财管、公司战略考试大纲

财务成本管理财务成本管理 一一 测试目标测试目标 本科目主要测试考生的下列能力 1 了解财务管理的内容和目标 以及金融市场的有关知识 2 了解财务报表分析的内容 依据 评价标准和局限性 能够运用趋势分析法 比率分 析法和因素分析法等基本方法 分析企业财务状况 经营成果和现金流量 获取对决策有 用的信息 3 了解长期计划和预测的概念和程序 掌握预测的销售百分比法 能够运用其原理预测 资金需求 4 理解资金时间价值与风险分析的基本原理 能够运用其基本原理进行财务估价 5 理解债券和股票现金流量的特点 能够估计债券和股票的价值和收益率 6 理解资本成本的概念 能够估计普通股成本 债务成本以及企业的加权平均资本成本 7 掌握企业价值评估的一般原理 能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进 行评估 8 理解资本预算的相关概念 掌握各种项目评价的方法 能够运用这些方法对投资项目 进行评价 掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用 9 理解期权的基本概念和估价方法 能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行 分析评价 10 掌握杠杆原理和资本结构原理 能够运用其改善企业的资本结构 11 了解利润分配的项目 程序和支付方式 掌握股利理论和股利分配政策的主要类型 能够运用其改善企业的股利决策 12 了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点 掌握其筹资程序和方法 13 理解租赁 优先股 认股权证和可转换债券的特征 筹资程序和优缺点 能够运用 其进行有关筹资决策分析 14 了解营运资本投资政策的主要类型 掌握现金 有价证券 应收账款和存货的决策 和控制方法 15 了解营运资本筹资政策的主要类型 掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方 法 16 了解成本的概念和分类 掌握成本的归集与分配方法 能够运用品种法 分批法和 分步法计算企业产品成本 17 掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法 以及标准成本计算的账务处理 18 掌握成本性态的有关概念 以及本量利分析的基本原理和方法 19 了解短期预算的意义 体系和编制方法 能够编制企业各种经营预算和财务预算 0 掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标 以及各类责任中心的业绩评价方法 22 掌 握评价公司业绩的财务与非财务计量指标 以及各类责任中心的业绩评价方法 二 测试内容与能力等级二 测试内容与能力等级 测试内容测试内容能力等级能力等级 一 财务管理概述 1 财务管理的内容 1 企业的组织形式1 2 财务管理的内容2 2 财务管理的目标 1 财务管理目标概述2 2 财务目标与经营者2 3 财务目标与债权人2 4 财务目标与利益相关者1 5 企业的社会责任和商业道德1 3 金融市场 1 金融资产1 2 资金提供者和资金需求者2 3 金融中介机构2 4 金融市场的类型2 5 金融市场的功能1 二 财务报表分析 1 财务报表分析概述 1 财务报表分析的意义1 2 财务报表分析的步骤和方法2 3 财务报表分析的原则和局限性1 2 财务比率分析 1 短期偿债能力比率2 2 长期偿债能力比率2 3 营运能力比率2 4 盈利能力比率2 5 市价比率2 6 杜邦分析体系3 3 管理用财务报表分析 1 管理用财务报表3 2 管理用财务分析体系3 三 长期计划与财务预测 1 长期计划 1 长期计划的内容1 2 财务计划的步骤1 2 财务预测 1 财务预测的意义和目的1 2 财务预测的步骤1 3 销售百分比法3 4 财务预测的其他方法1 3 增长率与资金需求 1 销售增长率与外部融资的关系2 2 内含增长率2 3 可持续增长率3 4 资产负债表比率变动情况下的增长率3 四 财务估价的基础概念 1 货币的时间价值 1 什么是货币的时间价值1 2 复利终值和现值2 3 年金终值和现值2 2 风险和报酬 1 风险的概念2 2 单项资产的风险和报酬2 3 投资组合的风险和报酬3 4 资本资产定价模型3 五 债券和股票估价 1 债券估价 1 债券的有关概念1 2 债券的价值3 3 债券的收益率2 2 股票估价 1 股票的有关概念1 2 股票的价值3 3 股票的期望收益率2 六 资本成本 1 资本成本概述 1 资本成本的概念2 2 资本成本的用途1 3 估计资本成本的方法1 2 普通股成本 1 资本资产定价模型2 2 股利增长模型2 3 债券收益加风险溢价法2 3 债务成本 1 