远期结售汇现场检查方法与技巧

中间业务 国际业务 873 远期结售汇 业务说明 远期结售汇业务 是指银行与客户签订远期结售汇业务合同 约定将来某一日 期或某一时段期间内为客户办理结汇或售汇的外汇币种 金额 汇率等交易要素 到期按照合同约定办理结汇或售汇的业务 远期结售汇交易币种主要包括美元 港币 日元 欧元 英镑 加拿大元 澳 大利亚元 瑞士法郎 新加坡币 丹麦克朗和瑞典克朗等主要货币 远期结售汇交易类型分为固定期限的远期交易和择期交易 交割日后 3 个工作日为客户办理交割的宽限期 在此宽限期内办理交割的视同 如约交割 业务流程 签约 客户有意办理远期结售汇业务时 应同银行签订 远期结售汇 人民币与外币掉 期总协议书 有效期一年 期满前一个月 甲 乙双方都未以书面形式通知对方终 止协议的 则协议自动延续一个有效期 受理申请 客户委托银行办理远期结售汇业务时 应提交 远期结售汇 人民币与外币掉期 申请书 以及相应的有效商业单据或凭证 具体参照国家外汇管理局及总行的有关 规定 存保证金 银行与客户叙做远期结售汇业务 应向客户收取保证金 并按活期存款计息 保证金币种可为人民币或其他可自由兑换货币 保证金一般按合约金额的 5 收取 银行可根据客户的授信情况和资信情况自行调整收取比例和方式 同时 如果市场 向不利于客户的方向发展或客户资信情况发生变化 即客户亏损值达到所交纳保证金 的 80 时 银行向客户发出追交保证金通知 客户应该在其保证金尚能弥补交易亏 损时及时补交保证金 否则银行有权对客户原有交易采取强制平盘 平盘损益按违 约损益处理 报价 远期结售汇业务由总行根据利率平价原理结合市场预期 银行情况统一报价 分行可根据自身情况和客户资质给予适当优惠 平盘 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 874 远期结售汇交易实行逐笔平盘 银行不能保留远期结售汇敞口头寸 交割 远期结售汇到期 客户交割 展期 客户可于合约到期日提出展期申请 也可以于合约到期日前提出展期申请 展 期若形成损失 客户补足后方可予以展期 若形成盈利 由银行根据客户资质确定 分配比例 展期次数不限 但展期交易累计期限不得超过一年 展期交易的保证金 缴纳不得使用授信额度 且根据盯市状况随时要求客户补足 违约 客户有下列情形之一者即构成违约 未在交割时提供全部有效凭证或有效商业 单据 不能按时交割 收 付汇交割金额小于申请金额 对于前两种情形 银行按当时市场价格把原交易平盘 对于后一种情形 实际 收 付汇金额正常履约 差额部分按当时市场价格平盘 因客户原因造成违约的 若形成亏损 则由客户承担 若形成盈利 则归银行所有 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1 检查方法 查阅银行现有的远期结售汇业务的各项规章制度 查阅岗位责任制 查看各岗位的分工情况 将现有的各项远期结售汇业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监 管当局的要求进行比较 2 风险提示 未建立远期结售汇业务的授权 转授权制度 未建立远期结售汇业务的会计核算制度 未建立远期结售汇业务的帐务核对制度 未建立规范的远期结售汇业务操作实施细则和操作规程 未建立健全合理的远期结售汇业务岗位责任制 远期结售汇的岗位分工不合理 现有的远期结售汇业务的内部操作与管理制度与国家金融法规政策规定和监 管当局的要求不相符 未及时修改和完善各类远期结售汇业务的内部管理制度 授权管理 中间业务 国际业务 875 1 检查方法 查阅银行各级授权和转授权书 查看远期结售汇业务的审批单 并与授权和转授权书相对照 2 风险提示 未核定各级分支机构的远期结售汇业务的操作权限和审批权限 未对分支机构 业务部门或相关人员进行授权 转授权或授权不完整 不合 理 超规定范围授权或转授权 未按规定及时调整授权或转授权的权限 未经授权办理业务 超权限办理业务 未经有权部门审批办理业务 逆程序或缺程序办理业务 为不符合规定条件的分支机构授权办理远期结售汇银行业务 业务操作 1 检查方法 查阅远期结售汇业务相关的全部档案资料和有关的会计传票 核查业务操作的 流程 2 风险提示 未执行业务操作 业务审批和会计核算各部门之间相互独立 