资产负债表中资产新

1 资产负债表中资产 负债和所有者权益主要项目的填列说明如下 资产负债表中资产 负债和所有者权益主要项目的填列说明如下 1 资产项目的填列说明资产项目的填列说明 1 货币资金货币资金 项目 反映企业库存现金 银行结算户存款 外埠项目 反映企业库存现金 银行结算户存款 外埠 存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证 金存款等的合计数 本项目应根据金存款等的合计数 本项目应根据 库存现金库存现金 银行存款银行存款 其他货币资金其他货币资金 科目期末余额的合计数填列 科目期末余额的合计数填列 2 交易性金融资产交易性金融资产 项目 反映企业持有的以公允价值计量且其项目 反映企业持有的以公允价值计量且其 变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资 股票投资 变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资 股票投资 基金投资 权证投资等金融资产 本项目应当根据基金投资 权证投资等金融资产 本项目应当根据 交易性金融交易性金融 资产资产 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 3 应收票据应收票据 项目反映企业因销售商品 提供劳务等而收到的商业项目反映企业因销售商品 提供劳务等而收到的商业 汇票 包括银行承兑回票和商业承兑汇票 本项目应根据汇票 包括银行承兑回票和商业承兑汇票 本项目应根据 应收应收 票据票据 科目的期末余额 减去科目的期末余额 减去 坏账准备坏账准备 账户中有关应收票据计账户中有关应收票据计 提的坏账准备期末余额后的金额填列 提的坏账准备期末余额后的金额填列 4 应收账款应收账款 项目反映企业因销售商品 提供劳务等经营活动应收项目反映企业因销售商品 提供劳务等经营活动应收 取的款项 本项目应根据取的款项 本项目应根据 应收账款应收账款 和和 预收账款预收账款 科目所属各科目所属各 明细科目的期末借方余额合计减去明细科目的期末借方余额合计减去 坏账准备坏账准备 科目中有关应收账科目中有关应收账 款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 如款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 如 应收账款应收账款 科目所科目所 属明细期末有贷方余额的 应在表属明细期末有贷方余额的 应在表 预收账款预收账款 项目内填列 项目内填列 5 预付款项预付款项 项目 反映企业按照购销合同规定预付给供应单位的项目 反映企业按照购销合同规定预付给供应单位的 款项等 应根据款项等 应根据 预付账款预付账款 账户和账户和 应付账款应付账款 账户所属明细账户账户所属明细账户 的期末借方余额合计数 减去的期末借方余额合计数 减去 坏账准备坏账准备 科目中有关预付款项科目中有关预付款项 2 计提的坏账准备期末余额后的金额填列 如计提的坏账准备期末余额后的金额填列 如 预付账款预付账款 科目所属科目所属 明细期末有贷方余额的 应在资产负债表明细期末有贷方余额的 应在资产负债表 应付账款应付账款 项目内填项目内填 列 列 6 应收利息应收利息 项目 反映企业应收取的债券投资等利息 本项目项目 反映企业应收取的债券投资等利息 本项目 应根据应根据 应收利息应收利息 科目的期末余额 减去科目的期末余额 减去 坏账准备坏账准备 科目中科目中 有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列 有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列 7 应收股利应收股利 项目 反映企业应收取的现金股利和应收取其他单项目 反映企业应收取的现金股利和应收取其他单 位分配的利润 本项目应根据位分配的利润 本项目应根据 应收股利应收股利 科目的期末余额 减科目的期末余额 减 去去 坏账准备坏账准备 科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后 的金额填列 的金额填列 8 其他应收款其他应收款 项目 反映企业除应收票据 应收账款 预付款项目 反映企业除应收票据 应收账款 预付款 项 应收股利 应收利息等经营活动以外的其他各种应收 暂付项 应收股利 应收利息等经营活动以外的其他各种应收 暂付 的款项 本项目应根据的款项 本项目应根据 其他应收款其他应收款 科目的期末余额 减去科目的期末余额 