给税务局的自查报告

1 / 33给税务局的自查报告税务自查报告范文税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式: “自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主2 / 33要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!税务自查报告范文3 / 332016 年度自查报告我公司与 2016 年 4 月 12 日至 2016 年 5 月 10 日对公司2016 年 1 月2016 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限 2016 年 1 月2016 年 12 月一、 企业基本情况：4 / 33我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表： ，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营性亏损元 。二、 流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月实现主营业务收入元。 其中：2.营业税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳纳营业税元。 其中：3、城市维护建设税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳城市维护建设税元。 其中：4、教育费附加：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月缴纳教育费附加元。 其中：5、 堤防费：我公司 2016 年 1 月 2016 年 12 月 年应缴堤防费元。5 / 336、 平抑食品价格基金：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴平抑食品价格基金元。7、 教育发展费：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月 应缴教育发展费元。 其中：三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表 2016 年度-2016 年度工资收入元，我公司 2016 年度-2016 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2. 土地使用税：无3. 房产税：我公司 2016 年度-2016 年度无房产税4. 车船使用税：我公司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。5. 印花税：我公司 2016 年度-2016 年度主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共6 / 33计元。合计应缴纳印花税元。四、规费、基金部分：1、 我公司 2016 年度-2016 年度为职工 4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、 我公司 2016 年度-2016 年度交缴残疾人就业保障金元。五、 发票使用情况：2016 年度-2016 年度我公司开具了 发票,多少张，金额多少？税务自查报告*市*税务局*税务所现将自查情况汇报如下：纳税人名称：*市*有限公司，7 / 33税务登记号：*，经济类型：私营有限责任公司，法人代表：*，注册资金：*万元，经营地址：*市*镇*路*幢*号，主营：销售:钢材、金属材料、文化用品等，在册职工*人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。我公司于 201*年 12 月 20 日起对我公司 20*年 1 月20*年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下如有不妥，请理解和指正，谢谢！一、20*年度实现营业收入 3,575,元，销售成本 3,214,元，税金及附 加 13,元，期间费用 403,元，财务报表利润 2,元，企业实际支付 职工工资 265,元。2016 年度企业所得税应纳税额为 4,元。1、全年应纳增值税 135,元。2、应纳营业税 4,元，当年已缴 4,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 139,7%=6,元，当年已缴 6,元,已结清。8 / 334、应缴教育费附加 139,3%=4,元，当年已缴 4,元,已结清。5、应缴地方教育费附加 139,2%= 2,元，当年已缴 2,元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=1,元, 当年已缴元，次年 1月补缴元,多缴印花税元。7、2016 年企业实际支付工资 265,元，应缴工会经费265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。8、应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年前年度所得税 3,元，预交 2016 年三季度 所得税元。二、20*年度营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资 263,元。9 / 331、全年应纳增值税 27,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 30,5%=1,元，当年已缴 1,元, 次年 1 月 补缴元,已结清。4、应缴教育费附加 30,3%=元，当年已缴元, 次年 1 月补缴元,已清。5、应缴地方教育费附加 30,2%=元，当年已缴元, 次年 1月补缴元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,多缴纳元。7、2016 年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年未缴应补缴元。8、应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。2016 年多缴纳元。实际 2016 年未缴应补缴元。10 / 339、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税 1,元。三、20*年 11 月底营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资元。1、全年应纳增值税 5,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 8,5%=元，当年已缴元。4、应缴教育费附加 8,3%=元，当年已缴元。5、应缴地方教育费附加 8,2%=元，当年已缴元。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。11 / 337、2016 年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费78,2%40%=元,已缴工会经费 1,元。8、应缴残保基金 78,%=元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税元，预交三个季度所得税 元。四、自查后发现问题：、20*年度实际支付工资 265,元，应缴工会经费265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。20*年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年度还有元未缴。20*年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费1,元，多缴纳元。三年多缴工会经费元元。、20*年应缴残保基金应缴残保基金 265,800%=元，已缴12 / 33残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。2016 年应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。20*年多缴纳元。实际 20*年未缴应补缴元。20*年应缴残保基金%=1,元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。三年应补缴工会经费=1,元未缴。、20*年应缴印花税%+帐本 45=1,元,当年已缴元，次年 1 月补缴元,多缴印花税元，20*年应缴印花税%+帐本45=元,已缴印花税元,多缴纳元。20*年应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。三年应补缴印花税。五、我公司于 20*年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。*市*有限公司二一*年*月*日13 / 33纳税自查报告纳税人名称： ￥ 报送时间：2016 年 11 月 6 日纳税人： 法人代表签章： 经办人：填写说明：1、本文书适用于纳税人对纳税义务执行情况进行自查时填用。 2、纳税人名称：填写税务登记证上的纳税人名称。 3、纳税人识别号：填写税务登记证上的纳税人识别号。 4、法人代表：填写法人代表名称。 5、办税人员：填写办税人员名称。