《基础会计》实训资料

基础会计基础会计 综合实训资料综合实训资料 姓 名 学 号 班 级 2015 03 一 实训提示和要求一 实训提示和要求 一 提示 1 利华公司联邦机械厂系工业生产企业 为一般纳税人 2 本年利润年终一次分配 二 要求 1 根据资料 一 开设总分类账户 日记账及有关明细分类账户 并登记期初余额 2 根据资料 二 编制记账凭证 3 根据记账凭证登记现金日记账 银行存款日记账和有关明细分类账 4 根据记账凭证编制科目汇总表 5 根据科目汇总表登记总账 6 根据账户记录 结出有关日记账 明细账户 总分类账户的余额和本期发生额 7 试算平衡后将总账账户余额分别与日记账余额 明细账户余额核对 8 按规定要求进行年终结账 9 试根据账簿资料编制年度资产负债表 年度利润表 10 按规定要求装订记账凭证并归档 二 资料二 资料 一 利华公司联帮机械厂 2011 年 11 月底总账账户余额及损益情况 1 总账账户余额 账户借方余额账户贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 产成品 长期股权投资 固定资产 待摊费用 利润分配 生产成本 500 261000 25000 51250 208000 149872 290000 980000 7000 9998 6000 短期借款 应付账款 其他应付款 应付票据 应交税费 应付职工薪酬 预提费用 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 225000 13000 700 60000 770 1480 1800 280000 1280000 45870 80000 合计1988620合计1988620 2 部分明细分类账户余额 1 原材料 铝板 3000kg 10 元 计 30000 元 生铁 5000kg 0 5 元 计 2500 元 其他 175500 元 2 应收账款 红星商场 15000 元 一长虹商场 10000 元 3 产成品 1200cm 吊扇 600 台 125 元 计 75000 元 1500cm 吊扇 560 台 133 7 元 计 74872 元 4 应付账款 市物资公司 13000 元 5 应交税费 应交增值税 700 元 应交城建税 70 元 6 待摊费用 车间房屋修理费 7000 元 月摊销 700 7 预提费用 利息 1800 元 8 生产成本 1200cm 吊扇 直接材料 2550 直接人工 250 制造费用 212 1500cm 吊扇 直接材料 2550 直接人工 175 制造费用 263 9 其他应收款 张三 51250 3 1 月 11 月损益情况 项目 金额 项目 金额 主营业务收入 减 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 1280000 952000 82176 67524 82500 24000 营业利润 加 投资收益 营业外收入 减 营业外支出 利润总额 71800 34500 1500 27800 80000 二 利华公司联帮机械厂 12 月份发生下列经济业务 1 12 月 1 日 开出现金支票一张 从银行提取现金 1000 元 附件 1 张 支票存根 1 2 12 月 1 日张华丰出差借支旅费 800 元 以现金支付 附件 1 张 借款单 1 3 12 月 1 日 接银行通知 红星商场汇入上月所欠货款 15000 元 附件 1 张 收帐 通知 1 4 12 月 2 日 以现金支付办公室修理费 38 元 附件 1 张 修理发票 1 5 12 月 2 日 用银行存款从市物资公司购入铝板 1000kg 9 85 元 计 9850 元 进项税额 1674 50 元 铝板未入库 附件 2 张 转支存根 1 发票 1 6 12 月 2 日 以现金支付铝板搬运费 150 元 附件 1 张 运费收据 1 7 12 月 3 日 仓库送来验收单 1000 kg 铝板如数验收入库 按实际成本予以转账 8 12 月 3 日 河南商丘发来生铁 5000 kg 0 45 加运费 0 05 元 计 2500 元 进 项税额 425 元 仓库送来验收单一张 予以转账 货款及运费未付 附件 2 张 验收单 1 随货同行联 1 9 12 月 3 日 以银行存款支付上月欠市物资公司材料款 13000 元 附件 1 张 转 支存根 1 10 12 月 5 日 开出现金支票一张 从银行提取现金 2000 元 附 1 张 现支存根 1 11 12 月 5 日 以现金支付厂部办公用品费 360 元 车间办公用品费 190 元 附件 5 张 费用发票 5 12 12 月 5 日 李明借支差旅费 1000 元 开出现金支票一张 附件二张 支票存根 1 借款单 1 13 12 月 6 日 以银行存款支付汽车修理费 350 元 附件 2 张 转支存根 1 费用 发票 1 14 12 月 7 日 以现金支付会议费用 78 元 附件 3 张 费用发票 3 15 12 月 7 日 车间和厂部领用下列材料 铝板生铁用途 数量单价金额数量单价金额 其他材料合计 元 生产 1200cm 吊扇 生产 1500cm 吊扇 车间一般耗用 厂部一般耗用 1000 1500 10 10 10000 15000 1500 1500 0 50 0 50 750 750 11360 860 10750 15750 11360 860 合计2500102500030000 5015001222038720 附件 8 张 领料单 汇总表 16 12 月 8 日 销售给宏达电器商店 1200cm 吊扇 50 台 150 元 计 7500 元 销 项税 1275 元 款已收妥存入银行 附件 2 张 发票 收账通知 17 12 月 8 日 售给红星商场 1500cm 吊扇 50 台 160 元 计 8000 元销项税额 1360 元 款已收妥存入银行 5000 元 余款未收 附件 2 张 发票 收账通知 18 12 月 8 日 以银行存款代垫江西新余五金商场吊扇运费 320 元 附件 2 张 转 支存根 运费根据 19 12 