联退售汇单位 第四联银行回单联专夹 保管并于次月初 8 个工作日内将原件反馈给开出核准件的外汇局 对保税监管区企 业售汇的 还须在企业出示的外汇登记证明相应栏目中签注 逐笔或集中打印售汇 水单 将客户留存联交客户留存 自身结售汇业务 自身结汇 售汇业务管理 1 本规定所称银行自身结汇 售汇业务是指银行因自身经营活动需求而产生的 人民币与可自由兑换货币之间进行兑换的业务 2 自身贸易项下进口 应当按照国家有关代理进口的管理规定 委托有外贸代 理经营权的外贸公司办理 外汇指定银行不得直接对外支付 3 除外资股份分配所得的外汇利润可汇出外 外汇净收益须在财务年度终了后 3 个月内 或在董事会批准当年分配方案后 10 个工作日内 通过银行间外汇市场卖 出 并在事前报外汇局备案 4 外资股份分配所得的外汇利润汇出或者人民币净利润购汇汇出 须向外汇局 提供下述材料经外汇局核准 申请报告 需说明人民币净利润购汇汇出或者外汇净利润汇出的金额和时间 经会计师事物所所审计的上一会计年度境内外机构合并的本外币合并 外币 的资产负债表和所以表 经股东大会 董事会 批准的上一会计年度利润分配方案 外资股份分配所得的人民币净利润或者外汇净利润纳税证明文件 针对前述材料应当提供的补充说明材料 5 自身服务贸易项下对外支付 可以从外汇账户中直接对外支付 也可以按照 规定用人民币购汇支付 6 自身资本与金融项目结售汇必须经外汇局逐笔审批 因经营贷款 同业拆借 贸易融资 票据承兑和贴现 透支 保理 担保 贷款承诺 开立信用证等外汇业务形成的外汇债权 应当由债务人以自有外汇 或 以人民币购汇偿还 但银行取得规定的来源于债务人的人民币资金 可由贷款行提 交相应材料向债务人所在地外汇局或由分行汇总自身及下属支行的债权 不包括债 务人在其所在省 自治区 直辖市之外的债权 向分行所在地分局提出购汇申请 银行因与本条经营贷款 同业拆借 贸易融资 票据承兑和贴现 透支 保 理 担保 贷款承诺 开立信用证等人民币业务形成的人民币债权 若银行以合法 途径获得债务人外汇资金 需代债务人结汇以偿还银行自身人民币债权的 应比照 上述购汇业务的原则和程序办理 银行资本金或营运资金的本外币转换 7 不具备结售汇业务资格银行的上述自身结售汇业务必须通过其他具备结售汇 业务资格的银行办理 结售汇头寸的管理 结售汇头寸由总行统一管理 统一调控 经办行不得留有结售汇敞口头寸 结售汇的档案管理 经办行须将结汇 售汇和付汇有效单证 结售汇水单银行留存联等资料归档留 存 5 年备查 其中 新有的行将上述资料纳入柜员日结 作为日结单据按日归入会 中间业务 国际业务 861 计凭证中保管 有的行将上述资料全部作为记账传票按日归入会计凭证中保管 结售汇业务的统计 监管及检查 结售汇业务的统计 监管 1 经办行须安排专人负责结售汇统计报表工作 报表的报送要做到准确 及时 完整 确保表表一致 表实相符 2 经办行要严格遵守反洗钱相关规定 上报大额和可疑结售付汇交易 3 为防止结售汇领域内的不法行为 经办行要建立如下内部监管制度 对新开户和 或结汇 售汇和付汇频繁的企业 要加强对企业的调查核实工作 进一步了解企业及其经济活动的真实性 建立异常情况报告制度 遇有下列情况 各经办行要及时向上级分行报告 各分行应及时向当地外汇局报告 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1 检查方法 查阅银行现有的即期结售汇业务的各项规章制度 查阅岗位责任制 查看各岗位的分工情况 将现有的各项即期结售汇业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监 管当局的要求进行比较 2 风险提示 未建立即期结售汇业务的授权 转授权制度 未建立即期结售汇业务的会计核算制度 未建立即期结售汇业务的帐务核对制度 未建立规范的即期结售汇业务操作实施细则和操作规程 未建立健全合理的即期结售汇业务岗位责任制 即期结售汇的岗位分工不合理 现有的即期结售汇业务的内部操作与管理制度与国家金融法规政策规定和监 管当局的要求不相符 未及时修改和完善各类即期结售汇业务的内部管理制度 授权管理 1 检查方法 查阅银行各级授权和转授权书 查看即期结售汇业务的审批单 并与授权和转授权书相对照 2 风险提示 未核定各级分支机构的即期结售汇业务的操作权限和审批权限 未对分支机构 业务部门或相关人员进行授权 转授权或授权不完整 不合 理 超规定范围授权或转授权 未按规定及时调整授权或转授权的权限 未经授权办理业务 超权限办理业务 未经有权部门审批办