财务管理的制度建设

一 总则 1 为了顺应社会主义市场经济的需求 标准项目部财务行为 增强项目部的内部财务管理 完 善项目部的经济核算体系 依据 公司财务管理方法 的规则 分离项目部的实践状况 特制定 本方法 2 项目部财务管理的任务是遵照国度有关本钱开支范围 费用开支规范 预算定额及本钱方 案 核算施工消费及消费运营过程中发作的各项费用 做好工程施工中的财务保证和资金供应 工作 做好各项业务收支的方案 控制 核算 剖析和考核工作 节约运用资金 努力进步资金 应用率 为项目部的消费运营效劳 3 项目部财务管理的根本准绳是树立健全项目内部财务管理制度 严厉执行国度规则的各项 财务开支范围和规范 严厉执行各项财经纪律 完善财务审批手续 健全财务监控制度 依照 公司有关规则足额完成上级管理费和其它上交款的交纳工作 承受上级主管部门的监视检查 4 依照公司有关规则 项目部为独立核算单位 单独建帐 独立从事核算管理工作 但不具备 独立法人资历 项目部设立相应的独立财务机构 在行政上受项目经理指导 在业务上受公司 财务部指导 二 原始凭证审核 1 原始凭证的内容必需具备 凭证的称号 填制凭证的日期 填制凭证单位称号或者填制人姓 名 经办人员的签名或盖章 承受凭证单位称号 经济业务内容 数量 单价和金额 2 凡填有大写和小写金额的原始凭证 大写和小写金额必需相符 3 购置资料的原始凭证 必需有项目部两名以上管理人员签收的收料凭条 会计人员依据原 始单据 收料凭条及资料点验单停止报销 4 原始凭证在填列时必需真实牢靠 不得故弄玄虚 不得涂改 挖补 5 每当一项经济业务发作或完成 都要立刻填制原始凭证 做到不积压 不误时 不事后补制 6 关于不真实 不合法的原始凭证 会计人员有权不予受理 关于故弄玄虚 严重违法的原始 凭证 在不予受理的同时 应当予以拘留 并及时向单位指导人报告 恳求查明缘由 追查当事 人的义务 关于记载不精确 不完好的原始凭证 有权予以退回 请求经办人员更正 补充 三 会计凭证保管 1 会计凭证应及时传送 不得积压 2 会计凭证注销终了后 应当依照分类和编号次第保管 不得散乱丧失 3 记帐凭证应当连同所附的原始凭证 依照编号次第 折叠划一 及时装订成册 关于数量过 多的原始凭证 如计工表 考勤表 收费票据 资料收发小票等 能够单独装订保管 在封面上 注明记帐凭证日期 编号 品种 同时在记帐凭证上注明 附件另订 和原始凭证称号及编号 4 原始凭证由会计人员保管和运用 不得外借 其它单位如因特殊缘由需求运用原始凭证时 经本单位会计主管人员批准 能够复制 向外单位提供的原始凭证复印件 应当在专设的注销 簿上注销 并由提供人员和收取人员共同签名或盖章 四 支票运用管理 1 在本公司各内部单位之间的经济活动收支 一概运用内部转帐支票结算 严禁运用外部转 帐支票 2 业务经办人凭仗款单 借领支票 借款申请单应注明借款人所在部门 借款人姓名 借款日 期 借款金额或限额 借款用处 由项目经理签字同意后 到财务处办理支票借领手续 3 在借领支票时 借款人必需写清所借款项的金额或者限额 假如借款人晓得支付款项的实 践金额 应在 借款金额 一栏写明实践金额 假如不晓得实践金额 应写明 限xx元 字样 以免 呈现多付或改换支票现象的发作 4 所借支票必需依照借款申请单上注明的借款用处支付 制止私自更改支票的用处 5 支票的有效运用期为10天 支票借领人必需在支票有效期内运用 未运用或超越运用期限 的支票应及时退回财务室 如因支票借领人个人缘由招致支票作废 财务室将对其处以5元 张 的罚款 6 严禁签发远期支票 7 金额在一万元以上的支票 必需填写收款单位称号及支票金额 8 银行预留印鉴和支票必需分开寄存 财务专用章和名章应当分开保管 9 异地结算不得运用支票 必需办理银行汇票 10 支票作废后应立刻加盖 作废 章 并对其停止注销 财务主管要定期检查作废支票注销簿 五 现金运用管理 1 库存现金数额不得超越公司核定的现金限额 2 超越1000元的开支 准绳上应运用转帐支票支付 应尽量减少现金运用 3 严禁运用白条抵库存现金 4 现金收入普通应于当天送存银行 严禁坐支现金 5 不准将公款以个人名义存入银行 不准以公款办理各种信誉证 不准设立小金库 6 借领现金必需凭手续齐全的借款申请单 否则不予支付 7 严禁任何名义的用于个人缘由的借领现金的行为 8 由于工作需求借领的现金 自借领之日起三日内必需办理报销手续 否则财务部门有权从 其当月工资中予以扣除 9 严厉停止现金清查 每月至少停止两次现金清点 认真填写并保管好现金清点表 现金清点 表应当有出纳人员和财务主管人员签字 六 本钱费用管理 1 本钱费用是企业在一定时期内发作的全部消费运营消耗的货币表现 本钱管理是企业管理 的主要环节 项目部的本钱费用管理就是在严厉恪守国度规则的本钱费用开支范围的根底上 采用各种办法 努力降低各种本钱费用开支 进步项目部的整体盈利程度 2 一切合同的签定必需由项目本钱控制小组停止公开招招标 并报公司审批 未实行以上手 续的合同 财务部门有权不予付款 3 人工费的支付应恪守公司制定的有关规则 准绳上依据结算单付款 在工程期间预留工程 结算款的10 作为质量保证金 待工程收尾时逐渐支付 预付款必需严厉根据公司和合同评审 单的规则支付 普通不超越合同总金额的10 4 资料款的支付准绳是先报销后付款 物资部在报销时应提供以下原始单据 发票及资料点验 单 合同及合同评审单 契合规则的资料进场单 物资部在当月报销完成以前方可报表 支付资 料款时必需专款专用 严禁私自更改支票用处 5 财务部门在审核报销资料时 应核对各种规则的原始单据 相符无误前方可报销 6 资料款项的支付必需在资料报销手续完成之后 未报销的资料款项财务室不予支付 7 资料运费应当和所运输的资料同时报销 不应独立地反映在本钱中 思索到运费统一结算 的特性 在报销时除发票和点验单外 还应提供相应的出车证明等 8 大型机械的租赁严厉按合同规则付款 关于需求自购的小型机械配件及工机具 应由物资 部在恪守公司有关规则的同时 签定购销合同停止统一采购 这局部开支不进入资料本钱 但 视同资料执行收发料制度 由项目经理担任签收 小型机械配件及工机具在报销时必需附有发 料单 关于发料单总额与发票金额不符的财务室有权不予报销 9 健全工资发放管理制度 严厉执行公司的工资管理方法 根绝工资以外的现金及一实在物 的发放 按月足额提取职工福利费并及时上交有关部门 10 管理费用的开支要严厉实行方案控制 同时倡导戒奢从俭的习尚 减少管理费用开支 款 待费开支规范要严厉执行公司下发的有关业务款待费开支规范的规则 绝不允许超规范开支 业务款待费 款待费实行先审批后开支的制度 在报销时 报销人应在发票反面注明款待费的 用处 关于不契合手续的款待费