财产物资管理办法

文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 1 财产物资管理办法财产物资管理办法 1 1 目的 目的 为了加强公司财产物资的管理 正确核算各资产 本办法指固定资产 低值易耗品 采购 使用 增加 减少 内部调拨 盘点处理 确保公司财产帐 物相符 2 2 定义 定义 本定义所指财产物资仅包括固定资产及低值易耗品 库存商品按相关管理办法规定 2 1固定资产 是指为销售商品 提供劳务 出租和经营管理而持有的 使用年限超过一个会计年度的 有形资产 固定资产的具体分类按会计制度进行 2 2低值易耗品 指公司生产经营中单位价值比较低 低于固定资产标准 或者使用年限较短 一般在 一年以内的物品 主要包括仓库生产工具及其他经营用品 3 3 责任 责任 3 1各使用部门为固定资产的保管部门 负责本部门固定资产的使用和维护 保证固定资产的实物存在 以及性能完好 存放安全 各部门主管为固定资产管理的直接责任人 3 2行政部为固定资产的管理部门 负责固定资产日常管理 包括调拨 盘点工作的审批手续和工作组 织等 3 3采购部门或采购责任人负责固定资产的购置 特殊专用设备可以除外 3 4财务部为固定资产的核算和监督部门 4 4 内容内容 物品采购 4 1行政部负责固定资产及低值易耗品的日常管理工作 所有财产物资由行政部归口管理 依据公司特 殊情况 物流部物品由物流部进行日常管理 但行政部有统一调拨及管理的权利 物品采购由使 用部门填写采购申请单 由负责采购的部门严格按货比三家的采购要求 提供供应商情况 询价情 况及性能价格比的采购意见 行政部初审 审核其购建合理性 必要性 在确认内部无法调配后签署 意见购买意见 4 2财务部门审核购建成本 购建计划 预算计划 报总经理审核后开始采购 固定资产购置申请 见 附表 物品验收 4 3物品到货 由使用部门进行验收 对有问题商品拒绝接收 公司一般物品不用单独出具验收报告 特别重要资产 单价暂定为 10000 元以上 应单独出具验收报告 重要资产验收单作为付款的附件 之一 验收报告见附件 文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 2 物品管理 4 4每年编制公司预算时 各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算 统一报 董事会批准 无论固定资产支出还是低值易耗品 原则上在预算内进行支出 4 5 固定资产编码规则由公司行政部负责制定 并按规则进行编码 其他部门不得擅自变更规则 4 5行政部门负责全公司所有财产物质的管理及落实责任人 对财产物资管理应落实到直接管理责任人 共用资产直接责任人为行政部门 4 6行政部门应按固定资产类别 项目 型号设置 固定资产台账 另行附表 并负责固定资产编码 及固定资产实物管理 随时掌握固定资产使用情况及动态 对低值易耗品设置 低值易耗品台账 另行附表 4 7财产资产使用保管人调动工作或离任时 各使用部门必须办理财产物资交接手续并报行政部 由于 交接不清而离任造成的损失由交接部门负责人承担 4 8公司财务部应设置固定资产总账 并应按每项固定资产的名称 规格建立明细分类账 内容包括登 记使用年限 残值 月折旧 存放地点 使用部门 购进日期 已使用年限等事项 使用部门如发 生变更应办理转移手续 并须定期检查盘点 以保证账物相符 4 9固定资产减少 根据减少原因由使用部门提出议案 报总经理核准 超过 1 万元人民币报董事会批 准 然后办理有关报废 出售手续 公司内部手续办理完毕后 财务部将有关资料报税务局审批 4 10 固定资产转移 由接收部门提出申请 填制固定资产内部调拨单 行政部门审批 总经理核准 行 政部将转移情况及到财务部备案以便财务部作好资产转移记录 4 11 闲置固定资产处置对多余 闲置固定资产出售 由行政部填制 固定资产处理单 附表 财务部 审核价格的合理性并经总经理核准 超过 10000 元的固定资产处置董事长批准后 由行政部 并会 同财务部处置 行政部据以核销固定资产实物账 财务部据以进行账务处理 4 124 12 固定资产由于报废 毁损或非常事故不能使用 或固定资产损耗已无法修理 或修理不合经济原则固定资产由于报废 毁损或非常事故不能使用 或固定资产损耗已无法修理 或修理不合经济原则 以及废弃不用的 应由使用部门出具报告 行政部会同财务部及专业技术人员对该固定资产进行技以及废弃不用的 应由使用部门出具报告 行政部会同财务部及专业技术人员对该固定资产进行技 术鉴定 确实不能使用需报废清理时 应由使用部门填制术鉴定 确实不能使用需报废清理时 应由使用部门填制 