会计基础业务核算题(1)

会计基础业务会计基础业务核算题 一 核算题 一 某企业属于增值税一般纳税人 适用的增值税税率为某企业属于增值税一般纳税人 适用的增值税税率为 17 2009 年年 6 月份有关资料如下 月份有关资料如下 1 该企业生产该企业生产 A B 两种产品 根据月末编制的发料凭证汇总表 两种产品 根据月末编制的发料凭证汇总表 当月生产车间领用甲材料当月生产车间领用甲材料 198000 元 其中 用于元 其中 用于 A 产品生产品生产产 120000 元 用于元 用于 B 产品生产产品生产 78000 元 元 车间管理部门领用甲材 车间管理部门领用甲材 料料 3000 元元 行政管理部门领用甲材料 行政管理部门领用甲材料 2000 元 元 2 根据月末编制的根据月末编制的 工资结算汇总表工资结算汇总表 本月应付生产工人薪酬为 本月应付生产工人薪酬为 114000 元 其中 生产元 其中 生产 A 产品的工人薪酬为产品的工人薪酬为 67000 元 元 生产生产 B 产品的工人薪酬为产品的工人薪酬为 47000 元 元 应付车间管理人员薪酬为 应付车间管理人员薪酬为 17100 元元 应付行政管理人员薪酬为 应付行政管理人员薪酬为 22800 元 元 3 本月计提固定资产折旧本月计提固定资产折旧 5000 元 其中 生产车间固定资产折旧元 其中 生产车间固定资产折旧 4000 元 元 行政管理部门固定资产折旧行政管理部门固定资产折旧 1000 元 元 4 本月以银行存款支付其他制造费用本月以银行存款支付其他制造费用 4400 元元 5 按生产工人薪酬比例分配制造费用按生产工人薪酬比例分配制造费用 6 月末 本月生产的月末 本月生产的 A B 两种产品全部完工并验收入库 其中两种产品全部完工并验收入库 其中 A 产品共计产品共计 20 件 件 B 产品共计产品共计 30 件 且无月初库存产品 计算并件 且无月初库存产品 计算并 结转完工产品成本 结转完工产品成本 7 销售销售 A 产品产品 18 件 不含税每件单价件 不含税每件单价 16000 元 销售元 销售 B 产品产品 25 件 不含税每件单价件 不含税每件单价 8000 元 均已收到款项存入银行 元 均已收到款项存入银行 8 结转已售产品成本结转已售产品成本 9 本月盘盈原材料一批 价值本月盘盈原材料一批 价值 23000 元 尚未批准转销 元 尚未批准转销 10 一笔应收丙公司账款一笔应收丙公司账款 100000 元 因丙公司破产确实无法收回 元 因丙公司破产确实无法收回 经批准予以转销 采用备抵法 经批准予以转销 采用备抵法 要求 根据以上业务编制有关会计分录要求 根据以上业务编制有关会计分录 答案 答案 1 借 生产成本 借 生产成本 A 产品产品 120000 B 产品产品 78000 制造费用制造费用 3000 管理费用管理费用 2000 贷贷 原材料原材料 甲材料甲材料 203000 2 借 生产成本 借 生产成本 A 产品产品 67000 B 产品产品 47000 制造费用制造费用 17100 管理费用管理费用 22800 贷 应付职工薪酬贷 应付职工薪酬 工资工资 22800 3 借 制造费用 借 制造费用 4000 管理费用管理费用 1000 贷 累计折旧贷 累计折旧 5000 4 借 制造费用 借 制造费用 4400 贷 银行存款贷 银行存款 4400 5 制造费用合计 制造费用合计 3000 17100 4000 4400 28500 元元 借 生产成本借 生产成本 A 产品产品 16750 B 产品产品 11750 贷 制造费用贷 制造费用 28500 6 A 产品单位成本产品单位成本 120000 67000 16750 20 10187 5 元 元 件 件 B 产品单位成本产品单位成本 78000 47000 11750 30 4558 33 元 元 件 件 借 库存商品借 库存商品 A 产品产品 203750 B 产品产品 136750 贷贷 生产成本生产成本 A 产品产品 203750 B 产品产品 136750 7 借 银行存款 借 银行存款 570960 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 A 产品产品 288000 B 产品产品 200000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 82960 8 借 主营业务成本 借 主营业务成本 297333 25 贷 库存商品贷 库存商品 A 产品产品 183375 B 产品产品 113958 25 9 借 原材料 借 原材料 23000 贷 