减去 坏账准备坏账准备 科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后 的金额填列 的金额填列 9 存货存货 项目 反映企业在库 在途和在加工中的各种存货的可项目 反映企业在库 在途和在加工中的各种存货的可 变现净值 本项目应根据变现净值 本项目应根据 材料采购材料采购 原材料原材料 低值易耗品低值易耗品 库存商品库存商品 周转材料周转材料 委托加工物资委托加工物资 委托代销商品委托代销商品 生产成本生产成本 等科目的期末余额合计 减去等科目的期末余额合计 减去 代销商品款代销商品款 存货跌价准备存货跌价准备 科目期末余额后的金额填列 材料采用计划成科目期末余额后的金额填列 材料采用计划成 本可算 以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业 还本可算 以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业 还 应该按加或减材料成本差异 商品进销差价后的金额填列 应该按加或减材料成本差异 商品进销差价后的金额填列 3 10 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产 项目 反映企业将于以年内到项目 反映企业将于以年内到 期的非流动资产项目金额 本项目应根据有关科目的期末余额填期的非流动资产项目金额 本项目应根据有关科目的期末余额填 列 列 11 长期股权投资长期股权投资 项目 反映企业持有的对子公司 联营企项目 反映企业持有的对子公司 联营企 业和合营企业的长期股权投资 本项目应根据有关科目的期末余业和合营企业的长期股权投资 本项目应根据有关科目的期末余 额填列 额填列 12 固定资产固定资产 项目 反映企业各种固定资产原价减去累计折旧项目 反映企业各种固定资产原价减去累计折旧 和累计减值准备后的净额 本项目应根据和累计减值准备后的净额 本项目应根据 固定资产固定资产 账户的期末账户的期末 余额 减去余额 减去 累计折旧累计折旧 固定资产减值准备固定资产减值准备 账户期末余额后的净账户期末余额后的净 额填列 额填列 13 在建工程在建工程 项目 反映企业期末各项未完工程的实际支出 项目 反映企业期末各项未完工程的实际支出 包括交付安装的设备价值 未完建筑安装工程已经好用的材料 包括交付安装的设备价值 未完建筑安装工程已经好用的材料 工资和费用支出 预付出包工程的价款等的可收回金额 本项目工资和费用支出 预付出包工程的价款等的可收回金额 本项目 应根据应根据 在建工程在建工程 科目的期末余额 减去科目的期末余额 减去 在建工程减值准备在建工程减值准备 科目期末余额后的金额填列 科目期末余额后的金额填列 14 工程物资工程物资 项目 反映企业尚未使用的各项目工程物资的项目 反映企业尚未使用的各项目工程物资的 实际成本 本项目应根据实际成本 本项目应根据 工程物资工程物资 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 15 固定资产清理固定资产清理 项目 反映企业因出售 损毁 报废等原项目 反映企业因出售 损毁 报废等原 因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值 以及固定资产清因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值 以及固定资产清 理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额 本项理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额 本项 目应根据目应根据 固定资产清理固定资产清理 科目的期末借方余额填列 如科目的期末借方余额填列 如 固定固定 资产清理资产清理 科目期末为贷方余额 以科目期末为贷方余额 以 号填列 号填列 4 16 无形资产无形资产 项目 反映企业持有的无形资产 包括专利权 项目 反映企业持有的无形资产 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权等 本项目应根据非专利技术 商标权 著作权 土地使用权等 本项目应根据 无形资产无形资产 账户的期末余额减去账户的期末余额减去 累计摊销累计摊销 无形资产减值准备无形资产减值准备 账户期末余额后的净额填列 账户期末余额后的净额填列 17 开发支出开发支出 项目 反映企业开发无形资产过程中能够资本项目 反映企业开发无形资产过程中能够资本 