财务各项工作流程

1 / 40财务各项工作流程收银日报表流程每班次下班时编制本班次的日报表，日报表内容包括：本班次现金收入、刷卡收入、挂账收入、金卡消费收入。住宿费收入和商品收入分开。住宿登记表、挂账签单表、刷卡单据随表交出纳审核。 出纳工作流程1、每日收到各班次日报表后进行审核，对现金交款账目，给前台开现金收款收据。挂账、刷卡单据审核无误后交会计做凭证入账，并将各班日报表交会计做日报表。2、出纳收到现金后给会计开现金收款收据，会计编制凭证入账。3、收到应收款单据时，第一联交会计编制凭证入账，第二联付明细单据分开保管，以便客人结账时核对。4、及时登记现金日记账。会计工作流程2 / 401、收到出纳交来的各班组日报表后，进行审核。审核无误后编制会计凭证、现金、刷卡、挂账分别编制登记入账，并做出每月月报表。2、对食品成本项。收到采购交回的食品成本单据时，进行审核，审核无误后，记采购应付账款，直接列入食品成本。3、对酒水、调料等物品入账时，收到采购报销单据，进行审核，审核无误时，进行登记入账，并记采购对应的科目。4、材料库采购物品入账，审核无误后登记入账，并记入相应的科目。采购人员工作流程1、采购人员购回物资后，应分类交保管审核验收，验收无误后，原始凭证交保管开入库单。2、开好入库单后，填制报销单据。填制好报销单据后交会3 / 40计审核，审核无误，会计签字，总经理审查签字后，交会计登记入账，并记入相应科目。3、保管开出入库单后，给采购一式两份，一份作为报销凭证，一份作为领款凭证。4、菜品、调料、冻货、设备等月累计超过一万元的应付款，由财务组织统一付款，个别零星支出由采购借款支付。库管工作流程1、对采购购回物品进行审核验收，验收合格后开入库单据，凭入库单据进行登记入账。2、出库时凭各部门出库单进行出库，出库后凭出库单据记账，并将出库单据，财务联交会计登记入账，记入相应科目。出纳工作流程与制度1、每日收到各班次日报表后进行审核，对现金交款账目，给前台开4 / 40现金收款收据。挂账、刷卡单据审核无误后交会计做凭证入账，并将各班日报表交会计做日报表。2、出纳收到现金后给会计开现金收款收据，会计编制凭证入账。3、收到应收款单据时，第一联交会计编制凭证入账，第二联付明细单据分开保管，以便客人结账时核对。4、及时登记现金日记账，按时上报现金收支流量表。5、每月 15 日前，去地税局申报抄报交纳上月税款。出纳人员岗位责任制1、出纳人员要严格遵守现金管理制度，严禁出借挪用现金，不准白条抵库。2、严格收付手续，收入现金及时存入银行，付款时要有合法现金支出凭证，支出必须要总经理签字。5 / 403、出纳人员必须登记好现金日记账，银行存款日记账，办理好与银行有关的各种业务。4、督导收银员的收款工作，抽查核对备用金的使用情况。5、工作仔细认真，收付款时应过验钞机查验。现金入库后发生差错时，出纳人员应负全部责任，全额赔偿。6、登记、备案好每天的挂账单据，整理保管好挂账客户的挂账单据及联系方式，及时和客人沟通。主办会计工作流程与制度1、收到出纳交来的各班组收银日报表后，进行审核。审核无误后编制会计凭证、现金、刷卡、挂账、其他项目分别编制登记入账，并做出当天收入日报表。2、对食品成本项。收到采购交回的食品成本单据时，进行审核，审6 / 40核无误后，记采购应付账款，直接列入食品成本。3、对酒水、调料等物品入账时，收到采购报销单据，进行审核，审核无误时，进行登记入账，并记采购对应的科目。4、材料库采购物品入账，审核无误后登记入账，并记入相应的科目。5、在财务总监直接领导下，认真执行各项规章制度和工作程序，接受有关职能部门监督检查，保质保量按时完成工作任务。6、配合清理督催应收账项和应付账项的结算工作，记录好有关存货、低值易耗品，固定资产定期清查盘点。7、按照会计制度规定，严格审核、编制、记录每笔收入、成本、费用、手续。熟练操作财务软件，按时上报资产负债表、利润表。财务总监岗位责任制7 / 40一、组织领导酒店的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、存货控制等方面的工作，加强酒店经济管理，提高经济效益。二、组织执行国家有关财经法规、方针政策，保障酒店的合法经营，维护读懂的权益。三、参与重要的经营活动等方面的决策和方案的制定，参与重大的经济合同或协议的研究，审查参与重要经济问题的分析决策。