待处理财产损溢贷 待处理财产损溢 23000 10 借 坏账准备 借 坏账准备 100000 贷 应收账款贷 应收账款 丙公司丙公司 100000 二 某企业二 某企业 2009 年年末损益类账户结账前的余额如下 单位 万元 年年末损益类账户结账前的余额如下 单位 万元 主营业务收入主营业务收入 220 贷 贷 主营业务成本主营业务成本 150 借 借 营业税金及附加营业税金及附加 20 借 借 其他业务收入其他业务收入 50 贷 贷 其他业务成本其他业务成本 10 借 借 管理费用管理费用 20 借 借 财务费用财务费用 5 借 借 销售费用销售费用 5 借 借 投资收益投资收益 25 贷 贷 营业外收入营业外收入 30 贷 贷 营业外支出营业外支出 10 借 借 所得税费用所得税费用 35 借 借 要求要求 并结转所有的损益类账户 并结转并结转所有的损益类账户 并结转 本年利润本年利润 账户 账户 结转收入类 结转收入类 借 主营业务收入借 主营业务收入 220000 其他业务收入其他业务收入 500000 营业外收入营业外收入 300000 投资收益投资收益 250000 贷贷 本年利润本年利润 3250000 结转费用类结转费用类 借 本年利润借 本年利润 2530000 贷 主营业务成本贷 主营业务成本 150000 营业税金及附加营业税金及附加 200000 其他业务成本其他业务成本 100000 营业外支出营业外支出 100000 管理费用管理费用 200000 财务费用财务费用 50000 销售费用销售费用 50000 所得税费用所得税费用 330000 结转本年利润结转本年利润 借 本年利润借 本年利润 720000 贷 利润分配贷 利润分配 未分配利润未分配利润 720000 业务核算题 二 业务核算题 二 一 一 某企业固定资产采用直线计提折旧 某企业固定资产采用直线计提折旧 7 月初 该企业应计提月初 该企业应计提 折旧的固定资产构成如下 折旧的固定资产构成如下 类别类别 原价 元 原价 元 预计使用年限预计使用年限 预计净产值率预计净产值率 房屋 建筑物房屋 建筑物 2400000 20 年年 3 运输工具运输工具 400000 5 年年 4 设备设备 3600000 10 年年 3 7 月份发生固定资产有关情况的资料如下 预计使用年限与净残值率月份发生固定资产有关情况的资料如下 预计使用年限与净残值率 同上表 同上表 1 7 月月 18 日 购入需要安装的设备一套 以银行存款支付买价日 购入需要安装的设备一套 以银行存款支付买价 440000 元 运杂费元 运杂费 10000 元 安装费元 安装费 30000 元 当月投入安装 并交元 当月投入安装 并交 付使用付使用 2 7 月月 21 日 购入卡车一辆 以银行存款支付买价日 购入卡车一辆 以银行存款支付买价 80000 元 运杂元 运杂 费费 20000 元 购入后当期投入使用元 购入后当期投入使用 3 7 月月 31 日 报废设备一台 该设备原价日 报废设备一台 该设备原价 240000 元 已计提折旧元 已计提折旧 160000 元 元 要求 分别计算该企业要求 分别计算该企业 7 月 月 8 月的折旧额月的折旧额 答案 答案 1 七月折旧额 七月折旧额 房屋 建筑物折旧额房屋 建筑物折旧额 2400000 2400000 1 3 1 3 20 1220 12 9700 9700 元元 设备折旧额设备折旧额 3600000 3600000 1 3 1 3 10 1210 12 29100 29100 元元 运输工具折旧额运输工具折旧额 4000000 4000000 1 4 1 4 5 125 12 6400 6400 元元 合计 合计 9700 29100 6400 452009700 29100 6400 45200 元元 2 2 当月购入的固定资产从下月开始计提折旧 因此当月购入的固定资产从下月开始计提折旧 因此 7 7 月份购入固月份购入固 定资产的折旧从定资产的折旧从 8 8 月份开始计提月份开始计提 8 8 月份折旧额 月份折旧额 购入及报废设备折旧购入及报废设备折旧 480000 240000480000 240000 1 3 1 3 10 1210 12 1940 1940 元元 购入运输工具折旧购入运输工具折旧 100000 100000 1 4 1 4 5 125 12 1600 1600 元元 本月折旧合计本月折旧合计 45200 1940 1600 48740 45200 1940 1600 48740 元元 二 某工厂创办时 取得国家及固定资产形式进行的投资 二 某工厂创办时 取得国家及固定资产形式进行的投资 900000900000 