债务成本的含义2 2 债务成本估计的方法3 4 加权平均资本成本 1 加权平均成本2 2 发行成本的影响3 3 影响资本成本的因素2 七 企业价值评估 1 企业价值评估概述 1 价值评估的意义1 2 价值评估的目的1 3 企业价值评估的对象2 4 企业价值评估的步骤1 2 现金流量折现模型 1 现金流量模型的参数和种类1 2 现金流量折现模型参数的估计3 3 企业价值的计算3 4 股权现金流量模型的应用3 5 实体现金流量模型的应用 3 相对价值模型 1 相对价值模型的原理 2 相对价值模型的应用 2 2 2 八 资本预算 1 项目评价的原理和方法 1 项目评价的原理3 2 项目评价的方法3 2 投资项目现金流量的估计 1 现金流量的概念2 2 现金流量的估计2 3 固定资产更新项目的现金流量2 4 所得税和折旧对现金流量的影响3 5 互斥项目的排序问题3 6 总量有限时的资本分配3 7 通货膨胀的处置2 3 项目风险的衡量与处置 1 项目风险分析的主要概念3 2 项目系统风险的衡量和处置3 3 项目特有风险的衡量与处置2 九 期权估价 1 期权概述 1 期权的基本概念2 2 期权的到期日价值 3 期权的投资策略 2 3 4 期权价值的影响因素3 2 期权价值评估的方法 1 期权估价原理3 2 二叉树期权定价模型3 3 布莱克一斯科尔斯期权定价模型3 3 实物期权 1 扩张期权2 2 时机选择期权3 3 放弃期权3 十 资本结构 1 杠杆原理 1 经营杠杆2 2 财务杠杆2 3 总杠杆系数2 2 资本结构理论 1 资本结构的 MM 理论2 2 资本结构的其他理论2 3 资本结构决策 1 资本结构的影响因素2 2 资本结构决策方法2 十一 股利分配 1 利润分配概述 1 利润分配的基本原则2 2 利润分配的项目2 3 利润分配的顺序3 2 股利支付的程序和方式 1 股利支付的程序1 2 股利支付的方式1 3 股利理论与股利分配政策 1 股利理论2 2 制定股利分配政策应考虑的因素2 3 股利分配政策2 4 股票股利 股票分割和回购 1 股票股利1 2 股票分割2 3 股票回购2 十二 普通股和长期债务筹资 1 普通股筹资 1 股票的概念和种类1 2 普通股的首次发行 定价与上市2 3 股权再融资2 4 普通股融资的特点2 2 长期负债筹资 1 长期负债筹资的特点2 2 长期借款筹资2 3 长期债券筹资2 十三 其他长期筹资 1 租赁 1 租赁的主要概念2 2 经营租赁和融资租赁2 3 租赁的会计处理2 4 租赁的税务处理2 5 经营租赁的决策分析2 6 融资租赁的决策分析3 7 租赁存在的原因2 2 混合筹资 1 优先股2 2 认股权证3 3 可转换债券2 十四 营运资本投资 1 营运资本投资政策 1 营运资本的有关概念1 2 影响流动资产投资需求的因素2 3 适中的流动资产投资政策2 4 宽松的流动资产投资政策2 5 紧缩的流动资产投资政策2 2 现金和有价证券 1 现金管理的目标2 2 现金收支管理2 3 最佳现金持有量2 3 应收账款 1 应收账款管理的目标2 2 信用政策的确定2 3 应收账款的收账2 4 存货 1 存货管理的目标1 2 储备存货的有关成本3 3 存货决策2 十五 营运资本筹资 1 营运资本筹资政策 1 配合型筹资政策2 2 激进型筹资政策2 3 保守型筹资政策3 2 短期筹资 1 短期负债筹资的特点1 2 商业信用2 3 短期借款2 十六 产品成本计算 1 成本计算概述 1 成本的一般概念2 2 成本的分类2 3 产品成本计算的目的和要求1 4 产品成本计算的基本步骤1 5 产品成本计算制度的类型2 2 成本的归集和分配 1 生产费用的归集和分配2 2 辅助生产费用的归集和分配2 3 完工产品和在产品的成本分配2 4 联产品和副产品的成本分配3 3 产品成本计算的品种法 1 品种法的基本特点2 2 品种法举例3 4 产品成本计算的分批法 1 分批法的基本特点1 2 分批法举例3 5 产品成本计算的分步法 1 逐步结转分步法2 2 平行结转分步法3 十七 标准成本计算 1 标准成本及其制定 1 标准成本的概念1 2 标准成本的种类2 3 标准成本的制定2 2 标准成本的差异分析 1 变动成本差异的分析3 2 固定制造费用的差异分析3 3 标准成本的账务处理 1 标准成本系统账务处理的特点2 2 标准成本系统账务处理程序3 十八 本量利分析 1 成本性态分析 1 成本按性态分类1 2 成本估计2 2 成本 数量和利润分析 1 成本 数量和利润的关系2 2 盈亏临界分析3 3 敏感分析3 十九 短期预算 1 全面预算概述 1 全面预算的内容1 2 全面预算的作用1 3 全面预算的编制程序1 2 全面预算的编制方法 1 增量预算法与零基预算法1 2 固定预算法与弹性预算法2 3 定期预算法与滚动预算法2 3 营业预算的编制 1 销售预算2 2 生产预算2 3 直接材料预算2 