2017年福建省内审师《内部审计基础》：标准模拟试题

2017 年福建省内年福建省内审师审师 内部内部审计审计基基础础 标标准模准模拟试题拟试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A 永远不出示 因为审计工作底稿属于公司 不属于个人 B 如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议 就可以出示 C 只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D 一旦被审计单位关注审计进度就要出示 2 假若你被邀请成为同业检查小组的成员 在判断被检查的内部审计部门的独 立性时 你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A 与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数 B 在招收审计人员时必要的教育和经验要求 C 审计人员承担业务责任的程度 D 包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度 3 关于模拟模型 以下哪项不对 A 模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B 模拟模型模仿随机系统 C 在本质上 模拟模型是确定的 D 模拟模型可能会用到抽样技术 4 当内部审计师要确认库存存货确实存在时 下列哪种类型的测试是最有说服 力 A 检查支持进出仓库的存货记录的运输记录 B 获取管理者的书面声明 C 实地观察仓库里的存货 D 检查被审计单位记录里的仓库收据 5 电子数据交换系统 EDI 可以为组织带来重大利益 但前提是必须清除某些 主要障碍 要想成功实施电子数据交换 应从以下哪一项开始 A 选择可靠的翻译 通讯软件供应商 B 将交易格式 数据标准化 C 画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图 D 为 EDI 系统购买新的硬件 6 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是 A 计量的标准差 B 贝塔系数 C 风险溢价 D 方差的系数 7 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量 A 属性抽样 B 货币单位抽样 C 单位平均值抽样 D 发现抽样 8 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺 短缺 资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响 根据注册内部 审计师职业守则 明确内部审计主管应当采取的措施 A 缄口不提 同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪 B 与管理层积极沟通 并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息 C 通知外部审计人员存在短缺的可能 并允许他们对此进行独立评价 D 向董事会报告短缺情形 并允许通过董事会通知外部审计人员 9 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响 A 价格通货膨胀随时间影响财务比率 同时影响公司在不同年度之间的可比 性 B 价格通货膨胀随时间影响财务比率分析 但不影响公司在不同年度之间的 可比性 C 价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D 价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性 但不影响随时间的财务 比率分析 10 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作 下列哪项工作属于必须 对外部审计人员有所限制的活动 A a 通过现金回收以及类似交易评估控制系统 B b 证明现金状况的公正性 C c 评价组织整体内部控制系统的恰当性 D d 检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致 11 内部审计准则中 未要求内部审计主管的工作是 A 提供年度财务报告审计的资料 B 协调与外部审计人员相关的审计工作 C 将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以 及董事会 D 将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会 12 对以下列示的各种类型的信息 按照它们的说服力从高到低的顺序进行排 列 哪个选项的排列顺序是正确的 询问管理部门 观察业务客户的处理 程序 实物检查 外部提供的资料 A B C D 13 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告 这要求 首先复核母公司的审计工作底稿 他们直接要求内部审计部门提供这些工作底 稿副本 内部审计部门应当 A 不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本 B 通知外部事务所现有状况 并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审 计部门提供 C 通知外部事务所 内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本 D 拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本 14 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化 审计人员在不同的地 点工作 总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员 促进不同的观 点 接受标准化带来的变化 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A a 决策制定模型 B b 群体决策 C c 权变方法 D d 程序化决策 15 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后 