酒店税务自查报告

1 / 22酒店税务自查报告自查报告市区局：兹有单位，位于位置，本单位四年有效期内根据卫计委条例作为标准进行自检如下：1、 单位内各项设施照明、空调、排气扇、各项电路自查完好；2、 本单位内部环境卫生、干净，空调除菌，室内消毒，地面吸尘除菌均符合卫生标准。3、 本单位每年定时组织从业人员进行健康体检，均持有有效地健康合格证明；4、 卫生许可证四年有效期内未发生公共卫生事件。单位 2 / 22年月日税务自查报告范文2016 年度自查报告我公司与 2016 年 4 月 12 日至 2016 年 5 月 10 日对公司2016 年 1 月2016 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：河南荣祥律师事务所税务登记号： 纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限 2016 年 1 月2016 年 12 月一、 企业基本情况：3 / 22我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表： ，在册职工工资总额 。XX 年实现营业收入 XX 年度经营性亏损元 。二、 流转税(地税)：1.主营业务收入：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月实现主营业务收入元。2.营业税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。3、城市维护建设税：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。4、教育费附加：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。5、 残疾人就业保障金：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月4 / 22年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 。6、 防洪保安资金：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。7、 地方教育附加费：我公司 2016 年 1 月2016 年 12 月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。三、地方各税部分：1.个人所得税：我公司法人代表 2016 年度-2016 年度工资收入元，我公司 2016 年度-2016 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。2. 土地使用税：我公司 2016 年度-2016 年度应税土地面积 10000 平方米，应纳土地使用税 2 万元，已缴纳。3. 房产税：我公司 2016 年度-2016 年度应税房产原值1000 万元，应纳房产税万元，已缴纳。5 / 224. 车船税：我公司拥有乘用车 辆，应缴纳车船税 元，已缴纳；商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳；货车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳。5. 印花税：我公司 2016 年度-2016 年度主营业务收入元，按%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。四、规费、基金部分：1、 我公司 2016 年度-2016 年度为职工 150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、 我公司 2016 年度-2016 年度交缴残疾人就业保障金元。五、 发票使用情况：2016 年度-2016 年度我公司开具了*发票,多少张，金额6 / 22多少，已全部记帐作收入。 以上自查，请*税务局审核，因水平有限，不当之处，请多批评指导。税务自查报告*市*税务局*税务所现将自查情况汇报如下：纳税人名称：*市*有限公司，税务登记号：*，经济类型：私营有限责任公司，法人代表：*，注册资金：*万元，经营地址：*市*镇*路*幢*号，主营：销售:钢材、金属材料、文化用品等，在册职工*人。我企业是独立核算，实行查帐征收的私营企业。我公司于 201*年 12 月 20 日起对我公司 20*年 1 月20*年 11 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下如有不妥，请理解和指正，谢谢！一、20*年度实现营业收入 3,575,元，销售成本 3,214,元，税金及附 加 13,元，期间费用 403,元，财务报表利润 2,元，企业实际支付 职工工资 265,元。2016 年度企业所得税应纳税额为 4,元。7 / 221、全年应纳增值税 135,元。2、应纳营业税 4,元，当年已缴 4,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 139,7%=6,元，当年已缴 6,元,已结清。4、应缴教育费附加 139,3%=4,元，当年已缴 4,元,已结清。