辽宁省2017年内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试题

1 辽宁省辽宁省 20172017 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试题 公司治理框架考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则 A 作为一名内部审计主管 你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感 的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑 由于不知道怎样去做 你与 在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体 内容 B 在研究并制定了年度审计计划后 你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这 份计划呈交给审计委员会 征得它的批准并征求意见 C 你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议 你已表示过你反 对这种做法 并解释说你知道报告中的情况确实存在 尽管你承认 从技术上讲 缺乏足 够的证据来支持审计发现 但是管理当局也不能对这些情况加以解释 而你的审计发现是 唯一合理的结论 D 由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识 审计主管寻求了一位专家的 帮助 作为审计经理 你被要求对该专家完成任务的方法进行审查 你对于被审查领域具 有一定了解但仍不愿意接受这一任务 因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识 2 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量 下述哪一项是调查问卷选择题设 计中的常见错误 A 选项采用单极标签而非双极标签 B 问题的选项并不相互排斥 C 运用李柯特分层法而非语义差异分层法 D 问题本身用了回答者十分熟悉的术语 3 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会 和外部审计师的最有可能的理由 A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B 期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C 错报财务报表的潜在可能 会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D 一些政府机构要求这样分发 4 某内部审计师计划应用分析性复核 验证某部门各项经营开支的正确性 在以下哪种情 形下 将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取 A 公司的营运相对稳定 过去一年中没有发生很大变化 B 审计师注意到 开支账目存在明显的舞弊迹象 C 审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易 D 经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化 5 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 A 审计职员的晋升和加薪 B 内部审计报告中的审计观察结果和建议 C 审计工作日程安排 D 首席审计执行官的任命 6 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了 他们在大学时就是好朋友 所学专业 都是会计 毕业后 琼继承了其父亲的家族产业 他家从事食品销售已经有好几代了 当 2 时约翰找不到工作 琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作 约翰是个很能干的职员 随着约翰才能的不断发挥 琼逐渐对他委以重用 一段时间之后 约翰负责了所有的总帐 会计以及被授权对支票 现金 存货 文件 记录和银行调节表的审批 1 约翰被完全地 信任并处理着所有的财务活动 没有人检查他的工作 琼决定扩展业务 开设一些新的商 店 2 琼通常处理最紧急的问题 即他大学教授称为的危机管理 在时间允许的情况下 约翰也帮助处理这些问题 3 尽管工作中很成功 但约翰在个人经济方面却遇到了困难 最初约翰盗窃的金额很少 他甚至不必担心需要使帐户平衡 但他变得越来越贪婪 这样 赚钱多容易 他自言自语 感到自己是公司的关键成员 4 他为公司的成功所付出的远远 大于公司给予他的回报 他认为需要两个或三个人才能替代他的工作 随着盗窃金额的不 断增加 5 他开始做假帐 这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车 每年带领全家进行数次 旅行 6 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部 然而 家中也出现了一些变化 A 文件征兆 B 事态压力 C 犯罪机会 D 身体征兆 7 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A 计算不正常数据的总数 B 检查重复数据 丢失的数据 和一定范围的数值 C 指明哪个数据项能够被测试 以及测试所使用的标准 D 确定计算的总数和进行的分析 8 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然 在废弃物处理引起污染之前就进行防范 而 不是在事后发现污染 A 限制接触环境部门的文件 B 每天抽取水和固体废弃物的样本 并记录相关结果 C 由环保人员开展正式在职培训计划 D 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 9 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算 该计划包括以下几个 方面所有审计业务按先后顺序排列的清单 审计职员安排 详细的费用预算 以及每项审 计业务的开始日期 以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求 B 实现营业利益的机会被忽略了 C 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期 D 实施审计所需要的知识 技能和纪律被忽略了 10 某组织使用数据库管理系统 DBMS 来作为数据仓库 反过来 DBMS 又为终端用户开发 的各种应用提供支持 这些应用程序是使用第四代编程语言开发的 有一些应用程序可以 更新数据库 在评估访问和使用数据库的控制措施过程中 内部审计师应该最先考虑 A 在访问数据库之前 通过数据处理来批准终端用户的只读应用 B 同时更新的控制措施正常运行 C 终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试 D 采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务 11 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化 审计人员在不同的地点工作 