地方税收统计分析

1 / 11地方税收统计分析发展壮大税源 强化征收管理确保地税收入稳步增长-*县地税收入统计分析为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我局 2002 年以来的收入完成情况分析如下：一、 税收收入完成情况及主要特点我局现管理各类企业 271 户,其中：国有企业 66 户,集体企业 43 户,股份合作企业 8 户,国有独资企业 2 户,其他有限责任有限公司 91 户,股份有限公司 24 户,私营独资企业10 户,私营合伙企业 5 户,私营责任有限公司 8 户,私营股份有限公司 2 户,其他企业 12 户。个体工商户 1115 户。近年来,我们*县地方税务局在市地税局和县委、县政府的正确领导下，以组织收入工作为中心，以依法治税为灵魂，以依法征税、应收尽收为原则，认真贯彻落实全市地税工作会议精神和县委、县政府各项工作部署，严格税收执法，强化税源控管，组织收入工作取得了明显成效,连年完成或超额完成了市局下达的年度税收收入计划。2002 年至 2016 年，我局共组织回地方税收收入 5212 万元。2 / 11分年度看，2002 年完成 1585 万元，2016 年完成 1760 万元，2016 年完成 1867 万元，均占年计划的 100 %，同比分别增长%、%和%。分税收级次看，中央级税收累计入库 1102 万元，其中2002 年入库 314 万元（因同上年口径不一致，不具可比性，下同） ， 2016 年入库 391 万元，同比增长%，2016 年入库397 万元，同比增长 %；省级税收入累计入库 1026 万元，其中 2002 年入库 329 万元，2016 年入库 340 万元，同比增长%，2016 年入库 357 万元，同比增长 5 %；市级税收收入累计入库 837 万元，其中 2002 年入库 265 万元， 2016 年入库 278 万元，同比增长 %，2016 年入库 294 万元，同比增长%；县级税收收入累计入库 2247 万元，其中 2002 年入库 677 万元， 2016 年入库 751 万元，同比增长%，2016 年入库 819 万元，同比增长%。分税种看，营业税共完成 1949 万元，其中 2002 年完成 580 万元，同比增长 %，2016 年完成 663 万元，同比增长%，2016 年完成 706 万元，同比增长%；个人所得税共完成1526 万元，其中 2002 年完成 497 万元，同比增长%，2016年完成 511 万元，同比增长 %，2016 年完成 518 万元，同比增长 %；企业所得税共完成 415 万元，其中 2002 年完成 130 万元，同比增长 %，2016 年完成 140 万元，同比增长%，2016 年完成 145 万元，同比增长%；土地使用税共完3 / 11成 104 万元，其中 2002 年完成 31 万元，同比下降 %，2016 年完成 40 万元，同比增长%，2016 年完成 33 万元，同比下降 %；印花税共完成 180 万元，其中 2002 年完成 48万元，同比增长 %，2016 年完成 60 万元，同比增长 25 %，2016 年完成 72 万元，同比增长 20%；资源税共完成35 万元，其中 2002 年完成 14 万元，与上年持平,2016 年完成 6 万元，同比下降 %，2016 年完成 15 万元，同比增长150%；城建税共完成 519 万元，其中 2002 年完成 155 万元，同比增长 %，2016 年完成 179 万元，同比增长 %，2016年完成 185 万元，同比增长%；车船使用税共完成 34 万元，其中 2002 年完成 12 万元，同比下降 %，2016 年完成 11 万元，同比下降 %，2016 年完成 11 万元，与上年持平;房产税共完成 443 万元，其中 2002 年完成 117 万元，同比下降 10 %，2016 年完成 146 万元，同比增长 %，2016 年完成180 万元，同比增长%。