化形成无形资产成本的支出部分 本项目应当根据化形成无形资产成本的支出部分 本项目应当根据 研发支出研发支出 科目中所属的科目中所属的 资本化支出资本化支出 明细科目期末余额填列 明细科目期末余额填列 18 长期待摊费用长期待摊费用 项目 反映企业已经发生但应由本期和以后项目 反映企业已经发生但应由本期和以后 各期负担的分摊期限在各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用 长期待摊费用中在年以上的各项费用 长期待摊费用中在 一年内 含一年 摊销的部分 在资产负债表一年内 含一年 摊销的部分 在资产负债表 一年案内到期的一年案内到期的 非流动资产非流动资产 项目填列 本项目应根据项目填列 本项目应根据 长期待摊费用长期待摊费用 科目的科目的 期末余额将于一年内 含一年 摊销的数额后的金额填列 期末余额将于一年内 含一年 摊销的数额后的金额填列 19 其他非流动资产其他非流动资产 项目 反映企业除长期股权投资 固定资项目 反映企业除长期股权投资 固定资 产 在建工程 工程物资 无形资产等以外的其他非流动资产 产 在建工程 工程物资 无形资产等以外的其他非流动资产 本项目应根据有关科目的期末余额填列 本项目应根据有关科目的期末余额填列 2 负债项目的填列说明负债项目的填列说明 1 短期借款短期借款 项目 反映企业向银行或其他金融机构等接入的项目 反映企业向银行或其他金融机构等接入的 期限在期限在 1 年以下年以下 含含 1 年年 的各种借款 本项目应根据的各种借款 本项目应根据 短期借款短期借款 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 2 应付票据应付票据 项目 反映企业购买材料 商品和接受劳务供应等项目 反映企业购买材料 商品和接受劳务供应等 而开出 承兑的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 本而开出 承兑的商业汇票 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票 本 项目应根据项目应根据 应付票据应付票据 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 5 3 应付账款应付账款 项目 反映企业因购买材料 商品和接受劳务供项目 反映企业因购买材料 商品和接受劳务供 应等经营活动应支付的款项 本项目应根据应等经营活动应支付的款项 本项目应根据 应付账款应付账款 和和 预付预付 账款账款 科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列 如科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列 如 应付应付 账款账款 科目所属各明细科目期末有借方余额的 应在资产负债表科目所属各明细科目期末有借方余额的 应在资产负债表 预付账款预付账款 项目内填列 项目内填列 4 预收款项预收款项 项目 反映企业按照购销合同规定预收客户的款项 项目 反映企业按照购销合同规定预收客户的款项 本项目应根据应根据本项目应根据应根据 预收账款预收账款 和和 应收账款应收账款 所属明细账户的期末所属明细账户的期末 贷方余额合计数填列 如贷方余额合计数填列 如 预收账款预收账款 科目所属各明细科目期末有科目所属各明细科目期末有 借方余额 应在资产负债表借方余额 应在资产负债表 应收账款应收账款 项目内填列 项目内填列 5 5 应付职工薪酬应付职工薪酬 项目 反映企业根据有关规定应付给职工的工项目 反映企业根据有关规定应付给职工的工 资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利等各种薪酬 外商投资企业按规定从净利润中非货币性福利 辞退福利等各种薪酬 外商投资企业按规定从净利润中 职工奖励及福利基金 也在本项目列示 职工奖励及福利基金 也在本项目列示 6 6 应缴税费应缴税费 项目 反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税项目 反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税 款 包括增值税 消费税 营业税 所得税 资源税 土地增值税 城款 包括增值税 消费税 营业税 所得税 资源税 土地增值税 城 市维护建设费等 企业代扣代交的个人所得税 也通过本项目显示 企市维护建设费等 企业代扣代交的个人所得税 也通过本项目显示 企 业所缴纳的税金不需要预计应交数的 