总 审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员 促进不同的观点 接受标准化带来的 变化 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A a 决策制定模型 3 B b 群体决策 C c 权变方法 D d 程序化决策 12 在以下哪种情况下 首席风险官的职能最有效 A 作为高级管理层的一员来管理风险 B 与直线管理者一起管理风险 C 与首席审计执行官一起管理风险 D 作为企业风险管理团队的一员来监督风险 13 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则 A 某审计人员正在对某部门执行一项审计任务 而他不久将因工作调动而负责该部门的 管理工作 B 由于预算的限制而缩小审计范围 C 参与一个工作小组 提出有关新的销售系统的控制准则的建议 D 在合同实施前 复核采购代理商的合同草案 14 在应付账款工作的审计过程中 内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额 对 这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A 内部审计活动的章程 B 内部审计实务专业实务标准 C 内部审计道德行为规范 D 内部审计活动的政策与程序 15 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 16 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性 A 一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前 审计人员对其进行审核 B 前任采购助理调入内审部门四个月后 对采购业务的内部控制进行审查 C 审计建议制定控制和业绩考核标准 以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津 贴的合同 D 编制工资单的会计职员 协助审计人员确认小型电动机的实际库存量 17 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实 审计人员签于无法证 实违法行为的发生 决定不向高层管理人员说明这些事实 但审计人员认为 一旦与这些 未作报告的事实相关的问题出现了 他可以充分 真实地回答这些问题 审计人员的这一 行为 A 未违反 道德标准 与标准 因为保密原则优先于其他原则 B 未违反 道德标准 与标准 因为审计人员已保证充分 真实地回答相关的任何问题 C 已违反 道德标准 因为非法行为应当报告给适当的管理机构 以防止潜在的与某被 审方共同犯罪的情况 D 已违反 道德标准 因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当 的主管人员 18 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 4 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 19 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是 I 职责分工不充分 II 采购职能被削弱 III 信用卡可能被用于私利 银行要求公司进行大额付款而不是多 笔小额付款 A 只有 I 和 III B 只有 II 和 C 只有 III D I II III 和 20 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 21 公司管理层要求内部审计部门协助 就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研 制 购买还是租赁这两个问题进行决策 决策需要评估一系列可选方案 从而产生不同的 结果 公司评估不同方案的最佳工具是 A a 比率分析 B b 损益表 C c 排队论 D d 决策树 22 根据 专业实务框架 计划内部审计业务时一般要求开展多项工作 但以下哪项内容 除外 A 编制初步的时间预算 B 确定实质性测试的性质和范围 C 总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况 D 获得审计委员会批准 23 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A 熟练应用内部审计标准 B 理解管理原则 C 保持良好个人关系的能力 D 用量化方法开设培训课程的能力 24 首席审计执行官 CAE 评估和报告控制程序的职责包括 A 与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通 B 监督内部控制流程的建立 C 保持组织的治理过程 D 仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估 25 技能和胜任能力 内部审计师应该能够展示其已 A 学习并通过考试 B 与审计经理讨论培训需求 C 落实继续教育培训计划 D 在过去两年中至少参加了一个培训班 26 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息 内部审计师认为 信息 5 泄漏 是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的 下列哪项控制措施能最有效地 防止信息泄漏 A 不同步传输 B 加密 C 使用光纤传输线路 D 使用口令 27 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A 政策与程序的符合程度 B 预算程序 C 组织目标的完成程度 D 资源与基金运用报告的正确性 28 内部审计师关心的是存货的整体计价 将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强 到弱的顺序排列 I 计算单个产品存货周转率 II 通过与市场部经理谈论产品的销售情况 来评估周转率小于或等于 2 0 的所有存货项目的变现价值 III 计算所有存货产品的可实现 净值 NRV 使用审计软件按照以前的售价来计算 NRV 并且比较 NRV 与成本 对存货进 行统计抽样 并审查最新的购货文件 发票和验收单 来计算存货成本 A I II III B I II III C I III II D II III I 29 与开票记录相比 以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信 息来源 A 应收账会计事项 B 事先编号的客户发票 C 客户采购订单 D 事先编号的装运单据 30 作为某制造公司的环境 安全和健康 ESH 自检系统的重要组成部分 在一定工作区域 或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的 如果缺陷不能及时被纠正 这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库 这个数据库可以通过局域网传输到所有部门 ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告 内部审计师 注意到 由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动 