四、参与制订酒店年度总预算和季度预算调整、汇总，审核下级部门月度预算，召集并主持酒店月季预算分析平衡会议。8 / 40五、制订财务部年度、月度工作目标和工作计划经批准后执行。六、领导财务部培训和考核工作，做好财务系统各项行政日常事务的处理，提高工作效率，增强团队精神。七、做好库管、采供、后厨、前厅、楼层的监督管理工作，制定各部门年度、月度的费用计划及年度、月度考核工作。八、提供准确、真实的财务数据，每月做出财务分析报告，为领导决策提供可靠的依据。财务部工作流程一：盘点工作流程9 / 401、 抽差盘点流程。财务部每年将所有药店分解到财务部每个人，由财务部个人全盘负责自己所管辖的药店的盘点事宜，每月对药店进行抽查盘点，要求每次抽查品种 300/人，抽查盘点表要求盘点人，监盘人签字，抽差发现的差异当场处理完毕。并输入财务部的盘点管理表格中。 2、 季度盘点。每季度由财务部安排盘点时间，所有药店进行全面盘点，6 个月内的近效期商品单独盘点造册，要求药店的盘点表写明药店名称、盘点时间、页数、品种、盘点差异品种、差异金额、盘点人签字。并将盘点结果输入财务部的盘点管理表格中。 3、 季度盘点全面结束后，财务部根据盘点情况通过 OA 出具盘点通告。二：低值易耗品和固定资产盘点工作流程1、每年 2 次配合相关部门对连锁公司办公室、配售中心和所有药店的低值易耗品和固定资产进行盘点，登记盘点表，分别列出固定资产编码、名 称，型号或规格，数量、地址等，并与固定资产管理人员及时对账签名确认。2、固定资产发生报废、出售、遗失、转移时，所在部门和药店要填写固定资产报废、出售、遗失、转移通知单，签10 / 40字后，报相关部门确认签字，总经理签字，由财务部做账务处理。三：付款工作流程1、 货款付款的工作流程。商采部将付款通知单转财务部，付款通知单必须有经办人，部门负责人，主管领导签字，财务部由承付会计在 1 个工作日内对付款通知单的所有信息进行核对，签字确认后，转财务总监签字，再由总经理签字，方可付款。2、 联合销售货款付款的工作流程。财务部每月根据联合销售合同和药店的实际销售对各供应商分别挂账，各供应商于次月 1-10 日对帐，11-15 日各供应商递交增值税发票，财务部在 1 个工作日内对增值税发票进行核对和认证，填写付款通知单，签字确认后，转财务总监和主管领导签字，再由总经理签字，方可付款。 3、四：门店销售工作管理流程1、 要求门店每日扎帐后，打印销售日报表、区社保，市社保，兵团社保，银行卡和其他卡类，次日附上述日报表11 / 40和银行交款单报送到财务部。2、财务部根据药店的销售日报表进行账务处理，并分别挂账。 3、财务部对各地州区域门店的销售每星期要进行账务处理。4、每月财务扎帐日的次日，销售会计必须将所有药店和分公司的销售全部处理完毕。 5、销售会计负责礼金券和储值卡的发放、使用进行监督和管理。 6、每月的 1-5 日要求对所有的药店的挂账金额进行对帐确认。 7、每月对药店的长短款进行核对。 8、每月要对各社保回款进行账务处理。 9、每月要对银行卡回款进行账务处理和对账。10、每月定期监控应收账款周转情况，对资金运行情况进行分析，并向总经理进行回报。五：发票管理流程1、由税务会计到税务局申请购买发票。购买后交与发票管理人员管理，并办理移交手续。 2、发票管理人员负责发票的管理、发放、回收工作。12 / 403、发票管理人员负责发票的使用、监督、检查，发现问题及时处理解决，避免发票断档。 4、税务会计须经常与税务机关沟通，避免发票使用不当造成的损失，避免发票的断档。 5、发票管理人员要保证发票的安全性。 六：费用报销工作流程1、产生费用的部门和药店收到发票后，由经办人和部门负责人分别签字确认，财务人员对发票进行审核，总经理签字，方可报销。2、各药店统一开据发票的，必须将各药店的费用明细分别列出，方可报销。3、财务会计对报销的单据进行账务处理，并打出凭证，报销人签字后，出纳方可付款。 4、财务人员须对已审核完成需报销的单据及时予以报销。如有特殊情况，须在 2 个工作日内完成。现金支付的须支付现金。5、各药店和部门在未收到发票要支付费用的情况下，到财务部填写支票领用单，要求填写收款单位名称、部门、经办人、事由、预支金额，经办人和部门负责人分别签字确认，总经理签字，出纳方可开据支票。