村级会计委托代理服务实施方案

1 / 12村级会计委托代理服务实施方案为了认真贯彻县财政局农业局关于县村级会计委托代理服务实施方案的通知（施财发2016132 号）文件精神，加快我镇农村全面推行农村会计委托代理工作的步伐，进一步从源头规范村集体财务管理，加强会计监督，促进农村经济发展，维护农村社会稳定。结合我镇实际，制定本实施方案。一、指导思想、总体目标和基本原则(一)指导思想以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻落实科学发展观，按照农村基层党风廉政建设和社会主义新农村建设总体要求和部署，依法健全和完善农村财会管理体系，完善民主管理和民主监督机制，推进农村集体资产、财务管理和会计核算的规范化、制度化、民主化建设，切实维护农村集体经济组织的经济利益和合法权益，促进农村经济社会和谐发展。(二)总体目标通过建立健全规章制度，完善运行机制，规范管理行为，健全监督体系，改进工作手段等措施，积极推行村级会计委托代理服务，逐步实现农村财会“管理科学化、程序规范化、理财民主化、监督制度化、手段现代化”的工作目标，建立起高效、统一的村级财会管理体系，全面2 / 12提升我县农村财会管理质量和水平。到 2016 年底，全面实现村级会计委托代理服务。(三)基本原则1、民主自愿的原则。村集体实行村级会计委托代理服务必须尊重农民群众意愿和民主权利，由村民代表大会讨论通过后，在村集体与委托代理机构相互协商的基础上，订立书面委托协议方可实施。不得强制实行村级会计委托代理服务。2、 “四权”不变的原则。村集体的资产是由其村民入股和长期劳动积累所形成的共有资产，属集体性质，归全体成员共同所有，实行村级会计委托代理服务必须保持集体资产所有权、使用权、审批权和收益权不变，任何单位和个人不得以任何方式侵占、平调、挪用、拆借村集体资金，不得改变集体资金的性质，不得侵犯村集体的合法权益。3、独立核算的原则。实行会计委托代理服务的村集体经济组织原财务独立核算主体不变，实行按村、组单独建账，单独核算，保持原村级债权债务关系不变，保持村级财务的独立性和完整性。二、加强领导，成立机构,明确工作职责(一)加强领导，成立机构为开展好村级会计委托代理服务工作，成立了以镇3 / 12长苏春满为组长，分管农经副镇长吴连章、纪委书记李 懋为副组长，组织、人事、农经、财政、纪委及 12 个村的支部书记组成的“镇村级会计委托代理服务工作实施领导小组” ，负责组织、协调、督促、指导该项工作的开展。领导小组下设办公室在镇农村经营管理站，由蒋正龙兼任办公室主任，业务人员从农经、财政所、纪委抽调，负责村级会计委托代理服务的具体实施工作。(二)工作职责1、农经站主要工作职责：负责村级会计委托代理机构的组建；负责对村级会计委托代理机构的日常管理及业务指导；负责组织对村集体经济组织资产、财务监督管理。2、财政所主要工作职责：负责对村级会计委托代理服务情况进行监督检查；负责制定、修改、完善我镇村级会计委托代理服务的相关制度和办法；负责组织村级会计委托代理服务机构会计人员及农村会计人员的注册登记和继续教育；负责提供村级会计委托代理机构正常运转所需经费。负责对农村财会人员进行具体业务培训。3、组织部门主要工作职责：负责办理村级会计代理服务机构设置的有关事宜。三、村级会计委托代理服务机构、范围和主要内容村级会计委托代理服务是指按照党中央、国务院的4 / 12文件要求，遵循村民自治、村务公开、民主管理、加强监督的原则，在尊重农民群众意愿和民主权利、保证村民委员会（以下简称“村委会” ）各项资金的所有权、审批权、使用权、收益权不变的前提下，由村委会委托镇农经站统一代理村级会计业务。(一)代理机构的设置村级会计委托代理机构的设置，由镇组建农村会计代理服务中心，具体事宜按机构编制程序办理。(二)实行村级会计委托代理服务的范围凡在我镇行政区域内的村集体经济组织，经过村民大会或者村民代表大会讨论通过，均可将本村集体经济组织会计工作以书面形式委托给会计委托代理服务机构代理。(三)实行村级会计委托代理服务的主要内容村级会计委托代理服务实行村级财务和资金委托代理的管理方式。实行村级会计委托代理服务的内容主要包括：村集体会计核算、资金管理、财务收支、会计档案和提供会计信息。1、代理会计核算。按照中华人民共和国会计法 、村集体经济组织会计制度等法律、法规和制度的要求为每个会计核算单位设立账簿，进行会计核算，实施会计监督。