2017会计继续教育2

1 在非同一控制下的企业合并中 企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的 该金融 负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 2 企业无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可靠计量的 该 嵌入衍生工具的公允价值应当根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 A 解析 3 采用实际利率法确定实际利率时 应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款 如提前 还款 展期 看涨期权或其他类似期权等 的基础上估计预期现金流量 并适当考虑预期 信用损失 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 B 解析 4 被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中 信用风险的影响占主导地位 A 正确 B 错误 正确答案 B 我的答案 B 解析 5 套期会计方法 是指企业将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入 当期损益 或其他综合收益 以反映风险管理活动影响的方法 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 空 解析 6 企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件 凡享受企业所得税优惠的 应当 按照本办法规定向税务机关履行备案手续 妥善保管留存备查资料 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 空 解析 7 符合条件的非营利组织取得的捐赠收入 不征税收入以外的政府补助收入 会费收入 不 征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 空 解析 8 同一省 自治区 直辖市和计划单列市内跨地区经营的汇总纳税企业优惠事项的备案管理 由省税务机关确定 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 空 解析 9 将建筑物 构筑物等不动产或者飞机 车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人 用于发布广告 按照经营租赁服务缴纳增值税 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 空 解析 10 组成计税价格的公式为 组成计税价格 成本 1 成本利润率 A 正确 B 错误 正确答案 A 我的答案 空 解析 二 单选题 每小题 3 分 10 小题 共 30 分 1 对于只在 A 股上市的上市公司而言 最晚应自 实施新金融工具准则 A 2017 年 3 月 31 日 B 2018 年 1 月 1 日 C 2019 年 1 月 1 日 D 2021 年 1 月 1 日 正确答案 C 我的答案 空 解析 2 无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加 通常情况下 如果逾期超过 则表明金融工具的信用风险已经显著增加 A 15 日 B 30 日 C 45 日 D 60 日 正确答案 B 我的答案 空 解析 3 财政部制定的 企业会计准则第 24 号 套期会计 自 起施行 A 2017 年 3 月 31 日 B 2018 年 1 月 1 日 C 2019 年 1 月 1 日 D 2021 年 1 月 1 日 正确答案 B 我的答案 空 解析 4 对纳税人偷税的 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处 构成犯罪 的 依法追究刑事责任 A 5000 元罚款 B 10000 元罚款 C 10000 元罚款 D 不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 正确答案 D 我的答案 空 解析 5 企业开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 可以在计算应纳税所得额时 扣除 A 全额 B 加计 C 减半 D 加倍 正确答案 B 我的答案 空 解析 6 企业所得税优惠政策事项办理办法 中所指的企业是 A 个人独资企业 B 居民企业 C 非居民企业 D 中外合作企业 正确答案 B 我的答案 空 解析 7 下列选项中 不属于免征企业所得税的是 A 支持和促进重点群体创业就业企业 B 从事农 林 牧 渔业项目的所得 C 国债利息收入 D 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益 正确答案 A 我的答案 空 解析 8 定期减免税优惠事项备案后有效年度内 企业减免税条件发生变化的 仍然符合优惠事项 规定 但备案内容需要变更的 企业在变化之日起 日内 向税务机关办理变更备案手 续 A 7 B 10 C 15 D 20 正确答案 C 我的答案 空 解析 9 一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为 A 销售额 含税销售额 1 征收率 B 销售额 含税销售额 1 税率 C 销售额 含税销售额 1 征收率 D 销售额 含税销售额 1 税率 正确答案 D 我的答案 空 解析 10 单位以承包 承租 挂靠方式经营的 承包人 承租人 挂靠人 以下统称承包人 以发 包人 出租人 被挂靠人 以下统称发包人 名义对外经营并由发包人承担相关法律责任 的 以 为纳税人 A 承包人 B 承租人 C 发包人 D 挂靠人 正确答案 C 我的答案 空 解析 三 多选题 每小题 3 分 10 小题 共 30 分 1 财政部要求各级财政部门要将新金融工具相关会计准则的实施作为近期财政会计管理工作 的重要内容 高度重视 精心谋划 周密组织 切实做好以下工作 A 加强宣传培训 B 加强实施指导 C 加强突击检查 D 加强联动监管 正确答案 ABD 我的答案 空 解析 2 企业将一组项目的某一层级部分指定为被套期项目时 应当同时满足下列 项条件 A 该层级能够单独识别并可靠计量 B 企业的风险管理目标是对该层级进行套期 C 该层级所在的整体项目组合中的所有项目均面临相同的被套期风险 D 该层级包含提前还款权的 应当符合本准则项目名义金额的组成部分中的相关要求 包含 公允价值变动 不得 正确答案 ABCD 我的答案 空 解析 3 准则修订完善重要意义主要表现在以下 方面 A 有利于企业加强金融资产和负债管理 夯实资产质量 切实保护投资者和债权人利益 B 有利于推动企业加强风险管理 及时预警企业面临的金融风险 有效防范和化解金融 风险 C 有利于促进企业战略 业务 风控和会计管理的有机融合 全面提升企业管理水平和 效率 促进企业转型升级 D 有利于提高金融市场透明度 强化金融监管 提升监管效能 正确答案 ABCD 我的答案 空 解析 4 税务机关应当结合税收风险管理 将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理 加强监督检查 主要内容包括 A 纳税人是否符合减免税的资格条件 是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗 取减免税 B 纳税人是否存在编造虚假计税依据骗取减免税的行为 C 减免税税款有规定用途的 纳税人是否按照规定用途使用减免税款 D 减免税有规定减免期限的 是否到期停止享受税收减免 正确答案 ABCD 我的答案 空 解析 5 收入总额中的下列收入为不征税收入的是 A 财政拨款 B 国债利息收入 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 正确答案 ACD 我的答案 空 解析 6 下面优惠政策事项实行 以表代备 方式的有 A 小型微利企业所得税优惠 B 固定资产加速折旧 C 研发费用加计扣除 D 低于 100 万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策 正确答案 ABCD 我的答案 空 解析 7 根据企业所得税法优惠政策的规定 企业购置用于 等专用设备的投资额 可以按一定 比例实行税额抵免 A 环境保护 B 节能节水 C 安全生产 D 特种工艺 正确答案 ABC 我的答案 空 解析 8 对于企业所得税法规定的优惠政策 下列说法正确的有 A 对小型微利企业 减按 15 的税率征收 B 安置残疾人员的企业 所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 C 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资 可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 正确答案 BCD 我的答案 空 解析 9 在境内销售服务 无形资产或者不动产 是指 A 所销售或者租赁的不动产在境内 B 境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产 C 所销售自然资源使用权的自然资源