元 以流动资产方式进行的投资元 以流动资产方式进行的投资 720000720000 元 其中原材料元 其中原材料 452000452000 元 元 其余均为银行存款 另外取得长期借款其余均为银行存款 另外取得长期借款 160000160000 元 已存入银行 元 已存入银行 1 1 计算该厂资产总额 流动资产总额和非流动资产总额 计算该厂资产总额 流动资产总额和非流动资产总额 2 2 计算该厂负债总额和所有者权益总额 计算该厂负债总额和所有者权益总额 资产总额资产总额 900000 720000 160000 1780000 900000 720000 160000 1780000 元元 流动资产流动资产 720000 160000 880000 720000 160000 880000 元元 非流动资产非流动资产 900000 900000 元元 负债总额负债总额 160000 160000 元元 所有者权益所有者权益 900000 720000 16200000 900000 720000 16200000 元元 业务核算题 三 业务核算题 三 一一 某企业年末有关账户发生额如下 某企业年末有关账户发生额如下 账户名称账户名称 借方发生额借方发生额 贷方发生额贷方发生额 主营业务收入主营业务收入 900000900000 主营业务成本主营业务成本 270000270000 主营业务税金及附加主营业务税金及附加 45004500 销售费用销售费用 1600016000 管理费用管理费用 5400054000 财务费用财务费用 60006000 营业外收入营业外收入 15001500 营业外支出营业外支出 90009000 计算 主营业务利润 营业利润 净利润 假设按利润总额的计算 主营业务利润 营业利润 净利润 假设按利润总额的 25 计计 算所得税 算所得税 主营业务利润主营业务利润 900000 270000 4500 625500 元元 营业利润营业利润 625500 54000 6000 16000 549500 元元 利润总额利润总额 549500 1500 9000 542000 元元 所得税所得税 542000 25 135500 元元 净利润净利润 542000 135500 406500 元元 业务核算题 四 业务核算题 四 一 一 广州利浦公司 广州利浦公司 3 月份发生以下经济业务 月份发生以下经济业务 1 生产产品领用 生产产品领用 B 材料材料 20000 元 车间领用元 车间领用 B 材料材料 10000 元元 2 借入期限为 借入期限为 5 年的一笔借款年的一笔借款 100000 元 存入银行元 存入银行 3 摊销应由本月负担的报纸杂志费 摊销应由本月负担的报纸杂志费 2000 元元 4 结转完工入库产品成本 结转完工入库产品成本 30000 元元 5 接受外单位投入专利权一项 价值 接受外单位投入专利权一项 价值 50000 元元 6 采购员报销差旅费 采购员报销差旅费 6000 元 原借差旅费元 原借差旅费 5000 元 超过部分补付元 超过部分补付 现金现金 7 在财产清查中 盘盈设备一台 重置价值为 在财产清查中 盘盈设备一台 重置价值为 5000 元 估计已计提元 估计已计提 折旧为折旧为 1500 元元 要求 写出相关经济业务的会计分录要求 写出相关经济业务的会计分录 1 借 生产成本 借 生产成本 20000 制造费用制造费用 10000 贷 原材料贷 原材料 B 材料材料 30000 2 借 银行存款 借 银行存款 100000 贷 长期借款贷 长期借款 100000 3 借 管理费用 借 管理费用 2000 贷 预付账款贷 预付账款 2000 4 借 库存商品 借 库存商品 30000 贷 生产成本贷 生产成本 30000 5 借 无形资产 借 无形资产 50000 贷 实收资本贷 实收资本 50000 6 借 管理费用 借 管理费用 6000 贷 其他应收款贷 其他应收款 5000 库存现金库存现金 1000 7 报经领导审批前 报经领导审批前 借 固定资产借 固定资产 5000 贷 累计折旧贷 累计折旧 1500 待处理财产损溢待处理财产损溢 3500 报经领导审批后 报经领导审批后 借 待处理财产损溢借 待处理财产损溢 3500 贷 以前年度损益调整贷 以前年度损益调整 3500 登记以下丁字形账户 登记以下丁字形账户 期期末末余余额额 2 25 50 00 00 00 0期期末末余余额额 1 11 10 00 00 00 0 二 某企业某月末有关账户的余额资料如下 二 某企业某月末有关账户的余额资料如下 账户名称账户名称 借方余额借方余额 账户名称账户名称 