如下控制系统的哪一种变化 可以作为潜在利益冲突的补救措施 A 不需要增加控制措施 因为季度报告由高级管理层来复查 这种情况提供了充分的监 督 B 不需要增加控制措施 因为在最适当的地点实施了纠正行动 并评估了行动的充分性 和完成情况 C 在关闭信息输入系统后 应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查 以核实锁合信息 D ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录 将所有信息输入系统 31 某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店 最近 该零售商正在进行最 大的促销竞争活动 每个商店在当地印刷品 收音机和电视广告之间分配促销预算或少花 预算时不受到限制 内部审计师希望评价这一策略的有效性 在此例中 A 由于促销在一段时期内发生 应运用时间系列分析 B 在模型化销售量和促销策略的关系时 多元回归分析是有效的工具 C 对于判别有效和无效的促销策略 判别分析是最好的方法 6 D 由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系 所以不能采用回归分析 32 如果管理层没有为组织建立风险管理流程 内部审计师应建议此类流程的建立 在风 险管理流程的最初建立过程中 内部审计师应该更适于开展以下哪项工作 A 积极的 补充传统确认活动的作用 B 管理已确认的风险 C 假定风险归属 D 监督作用 确定充分 有效的流程是适当的 33 根据以下资料回答问题 5 6 采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录 内容 是 公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中 此举有助于降低作业成本 加 强沟通 促进生产工程的变化 你将得到再就业支持 这一决定从 9 月 30 日起生效 这 个基本把情况说情楚了 主管想 糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假 但是这个备忘录应该可以让他了解情况了 在该沟通链哪个环节有缺陷 A a 信息的含义不明确 B b 主管选择了错误的沟通通道 C c 主管不应该发出此类信息 D d 主管未考虑沟通中的噪音 34 在组织内设计新的职务时 在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时 可使用的设计技术是 A a 职务扩大化 B b 职务轮换 C c 职务丰富化 D d 职务重要性 35 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 36 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能 例如排序和合并 这些程序可以 由计算机公司提供 也被称为 A 组件 B 审计专家程序 C 工具软件 D 用户程序 37 收货部门为已经订货但尚未到货的订单 保存订单档案 这种控制的目的是保证 A a 以一种及时的方式将货物发送到合适的部门 B b 只有经批准的货物才能得到接受 C c 收货时精确地计数 D d 收货后货物不会遗失 38 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响 A 价格通货膨胀随时间影响财务比率 同时影响公司在不同年度之间的可比性 B 价格通货膨胀随时间影响财务比率分析 但不影响公司在不同年度之间的可比性 C 价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D 价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性 但不影响随时间的财务比率分析 7 39 在开展经营审计时 某审计师观察到 公司有大量的地面储存容器 而且公司烟囱排 放出大量黑色物质 公司已设立环境安全部门 而且审计范围不包括环境问题 对此 最 佳审计行动是 A 在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险 但是出于预算考虑 而且鉴于重点风险 领域已经确定 不应拓展现有的审计范围 B 将审计发现向审计委员会报告 并将审计范围扩大至包括环境问题 C 将审计发现进行文字处理 并向环境安全部门报告 采取跟踪行动 确定该部门是否 已经采取及时措施 D 向当地主管部门询问储存容器的使用规定 以确定这些容器是否已被正确归类为资产 不要对环境问题采取任何行动 因为审计师在该领域缺乏训练 而且此种行动属于另一现 有职能部门的责任 40 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误 导致了许 多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单 由于有许多例外情况不得不分析 花在该 部分的审计时间已超过了预计 审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作 对应付账款 购买 收货三部门抽取了样本并分析了交易记录 得到了交易量 错误改正交易和丧失折 扣摘要方面的系统资料 目前 在这三个部门中任何一个部门 在详细测试 实地观察和 例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明 审计师为查明原因 应采取的最适宜 的行动过程是 A 询问处理应付帐款和涉及交易的人员 获取相应建议 B 扩大样本量 但抽取样本的属性与测试样本的属性相同 C 集中精力审计现金支付方面 以期通过这些测试发现所有相关信息 D 在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题 对其发生原因不作表述 也不下 结论 41 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法 A 发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B 这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C 过去六个月每月销售总额 D 信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 42 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 用户经常把登录序列保存在个人电脑里 当 他们想使用主机设施时就调用登录序列 这一做法的风险是 A 数据文件备份程序的有效性会降低 B 没有受到充分训练的用户会犯更多的错误 C 个人电脑上的敏感数据史容易泄露 D 任何能访问个人计算机的人也能登录主机 43 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了因果关系图 A 定义 B 分析 C 改进 D 控制 44 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 8 45 下列对内部审计中使用的 风险评价 一词的陈述不正确的是 A 风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程 通过 它 首席审计执行