最新经济法基础试题1561

最新经济法基础试题 多选题多选题 1 甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产 则对于此笔交易 甲应该缴纳 的税种有 A 增值税 B 房产税 C 城市维护建设税 D 营业税 多选题多选题 2 根据房产税法律制度的规定 下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确 的是 A 纳税人将原有房产用于生产经营 从生产经营之次月起 缴纳房产税 B 纳税人自行新建房屋用于生产经营 从建成之次月起 缴纳房产税 C 纳税人委托施工企业建设的房屋 从建成之次月起 缴纳房产税 D 纳税人购置新建商品房 自房屋交付使用之次月起 缴纳房产税 多选题多选题 3 下列属于房产税的纳税义务人的有 A 产权所有人 B 经营管理单位 C 承典人 D 房屋代管人或者使用人 多选题多选题 4 收益性物业的经营费用包括 等 A 人员工资 B 办公费用 C 抵押贷款还本付息 D 保险费 E 房产税 多选题多选题 5 下列有关房产税表述中正确的有 A 个人所有的住房出租后用于商业用途 免征房产税 B 老年服务机构自用的房产暂免征收房产税 C 纳税单位与免税单位共同使用的房屋 按各自使用的部分划分 分别征收或 免征房产 D 对房地产开发企业建造的商品房 在出售前不征收房产税 但对出售前房地 产开发企业已使用或出租 出借的商品房应按规定征收房产税 E 有关部门鉴定 对毁损不堪居住的房屋和危险房屋 在停止使用后 可免征 房产税 单选题单选题 6 下列各项中 不符合房产税纳税人规定的是 A 产权属国家所有的 由经营管理单位纳税 B 产权出典的 由出典人纳税 C 产权未确定及租典纠纷未解决的 由代管人或使用人纳税 D 产权所有人不在房屋所在地的 由代管人或使用人纳税 单选题单选题 7 下列关于土地增值税的清算的表述中 正确的是 A 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除 B 符合土地增值税清算条件的纳税人 应当在满足条件之日起的下一个纳税申 报期内到主管税务机关办理清算手续 C 房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的 安置用房不视同销 售 不计征土地增值税 D 税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报 告可以采信 简答题简答题 8 某市集团公司员工吴某 2010 年取得以下收入 1 每月取得工资收入 3000 元 个人按规定比例缴纳住房公积金 176 元 单位按 规定承担 176 元 合计住房公积金 352 元 每月另有奖金 2500 元 2 12 月取得全年一次性奖金 30000 元 3 利用工作之余为另一建筑企业做工程设计 分三次取得设计费共计 30000 元 4 年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营 合同租期 3 年 按年收 取租金 24000 元 按规定缴纳了营业税 房产税 城建税及附加 当年 4 月因 大风阳台受损 支付修理费 1000 元 5 8 月取得另一上市公司股息 20000 元 6 受邀请提供培训收入 20000 元 从中先后拿出 6000 元 5000 元 通过国家 机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区 7 甲企业有三项债权打包拍卖 债务人 A 欠 20 万元 债务人 B 欠 30 万元 债 务人 C 欠 50 万元 吴某从拍卖会上以 70 万元购买该打包债权 经催讨 将 B 债务人的所有欠款收回 收回价款 24 万元 8 当年装修房屋提取公积金 45000 元 要求 根据上述资料 按下列序号计算回答问题 每问需计算出合计数 吴某房屋出租应纳个人所得税 单选题单选题 9 房产税实行比例税率 依照房产租金收入为计税依据的 称为从租计征 其 税率为 A 4 B 1 2 C 10 D 12 多选题多选题 10 甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用 大地公司支付租金 后来双 方在履行合同过程中发生纠纷 大地公司提起诉讼 那么对此案件有管辖权的 法院是 A A 区人民法院 B B 区人民法院 C C 区人民法院 D D 区人民法院 多选题多选题 11 根据房产税规定 下列处理正确的有 A 更换房屋附属设备和配套设施 不改变房产原值 B 对地下建筑自用于工业用途的 以房产原价的 50 60 作为应税房产原值 C 与地上房屋相连的地下建筑 应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地 