贷方余额贷方余额 库存现金库存现金 1000 短期借款短期借款 40000 银行存款银行存款 30740 应付账款应付账款 64800 应收账款应收账款 53400 应交税费应交税费 16400 原材料原材料 56000 实收资本实收资本 454000 库存商品库存商品 72460 生产成本生产成本 12800 累计折旧累计折旧 143200 固定资产固定资产 650000 本年利润本年利润 248000 利润分配利润分配 90000 合计合计 966400 合计合计 966400 其中有关明细账余额 其中有关明细账余额 应收账款应收账款 A 公司 借 公司 借 81900 元元 应付账款应付账款 A 公司公司 dai 102000 元元 B 公司 贷 公司 贷 25300 元元 B 公司 公司 jie 37200 元元 要求 根据上述资料 计算资产负债表中的货币资金 存货 应收账要求 根据上述资料 计算资产负债表中的货币资金 存货 应收账 款 预付账款 固定资产 应付账款 预收账款 未分配利润 短期款 预付账款 固定资产 应付账款 预收账款 未分配利润 短期 借款 实收资本等项目的金额 并列出必要的计算过程 借款 实收资本等项目的金额 并列出必要的计算过程 货币资金货币资金 1000 30740 31740 元元 存货存货 56000 72460 12800 141260 元元 应收账款应收账款 81900 元元 预付账款预付账款 37200 元元 固定资产固定资产 650000 143200 506800 元元 应付账款应付账款 102000 元元 预收账款预收账款 25300 元元 未分配利润未分配利润 248000 90000 158000 元元 短期借款短期借款 40000 元元 实收资本实收资本 454000 元元 业务核算题 五 业务核算题 五 一 一 某公司在结账前发现以下错误 某公司在结账前发现以下错误 1 以银行存款偿还前欠货款 以银行存款偿还前欠货款 10000 元 原记账凭证的会计分录为元 原记账凭证的会计分录为 借 应收账款借 应收账款 贷 银行存款贷 银行存款 2 收到租金收入 收到租金收入 2000 元并存入银行 原记账凭证的会计分录为元并存入银行 原记账凭证的会计分录为 借 银行存款借 银行存款 贷 其他业务收入贷 其他业务收入 3 采购员出差预借差旅费 采购员出差预借差旅费 500 元 用现金支付 原记账凭证会计元 用现金支付 原记账凭证会计 分录为 分录为 借 其他应收款借 其他应收款 50 贷 库存现金贷 库存现金 50 4 从银行提取现金 从银行提取现金 5000 元 原记账凭证的会计分录为 元 原记账凭证的会计分录为 借 银行存款借 银行存款 5000 贷 库存现金贷 库存现金 5000 要求 指出更正方法并更正错账要求 指出更正方法并更正错账 1 红字更正法 先用红字编制一张与原始凭证完全一样的记账凭红字更正法 先用红字编制一张与原始凭证完全一样的记账凭 证 再用蓝字编写一张正确的记账凭证 并登记入账 证 再用蓝字编写一张正确的记账凭证 并登记入账 2 红字更正法 按多记金额用红字编制一张凭证并登记入账 红字更正法 按多记金额用红字编制一张凭证并登记入账 3 补充登记法 按少计金额用蓝字编制一张凭证并登记入账补充登记法 按少计金额用蓝字编制一张凭证并登记入账 4 红字更正法 先用红字编制一张如下的记账凭证 并登记账簿红字更正法 先用红字编制一张如下的记账凭证 并登记账簿 业务核算题 六 业务核算题 六 一 一 A 企业企业 2009 年年 1 月发生如下的经济业务 月发生如下的经济业务 1 销售甲产品 价款 销售甲产品 价款 40000 元 增值税元 增值税 6800 元 款项尚未收到 元 款项尚未收到 成本为成本为 20000 元 元 2 计算本月应交城市维护建设税 计算本月应交城市维护建设税 420 元 教育费附加元 教育费附加 180 元 元 3 本月结算职工工资 本月结算职工工资 4000 元 其中生产工人工资元 其中生产工人工资 2000 元 车间元 车间 管理人员工资管理人员工资 1000 元 销售人员工资元 销售人员工资 1000 元 元 4 收回外单位前欠货款 收回外单位前欠货款 2000 元并存入银行 元并存入银行 5 收到投资者投入的旧固定资产一台 原价为 收到投资者投入的旧固定资产一台 原价为 100000 元 累计已元 累计已 计提折旧计提折旧 40000 元 协议作价元 协议作价 60000 元 元 6 结转营业收入 结转营业收入 7 结转营业成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 