相互制约的制 度 档案资料在各部门之间的传递过程不合规或由无关人员参与传递 风险管理 风险识别 1 检查方法 查阅远期结售汇业务的相关档案资料 与各级业务人员座谈 2 风险提示 申请企业提供的合同或贸易单据有虚假成份 申请企业的外汇收支的款项的来源不符合常规 申请企业的资信状况或生产经营状况不佳 进 出商所在国的政治状况或经济状况不佳 银行未按规定办理远期结售汇业务的展期 银行未按规定及时处理远期结售汇业务的违约后的相关操作 风险控制 1 检查方法 与各级业务人员座谈 查阅内部管理制度 查阅出勤登记簿 到现场核实业务操作情况 2 风险提示 业务人员的素质达不到国际业务的岗位要求 岗位分工不合理 未建立风险责任制 明确各个部门岗位的风险责任 未按照操作规程进行实际业务操作 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 876 风险评估 1 检查方法 调阅远期结售汇银行业务展期和违约的资料 并通过谈话了解业务人员对风险 的认识 2 风险提示 展期形成损失客户未补足即予以展期 展期交易累计期限超过一年 展期交易的保证金缴纳使用授信额度 保证金未根据盯市状况随时要求客户 补足 未能及时判断客户交割时提供凭证或商业单据的有效性 合规性 审查申请人的资格 1 检查方法 调阅业务档案和审批文件 审查企业的申请材料 2 风险提示 为非公司类客户办理远期结售汇业务 为没有进出口经营权的企业办理远期结售汇业务 为不在进出口付汇名录上的企业办理远期结售汇业务 审查外汇收支的范围 1 检查方法 审查企业外汇收支范围的相关材料与外汇局批件 与各级业务人员座谈 2 风险提示 为企业不在规定范围内的资本与金融项目的外汇收支办理远期结售汇业务 为企业超过规定范围但未经外汇局审批的外汇收支办理远期结售汇业务 业务档案合规性的审查 1 检查方法 查阅远期结售汇业务相关的全部档案资料 2 风险提示 办理远期结售汇业务银行未与客户签订 远期结售汇 人民币与外币掉期总协 议书 或协议书不合规 银行与客户叙做远期结售汇业务未按规定向客户收取保证金 办理远期结售汇业务银行保留远期结售汇敞口头寸 客户构成违约时银行未按当时市场价格及时把原交易平盘 银行未按规定向上级行询价 企业提供的各类单据与单据之间或单据与合同之间不相符合 银行办理远期结售汇业务的币种 利率 金额和期限等不符合相关的规定 未建立远期结售汇业务台帐或台帐登记管理不规范 中间业务 国际业务 877 会计核算情况 1 检查方法 查询远期结售汇业务的总帐 分户帐 台帐并相互核对 2 风险提示 未将远期结售汇业务纳入全行统一的会计核算 远期结售汇业务的总帐 分户帐 台帐没有定期核对或帐帐不符 对远期结售汇业务的汇率的执行不准确 监督检查 1 检查方法 查阅内审 外审 业务管理部门的检查资料及有关整改资料 2 风险提示 未建立定期检查制度或制度不完备 不合理 内部检查流于形式 检查质量不高 内部审计的范围 频率及深度不充分 对查出的问题没有及时做出恰当的处理 被查单位对审计的建议未能及时落实整改 检查依据 1 中华人民共和国银行业监督管理法 2 中华人民共和国商业银行法 3 中华人民共和国外汇管理条例 4 国务院关于修改 中华人民共和国外汇管理条例 的决定 5 金融违法行为处罚办法 6 商业银行内部控制指引 7 商业银行表外业务风险管理指引 8 商业银行授权 授信管理暂行办法 9 商业银行实施统一授信制度指引 10 关于印发 银行外汇业务管理规定 等规章的通知 11 跟单信用证统一惯例 1993 年修订本 12 关于印发 国内信用证办法 和 信用证会计核算手续 的通知 13 结汇 售汇及付汇管理规定 14 合约担保统一规则 URCG325 15 见索即付保函统一规则 URCG458 16 国内备用信用证惯例 ISP98590 17 出口收汇核销管理办法实施细则 18 外汇指定银行办理结汇 售汇业务管理暂行办法 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 878 业务操作流程图 客户 客户申请 提交材料 受理申请 签订总协议书 存保证金 银行报价 银行平盘 客户到期 交易结束 展期处理 违约处理正常交割 拒绝 展期 违约 中间业务 国际业务 879 现场检查