5、应缴地方教育费附加 139,2%= 2,元，当年已缴 2,元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=1,元, 当年已缴元，次年 1月补缴元,多缴印花税元。7、2016 年企业实际支付工资 265,元，应缴工会经费265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。8、应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。8 / 229、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年前年度所得税 3,元，预交 2016 年三季度 所得税元。二、20*年度营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资 263,元。1、全年应纳增值税 27,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 30,5%=1,元，当年已缴 1,元, 次年 1 月 补缴元,已结清。4、应缴教育费附加 30,3%=元，当年已缴元, 次年 1 月补缴元,已清。5、应缴地方教育费附加 30,2%=元，当年已缴元, 次年 1月补缴元,已结清。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,多缴纳元。9 / 227、2016 年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费42,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年未缴应补缴元。8、应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。2016 年多缴纳元。实际 2016 年未缴应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税 1,元。三、20*年 11 月底营业收入 1,766,元，销售成本 1,437,元，税金及附加 2,元，期间费用 391,元，报表利润元,企业实际支付职工工资元。1、全年应纳增值税 5,元。2、应纳营业税 3,元，当年已缴 3,元,已结清。3、应缴城市建设维护税 8,5%=元，当年已缴元。10 / 224、应缴教育费附加 8,3%=元，当年已缴元。5、应缴地方教育费附加 8,2%=元，当年已缴元。6、应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。7、2016 年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费78,2%40%=元,已缴工会经费 1,元。8、应缴残保基金 78,%=元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。9、应缴企业所得税，本年缴纳 2016 年年度企业所得税元，预交三个季度所得税 元。四、自查后发现问题：、20*年度实际支付工资 265,元，应缴工会经费265,2%40%=2,元，当年已缴 1,元，未缴应补缴 1,元。20*年企业实际支付工资 263,元，应缴工会经费11 / 2242,0002%40%=2,元，已缴工会经费 2,元,多缴应补缴补交 2016 年元，2016 年度还有元未缴。20*年企业实际支付工资 78,元,应缴工会经费 78,2%40%=元,已缴工会经费1,元，多缴纳元。三年多缴工会经费元元。、20*年应缴残保基金应缴残保基金 265,800%=元，已缴残保基金 4,元。当年多缴残保基金元。2016 年应缴残保基金 263,%=4,元，已缴残保基金 2,元。未缴应补缴元。20*年多缴纳元。实际 20*年未缴应补缴元。20*年应缴残保基金%=1,元，已缴残保基金元。未缴应补缴元。三年应补缴工会经费=1,元未缴。、20*年应缴印花税%+帐本 45=1,元,当年已缴元，次年 1 月补缴元,多缴印花税元，20*年应缴印花税%+帐本45=元,已缴印花税元,多缴纳元。20*年应缴印花税%+帐本 45=元,已缴印花税元,应补缴元。三年应补缴印花税。12 / 22五、我公司于 20*年度前将此税款及时进行申报，并补缴税款。*市*有限公司二一*年*月*日税务自查报告2016 年度自查报告我公司于 2016 年 1 月 1 日对公司 2016 年 12 月 31 日的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢！ 纳税人名称：丹东市振兴区先锋电力电器设备制造厂纳税人识别号：210603580744961经济类型：个人独资13 / 22注册资金：5 万元法人代表：王昱征收方式：查实征收资格认定：一般纳税人检查时限：2016 年 1 月 1 日2016 年 12 月 31 日一、企业基本情况：我公司系个人独资厂，经营地址：丹东市振兴区地质路 3号主营: 电力设备、仪器仪表、电器设备等 负责人：王昱。在册职工：5 人。工资总额：20 万2016 年实现营业收入：元 2016 年经营性亏损 元。二、流转税1、增值税：2016 年度我公司实现主营业务收入14 / 22元，上缴增值税元，2016 年度税负低，虽然没有达到同行业的平均税负，因为企业建立之初，购入了了 30 万元的机器设备等固定资产，开具增值税票用于抵扣，故进项税额多余销项税额。