结转营业成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 8 结转所得税 税率为 结转所得税 税率为 25 无纳税调整事项 无纳税调整事项 9 结转本年利润 结转本年利润 要求 写出以上经济业务的有关会计分录 要求 写出以上经济业务的有关会计分录 1 借 应收账款 借 应收账款 46800 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 40000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 6800 借 主营业务成本借 主营业务成本 20000 贷 库存商品贷 库存商品 20000 2 借 营业税金及附加 借 营业税金及附加 600 贷 应交税费贷 应交税费 应交城市维护建设税应交城市维护建设税 420 应交教育费附加应交教育费附加 180 3 借 生产成本 借 生产成本 2000 制造费用制造费用 1000 管理费用管理费用 1000 销售费用销售费用 1000 贷贷 应付职工薪酬应付职工薪酬 工资工资 5000 4 借 银行存款 借 银行存款 2000 贷 应收账款贷 应收账款 2000 5 借 固定资产 借 固定资产 100000 贷 实收资本贷 实收资本 60000 累计折旧累计折旧 40000 6 借 主营业务收入 借 主营业务收入 40000 贷 本年利润贷 本年利润 40000 7 借 本年利润 借 本年利润 22600 贷 营业税金及附加贷 营业税金及附加 600 主营业务成本主营业务成本 20000 管理费用管理费用 1000 销售费用销售费用 1000 8 借 所得税费用 借 所得税费用 4350 贷 应交税费贷 应交税费 应交所得税应交所得税 4350 借 本年利润借 本年利润 4350 贷 所得税费用贷 所得税费用 4350 9 借 本年利润 借 本年利润 13050 贷 利润分配贷 利润分配 未分配利润未分配利润 13050 根据上述资料 编制根据上述资料 编制 A 企业本月的利润表企业本月的利润表 利利 润润 表表 编制单位 编制单位 A 企业企业 2009 年年 1 月月 单位 元单位 元 项项目目本本期期金金额额上上期期金金额额 一一 营营业业收收入入4 40 00 00 00 0 减减 营营业业成成本本2 20 00 00 00 0 营营业业税税金金及及附附加加6 60 00 0 销销售售费费用用1 10 00 00 0 管管理理费费用用1 10 00 00 0 财财务务费费用用 资资产产减减值值损损失失 加加 公公允允价价值值变变动动收收益益 投投资资收收益益 其其中中 对对联联营营业业企企业业和和合合营营企企业业的的投投资资收收益益 二二 营营业业利利润润1 17 74 40 00 0 加加 营营业业外外收收入入 减减 营营业业外外支支出出 其其中中 非非流流动动资资产产处处置置损损失失 三三 利利润润总总额额1 17 74 40 00 0 减减 所所得得税税费费用用4 43 35 50 0 四四 净净利利润润1 13 30 05 50 0 五五 每每股股收收益益 一一 基基本本每每股股收收益益 二二 稀稀释释每每股股收收益益 业务核算题 七 业务核算题 七 一 某企业生产 一 某企业生产 A B C 三种产品 生产车间本月共发生水电费三种产品 生产车间本月共发生水电费 2000 元 机器修理费元 机器修理费 1000 元 车间管理人员工资元 车间管理人员工资 2000 元 其他耗费元 其他耗费 1000 元 生产总工时元 生产总工时 500 小时 其中小时 其中 A B C 三种产品分别消耗三种产品分别消耗 200 小时 小时 200 小时和小时和 100 小时 小时 要求 要求 1 计算本月总的间接费用 计算本月总的间接费用 2 计算 计算 A B C 三种产品分别应承担的间接费用三种产品分别应承担的间接费用 3 写出结转间接费用的会计分录 写出结转间接费用的会计分录 1 总间接费用 总间接费用 2000 1000 2000 1000 6000 元元 2 间接费用的分配率 间接费用的分配率 6000 500 12 A 产品应分配的间接费用产品应分配的间接费用 12 200 2400 元元 B 产品应分配的间接费用产品应分配的间接费用 12 200 2400 元元 C 产品应分配的间接费用产品应分配的间接费用 12 100 1200 元元 3 会计分录 会计分录 借 生产成本借 生产成本 A 产品产品 2400 B 产品产品 2400 C 产品产品 1200 贷 制造费用贷 制造费用 6000 业务核算题 八 业务核算题 