从以上收入完成情况看，有以下几个特点：（一） 、经济增长带来税收收入的增长。2002 年以来，我县 GDP 以年均%的高速增长，2016 年完成亿元。经济的发展，带来了可靠稳定的税源，促进了税收收入的增。 （二） 、级次收入完成不平衡。县级收入的增长幅度高于中央和省、市级收入的增长。 （三） 、主体税种基本完成年度计划，为我局超额完4 / 11成税收收入计划打下了良好的基础。 （四） 、营业税、个人所得税、城建税等税种占据着地方税收前三位，三税种收入占到同期地方税收的 77%。其中个人所得税 2016 年收入达 518 万元，占当年全县地方税收的。营业税达 706 万元，占。（五）一些小税种增收增幅也不逊色，部分税种增幅高于主税种，例如印花税年均增幅高达%，成为地税收入增收的一个“新”的亮点。二、 税收增长的主要因素近年来，我县地税收入连年增长，这与国民生产总值的持续增长息息相关，同时还与税收征管等因素息息相关。现就地税收入的增长因素分析如下：1、经济总量增长带来税收增长。20022016 年在国家各项宏观调控措施的综合作用下，我县经济保持了持续快速健康发展的势头。 2016 年，我县国民生产总值较上年增长%。在经济持续快速健康发展的支撑下，2016 年我县地税收入完成 1867 万元,净增 107 万元,净增长%。其根本原因是由于国民经济持续快速增长带动的结果。 2016-2016 年地税收入及经济总量增长情况表单位:万元类别 5 / 11地税收入经济总量年度收入额增长率(%)收入额增长率(%)200215859758420161760113304201618671478656 / 112、征管因素。主要取决于两种情况：一种是一次性增收因素，如清理以前年度欠税和查补以前年度收入。一方面充分发挥税务稽查的作用，以“严稽查，促征管，保收入”为指导思想，加大稽查力度，着重对大案、要案的查处和建筑、冶炼、金融、运输等行业的专项稽查，两年来，共查补入库税款 50 余万元，有力的促进了税收的稳步增长。另一方面，按照总局的要求，加强欠税的清理工作。两年来，我们运用各种手段累计清理欠税 180 余万元，同时防止新欠的发生。另一种是持续性增收因素，是指征管手段、办法和制度的完善与改进，使一些潜在的税源形成现实的税收。首先加强了交通运输发票的管理，严格代开发票制度，加强运输户的征收管理，使交通运输营业税增长了12%。其次采取了“一窗式”服务，美化办税环境，优化文明服务等一系列文明服务措施，提高了办税效率。正是这一系列的措施，使得我局的征管质量有了大幅度的提高，也为税收增长营造了一个好的环境。三、组织收入中面临的问题从近三年我局局收入情况看,总体形势呈良好态势,但也面临一些问题,主要表现为:一是税收与经济未能达到同步增长。从全市、全省、全国来看，税收总体增长的趋势与经济增长的趋势是相同的，增幅高于经济总量的增幅。但在我县地方税收的增长趋势7 / 11同经济增长趋势并不一致。从“20162016 年地税收入及国民生产总值增长趋势分析图”可看出,2016 年我县 GDP比上年增长%,地方税收只比上年增长%,两者之比为 1：, 2016 年我县 GDP 增长率比上年提高了个百分点,而同期税收的的增长率下降了个百分点,两者之比扩大为 1:。从今年一季度我县经济与地方税收增长的实际情况来看,这一趋势仍然存在。我县地税收入的增长与国民生产总值的增长并不协调，地税收入增长趋势并没有与国民生产总值的增长趋势成同方向增长，而是成反向趋势。我们认为，产生这一状况的主要原因是经济结构不合理。从我县“20022016 年经济总量的结构分布表”可以看出，我县第二产业创造的经济总量占到经济总量的6070%，且呈增长的趋势。而第三产业所占的比例达不到经济总量的 19%。2016 年第三产业占国民生产总值的比例却比上年降低了个百分点。而地税收入的一个主要来源是第三产业中的金融保险业、交通运输业、服务业以及第二产业中的建筑业。因此产业结构的不合理、经济发展的不协调是我县地税收入发展不均衡、增幅趋势与经济发展趋势成反向的主要原因之一。