5 / 122、代理财务收支。收入主要包括：财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、集体资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益、国家征用土地的补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款等所有村集体收入。支出主要包括：村干部报酬、五保户供养和村级办公经费、村内兴办集体公益事业及“一事一议”筹资筹劳等所有村集体支出。代理机构按照协议规定的内容办理资金报账业务；按照规定的备用金限额办理备用金支付领用手续。村集体资金属于全体村民所有，必须全部纳入村级财务管理和会计核算，统一管理，不得设置账外账。3、代理会计档案。按核算单位及时整理村级会计档案和农村土地承包合同档案，分类编号，装订成册，统一保管，不得散失、毁损。建立健全会计档案室，购置必要的会计档案柜，制定完善的档案制度，按照有关规定建立和实施规范统一的档案管理和转移制度。4、提供会计信息。按照财务会计制度和上级业务主管部门的要求，及时编报财务报告，提供真实完整的各类会计信息，保证上级业务监管和群众监督的需要。四、岗位设置、工作职责(一) 岗位设置1、代理服务中心设主任、会计、资金会计三个岗位，中心主任由蒋正龙兼任,会计由李金月兼任，资金会计由朱6 / 12涛兼任,会计、资金会计分开设置，资金会计不得兼任会计档案管理。会计岗位负责编制记账凭证，进行会计核算，编报会计报表，并负责核查村级财务收支是否规范、手续是否完整；资金会计（出纳）岗位工作人员负责现金收付、银行结算及相关业务。 2、村级集体组织法人（村主任）代表是村级财务会计工作的负责人，对本村的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3、报账员。各村要设置专职或兼职报账员，由通过民主选举产生的村干部（村副主任）兼任。报账员产生后应及时向代理机构备案，报账员应积极参加农业、财政部门组织的业务培训，经考核合格后，方可上岗，并不宜随意更换。4、村民民主理财小组。实行代理服务的行政村应通过民主程序产生村民民主理财小组，对村级收入、支出情况逐项进行审核，并提出意见。村民民主理财小组的成员不得由村干部以及村干部直系亲属担任。村民民主理财小组组成人员应向代理机构进行备案。（三）村级会计代理服务中心的主要职责1、贯彻执行国家财经法律、法规和政策、维护财经纪律。2、按照村集体经济组织会计制度要求，确定核7 / 12算单位账套，设置会计账户进行会计电算化核算，全面、真实、准确、及时地分户代理记账，定期与村报账员和银行核对账款，做到账账、账款、账实相符。3、办理各村的现金收付、往来款项的收付、核定备用金以及其他收付事项。4、负责对会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案整理立卷，装订成册，按有关规定妥善保管一定年限后，移交给村委会；中心定期向村委会提供各项资金的收、支、结存明细情况及相关会计资料，供村委会按有关规定向村民张榜公示，接受群众监督。5、办理农村收费票据的发放和核销管理工作，对农村财政和村集体组织资金使用情况实施监督管理。6、树立为民理念，强化服务意识，为各村提供优质服务。（二）村委会的主要职责1、报账员的职责。办理现金收付业务，登记现金收支日记账；收集、整理原始凭证，定期向代理机构报账；保管库存现金、有价证券、收款票据；负责财务收支计划编制、各种集体资产分户明细账管理、债权债务管理、会计档案管理、 “一事一议”筹资分户台账和资料上报等工作。2、村级财务实行预决算制度。村级财务预算由村委8 / 12会每年年初在中心的指导下按规定编制，并经村民会议审议通过；村级财务决算在每年年终，根据中心的会计核算资料编制，经村民会议审议通过后张榜公布。3、村级财务实行审批制度。村委会各项支出要根据量入为出、量力而行的原则，严格按财务收支预算执行。各项支出由村委会“一支笔”审批，审批权限实行限额制，额度标准由村民代表大会讨论确定，并报中心备案。村委会各项支出，由村民主理财小组审核、村负责人审批，超过一定数额的支出应提交村民会议讨论通过，各村在向中心报账时应附村民会议通过的决议。4、村级财务实行定期报账制度。