审计局行政处罚自由裁量标准

1 / 7审计局行政处罚自由裁量标准审计机关是依照中华人民共和国宪法成立的国家专门审计机关，宣化区审计局是专门负责进行国家审计监督的区政府工作部门，依据中华人民共和国审计法 、 中华人民共和国审计法实施条例 、审计机关处理处罚的规定等法律法规规章，依法行使行政处罚权。1、被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的；2、被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的；3、被审计单位违反国家规定的财务收支行为；处罚依据：（一） 中华人民共和国审计法 “第四十四条被审计单位违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法2 / 7及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”（二） 中华人民共和国审计法实施条例 “第四十九条 被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，按照下列规定追究责任：（1）对被审计单位处以 5 万元以下的罚款；（2）对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。 ”（三） 中华人民共和国审计法实施条例 “第五十三条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的3 / 7财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。 ”（四） 审计机关处理处罚的规定第十四条“对有下列情形之一的违法行为，审计机关应当依法从重处罚：（1）单位负责人强制下属人员违反财经法规的；（2）挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的；(3)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的；(4)阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；(5)拒不提供或者故意提供虚假会计资料的；(6)屡查屡犯的；(7)其他依法应当从重处罚的。 ”（五） 审计机关处理处罚的规定第十五条“审计机关对有下列情形之一的违反国家规定的行为，应当依法从轻、减轻或者免予处罚：(1)违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；(2)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；(3)能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财4 / 7经法规行为危害后果的；(4)受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；(5)法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。 ”处罚等级划分：轻：被审计单位违反本法规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议；被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有下列情形之一的违反国家规定的行为，应当依法从轻、减轻或者免予处罚：(一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；(二)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；(三)能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；(四)受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；(五)法律、法5 / 7规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；中：被审计单位违反审计法的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，拒不改正的，对被审计单位处以 5 万元以下的罚款；对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议；被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有违法所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议；重：被审计单位违反国家规定的财务收支行为，其中下列违法行为，审计机关应当依法从重处罚：(一)单位负责人强制下属人员违反财经法规的；(二)挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的；(三)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的；(四)阻挠、抗拒6 / 7审计或者拒不纠正错误的；(五)拒不提供或者故意提供虚假会计资料的；(六)屡查屡犯的；(七)其他依法应当从重处罚的。4、被审计单位其他按法律、行政法规规定需要进行处罚的违反国家规定的财政收支、财务收支行为；处罚依据：（一） 中华人民共和国审计法 “第四十一条 对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。第四十六条 对违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。 ”（二） 中华人民共和国审计法实施条例第五十三条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款。对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、7 / 7单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为另有处理、处罚规定的，从其规定。 ”处罚等级划分：轻：被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，对违法取得的资产依法处理；重：上述行为，有违法所得的，处以违法所得1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款。