上房屋建筑的有关规定计算增收房产税 D 房产不在一地的纳税人 应在其机构所在地缴纳房产税 单选题单选题 12 下列不属于现行房产税纳税义务人的是 A 农村开设工厂的厂房所有者 B 在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C 拥有城市郊区房屋经营的企业 D 在工矿区拥有房屋的国有企业 单选题单选题 13 面对全球 贸易保护主义 抬头的问题中国明确提出了反对 贸易保护主 义 的主张 贸易保护主义 TradeProtectionism 是指在对外贸易中实行限制 进口以保护本国商品在国内市场免受外国商品竞争 并向本国商品提供各种优 惠以增强其国际竞争力的主张和政策 不属于贸易保护主义 A 关税 进口配额 外汇管制 烦琐的进出口手续 歧视性的政府采购政策等 B 制定严格的 甚至苛刻的技术规范 标准和合格评定程序及苛刻的环保措施 和环境质量标准 并以此作为市场准入的条件 C 制定并实施反倾销措施 D 出台相关政策 让本国货币贬值 简答题简答题 14 张某为一企业法定代表人 2009 年取得以下收入 1 张某每月取得工资 3000 元 12 月取得年终效益工资 64000 元 2 张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版 按合同约定 出版社向张某 预付稿酬 10000 元 作品出版后再付稿酬 50000 元 当年张某还授权某晚报连 载该小说 历时 2 个月 每天支付稿酬 180 元 共获得稿酬 10800 元 3 当年一月份将闲置的一套住房对外出租 取得租金收入 96000 元 租期一年 当期未发生修缮费用 仅考虑房产税 不考虑其他税费 4 1 月份购人某种债券 1000 份 每份买入价 15 元 支付相关税费共计 200 元 6 月份将买人的债券一次性卖出 每份卖出价 18 元 支付卖出债券的税费共计 150 元 5 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖 取得收入 80000 元 不能提供 财产原值凭证 6 从 A 国取得股息所得 税前 折合人民币 8000 元 已在 A 国缴纳个人所得税 400 元 从 B 国取得翻译所得 税前 人民币 60000 元 已在 B 国缴纳个人所得 税 18000 元 要求 按下列顺序回答问题 1 计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税 多选题多选题 15 以下有关房产税税收政策的表述中 正确的有 A 在确定房产计税余值时 房产原值的具体减除比例 由省 自治区 直辖市 税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定 B 以劳务方式抵付房租收入的 出租方应根据当地同类房屋的租金水平 确定 租金标准 计征房产税 C 对房屋附属设备和配套设施中易损坏 需要经常更换的零配件 更新后要计 入房产原值 D 融资租赁 租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入 E 凡以房屋为载体 不可随意移动的附属设备和配套设施 无论会计核算中是 否单独记账核算 都并人房产原值 计征房产税 单选题单选题 16 按照税收的征收权限和收入支配权限分类 可以将我国税种分为中央税 地方税和中央地方共享税 下列各项中 属于地方税的是 A 增值税 B 土地增值税 C 企业所得税 D 资源税 简答题简答题 17 位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼 2009 年发生的相关 业务如下 1 按照国家有关规定补交土地出让金 5000 万元 缴纳相关费用 200 万元 2 写字楼开发成本 3500 万元 另发生装修费用 500 万元 3 写字楼开发费用为 640 万元 其中的利息支出为 300 万元 不能提供金融机 构证明 4 写字楼 6 月份竣工验收 将总建筑面积的 50 销售 签订销售合同 取得销 售收入 12000 万元 将剩余写字楼中 50 的建筑面积转为自用 其他相关资料 该企业所在省规定 按土地增值税暂行条例规定的最高限计算 扣除房地产开发费用 要求 根据上述资料 按下列序号计算回答问题 每问需计算出合计数 1 企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额 单选题单选题 18 根据 房产税暂行条例 的规定 下列关于房产税纳税人的表述中 不正 确的是 A 房产产权出典的 出典人为房产税的纳税人 B 房产产权属于个人所有的 个人为房产税的纳税人 C 房产产权属于集体所有的 