4 直接人工预算2 5 制造费用预算2 6 产品成本预算2 7 销售及管理费用预算2 4 财务预算的编制 1 现金预算3 2 利润表预算2 3 资产负债表预算2 二十 业绩评价 1 业绩的计量 1 业绩的财务计量3 2 业绩的非财务计量2 3 调整通货膨胀的业绩计量2 4 公司成长阶段与业绩计量1 2 公司内部的业绩评价 1 成本中心的业绩评价2 2 利润中心的业绩评价2 3 投资中心的业绩评价2 4 部门业绩的报告和考核1 三 参考法规三 参考法规 1 中华人民共和国公司法 1993 年 12 月 29 日 第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过 根据 1999 年 12 月 25 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议 关于修改 中华人民共和国公司法 的决定 第一次修正 根据 2004 年 8 月 28 日第十届全国人民代 表大会常务委员会第十一次会议 关于修改 中华人民共和国公司法 的决定 第二次修 正 2005 年 10 月 27 日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订 2 中华人民共和国证券法 1998 年 12 月 29 日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过 根据 2004 年 8 月 28 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议 关于修改 中华人民共和 国证券法 的决定 修正 2005 年 10 月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八 次会议修订 3 中华人民共和国破产法 2006 年 8 月 27 日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过 4 上市公司证券发行管理办法 2006 年 5 月 6 日 中国证券监督委员会令第 30 号发布 5 公司债券发行试点办法 2007 年 5 月 30 日 中国证券监督管理委员会令第 49 号发布 6 首次公开发行股票并上市管理办法 2006 年 5 月 17 日 中国证券监督委员会令第 32 号发布 7 中华人民共和国企业所得税法 2007 年 3 月 16 日 中华人民共和国主席令 2007 63 号 8 中华人民共和国企业所得税法实施条例 2007 年 12 月 6 日 中华人民共和国国务院令第 512 号 公司战略与风险管理公司战略与风险管理 一 测试目标一 测试目标 本科目主要测试考生的下列能力 1 掌握公司战略管理的基本概念 2 掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力 3 掌握各种战略管理工具的运用 4 掌握战略选择 战略实施和战略控制的过程和方法 5 分析战略选择及实施战略所带来的财务影响 6 掌握内部控制框架的概念和运用 7 掌握风险管理框架的概念和运用 8 掌握控制 减少和回避风险的方法 9 识别及评估公司面对的各种财务风险 10 掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法 11 熟悉信息技术管理的应用 二 测试内容与能力等级二 测试内容与能力等级 测试内容测试内容能力等级能力等级 一 战略与战略管理 1 企业战略 1 战略的定义 2 明茨伯格的5P战略 3 企业战略的结构层次 4 战略的关键要素 5 战略测试 2 企业的使命与目标 1 企业存在的理由 2 确定企业的使命和目标 3 企业使命的要素 4 企业使命陈述 5 确定战略目标 3 企业战略的发展途径 1 理性方法 2 应急方法 4 战略管理概述 1 战略管理的含义 2 战略管理的流程 1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 二 战略分析 外部环境 1 一般宏观环境分析 1 政治和法律环境因素 2 经济环境因素 3 社会和文化环境因素 4 技术环境因素 2 行业环境分析 1 行业和行业环境 2 行业生命周期 3 波特的五力模型 4 五力模型的局限性 2 2 2 2 3 3 3 2 3 经营环境与竞争优势环境分析 1 市场分析 2 融资来源 3 劳动力市场状况 4 国际商业环境和国际化经营概念及分析 1 国际化行为 2 国际化经营的动因 3 钻石模型分析 4 国际贸易生命周期 5 经营环境中的挑战 3 3 3 1 2 2 2 2 三 战略分析 内部资源 能力与核心竞争力 1 战略的内部因素分析 1 企业内部因素的构成 2 核心竞争力的辨别 3 评价核心竞争力 