财务垂直管理办法

XX 集团 1 财财务务垂垂直直管管理理办办法法 讨讨论论稿稿 一 制定目的 为合理配置集团资产 发挥集团优势 提高资本的运营效 率 有效控制成本 保证财务信息的及时获取和透明度 确保财务管理控制模式能够有效的运行 特制订本制度 二 财务垂直管理的范围 1 实施财务垂直管理的公司 包括集团所属各公司 2 实施财务垂直管理的人员 包括集团财务系统编制内 经理级以上的全体人员 3 实施财务垂直管理的业务 包括集团全部财务业务 三 垂直管理的内容 1 财务人员垂直管理 包括财务经理级以上人员的聘用 薪酬待遇 述职报告 晋升奖惩 工作调动及岗位轮换 等 2 财务业务垂直管理 包括资金管理 税务管理 制度 管理 核算管理 团队建设 业务培训 业务考核等 四 实施步骤 1 明确财务组织架构 垂直管理财务组织架构模式 共 分为三个层次 第一层次为集团财务总监 是集团财务 的核心 负责集团所有与财务相关的事宜 各财务核算 部门 财务分析部门和内部审计部门 资金管理部门直 接向财务总监汇报 财务总监根据集团整体的财务状况 XX 集团 2 会同集团管理层 制定集团整体发展规划及目标 并将 目标分解至各个公司 财务分析部门及资金管理部门是 集团的第二层监管部门 需要根据集团及各公司的经营 目标 针对不同的管理要求 对各公司的财务核算进行 监督 对集团的资金进行管理 定期向财务总监反映各 项目标的执行情况及未来的发展态势 财务核算部门是 集团财务管理的第三个层次 是各公司的账务处理部门 是财务架构中最基础的审核部门 也是一切数据的来源 各公司财务经理或财务主管为财务核算部门的负责人 具有向集团相关部门报送数据 资料及配合监督的义务 集团财务管理架构如下图所示 XX 集团 3 财务总监 财务分析部门 财务核算部门 集团财务核算 Xx 财务核算 Xx 财务核算 第二层次第二层次第三层次第三层次 资金管理部门 第一层次第一层次 2 财务人员垂直委派 经理级以上财务人员均由集团统 一招聘 统一培训 统一考核 统一任免 该部分财务 人员接受所属公司总经理和集团财务部双重领导 该部 分财务人员的晋升 奖惩 由集团财务部结合各方面的 考核情况 提出建议 并上报批准 集团财务部根据业 务发展的需要 编制年度财务人员调动计划 集团财务 部结合公司的经营特点及财务人员的业务能力 实施工 作调动计划 下属公司行政级别在部门经理以上的财务 人员 原则上三年内进行一次岗位轮换 财务人员必须 服从集团的工作调动 岗位轮换安排 3 统一财务政策 主要的财务政策由集团统一制定 下 属公司负责贯彻执行 下属公司因行业特性需要补充的 以 财务管理实施细则 的方式经集团财务总监审批后 执行 4 统一会计核算 为提高财务信息化水平 加强财务管理 实现财务与业务的信息互动 提升企业的经营管理水平 各下属公司必须按照统一的软件 统一的核算方法和统 一的科目编码 统一的编报办法进行工作 下属公司因 行业特性使用专业软件的 必须在规定期限内实现数据 转换 达到核算统一的目的 5 集中信贷管理 银行信贷业务一律集中在集团资金管 理部门 以集团名义对外经营需要的各类保函 信贷证 明等均由各具体经办公司提出申请 集团资金管理部门 统一联系银行办理 各下属公司流动资金贷款 融资 需求一律集中在集团办理 并按要求提供资料 下属公 XX 集团 4 司无权对外融资 6 资金集中管理 资金集中调剂 统一调配综合运筹 资金集中管理工作主要包括 银行账户的集中管理 包 括区域性银行账户集中管理 结算资金向集团总部集 中 7 集中担保决策 对外担保事项一律集中到集团资金管 理部 下属公司无对外提供担保 抵押 质押的一切权 利 9 确保财务授权有效执行 下属公司严格在集团财务授 权范围内从事适当的业务活动 不得扩大财务授权范围 确保授权有效 10 制定财务考核指标 财务参与企业经济责任考核主要 以经济指标为依据 根据分子公司和控股公司的不同特 点确定不同的 以财务指标为主的经济责任指标 通过 对责任目标的考核和激励机制的建立 促进分子公司按 母公司要求发展 指标的确定由各下属公司核算部门提 出建议 交财务分析部门审核 经财务总监审批同意后 执行 五 本制度最终解释权 修订权均归集团公司财务部所有 六 本制