八 一 粤海公司 一 粤海公司 2009 年年 12 月份发生以下经济业务 月份发生以下经济业务 1 12 月月 20 日 向已预付了货款的乙公司销售日 向已预付了货款的乙公司销售 A 产品产品 400 件 单价件 单价 20 元 增值税税率为元 增值税税率为 17 2 12 月月 21 日 经批准 本月发生的材料盘亏日 经批准 本月发生的材料盘亏 6000 元予以转账 其元予以转账 其 中 应向责任者李某某索赔中 应向责任者李某某索赔 20 其余部门列入管理费用 其余部门列入管理费用 3 12 月月 30 日 转销前已支付 但应由本月份分担的车间机器设备修日 转销前已支付 但应由本月份分担的车间机器设备修 理费理费 500 元元 4 12 月月 30 日 用银行购买股票日 用银行购买股票 10000 元 并准备长期持有元 并准备长期持有 5 12 月月 30 日 预提本月应承担的短期借款利息日 预提本月应承担的短期借款利息 200 元元 6 12 月月 30 日 生产车间领用原材料日 生产车间领用原材料 1000 元 用于生产元 用于生产 A 产品产品 1 借 预收账款 借 预收账款 9360 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 8000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 1360 2 借 管理费用 借 管理费用 4800 其他应收款其他应收款 李某某李某某 1200 贷 待处理财产损溢贷 待处理财产损溢 6000 3 借 制造费用 借 制造费用 500 贷 预付账款贷 预付账款 500 4 借 长期股权投资 借 长期股权投资 10000 贷 银行存款贷 银行存款 10000 5 借 财务费用 借 财务费用 200 贷 应付利息贷 应付利息 200 6 借 生产成本 借 生产成本 1000 贷 原材料贷 原材料 1000 二 某企业 二 某企业 2009 年年 11 月月 30 日银行存款日记账账面余额为日银行存款日记账账面余额为 386000 元 银行对账单上的余额为元 银行对账单上的余额为 368200 元 经与银行对账 发现有下列元 经与银行对账 发现有下列 几笔未达账项 几笔未达账项 1 销售产品 收到货款 销售产品 收到货款 60000 元 支票已送存银行 企业已经入账 元 支票已送存银行 企业已经入账 银行尚未记账 银行尚未记账 2 用银行存款支付广告费 用银行存款支付广告费 10000 元 转账支票已开出 银行尚未记元 转账支票已开出 银行尚未记 账 账 3 本月水电费 本月水电费 2800 元 银行已划转支付 企业尚未记账 元 银行已划转支付 企业尚未记账 4 偿付前欠货款 偿付前欠货款 35000 元 银行已收入企业账户 企业尚未记账 元 银行已收入企业账户 企业尚未记账 要求 编制企业银行存款余额调节表要求 编制企业银行存款余额调节表 业务核算题 九 业务核算题 九 一 某企业 一 某企业 2009 年年 11 月末在财产清查中发现下列账实不符的情况 月末在财产清查中发现下列账实不符的情况 项项目目金金额额项项目目金金额额 银银行行存存款款日日记记账账余余额额3 36 68 80 00 00 0 银银行行对对账账单单余余额额3 36 68 82 20 00 0 加加 银银行行已已收收企企业业未未收收款款3 35 50 00 00 0 加加 企企业业已已收收银银行行未未收收款款6 60 00 00 00 0 减减 银银行行已已付付企企业业未未付付款款2 28 80 00 0 减减 企企业业已已付付银银行行未未付付款款1 10 00 00 00 0 调调节节后后余余额额4 41 18 82 20 00 0 调调节节后后余余额额4 41 18 82 20 00 0 银银行行存存款款余余额额调调节节表表 2 20 00 09 9年年1 11 1月月3 30 0日日 单单位位 元元 1 库存材料 库存材料 A 盘亏盘亏 1500 元 属于一般经营损失 经审批冲减管理费元 属于一般经营损失 经审批冲减管理费 用用 2 库存材料 库存材料 B 盘亏盘亏 2000 元 其中 元 其中 200 元属于定额内损耗 保管人元属于定额内损耗 保管人 员失职造成损失员失职造成损失 300 元 自然灾害造成损失元 自然灾害造成损失 1500 元 保险公司应赔元 保险公司应赔 偿偿 1000 元 其余转作营业外支出 元 其余转作营业外支出 3 发现帐外设备一台 同类固定资产市场价格为 发现帐外设备一台 同类固定资产市场价格为 45000 元 经批准元 经批准 转作以前年度损益调整 转作以前年度损