2 企业内部因素的分析方法及附加竞争值 1 资源分析 2 价值链分析 3 超越竞争对手 3 SWOT分析 1 SWOT分析的概念及作用 2 SWOT的四个要素 3 内部资源分析和外部环境分析的匹配 2 2 2 2 2 2 3 3 3 四 战略选择 1 差距分析 1 外部环境和经营战略差距 2 内部环境和经营战略差距 3 3 3 企业层面的差距分析 2 企业战略选择 1 总体战略的选择 2 业务单位战略的选择 3 职能战略的选择 3 战略发展方法 1 内部发展 2 并购战略 3 联合发展和战略联盟 4 战略评估及选择 1 战略适宜性的分析 2 战略筛选 3 战略的可行性分析 4 战略的可接受性分析 5 行动计划 5 风险评估及管理的概念 1 风险的概念与来源 2 风险的评估及管理 6 企业与企业的战略开发 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2 五 战略实施 1 组织结构 1 组织结构与战略的关系 2 组织结构的主要影响因素 3 组织结构的类型 2 企业设计 1 集权型对分权型 2 环境的影响 3 权变理论 3 企业构型 1 结构构型的五个元素 2 组织构型 3 部门的绩效测评 4 业务计划与实施内容 1 业务计划和战略实施 2 在战略实施中的营销计划 3 在战略实施中的研究与开发计划 4 在战略实施中的生产或运营计划 5 在战略实施中的策略采购 2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 6 战略中的人力资源配合 7 战略实施中的质量管理 5 战略实施中的领导层 1 领导层的重要性 2 领导层架构 3 领导在战略实施中的作用 3 3 2 2 2 六 战略控制 1 战略控制的过程 1 战略失效与战略控制 2 企业经营业绩的衡量 2 战略控制方法 1 预算与预算控制 2 企业业绩衡量指标 3 平衡计分卡的业绩衡量方法 4 统计分析与专题报告 3 变革管理 1 战略变革的必要性 2 战略变革的时机选择 3 战略变革模式 4 战略变革的实现 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 七 财务战略 1 财务战略的确立及其考虑因素 1 财务战略与财务管理的概念 2 确立财务战略的阻力 3 财务战略的确立 2 财务战略的选择 1 基于发展阶段的财务战略选择 2 基于创造价值或增长率的财务战略选择 2 2 2 3 3 八 内部控制 1 内部控制的定义和发展 1 内部控制的定义 2 内部控制的演变与发展 2 企业内部控制内容的五个要素 1 内部环境 2 风险评估 3 控制活动 4 信息与沟通 5 内部监督 2 1 3 3 3 3 3 3 企业内部控制的应用 1 资金活动 2 采购业务 3 资产管理 4 销售业务 5 研究与开发 6 工程项目 7 担保业务 8 业务外包 9 财务报告 10 全面预算及合同管理 4 企业内部控制评价的程序 1 内部控制评价的程序 2 内部控制缺陷的认定 3 内部控制评价报告 5 企业内部控制的审计 1 内部控制的审计要求 2 注册会计师的责任与角色 6 审计委员会在企业中的监察角色 1 审计委员会与内部控制 2 审计委员会履行职责的方式 3 审计委员会与合规 4 审计委员会与内部审计 5 审计委员会与外聘审计师 6 向股东报告内部控制 7 内部控制与公司治理 1 企业中的代理问题 2 公司治理制度的概念 3 公司治理的基本原则 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 九 风险管理原则 1 风险概览 1 风险的定义 2 风险的特性 3 企业可能面对的风险种类 2 风险管理的概念 1 内部控制与风险管理的联系 2 风险管理的内容 3 风险管理对利益相关者的意义 1 1 1 2 2 2 4 风险管理的发展与挑战 3 风险管理程序 1 风险识别 2 对主要风险的评估 3 确定风险评级和应对策略 4 风险监察 4 风险管理策略 1 风险管理策略的重要性 2 各种风险管理策略的特点 3 选择风险管理策略的考虑因素 4 风险管理文化 5 成本 效益和挑战 1 风险管理的成本与效益 2 实施风险管理所面临的障碍和挑战 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 十 风险管理实务 1 识别 评估和应对企业面临的政治风险 1 政治风险概述 2 应对政治风险的态度 2 识别 评估和应对企业面临的操作风险 1 操作风险概述 2 应对操作风险的态度 3 识别 评估和应对企业面临的项目风险 1 项目风险概述 2 应对项目风险的态度 4 识别 评估和应对企业面临的法律或合规性风险 1 法律或合规性风险概述 2 应对法律或合规性风险的态度 5 企业面对的各种财务风险及其管