固定资产处理单固定资产处理单 经行政部 财务部审经行政部 财务部审 查 报总经理 董事长批准后 行政部 财务部据以核销固定资产实物 账簿纪录 应由责任人及查 报总经理 董事长批准后 行政部 财务部据以核销固定资产实物 账簿纪录 应由责任人及 保险公司赔偿部分 由行政部落实责任 财务部负责扣款或监督行政部在保险索赔期内追回 未经保险公司赔偿部分 由行政部落实责任 财务部负责扣款或监督行政部在保险索赔期内追回 未经 董事长批准或授权批准 不得对固定资产进行处置 董事长批准或授权批准 不得对固定资产进行处置 4 134 13 报废条件报废条件 资资产已经损坏 且无重新修复利用价值 产已经损坏 且无重新修复利用价值 文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 3 由于生产工艺改进 尽管资产尚可运转 但已经不能运用于生产工作 且其他部门也由于生产工艺改进 尽管资产尚可运转 但已经不能运用于生产工作 且其他部门也 不能利用 不能利用 设备已经老化 继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调 设备已经老化 继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调 资产丢失 资产丢失 盘亏 盘亏 4 14 公司固定资产不得出租出借 4 15 固定资产盘点管理 流动性固定资产的定期抽查制 由于可流动性固定资产容易改变存放地点 变 换使用部门 并且容易丢失和损坏 因此财务部固定资产核算管理员每季安排固定资产的定期抽查 发现有关资产发生变化 督促有关部门办理相关手续 4 16 固定资产年终盘点制 每年 12 月 由行政部负责牵头组织固定资产年终盘点工作 首先由财务部 提供各部门最新固定资产明细账 各部门按明细情况进行自查 年终最后一周 行政部组织各部门 人员 对固定资产进行全面清查盘点 由财务部将资产清查盘点结果做出书面报告 提出盘盈 盘 亏处理意见 报总经理审批后 呈报董事会 4 17 对固定资产 低值易耗品的盘亏 应由保管责任人扣除规定折旧额或摊销额后全部赔偿 固定资产 盘点表另和附表 5 5 管理流程表 管理流程表 5 1 固定资产调拨流程 序号程序总经理行政部财务部移交部门接收部门 1 接收部门填制 固定资产 内部调拨单 2 行政部审核 3 总经理审批 4 移交部门签字 5 财务部据以调整账务 更 新固定资产卡片 5 2 固定资产申请表 申请流程参见固定资产购置审批表 低值易耗品申请暂按行政部办公用品流程 文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 4 执行 购置资产名称数量 用途性能要求 预计金额使用管理人 购置资产原因说明 行政部 意见 财务部 意见 总经理 批示 5 3 固定资产处置流程 含报废 序号程序董事会总经理行政部使用部门财务部 1 2 3 使用部门填制固定资产报 废申请单 报行政部审批 财务部依据董事会决议或 审批完毕的固定资产报废 申请单 办理帐务处理 行政部组织通过鉴定后 报总经理审批或核准 超过权限报董事会核准 审批 核准 申请单 审批 帐务处 理 核准 6 6 附则附则 6 1报该办法从 2018 年 月 日起执行 6 2前期固定资产处理办法 按部门建立固定资产及低值易耗品台账 对前期相关资产行政部会同财务 部在 前完成一次核实并且落实部门及责任人 清查后新增及减少固定资产各部门 行政部及财 务部及时进行更新 6 3该办法由财务管理责解释 补充和修订 总经理审核后执行 文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 5 文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 6 调拨固定资产名称规格型号 设备代码编号设备原值 设备状况设备附件 原使用部门现使用部门 原存放地点现存在地点 原管理责任人现管理责任人 行政部审核 经理 签字 资产移交部门签字 经理 签字 资产接收部门签字 总经理核准 固固定定资资产产内内部部调调拨拨单单 年 月 日 责任人 签字 责任人 签字 文件名称财产物资管理办法财产物资管理办法文件编号F 01实施日期2018 发文单位财务管理部核准人版本号1 1 7 固定资产名称使用部门 车间 英文名称 资产保管责任人 供货单位 施工单位 竣工日期 合同号码出厂日期 规格型号设备性能 技术数据 资产总金额1 其中 购建费2 安装费3 运输费附属设备 保险费1 管理费2 附属设备费3 社控费4 附加费5 设计费附件 1 2 其他3 验收事项说明 供货 施工