如印花税 耕地占用税等 不再业所缴纳的税金不需要预计应交数的 如印花税 耕地占用税等 不再 本项目列示 本项目应根据本项目列示 本项目应根据 应缴税费应缴税费 科目的期末贷方余额填列 如科目的期末贷方余额填列 如 应缴税费应缴税费 科目期末为借方余额 应以科目期末为借方余额 应以 号填列 号填列 6 7 7 应付利息应付利息 项目 反映企业按照规定应当支付的利息 包括分期项目 反映企业按照规定应当支付的利息 包括分期 付息到期还本的长期借款应支付的利息 企业发行的企业债券应支付的付息到期还本的长期借款应支付的利息 企业发行的企业债券应支付的 利息等 本项目应根据利息等 本项目应根据 应付利息应付利息 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 8 8 应付股利应付股利 项目 反映企业分配的现金股利或利润 企业分配项目 反映企业分配的现金股利或利润 企业分配 的股票股利 不通过本项目列示 本项目应根据的股票股利 不通过本项目列示 本项目应根据 应付股利应付股利 科目的期科目的期 末余额填列 末余额填列 9 9 其他应付款其他应付款 项目 反映企业除应付票据 应付账款 预收账款 项目 反映企业除应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应付股利 应付利息 应交税费等经营活动以外的其他应付职工薪酬 应付股利 应付利息 应交税费等经营活动以外的其他 各项应付 暂收的款项 本项目应根据各项应付 暂收的款项 本项目应根据 应付股利应付股利 科目的期末余额填科目的期末余额填 列 列 10 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 项目 反映企业非流动负债中将项目 反映企业非流动负债中将 于资产负债表后一年内到期部分的金额 如将于一年内偿还的长期于资产负债表后一年内到期部分的金额 如将于一年内偿还的长期 借款 本项目应根据有关科目的期末余额填列 借款 本项目应根据有关科目的期末余额填列 11 长期借款长期借款 项目 反映企业向银行或其他金融机构借入的期项目 反映企业向银行或其他金融机构借入的期 限在限在 1 年以上年以上 不含不含 1 年年 的各项借款 本项目应根据的各项借款 本项目应根据 长期借款长期借款 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 12 应付债券应付债券 项目 反映企业为筹集长期资金而发行的债券等项目 反映企业为筹集长期资金而发行的债券等 项目以外的其他非流动负债 本项目应根据有关科目的期末余额填项目以外的其他非流动负债 本项目应根据有关科目的期末余额填 列 列 13 其他非流动负债其他非流动负债 项目 反映企业除长期借款 应付债券等项目 反映企业除长期借款 应付债券等 项目以外的其他非流动负债 本项目应根据有关科目的期末余额填项目以外的其他非流动负债 本项目应根据有关科目的期末余额填 7 列 其他非流动负债项目应根据有关科目减去将于列 其他非流动负债项目应根据有关科目减去将于 1 年内 含年内 含 1 年 年 到期偿还数后的余额填列 非流动负债各项目中将于到期偿还数后的余额填列 非流动负债各项目中将于 1 年内 含年内 含 1 年 到期的非流动负债 应在年 到期的非流动负债 应在 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债 项目内单项目内单 独反映 独反映 3 所有者权益项目的填列说明所有者权益项目的填列说明 1 实收资本实收资本 项目 反映企业各投资者实际收入的资本 或股本 项目 反映企业各投资者实际收入的资本 或股本 总额 本项目应根据总额 本项目应根据 实收资本实收资本 或股本 科目的期末余额填列 或股本 科目的期末余额填列 2 资本公积资本公积 项目 反映企业资本公积的期末余额 本项目应项目 反映企业资本公积的期末余额 本项目应 根据根据 资本公积资本公积 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 3 盈余公积盈余公积 项目 反映企业盈余公积的期末余额 本项目应项目 反映企业盈余公积的期末余额 本项目应 根据根据 盈余公积盈余公积 科目的期末余额填列 科目的期末余额填列 4 未分配利润未分配利润 项目 反映企业尚未分配利润 本项目应根据项目 反映企业尚未分配利润 本项目应根据 本年利润本年利润 科目和科目和 利润分配利润分配 科目的余额计算填列 为弥补的亏科目的余额计算填列 为弥补的亏 损在本项目内以损在本项目内以 号填列 号填列 