二是主导产业前景堪忧,地方税收税源后劲乏力。从我县8 / 11工业结构及发展情况来看，我县的工业体系是以煤焦油化工、电力、冶炼业和其他制造业为主，食品加工、采掘业为辅的工业体系。煤焦油化工行业是我县的主导产业之一，其生产的煤焦油产品约占全国该类产品的五分之一以上。每年的产值达 25000 万元以上，占到经济总量的 20%左右，其每年缴纳的各类税收占我县税收总收入的四分之一以上。但这并掩盖不了我县产业结构的严重不合理，煤焦油化工企业主要以周边县市的煤焦油为原料进行初步加工，工艺落后，技术含量低，该行业在发展初期，煤焦油作为焦化厂的废料在无偿排放，我县化工行业作为主要原材料，购进价格十分低廉，一度使我县化工行业产生了较好的效益，同时也为国家提供了大量的税收。但近几年我县化工厂数量在不断增多，规模也在不断加大，对煤焦油的用量在大幅增加，同时周边县市以煤焦油为原料的加工企业也在增多，造成了煤焦油供应严重不足，价格一路攀升，直接影响了我县化工行业的经济效益。近几年来，我县化工行业相继连年亏损，相应的地方税收也在连年递减，形成我县煤焦油化工行业在经营上举步维艰的困难局面，再加之高污染、高能耗等因素，此行业的发展前景令人担忧。另一个较大的行业金属镁加工行业是我县的新兴产业，主要是以我县丰富的镁资源为原料进行初加工，技术含量低，工业附加值低，且属于高能耗、高污染、低产出的行业，发9 / 11展的前景并不乐观，受国际市场影响，我县镁厂也相继停产关闭或者艰难度日，提供的税收十分有限。企业经营利润率低，是我县地税收入增幅缓慢的又一重要原因。三是地方税收的主体税种增幅缓慢。营业税和个人所得税是地方税收的两大主要税种，其增幅对整个地方税收的增长起着举足轻重的作用。从我县情况看，营业税和个人所得税的增幅明显小于其它税种的增长幅度。产生这种状况的原因一方面是由于我县地理位置偏远，再加上消费水平不高，第三产业的发展空间受到限制，难以产生新的税源，另一方面是征管中尚有漏洞，特别是对房屋租赁等行业的征管不到位，造成了部分新增税款的流失。四、 保持地税收入稳步增长的对策和建议保持地税收入稳步增长，为地方经济的持续发展做出更大的贡献，我们认为应从下几个方面来进行。1、加快经济发展,增加税收总量。经济决定税收。要想增加税收总量,必须增加税源、扩大税基。而增加税源、扩大税基就必须大力发展经济。所以加快经济发展是进一步开拓地方税收收入的前提。我们要抓住时机,用好政策,创造条件,发挥优势,积极快速地发展经济。要加快非公有制经济的发展步伐,实施多种经济形式并存的发展战略。税收收入主要来源于社会的净增加值,因此提高经济效益是开拓地方税收的关键。这就要求我们在加快经济增长的同时，10 / 11转变思想观念，尽快使企业由粗放型向集约型的转变,大力发展科学技术,增强企业产品的科技含量，不断提高企业经营利润率，这样才能使经济和税收共同增长。2、调整和优化产业结构。经济结构决定税收结构,加快我县地方经济结构调整,特别是所有制结构和产业结构的调整步伐,是优化税源、增加地方税收的有效途径。第三产业是地方税收的重要来源，近年来，税收收入的比重虽有所上升,但发展水平却存在明显差距,且总体水平不高，与相邻县市差距在逐年增大。因此,加快第三产业的全面发展,是促进经济和税收增长的关键。同时,还应调整好行业结构,重点发展那些发展潜力大、联带性强以及高增长的行业,特别是交通运输、邮电通讯、旅游和社会服务等行业。加快发展第三产业已成为我县增加地方税收的重要途径。但在发展第三产业的同时,一定要同第二产业发展同步进行，合理布局，统一协调。因为我们还不是经济高度发达的国家,第二产业在国民经济中仍起着重要作用,尽管国有企业改革给第二产业及其税收规模带来一定影响,但绝不能忽视第二产业的发展。只有调整好产业结构,使一、二、三产业协调发展,才能保证我县经济的持续稳定发展和地方税收的持续增长。3、创新工作机制，加强税收征管，保证收入增长。全县地税部门进一步健全完善了目标管理机制，领导包片、股、11 / 11（室）包点收入