集体单位为房产税的纳税人 D 房产产权属于国家所有的 其经营管理单位为房产税的纳税人 简答题简答题 19 某市某企业某年有如下业务 1 1 月 1 日将价值 150 万的自有房产一座出租给 A 企业 每年租金 50 万元 2 3 月 1 日开始修建车间一座 10 月 1 日该车间建成并投入使用 造价 300 万 元 3 6 月 1 日将自有房产一座价值 100 万元投资到 B 企业 双方约定每年支付该 企业固定收益 30 万元 4 7 月 1 日对老车间进行改造 8 月改造完毕并投入使用 旧车间原值 300 万 元 已经计提折旧 210 万元 这次改造花费 120 万元 5 除上述情况外 该企业财务账簿 1 月 1 日还记载有房产原值 3000 万元 其 中包括正在为基建工地使用临时房屋 500 万元 单独记账的中央空调 100 万元 连续停用 4 个月的车间 600 万元 已经恢复使用 该地区扣除比例是 30 要求 计算该企业本年应缴纳的房产税 多选题多选题 20 下列关于房屋租赁市场税收政策 表述正确的是 A 对个人出租住房取得的所得税按 5 的税率征收个人所得税 B 对个人出租 承租住房签订的租赁合同 免征印花税 C 对个人出租住房 不区分用途 在 3 税率的基础上减半征收营业税 D 对个人出租住房 不区分用途 免征城镇土地使用税 E 对个人出租住房 不区分用途 按 4 的税率征收房产税 1 答案 C D 销售不动产 属于营业税的征税范围 交营业税的同时 应该计算缴纳城 市维护建设税 2 答案 A C 解析 A 选项正确表述应当是 纳税人将原有房产用于生产经营 应从生产经 营之月起 缴纳房产税 3 答案 A B C D 解析 根据 房产税暂行条例 的规定 凡在我国城市 县城 建制镇和工矿 区内拥有房屋产权的单位和个人 都是房产税的纳税义务人 房产税的纳税义 务人具体包括 产权所有人 经营管理单位 承典人 房屋代管人或者使用人 4 答案 A B D 收益性物业管理中的经营费用具体包括 1 人工费 2 公共设施设备日常运 行 维修及保养费 3 绿地管理费 4 清洁卫生费 5 保安费用 6 办公 费 7 固定资产折旧费 8 不可预见费 9 法定税费 10 企业管理费及利 润 11 保险费 5 答案 B C D E 解析 对个人出租住房 不区分用途 按 4 的税率征收房产税 6 答案 B 产权出典的 由承典人纳税 故 B 选项不符合房产税纳税人规定 7 答案 A 解析 选项 B 符合土地增值税清算条件的纳税人 应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续 选项 C 房地产开发企业用建造的该项目 的房地产安置回迁户的 安置用房视同销售处理 选项 D 税务中介机构受托 对清算项目审核鉴证时 应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报 告 对符合要求的鉴证报告 税务机关可以采信 8 答案 出租收入全年应纳个人所得税 24000 12 350 800 20 10 24000 12 350 800 800 20 24000 12 350 800 200 20 1840 元 暂无解析 9 答案 D 解析 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据 按房产计税价值 征税的 称为从价计征 税率为 1 2 按房产租金收入征税的 称为从租计征 税率为 12 10 答案 B C D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖 根据我国 民事诉讼法 第 24 条规定 因合同纠纷提起的诉讼 由被告住所地或者合同履行地人民法院 管辖 应掌握相关知识 没有履行合同管辖的特殊之处 11 答案 B C 解析 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值 的配套设施 从 2006 年起 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑 均征收房产税 12 答案 A 解析 农村不属于房产税的征税范围 外商投资企业现在是房产税的纳税人 因此选项 B 不正确 C D 均属于房产税的纳税人 13 答案 D 根据题干给出的定义 贸易保护主义 Trade Protectionism 是指在对外贸 易中实行限制进口以保护本国商品在国内市场免受外国商品竞争 并向本国商 品提供各种优惠以增强其国际竞争力的主张和政策 贸易保护主义是一种针对 本国商品 的政策 而 让本国货币贬值 则是一种针对财政 金融的政策 14 答案 财产租赁所得 按月计算应纳的个人所得税 月租金是 96000 12 8000 元 暂无解