利润表各项目的填列方法利润表各项目的填列方法 1 1 营业收入营业收入 项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总 额 本项目应根据额 本项目应根据 主营业务收入主营业务收入 和和 其他业务收入其他业务收入 科目的发生额科目的发生额 分析填列 企业一般应当以分析填列 企业一般应当以 主营业务收入主营业务收入 和和 其他业务收入其他业务收入 总账总账 科目的贷方发生额之和 作为利润表中科目的贷方发生额之和 作为利润表中 营业收入营业收入 的项目金额 当年的项目金额 当年 发生销售额退回的 以应冲减销售退回主营业务收入后的金额 填列发生销售额退回的 以应冲减销售退回主营业务收入后的金额 填列 营业收入营业收入 2 2 营业成本营业成本 项目反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总项目反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总 8 额 本项目应根据额 本项目应根据 主营业务成本主营业务成本 和和 其他业务成本其他业务成本 科目的发生额科目的发生额 分析填列 企业一般应当以分析填列 企业一般应当以 主营业务成本主营业务成本 和和 其他业务成本其他业务成本 总账总账 科目的借方发生额之和 作为利润表中科目的借方发生额之和 作为利润表中 营业成本营业成本 的项目金额 当年的项目金额 当年 发生销售额退回的 以应加上销售退回商品成本后的金额 填列发生销售额退回的 以应加上销售退回商品成本后的金额 填列 营业营业 成本成本 3 3 营业税金及附加营业税金及附加 项目反映企业经营业务应负担的消费税 营业税 项目反映企业经营业务应负担的消费税 营业税 城市建设维护税 资源税 土地增值税和教育费附加等 本项目应根据城市建设维护税 资源税 土地增值税和教育费附加等 本项目应根据 营业税金及附加营业税金及附加 科目的发生额分析填列 科目的发生额分析填列 4 4 销售费用销售费用 项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费 广告费广告费 等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬业务费等经营等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬业务费等经营 费用 本项目应根据费用 本项目应根据 销售费用销售费用 科目的发生额分析填列 科目的发生额分析填列 5 5 管理费用管理费用 项目反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用 项目反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用 本项目应根据本项目应根据 管理费用管理费用 的发生额分析填列 的发生额分析填列 6 6 财务费用财务费用 项目反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费项目反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费 用 本项目应根据用 本项目应根据 财务费用财务费用 科目的发生额分析填列 科目的发生额分析填列 7 7 资产减值损失资产减值损失 项目反映企业各项资产发生的减值损失 本项目应项目反映企业各项资产发生的减值损失 本项目应 根据根据 资产减值损失资产减值损失 科目的发生额分析填列 企业应当以科目的发生额分析填列 企业应当以 资产减值资产减值 损失损失 总账科目借方发生额减去贷方发生额后余额 作为作为利润表中总账科目借方发生额减去贷方发生额后余额 作为作为利润表中 资产减值损失资产减值损失 的项目金额 的项目金额 8 8 公允价值变动收益公允价值变动收益 项目反映企业应当计入当期损益的资产或负债项目反映企业应当计入当期损益的资产或负债 公允价值变动收益 本项目应根据公允价值变动收益 本项目应根据 公允价值变动损益公允价值变动损益 科目的发生额科目的发生额 分析填列 如为净损失本项目以负号填列 企业应当以分析填列 如为净损失本项目以负号填列 企业应当以 公允价值变动公允价值变动 损益损益 总账科目贷方发生额减去借方发生额后余额 作为作为利润表中总账科目贷方发生额减去借方发生额后余额 作为作为利润表中 公允价值变动损益公允价值变动损益 的项目金额 相减后如为负数 表示 借方 净的项目金额 相减后如为负数 表示 借方 净 损失 本项目以损失 本项目以 号