5-风险评估结果汇总表-核对

1 四 风险评估结果汇总表四 风险评估结果汇总表 风险评估结果汇总表风险评估结果汇总表 被审计单位 被审计单位 项目 项目 风险评估结果 编制 编制 日日期期 索引号 索引号 B BD D 财务报表截止日财务报表截止日 期间 期间 复核 复核 日期 日期 编制说明 本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案 由以下四张表格组成 一 识别的重大错报风险汇总表 二 财务报表层次重大错报风险汇总表 三 特别风险结果汇总及应对措施表 四 对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案 计划矩阵 2 一 识别的重大错报风险汇总表一 识别的重大错报风险汇总表 识别的重大错报风险识别的重大错报风险索引号索引号属于财务报表层次属于财务报表层次 还是认定层次还是认定层次 是否属于是否属于 特别风险特别风险 是否属于仅通过实质性程序是否属于仅通过实质性程序 无法应对的重大错报风险无法应对的重大错报风险 受影响的交易 账户受影响的交易 账户 余额和披露认定余额和披露认定 二 财务报表层次重大错报风险总体应对方案表二 财务报表层次重大错报风险总体应对方案表 财务报表层次重大错报风险财务报表层次重大错报风险索引号索引号总体应对措施总体应对措施 3 三 特别风险结果汇总及应对措施表三 特别风险结果汇总及应对措施表 项项 目目 特别风险特别风险 是否由舞弊导致 如是否由舞弊导致 如 是 工作底稿索引号是 工作底稿索引号 管理层应对或控制措施管理层应对或控制措施 财务报表财务报表 项目及认定项目及认定 审计措施审计措施 向被审计单位向被审计单位 报告的事项报告的事项 举 举 例 应收账款坏账准 备的计提可能不 足 否 1 财务部每月编制账龄分 析报告 2 对超过一年未收回的账 款由销售人员与客户签订还 款协议 其条款须经区域销 售经理和销售经理批准 3 销售部每月编制逾期应 收账款还款协议签订及执行 情况报告 经销售总监审阅 并决定是否降低授信额度或 暂停供货 4 财务经理根据该报告并 结合账龄分析报告 对有可 能难以收回的应收账款计提 坏账准备 应收账款 相关认定 计价和分摊 1 与销售经理 讨论所执行的坏 账风险评估程序 2 与财务经理 讨论坏账准备的 计提 3 审阅账龄分 析报告和还款协 议签订及执行报 告 4 抽查还款协 议和货款收回情 况 无 或 详见与 管理层或治理层 沟通函 填写说明 1 特别风险 一栏填写项目组识别和评估的 根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险 2 管理层应对或控制措施 一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及项目组对此的评价 如果评价结果显示项目组 不能依赖这些内部控制 应相应调整 3 财务报表项目及认定 一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定 4 审计措施 一栏填写应对特别风险的审计措施 4 四 对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案四 对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案 计划矩阵计划矩阵 识别的重大错报风险识别的重大错报风险总体审计方案总体审计方案 相关认定相关认定 重要的交重要的交 易 账户易 账户 余额和披余额和披 露露 存在存在 发生发生 完整完整 性性 权利和权利和 义务义务 计价和分摊计价和分摊 准确性准确性 截止截止分类分类 列报和列报和 披露披露 相关控制相关控制 预期是否预期是否 有效有效 了解控了解控 制索引制索引 号号 总体总体 方案方案 控制控制 测试测试 控制测试索控制