13 / 406、各药店和部门因工作需要借现金的，到财务部填写借款单，要求填写时间、借款部门或姓名、借款事由、借款金额，经办人签字，财务总监审定，总经理签字，出纳方可支付。7、支票领用后，经办人必须在 10 日内到财务部核销支票领用单。 8、借款后，借款人必须在 20 日内到财务部核销借款。 七：报损、报溢工作流程1、药店和部门发生报损、报溢商品，必须按照商品保管损溢报告单要求填写，相关部门领导签字确认，总经理批复后报财务部。2、财务部通知药店和部门通过系统作报损、报溢商品的录入；商采部对报损、报溢商品进行确认审核，再由财务部生成存货传票分录，最后进行账务处理。 八：收取各项款项工作流程1、收取厂家促销费的工作流程，由厂家促销协议到出纳出交款，由出纳开据收据，并加盖收款专用章。14 / 402、收取厂家陈列费和场地费的工作流程，由厂家持商采部收款金额的单据，领导签字确认，到出纳出交款，要求开据发票的由财务总监签字，综合会计开据，不再开据收据。不要求开据发票的，由出纳开据收据，并加盖收款专用章。3、收取厂家购买任何办公用品，由厂家持行政部开据的数量、单价、金额的单据，到出纳出交款，由出纳开据收据，并加盖收款专用章。4、收取支票时，要求在支票的有效期内交到财务部出纳处，支票背面要求用铅笔填写药店和部门名称。药店和部门要求留交款单位电话，交款人的身份证明和号码。5、药店收取租赁费，将款项存入银行，用途填写场地费，持银行缴款单到财务部出纳处开据收据，要求标明租赁费时间和药店。九：税务工作流程1、每月到国税局购买增值税专用发票、增值税普通发票，当月在税务所将上月各地州区域门15 / 40店的销售开具发票并附销货清单。开具完后及时与行(来自: 海达范文网:财务各项工作流程)政部移交，予以邮寄。2、每月及时到国税局购买机打商业统一发票，并及时移交发票管理人员，满足乌市各门店的发票使用。3、及时到地部局购买机打服务业统一发票，厂家持商采部开据发票的申请，领导签字确认，由财务总监签字，予以及时开具发票。4、每月按时在网上进行国税、地税纳税申报。每月按时到国税局去抄税，地税局去验旧发票。 5、对所有的增值税进项税发票进行网上认证，月底及时核对账目处理的一致性， 发现不符时要及时处理，不得拖延和延误。6、相关部门在办理营业执照时，应及时和财务部沟通商量，以确定新办的营业执照和税务登记的一致性和准确性，因为分支机构汇总纳税批复是由乌鲁木齐市财政局和乌鲁木齐市国家税务局共同批准才能执行。所以批复程序较多较繁琐，望各部门积极配合财务部的工作。 7、税务登记的新办，变更必须在营业执照办理完毕后的 1 个月内办理完16 / 40成税务局新办、变更业务。8、相关部门在办理好营业执照后及时通知财务部，能给充足的时间来办理国税、地税税务登记。9、对新办税务登记的汇总纳税业务要及时向市国税局和市财政局递交各项资料，以避免延误办理而征税。对已经批准汇总纳税而注销的门店必须报市国税局和市财政局备案。10、 11、乌市各区、各分局、各所国地税务局安排的其他税务事宜。每年审报所得税汇算清缴工作。十：统计工作的流程1、每月按时及时向统计局、政府、集团上报统计工作需要的各项报表。 2、每月对各地州区域门店的统计数据进行核对和汇总。3、每月必须对各项统计的数据进行汇总、分析，并上报公司领导和风险运营部，对发现问题及时处理。17 / 40十一：承付会计的工作流程1、每月对业务运营部递交的结算单、付款单、发票进行审核，审核各部门的签字是否齐全，结算单和发票的金额、数量、结算信息是否一致，发票是否合规，审核无误签字确认后交主管领导签字。2、结算单、付款单、发票无论当月是否付款，当月必须及时进行账务处理。3、每个季度要对供应商欠款情况进行核对，并将核对结果，予以上报有关部门和有关领导。 4、每月对购进的商品生成会计分录，并及时入帐。以保证应付账款-商品采购及应付账款-应付账款的一致性。5、每月按时、及时对进货生成存货传票分录、报溢生成存货传票分录、报损生成存货传票分录、移库生成存货传票分录进行生成，并检查是处理完毕。6、每季度与对大供应商的欠款进行核对和确认上报。并对18 / 40欠款确认书签字确认。 十二：审计工作流程1、每年对各地州区域门店进行 2 次以上的内部审计，写出内部审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并监督整改实施情况。