6、自查类型：纳税评估自查、预警比对自查、补提税金自查、两税比对自查、专项检查自查、其他自查。7、自查情况报告：填写自查情况，可以添加附页。8、自查应补税情况：填写自查应补税情况。主要包括：税14 / 33种名称、征收品目、自查补缴税款所属期限、应补缴税款的金额。 9、调帐记录：填写自查问题帐簿调整情况。10、此报告一式三份，税务机关两份，纳税人留存一份。11、此报告请于 年 月 日前报送至邹平县地方税务局稽查局综合科。如何应对税务自查税务自查，是指企业的主管税务局通知企业进行自己检查，而后回报税务机关的一种检查方式，根据企业的自查结果进行相应的补税处理。税务自查是督导纳税人自查自纠税收违法行为的有效方式，通过组织纳税人自查，督促、引导纳税人自查纠正已经发生的税收违法行为，依法给予“改过”机会，可以让纳税人感觉到税务机关对其基本权利的尊重，鼓励纳税人认真开展自查并积极缴纳税款。企业自查阶段发现了涉税问题，企业根据税务机关审核的补税表去征税大厅将税收缴款书打印，将补税金额及相应税款滞纳金缴纳即可，通常不涉及罚款。故税务自查要弱于税务检查，更弱与税务稽查。15 / 33税务机关将在企业上报自查结果的基础上，进行评估分析，对自查不彻底、效果不明显的企业展开抽查和重点检查。本文对国税机关组织的税务自查工作进行介绍并就企业如何应对税务自查进行相应提示。第一阶段，企业的主管国税机关会依据一定的条件对辖区企业进行筛选，选取部分企业作为此次自查工作的企业，电话通知或者以函件的形式，通知企业开展此次税务自查工作。第二阶段，即企业的自查阶段，企业财务或税务人员应结合本企业的实际情况，并对照自查提纲认真分析研究，掌握自查的重点，对如何开展税务自查工作有一个总体规划思路。企业只有自身先严查，才能最大限度地确保不被税务机关复查。在自查工作中发现员工的报销不合规行为，如假发票等问题，必须做好耐心的解释；对自查阶段发现的其他涉税问题，也应及时向领导说明情况，灵活处理在自查工作中遇到的各种问题，避免承担与自身工作不相应的责任，发现的涉税问题经报告领导批示后，最终均应在自查报告中体现。16 / 33当企业将企业近两年的进行重新自查后，企业将撰写自查报告并提交主管税务机关。自查报告并无固定格式，但自查报告的好坏也能反映企业自查工作的重视程度，故一份质量好的自查报告能给税务机关以主动配合、态度积极的印象。一般而言，自查报告主要分三个部分，第一部分是企业基本情况介绍，概述即可；第二部分为企业就开展自查进行简介，自查中是否发现涉税问题；如果有问题第三部分为此次自查工作的重点内容，即通过税务自查发现哪些问题并进行介绍，写明原因，以及涉及应补缴税款等情况，列示 3 等。若企业经过自查确无涉税问题，可以提交自查无问题的报告。第三阶段为企业提交自查报告及补缴税款计算表的阶段。部分税务机关会根据自查工作安排，会指派税务自查辅导员对企业进行辅导，并对企业提交的自查报告及补缴税款表进行审核。税务机关是“征收 管理 稽查”三分离的管理体制，故企业若需补缴税款须根据税务机关审核确认过的自查报告及补缴税款表去主管税务局征税大厅进行补税及滞纳金即可。附件：国税自查提纲17 / 33自查提纲自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、增值税进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全18 / 33的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品开具成免税农产品；虚开农产品收购统一发票。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐19 / 33或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。销项税额1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不*，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用，再将余款入账作收入的情况。2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。20 / 334.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配及无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。5.向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税。6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，是否作销售处理。7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不分别核算或者不21 / 33能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税。11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。12.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？二、营业税重点检查是否存在以下问题：营业收入是否完整及时入账1.现金收入不按规定入账。2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。22 / 333.收入长期挂帐不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。6.不按营业税暂行条例规定的时间确认收入，递延纳税义务。关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。三、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：23 / 33收入方面1企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。3. 持有上市公司的非流通股份，在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。4企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。5是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。6取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。7是否存在视同销售行为未作纳税调整。8是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，24 / 33未按规定计入应纳税所得额。9是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。成本费用方面1是否存在利用虚*或虚列人工费等虚增成本。2是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。4内资企业的工资费用是否按计税工资的标准计算扣除；是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认，提25 / 33取数大于实发数。5是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。6是否存在计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。是否存在计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。7是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。8是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整；计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。9是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。26 / 3310是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。11专项基金是否按照规定提取和使用。12是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。13是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。14是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。15企业从关联方借款金额超过注册资金 50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。16是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。27 / 3317是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。18是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。19是否存在支付给总机构的管理费无批复文件，或不按批准的比例和数额扣除，或提取后不上交的，未进行纳税调整。20是否以融资租赁方式租