审计师怀疑该部门已发 生某种舞弊行为 为了确认是否确实存在舞弊 审计师应该应用的最佳抽样方 法是 A 对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样 B 对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判 断抽样 C 对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样 D 对该部门在过去一年中处理过的凭证进行 PPS 抽样 概率与样本规模成正比 抽样 16 以下哪种情形违反了 IIA 道德规范 A 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中 该公司内部审计师被法庭传唤 他在法庭上泄漏了机密审计信息 B 某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计 基于本次审计经验 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询 指导 这家医院市场部实施类似的审计 C 一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演 概括了他为某公 司电子数据交换系统进行审计而设计的程序 许多该公司主要竞争者的审计师 都参加了此次会议 D 在一次审计中 内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品 由于新产品可能成功 该审计师接受了生产经理的建议 多购入 了该公司股票 17 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票 所有的付款都被汇入同一地址 内部审计师怀疑存在舞弊行为 那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A 对多个供应商使用测试数据 并调查意外的结果 B 对计算机程序的变动实施详细审计 C 使用通用审计软件比较多个文档中的地址 并打印出地址重复的以备调查 D 通过综合测试工具测试应用控制 并调查意外结果 18 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则 A 某审计人员正在对某部门执行一项审计任务 而他不久将因工作调动而负 责该部门的管理工作 B 由于预算的限制而缩小审计范围 C 参与一个工作小组 提出有关新的销售系统的控制准则的建议 D 在合同实施前 复核采购代理商的合同草案 19 某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆 各餐馆所有的食品订单均输入一电子 设备 该设备记录所有的食品订单及服务员名单 并将订单送到厨房 所有的 服务员均负责收取他们经手订单的现金 并在换班时上交这笔现金即以其 ID 号码订制食品的销售额 然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的 计算机记录 一旦存在差异则由餐馆立即调查 公司总部已建立监控措施用来 确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列 陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例 A 餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对 B 所有的食品订单必须输入计算机 服务员与厨师有明确分工 C 管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查 D 现金按日送达公司总部 20 新成立的内部审计部门正在起草章程 以下哪项是对写入章程的 恰当的 组织地位做出的最佳表述 A 首席审计执行官应该向首席执行官报告 但不应与董事会接触 B 首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员 C 首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员 D 首席审计执行官应该向行政副总裁报告 21 由于下面的哪一项 顾客很难客观评价服务 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 22 使用 PERT 项目评价和复核技术 时 如果一个活动的乐观时间是 A 悲观 时间是 B 最可能时间是 M 期望时间由下面哪一个式子表示 A B A 2 B A B 2 C A 4M B 6 D 4A 4B 4M 6 23 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的 数据 A 统计性摘要 B 分段摘要 C 结果摘要 D 金字塔状摘要 24 在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中 EDP 审计人员发现一个能给政府 开帐单的成本加成 COST PULLS 程序增加了成本的复杂编程系统 增加的金 额占最近一年该分部净收益的 95 在进一步调查过程中 EDP 审计人员发现 只有市场部经理 分部经理和编程员知道这一系统 公司有专门部门调查舞弊 行为 审计人员通知了管理当局和专门调查部门 调查工作转移到该部门机构 但是一个月之后 审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事 内 部审计部门应该 A 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会 B 立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构 因为审计人员 不能故意成为违法行为当事人 C 不再采取行动 舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构 审计人 员没有权利进行进一步调查 D 将审计发现报告给外部审计师 因为外部审计师应该知道帐户余额的任何 的重大错报 25 关于公司的报酬体系和相关的红利 以下哪项陈述是正确的 I 奖金体系应 被看作是组织控制环境的组成部分 在起草内部控制报告时应予以考虑 II 报 酬体系不是组织控制系统的组成部分 