2、每月对各地州区域门店的账务核算情况进行监督和检查，发现问题要及时督促各地州区域门店给与改正，未改正的公司要提出整改意见。3、对每年 2 次的审计工作报告和监督整改实施情况须以书面形式上报公司领导。十二：报表工作流程1、月末按月摊销、预提门店的租赁费，按月摊销各门店装修费。2、计提本月工资。编制本月社保金及住房公积金凭证或计提社保、住房公积金。 3、按期计提本月税金。计提城建税、教育费附加、营业税、及地方教育费附加等税金。 4、季度计提工会经费,季度计提所得税。19 / 405、月末将所有的损益类科目转入本年利润，并结转本年利润科目。6、月末编制资产负债表、利润表、费用明细表、现金流量表及集团要求的各项表。7、季度末编制集团要求的各项报表 8、月末编制财务主要指标表、税务统计分析表、财务附加表 9、月末编制本部各项报表外，并审核汇总各分公司的各项报表。10.年终完成各项报表编制后，审核汇总连锁和各分公司决算报表，并上报国资委和国药集团。十三：装订凭证工作流程1、财务部将装订凭证工作分解到个人，一人负责 1 个月的凭证装订工作。 2、每月 10 号之前将上月全部凭证装订完毕。 3、装订凭证必须按严格执行。4、装订完毕后，要按档案管理的要求装盒处理。并归档处理。20 / 40十四：结账工作流程财务经理工作流程财务经理工作由两部分构成:1、部门管理工作；2、具体业务工作。一、 财务部管理工作财务工作总目标严格按照企业会计准则及其他会计法律法规进行会计核算，保证会计核算符合上市公司要求，围绕规范、成本、风险、决策、效益开展财务工作，建立符合中捷厨卫特色的财务管理模式。1、 规范规范财务核算、规范公司流程、规范的会计制度。2、 成本21 / 40实行全员参与的全面的成本控制体系3、 风险归避企业财务风险、税务风险、法律风险、投融资等风险4、 决策为领导决策和公司绩效考核提供及时、准确、完整的数据支持5、 效益围绕采购成本、内部管理、风险控制、项目决策、销售报价要效益财务部岗位设置及人员工作分工1、公司财务岗位设置公司财务设置如下：财务总监、财务经理、下设核算组、22 / 40成本组和资金组，核算组下设销售会计、出口退税会计、费用会计，成本组下设成本会计、设材料会计、采购核价会计、销售报价会计、固定资产及工资会计、资金组下设出纳。2、财务部每年 12 月 20 日前对财务部人员分工和岗位设置做一次重新调整。财务工作会议、计划及总结1、工作会议、周会议每周一早 7：30 召开，由财务经理主持，会议内容：上周工作总结、下周工作安排、财务业务讨论，重点是上周未完成工作的分析和下周工作完成的障碍分析，会议时间控制在半小时内、月会议每月的 28 号 3：0 召开，由财务总监主持，会议内容：上23 / 40月工作总结、下月工作安排、财务业务讨论，重点是上月未完成工作的分析和下月工作完成的障碍分析会议，时间控制在一个半小时内。、成本效益分析会议每月 18 号 3：0 召开，由财务总监主持，会议内容：、上月经营情况通报， 毛利率分析，采购成本分析，生产成本分析，费用分析存货分析，资金分析，设备分析，时间控制在一个半小时内。、临时专项会议不定期召开，由召集人主持，会议内容：对专项问题进行探讨，时间控制在一个小时内。2、计划、总结计划计划分为周计划、月计划、年计划，周计划由财务经理上周六前上交财务总监，月计划由财务经理每月 28 号前上交24 / 40财务总监，年度计划财务经理每年 12 月 20 号前上交财务总监。、总结总结分为周总结、月总结、年总结，周总结由财务经理上周六前上交财务总监，月总结由财务经理每月 28 号前上交财务总监，年度总结财务经理每年 12 月 20 号前上交财务总监。、财务工作督促、检查、指导1、对安排的工作督促执行，掌握每个财务工作人员的每项工作进度，提醒没有完成的工作及完成时间，对是否存在工作难度进行了解，对不能按时完成的，应及时向财务总监报告；2、指导针对每个人工作流程，对各项流程进行检查，对工作的及进性、工作质量、工作效率、临时工作的完成情况进行检查，做好记录。凭证检查25 / 40主要通过检查凭证，深入检查凭证涉及的各方面流程，检查各项流程是否符合公司制度及流程，如是否审批，票据是否合法、真实、有效、合理等，是否有涉税事项、是否符合相关法律规定，发生是否为异常费用；通过检查规范所涉及的所有不规范项，不能解决的及时汇报领导。