通过对本公司 2016 年 1 月 1 日至 2016 年12 月 30 日的账务进行自查，没有发现低开发票或者延期开发票的情况，也没有故意逃税、漏税或者偷税的情况。2、城市维护建设税：我公司 2016 年上缴城市维护建设税 元。3、教育费附加：我公司 2016 年上缴教育费附加元 4、地方教育费附加：我公司 2016 年上缴地方教育费附加 元。三、发票使用情况：2016 年度我公司按发票的领购、保管、填开、取得等方面认真仔细的进行了 2016 年度的发票使用情况自查，没有发现低于成本价开发票的情况，也没有延期开发票的情况，也没有白条、收据、不符合规定的。四，我公司会计核算健全，设立总账，明细账。设立银行，现金账，对资金流向逐笔记账，对于购、销环节，按实际15 / 22收，付记账，实际反映企业的经营活动。对于原材料的购、领.存都设立原材料明细账和产成品明细账进行核算。以上为我公司财务自查的情况，不足之处敬请纠正。丹东市振兴区先锋电力电器设备厂2016-11-17某酒店有限公司纳税评估案例分析近年来，我市酒店行业在整体经济持续稳定发展的推动下，规模和档次不断向上攀升，据统计，全市现有规模较大的酒店有近二十家，逐渐成为税收增长的一大亮点，而对其实现规范征管也成为不歇的话题。针对目前酒店行业宴席收入未按实际营业额全额开具发票的现状，为进一步加强税收管征，强化税源监控，促进税负公平，在全市开展酒店业专项纳税评估工作，现将有关情况分析如下：一、选取评估对象16 / 22根据信息系统征管情况反映、纳税人收入申报与发票开具异常分析、确定某酒店为评估对象，评估人为制作了“纳税评估对象选取审批表” ，并报分局长审批。、企业基本情况某酒店成立于 XX 年 12 月 22 日，登记注册类型：其他有限责任公司，注册资本 50 万元，经营范围：住宿、餐饮、娱乐。该企业现有员工 60 人，企业所得税为查帐征收。据反映，该酒店业纳税人在承办宴席时经常与举办方达成口头协定，主要是在既定菜金、饮料费等的前提下，酒店不向婚礼、宴会举办方提供发票，若举办方确需发票，税费由举办方自行承担。同时举办方应以现金形式支付所需费用，导致一些消费者受利益所驱不索取发票，酒店业纳税人未按实际营业额全额开具发票、申报纳税等问题。二、评估过程和方法获取涉税信息数据17 / 221、从征管软件系统及分局重点税源管理软件中筛选出 XX年各月该公司本月比上年同期及本年其他月份已纳税款数，对比发现 7 月份纳税数比其他月份少，存在未全额申报的疑点，并形成“纳税评估分析情况表” 。2、发放“纳税评估自查报告” ，要求酒店业纳税人限期将自查情况报送直属分局。3、组织人员进行实地调查，掌握纳税人明细帐登记情况、日常经营情况及纳税申报情况，特别是承办婚礼、生日宴、寿宴等的相关信息，并填写“酒店业纳税人基本情况表” 。汇总比对分析采用状态分析法，将纳税人本季度申报状况与日常掌握情况、实地调查结果进行比对，分析纳税人是否存在未按规定纳税申报现象，申报的各项资料是否完整、齐全，申报应纳税营业收入额与已纳税营业收入额是否一致，纳税申报表的项目、数据填写是否正确，适用的税目、税率及各项数据计算是否准确；当期纳税申报情况与上期申报情况是否出现较大差异；是否存在未按规定缴纳税款等现象。18 / 22形成初步评估意见。根据分析比对情况制作纳税评估工作报告 ，形成初步评估意见，提出处理建议。主管税务机关领导对纳税评估工作报告进行审核并签署意见。三、评估结果处理实施纳税约谈及评估结果处理重点针对酒店业纳税人餐饮经营收入与纳税申报不相匹配未及按规定全额开具发票的情况，进行纳税约谈核实，形成纳税评估结论，要求问题户在限期内就超定额收入部分自查补税。经过纳税评估，引导该公司自查补申报税费*元，发票违章处罚*元。加强后续监管1、主管税务机关积极跟踪监督，确保自查补申报税费款及时足额入库。2、有效运用纳税评估结果，对未按规定开具发票、申报纳19 / 22税加强税法宣传、辅导。3、税收管理员要及时掌握企业经营变化情况，密切关注企业财务状况，对评估补缴的税款，要督促企业做好帐务处理。4、加强对纳税人的对申报表及财务报表的审核与分析，针对发现疑点，上户巡查，提高纳税评估工作质量四、案例点评工作特点1、本次评估工作由基层单位发现异常，反映问题起始，市局评估工作责任部门对相关数据进行抽样分析，明确评估对象和评估重点，同时制定评估方案，指导基层单位具体开展，体现自下而上，自上而下有效互动的特点。2、整体评估过程从已纳税款的对比到税管员实地调查掌握其日常经营情况，从案头分析到开展深入浅出的解释说明工作，从引导自查补税到核定定额调整，充分体现循序渐进，平稳开展的特点。20 / 22成功经验1、统筹规划。市局对信息获取渠道、分析比对手段、纳税约谈形式和后续监管方法等内容进行了规范和明确，认真细致的组织协调推动了行业评估工作的有序开展、全面推进。2、夯实基础。重视数据的全面性和准确性，针对酒店行业特点，重点掌握大厅面积、包厢数量、可供摆设宴席的桌数和从业人数，同时建立宴席收入台帐，要求纳税人逐月报送宴席预订情况，包括预订日期、宴席类型、预订桌数、每桌价格、预订人及联系电话等，对酒店业的宴席规模实施动态管理，科学严谨的工作态度有效提高了评估质量。3、加强比对。对纳税人申报宴席收入与税务机关日常管理情况、实地调查结果及发票使用情况进行综合比对，核实是否存在未按规定申报缴纳税款的问题，环环相扣的比对分析增强了评估实效。21 / 224、后续跟踪。对