月 9 日 销售给江西新余五金商场 1200cm 吊扇 100 台 150 元 计 15000 元 销项税 2550 元 1500cm 吊扇 100 台 160 元 计 16000 元 销项税额 2720 元 吊扇已发出 款未收 附件 2 张 发票 20 12 月 10 日 张华丰出差回来报销差旅费 980 元 扣除已借款 800 元 余 180 元以 现金付给 附件 2 张 差旅费报销单 21 12 月 10 日 以银行存款承付河南商丘 5000kg 生铁款 见 8 题 2925 元 附件 3 张 托收凭证 发票 运费收据 22 12 月 10 日 以银行存款支付银行手续费 45 元 附件 7 张 特种手续费收据 23 12 月 10 日 以银行存款支付上月增值税 700 元 城市维护建设税 49 元 教育费 附加 21 元 附件 2 张 转职银行存根 税票 24 12 月 11 日 以现金支付厂部办公费用 298 元 车间办公费用 172 元 附件 13 张 费用单据 25 12 月 12 日 计算分配本月应付职工工资 8500 元 其中 生产 1200cm 吊扇工人 工资 2500 元 生产 1500cm 吊扇工人工资 2500 元 车间管理人员工资 1000 元 厂部管理 人员工资 2500 元 附件 3 张 工资计算表 26 12 月 12 日 开出现金支票一张 从银行提取现金 8500 元 备发工资 附件 1 张 现支存根 27 12 月 12 日 以现金支付本月职工工资 8500 元 附件 3 张 工资表 28 12 月 12 日 根据本月职工工资 8500 元的 14 计提职工福利费 附件 1 张 福利费计算表 29 12 月 13 日 以银行存款支付辅助材料费 2300 元 其中 1200cm 吊扇 600 元 1500cm 吊扇 700 元 车间一般耗用 300 元 管理部门耗用 700 元 附件 5 张 付款通知 发票 30 12 月 15 日 以银行存款支付邮电局电话费 478 元 附件 2 张 付款通知 电 话费收据 31 12 月 15 日 以银行存款支付供水公司水费 826 元 其中 车间耗用 650 元 管理 部门耗用 176 元 附件 2 张 付款通知 水费发票 32 12 月 16 日 以现金支付职工药费 99 元 附件 5 张 药费收据 33 12 月 18 日 销售县城五金公司 1200cm 扇 400 台 150 元 计 60000 元 销项 税 10200 元 1500cm 扇 400 台 160 元 计 64000 元 销项税 10880 吊扇已发运 款 收妥 100 000 元 存入银行 尚有 45080 元未收 附件 3 张 发票 收账通知 34 12 月 20 日 以银行存款归还短期借款 150000 元 附件 2 张 转支存根 还款 收据 35 12 月 20 日 长虹商场转来上月购货款 10000 元 已收妥存入银行 附件 1 张 收账通知 36 12 月 21 日 银行转来付款通知 支付 4 季度贷款利息 5000 元 已予提 1800 元 附件 1 张 付款通知 37 12 月 21 日 银行转来收账通知 收到 4 季度存款利息 850 元 附件 1 张 收账 通知 38 12 月 22 日 车间领用下列材料 铝板生铁 用途 数量单价金额数量单价金额 生产 1200cm 吊扇 生产 1500cm 吊扇 1000 1500 10 10 10000 15000 2000 2000 0 50 0 50 1000 1000 11000 16000 合计2500102500040000 50200027000 附件 9 张 领料单 汇总表 39 12 月 22 日 以银行存款购入新机器一台 计 38000 元 交车间使用 附件 3 张 转支存根 发票 验收单 40 12 月 23 日 摊销本月应负担车间房屋修理费 700 元 41 12 月 25 日 以现金支付银行结算手续费 18 元 附件 3 张 付款通知 42 12 月 25 日 李明出差回来报销差旅费 830 元 并交回多余现金 170 元 第 12 题 借款 1000 元 附件 2 张 差旅费报销单 收款收据 43 12 月 26 日 计提本月固定资产折旧费 4230 元 其中 车间负担 3100 元 管理 部门负担 1130 元 附件 1 张 折旧费计算表 44 12 月 27 日 以存款支付下一年度报刊费 526 元 附件 2 张 转支支票存根 发票 45 12 月 28 日 向工商银行借入流动资金 10 万元 存入银行 附件 2 张 收款通 知 借款合同 46 12 月 31 日 根据下表计算和结转本月发生的制造费用 制造费用分配表 产品项目分配标准 生产工时 分配率 元 工时 分配金额 1200cm 吊扇 1500cm 吊扇 300 380 合计680 47 12 月 31 日 根据帐户记录计算结转本月 1200cm 吊扇完工产品生产成本 月末 全部完工 无在产品 产品名称 1200cm 吊扇 2011 年 12 月 30 日 产量 263 台 成本项目月初余额本月费用总成本单位成本 直接材料费用 直接人工费用 制造费用 合计 48 12 月 31 日 根据帐户记录计算结转本月 1500cm 吊扇完工产品成本 月末全部 完工 无在产品 产品名称 1500cm 吊扇 2011 年 12 月 30 日 产量 350 台 成本项目月初余额本月费用总成本单位成本 直接材料费用 直接人工费用 制造费用 合计 49 12 月 31 日 按应交增值税 7 计提本月应交城市维护建设税 50 12 月 31 日 按应交增值税的 3 计提本月应交教育附加费 51 12 月 31 日 按先进先出法计算结转本月吊扇销售成本 52 12 月 31 日 将本月主营业务收入转入 本年利润 的贷方 53 12 月 31 日 将本月主营业务成本转入 本年利润 的借方 54 12 月 31 日 将本月管理费用 营业费用转入 本年利润 的借方 55 12 月 31 日 将本月财务费用转入 本年利润 的借方 56 12 月 31 日 将本月营业税金及附加转入 本