不应将其作为控制系统的组成部分来报 告 III 对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控 制的系统的审计 A 只有 I 正确 B 只有 正确 C 只有 正确 D 和 正确 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 区分商品与服务有四个特征 以下哪一项是其它三项的主要来源 A 无形性 B 异质性 C 易逝性 D 不可分割性 2 利用因特网资源最困难的是 A 定位最好的信息源 B 实现物理连接 C 获得访问的授权 D 获得所需的设备 3 内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定 A 业务目标 B 工作进度与时间估算 C 初步调查 D 业务工作方案 4 作为风险分析的一部分 一位审计师希望使用过去 30 个月的销售结果预测 下个月某个工厂销售量的增长情况 审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内 影响销售量变化的显著因素 最有效的分析技术将是 A 未加权的移动平均 B 指数平滑 C 排队论 D 线性回归分析 5 审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知 那么 确定审计时间预算的适当阶段是 A 在长期计划的形成期 B 初步调查之后 C 最初计划会议期间 D 所有现场工作结束以后 6 在大多数组织 内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育 确 立部门培训方案的主要目的是 A 遵循行业组织对后续教育的要求 B 利用审计日程安排之外的空闲时间 C 帮助员工实现个人职业目标 D 实现个人和组织的双重目标 7 要完全接受某支付计划 员工必须相信计划是 A a 选择性的 B b 公平的 C c 参与的 D d 慷慨的 8 如果一被审计单位的经营准则含糊不清 并且需要做出解释 审计师应该 A 寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩 B 决定用本领域最好的实践作为评价标准 C 在他们最严格的意义上来解释标准 因为标准仅仅是可接受的最低的衡量 标准 D 省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论 因为这 种分析没有任何意义 9 某组织使用电子数据交换和联机系统 因而其采购订单 验收报告和发票都 没有留下纸张文档资料 某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后 才按经批准的价格支付 那么最适当的审计程序是 A 对主要供应商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发 票以及验收报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签 发 10 预算的主要目的是 A 使公司朝着短期和长期的战略目标发展 B 明确公司的使命 C 确认公司产品的新市场 D 提供非正式信息交流渠道 11 企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调 资 产和负债风险 与保险方案有关的风险 影响机构目标实现的风险 A 只有 和 是对的 B 只有 是对的 C 只有 是对的 D 都对 12 一家公司近来购买了竞争者一部分股票 从长期来看该公司条算收购竞争 者 然而 近来该股票的市价不断下跌 该公司可以通过如下哪种方式规避市 价下跌的风险 A 购买该股票的买权 B 购买该股票的卖权 C 出售该股票的卖权 D 得到该股票的认股权 13 在业绩评价时 剩余收入通常优于投资报酬率 ROI 这是因为 A 剩余收入是长期评价指标 而 ROI 仅代表单个期间的结果 B 剩余收入强调收入的绝对金额 而 ROI 更强调报酬率 C 用于计算剩余收入的利率比计算 ROI 的目标折现率更易求得 D 剩余收入使用平均投资 而 ROI 使用年末投资 14 一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8 5 亿加仑的水 至少每 5 年要更 换一次水表以保证正确计价 供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的 量 最近 该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第 一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100 未计量的用水 2 6 2 4 2 根据关于未被计量用水的业务报告 内部审计师能得出以下哪项结论 A 应该改变操作标准 B 对未计量用水进行进一步审计调查没有根据 C 可能没有纠正偏离目标的情况 D 已建立的操作标准被理解和遵守 15 对组织行为守则的审查表明 该守则旨在提高职员的道德水平 且组织员 工非常熟悉这些条款 然而仍有某些员工不遵守该守则 为提高效率 行为守 则应当包括 A 员工必须定期重读和学习行为准则 B 鼓励员工参与行为守则的制定 C 行为守则的内容和目的公开化 D 规定违法守则的惩罚条款 16 内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行 为达到这个目标 内部审计师与主计长进行了会谈 主计长保证所有的现金收 入尽快存入银行是合理 可能的 针对实现内部审计师的目标所采用的信息而 言 主计长的保证是 A 充分的 但不可靠或不相关 B 充分 可靠和相关的 C 不充分 可靠或相关 D 相关的 但不充分或不可靠 17 假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周 转率小于 3 5 以下哪项结论可由上述审计结果所证实 确认的产品线包括过 时的存货 存货是按超过净变现值的价值计价的 鉴于公司持有的过 时存货 使存货成本太高 A 仅有 B 仅有 和 C 和 都是 D 以上都不是 18 内部审计业务随其客观性程度的变化而变化 以下哪项有可能最为客观 A 与组织的加班政策有关的合规性审计 B 与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计 C 与营销部门有关的绩效审计 D 与薪酬程序有关的财务控制审计 19 内部审计师