流程检查针对每个人工作流程，对各项流程进行检查，对工作的及进性、工作质量、工作效率、临时工作的完成情况进行检查，做好记录。涉及 4 个大方面销售核算、费用核算、材料核算、成本核算；销售核算：从发货、销售、开票及收款的流程是否符合法律程序、是否能充分保障公司的利益出发进行工作检查，对开票是否合法，是否及时对账，报关及佣金的支付是否合理、合法，收款是否及时，扣款是否合理， ，是否及时申报纳税及相关档案是否及时装订等方面进行检查；费用核算：从报销是否符合报销制度、是否在预算控制范围内、审批是否齐全出发对费用核算进行检查，同时检查26 / 40往来账是否及时对账、清理，是否有长期挂账的现象，检查费用的归集是否合理、是否前后一致，对异常费用是否备查等；材料核算：从每月是否对采购价格的变动进行审核、分析，是否及时入账，委托加工出入库的手续是否规范，委托加工出库是否有客户签收及领导审批，委托加工出入库的差异是否及时调整，是否及时对账，对账程序是否规范等方面，对材料核算情况进行检查；成本核算：对成本核算是否及时，统计及仓库流程是否规范、对车间及仓库盘点是否及时并记录，成本核算是否合理，异常成本是否进行专项分析，同时对异常情况是否汇报等进行检查。通过记账凭证、工作流程的检查，对不规范项要求财务人员本月把进行规范，对异常费用进行备查登记3、根据平时工作中遇到的业务问题、工作误区、外出培训的实用素材对会计人员进行不定期的培训，学以致用，理顺业务流程。27 / 40工作评价和部门绩效考核根据财务目标及每人工作流程制定财务人员考核表，考核表完成后经每人确认后进行正式考核。根据对每个人工作及时性、工作质量、工作效率、临时工作的完成情况的记录，结合公司目标对员工进行考核。在实际工作中每个人的工作重点或工作项目发生变化时，为使考核表符合实际情况，在次月对考核表进行修订财务工作时间管理1、每月 2 号前要求仓库结账2、每月 5 号前做好月度资金计划3、在每月 6 号前，带 IC 卡去国税抄税。4、每月 6 号前成本结转完毕5、每月 8 号出具财务报表28 / 406、每月 10 号前进行国税、地税纳税审报7、每月 12 月前完成绩效数据的提供8、每月 13 号完成月度财务分析9、每季度 15 号前完成季度财务分析10、在每月的 15 日前，将申报免抵退税纸质资料向主管税务机关退税部门办理免抵退税正式申报11、每月 20 号完成财务资料的归档12、每月安排至少两次存货抽盘13、每季度安排一次固定资产的盘点工作14、每年 12 月 31 前组织做好预算的制定工作15、每年 12 月 31 号前组织安排固定资产、存货、样品的盘点工作。29 / 4016、次年 2 月前组织完成会计总账、明细账、出纳账的打印、装订及归档工作。17、每年 5 月 31 前做好年度汇算清缴工作18、其他临时工作，按工作的重要程度进行另外安排二、具体业务工作资金计划的编制和跟踪1、资金计划的编制、每月 28 号-30 号通知各部门制作本部门下月资金预算；、2 号之前要求把经部门主管签字的资金计划交到财务部；、财务部根据部门预算对资金计划进行审核；、把各部门的资金计划分类填到资金计划表中；30 / 40、做好的资金计划交财务总监进行审核；、经财务总监审核后的资金计划发总经理；2、资金计划的跟踪、根据资金计划对各到期款项的先后顺序进行跟踪并记录，形成考核记录， 计算已押汇或打包金额，确定可收回金额，随时掌握款项的可用余额。对到期未收款项向市场部联系并要求其向客户催收，对月底还没收的款项，在次月继续跟踪，直到资金到位。财务管理工作流程图权力运行风险表现：风险：在财务预算方面，未严格执行年初的财务预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转。风险：在经费收支管理方面，收入未纳入财政部门统一管理，隐瞒应当上缴的财政收入，滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，私自留用各项经费；支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金31 / 40使用不当，给工作造成不利，公款私存，私设“小金库” 。风险：在会计核计管理方面，会计人员贪污、挪用公款、职务侵占；对印鉴保管不善出现丢失、被盗用；会计资料保管不善发生丢失、损坏；年终财务决算时，由于报表不符，造成财务数据不准