薪酬社保公积金账务分类真题（附答案）

薪酬社保公积金账务分类真题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业为职工缴纳的基本养老保险金，应计入（）。A.其他应付款B.应付职工薪酬C.其他应交款D.银行存款2.企业代扣代缴的职工个人所得税，应贷记的会计科目是（）。A.应交税费——应交个人所得税B.其他应付款C.应付职工薪酬D.银行存款3.企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（）。A.应付职工薪酬B.其他应收款C.其他应付款D.管理费用4.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C.职工因公出差的差旅费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿5.企业缴纳社会保险费，应贷记的科目是（）。A.应付职工薪酬B.银行存款C.其他应付款D.应交税费6.下列关于住房公积金的账务处理，错误的是（）。A.企业计提时，借记“管理费用”等科目B.企业缴纳时，贷记“银行存款”科目C.企业计提时，贷记“应付职工薪酬——住房公积金”科目D.职工缴纳时，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——住房公积金”科目7.企业支付职工工资时，应借记（）科目。A.应付职工薪酬B.银行存款C.库存现金D.其他应付款8.企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应通过（）科目核算。A.应付职工薪酬B.应交税费——应交个人所得税C.其他应付款D.银行存款9.企业为职工缴纳的医疗保险费，应计入（）。A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.以上都有可能10.企业发放给职工的非货币性福利，应按照（）计量。A.账面价值B.公允价值C.历史成本D.重置成本二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于职工薪酬的有（）。A.职工工资B.奖金C.津贴和补贴D.住房公积金2.企业缴纳的社会保险费包括（）。A.养老保险费B.医疗保险费C.失业保险费D.工伤保险费和生育保险费3.下列关于应付职工薪酬的说法，正确的有（）。A.应付职工薪酬核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬B.应付职工薪酬应当按照“工资”“职工福利”“社会保险费”等项目设置明细科目进行明细核算C.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债D.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合规定的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债4.企业代扣代缴的款项包括（）。A.职工个人所得税B.职工房租C.水电费D.工会经费5.下列关于住房公积金的说法，正确的有（）。A.企业和职工都要按照一定比例缴存住房公积金B.住房公积金属于职工薪酬的范畴C.企业缴存的住房公积金应计入相关资产成本或当期损益D.职工缴存的住房公积金应从职工工资中扣除6.企业支付职工薪酬的方式有（）。A.现金支付B.银行转账支付C.以自产产品发放D.以购买的商品发放7.企业为职工缴纳的社会保险费，应根据职工提供服务的受益对象，分别计入（）。A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.销售费用8.下列各项中，应通过“应付职工薪酬——职工福利”科目核算的有（）。A.职工食堂补贴费用B.职工困难补助C.企业医务所人员的工资D.给职工发放的中秋佳节福利9.企业确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，应做的会计分录有（）。A.借记“管理费用”科目B.贷记“预计负债”科目C.贷记“应付职工薪酬”科目D.借记“应付职工薪酬”科目10.关于职工薪酬的账务处理，下列说法正确的有（）。A.计提时，要根据职工提供服务的受益对象，分别计入相关成本或费用科目B.发放时，贷记“银行存款”或“库存现金”科目C.代扣款项时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记相关科目D.缴纳社会保险费和住房公积金时，借记“应付职工薪酬”和“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目三、判断题（每题2分，共20分）1.企业为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，应在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照规定的用途进行分配。（）2.应付职工薪酬核算企业职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。（）3.企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（）4.企业将自有房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（）5.企业代扣代缴的职工个人所得税，应通过“其他应付款”科目核算。（）6.企业缴纳的社会保险费和住房公积金，全部由企业承担。（）7.企业计提的工会经费和职工教育经费，应计入管理费用。（）8.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入管理费用。（）9.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，企业应当按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。（）10.企业支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，应通过“应付职工薪酬——工资”科目核算。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述职工薪酬的概念和范围。2.企业代扣代缴职工个人所得税的账务处理步骤是怎样的？3.企业为职工缴纳社会保险费的账务处理原则是什么？4.简述住房公积金的账务处理流程。五、讨论题（每题5分，共20分）1.企业在进行薪酬社保公积金账务处理时，可能会面临哪些风险？如何防范？2.谈谈非货币性福利在账务处理上与货币性薪酬的异同。3.分析企业辞退福利账务处理对企业财务状况的影响。4.探讨如何规范企业薪酬社保公积金账务分类，以提高财务信息质量。答案一、单项选择题1.B2.A3.A4.C5.B6.D7.A8.B9.D10.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.职工薪酬是企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式报酬或补偿。范围包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等，如工资、奖金、社保、公积金等。2.先在发放工资时代扣，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应交税费——应交个人所得税”；再在实际缴纳时，借记“应交税费——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。3.按职工受益对象，分别计入生产成本、制造费用、管理费用等成本或费用科目，计提时借记相关科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”；缴纳时借记“应付职工薪酬——社会保险费”，贷记“银行存款”。4.企业计提时，借记相关成本费用科目，贷记“应付职工薪酬——住房公积金”；从职工工资中代扣，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——住房公积金”；缴纳时，借记“应付职工薪酬——住房公积金”“其他应付款——住房公积金”，贷记“银行存款”。五