村委会的各项支出，由村报账员将审批后的原始凭证向代理机构定期统一报账，每月报账 1 次。中心根据村财务收支计划和资金结存情况办理支出结算。对零星支出，由中心向报账会计补足备用金；对涉农补助款、民政优抚款、村干部工资、农户拆迁补偿费等涉及个人的支出，由中心按有关规定直达个人；对“一事一议”项目等专项建设资金由中心根据施工合同、项目预决算报告直达施工单位或个人。五、工作步骤和时间要求（一）准备阶段（2016 年 8 月 6 日2016 年 8 月 12日）1、统一思想，提高认识。随着农村集体经济的发展，9 / 12村级财务管理越来越成为农村工作的难点、农民群众关心的热点、农村各种矛盾的焦点。各村要充分认识推行农村会计委托代理制的重要意义，进一步明确推行农村会计委托代理，是加强会计监督，进一步从源头规范村级财务管理的有效方法，是加快经济发展，维护农村社会稳定的重要举措。各村要切实把农村会计委托代理工作摆上重要议事日程，统一村干部、村财务人员和村民代表的思想，以高度的责任感和使命感把这项工作迅速落实好。2、广泛宣传、发动群众。要充分利用广播、电视、村务公开栏、宣传单、标语和组织工作队进村入户等形式，广泛宣传村集体会计委托代理的目的、做法和意义，统一广大干部群众的思想认识，消除他们的思想顾虑，形成良好的工作氛围。同时，借助群众力量来进一步推动这项工作，真正作到依法代理。（二）实施阶段（2016 年 8 月 13 日2016 年 10 月30 日）1、自检自查。2016 年 8 月 13 日至 8 月 25 日，各村要完成村级财务的自检自查工作，包括：对村集体经济组织的资金收支情况、集体债权债务情况、固定资产的增减情况等进行自检自查。2、清理财务账目。2016 年 8 月 26 日至 9 月 25 日，在实施农村会计委托代理前，镇组织对各村开展村级财务10 / 12清理。一是清理离任村干部与村集体的经济往来手续；二是清理账目，结清旧账，整理会计档案；三是清理库存现金，核对银行存款；四是清理集体债权债务，包括历年为农户垫付的税费；五是清理承包合同，落实承包欠款，历年合同文书要整理归入会计档案，通过清理，达到财务清、合同清、手续清，做到账款、账证、账物、账账、账表“五相符 ” ；六是清理会计核算，整理齐全，造册登记 。3、签订会计委托代理协议，办理移交。2016 年 9月 26 日至 10 月 10 日，中心在各村村民大会或村民代表会议讨论通过代理事项的基础上，接受所辖各村的委托开展会计代理服务，并与各村签订会计委托代理协议，协议主要内容有：村委会负责将村级会计业务委托中心代理，只设置一名报账会计；中心确保村级资金的所有权、使用权、审批权、收益权不变；确保及时办理各项收支结算业务，提供优质服务；确保代管资金、会计资料的安全、完整；确保不向村委会收取代理费用。村会计要编制交接清单与代理会计办理交接手续。会计交接由村主任、村务监督小组成员、镇经管站负责人负责监交。4、设置账务，办理相关业务。2016 年 10 月 11 日至10 月 30 日，中心按照村集体经济组织会计制度为各村设置账套，办理会计核算和相关业务事项。11 / 12(三)完善阶段(2016 年 11 月12 月 31 日）1、规范业务流程。村集体经济组织办理经济业务取得有效的原始凭证后，由经手人和证明人注明用途签字后，交民主理财小组审核并由负责人签字后加盖民主理财印章，交村集体主管财务领导按规定的权限审批签字后交村报账员。村报账员定期向代理机构进行报账，并妥善保管会计资料，对代理机构退回的不符合有关财务会计制度规定的原始凭证及时予以更正、补充。2、健全财务管理制度。会计委托代理机构建立健全财务管理制度、财产清查制度和内部控制制度等。财务管理制度主要包括：货币资金管理、债权债务管理、资产台账、票据管理、会计档案管理、财务开支审批、村干部任期届满经济责任和离任审计、 “一事一议筹资筹劳等制度。内部控制制度主要包括：货币资金、销售和收款、采购和付款、存货、对外投资、固定资产、借款等制度。3、建立代理会计回避和轮岗制度。代理会计与村级组织的主要领导或报账员有近亲属关系的，不得代理该组织的会计核算业务；农村会计代理服务中心对各代理会计的服务对象实行定期轮换。4、完善监督约束机制。(1)完善民主管理制度。进一步健全村级民主理财小组，规范民主理财小组的职责、工作制度和议事规则。12 / 12(2)规范代理会计监督。会计委