自学考试30448会计信息系统

自学考试自学考试 30448 会计信息系统会计信息系统 名词解释 1 ERP 系统 书 P34 ERP 集企业管理理念 业务流程 基础数据 人力物力 计算机硬件和软件于一体 实 现跨越地区 部门 公司整合实时信息的企业管理信息系统 2 会计信息系统 书 P17 会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统 是从对其组 织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统 即利用信息技术对会计 信息进行采集 存储和处理 完成会计核算任务 并能提供为进行会计管理 分析 决策 使用的辅助信息的系统 它的组成要素 硬件 软件 数据文件 会计人员 运行规程和 制度 其核心是会计软件 3 快速原型模型 书 P40 经过对用户最初基本需求的估计 在限定的时间内 用最经济的方法 开发出一个可实 际运行的原型系统 4 科目余额 发生额文件 科目汇总文件 科目余额文件 AIS 账务处理子系统中将会计科目代码 类型 余额 发生额 汇总数独立出来 存在 同一个文件中 称之为科目余额 发生额文件 系统在记账时 自动按凭证库文件中的科目自动汇总到该文件中 财务分析 报表系统 从中提取数据 5 基于计算机系统 书 P11 信息系统是以信息基础设施为基本运行环境 由人 信息技术设备 运行规程组成的 以信息为处理对象 进行信息的收集 传递 存储 加工 辅助组织进行各项决策的人 机结合的系统 即基于计算机的系统 6 数据流程图 DFD 书 P52 DFD 是一个很典型的结构化方法 它能有效地表达功能的层次性和信息关联性 它包 括 DFD DD 处理说明 7 自动转账模块 书 P115 在总账系统中 建立自动转账模块 并将其划分为两个子模块 定义自动转账分录模板 模板和生成转账凭证模块 8 数据字典 书 P55 是结构化分析方法中的另一个工具 主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的 详细逻辑内容 外部实体和处理逻辑的某些数据特征 数据字典是数据流程图的辅助资 料 对数据流程图起着注解的作用 9 账套 书 P101 核算单位是会计核算的主题 具有独立完整的账簿体系 10 结构化分析方法 书 P51 结构化分析方法采用介于形式语言和自然语言之间的描述方式 通过一套分层次的数据 流程图 辅之以数据字典 处理逻辑说明等工具来描述系统 11 会计信息 书 P9 是反映组织财务状况和经营成果的信息 12 机制凭证 由计算机自动计算产生的凭证称为机制凭证 13 静态屏幕审核法 书 P108 是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上 审核人员通过目测等方式对已输入的 凭证进行检查 若审核人员认为凭证错误或有异议 应交给填制人员修改后 再复核 若审核人员认为没有错误可按签章键 这样审核人员的姓名即被记在凭证上 表示已经 审核通过 14 临时凭证文件 书 P95 临时凭证文件是临时存储未记账的所有凭证 记录在一定时间内所发生的各项经济业务 的文件 15 总账系统初始设置工作 书 P99 在进行账务处理之前 首先要根据本单位的业务属性进行具体设置 即将企业个性化特 征的信息保存在相应的数据文件中 这种设置工作称为初始设置工作 16 系统 书 P11 系统是由一些相互联系 相互作用的若干要素 为实现某一目标而 组成的具有一定功能的有机整体 17 转账分录定义 根据期末转账的类型预先定义好的分录 它不是具体的凭证而是一个 含有转账规则的分录 通常只要定义一次 每月计算机自动执行 18 账务处理系统 书 P75 是指从价值管理的视角出发 主要运用货币形式的信息计 量 借助专门的会计核算方法 对各单位的经济业务进行核算 控制 产生一系列财务信 息和其他经济信息 从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值 19 二次输入校验法 书 P108 二次输入校验法是将同一凭证输入两次 通过计算机比较 两次输入的凭证是否相同 从而检查输入错误的一种审核方法 20 系统的生命周期 书 P38 从广义上讲 任何系统均有其产生 发展 成熟 消亡 或更新换代的过程 这个过程称为系统的生命周期 21 信息系统 书 P11 信息系统是以信息基础设施为基本运行环境 由人 信息技术设 备 运行规程组成的 以信息为处理对象 进行信息的收集 传递 存储 加工 辅助组 进行各项决策的人机结合的系统 即基于计算机的系统 22 系统维护 系统数据备份 恢复 整理等 23 自行开发会计软件策略 自行组织开发会计软件策略是指企业自身组织会计信息系统的 开发队伍 并完成从需求分析到程序设计等工作 最终交付会计软件 24 结构化设计基本思想是模块化 将一个系统分解为若干彼此具有一定的独立性 同时 也具有一定联 系的组成部分 这些组成部分称为 模块 25 顺序编码 书 P87 顺序编码是按编码对象顺序排列进行编号的一种方法 在编制顺 序码时 每一个编码对象的编码对象的编码均须比前一个编码对象的编码大 26 账务处理 书 P75 是指从价值管理的视角出发 主要运用货币形式的信息计量 借助专门的会计核算方法 对各单位的经济业务进行核算 控制 产生一系列财务信息和 其他经济信息 从而为企业内部和外部的信息使用者提供服务以创造价值 27 位数编码 书 P87 位数编码是将编码的每一位或几位赋予一定的含义进行编号的一 种方法 在编码时 首先确定会计科目编码结构 即会计科目编码由几位组成 从最高位 开始 每一位或几位分别代表不同的分类 28 分组编码 书 P87 分组编码是按数字顺序进行分组 由某一特定号码至另一特定 号码代表某一类项目的一定类别名称的一种编码方法 29 启用日期 书 P101 启用日期是指由原会计信息处理系统到新会计信息处理系统的交 接日期 即新设置的帐套被启用的时间 30 凭证无痕迹修改 书 P107 所谓无痕迹修改 即不留下任何曾经修改的线索和痕迹 总账子系统中 有两种状况下 的错误凭证可以实现无痕迹修改 一是凭证输入后 还未审核或审核未通过的凭证 二 是尽管已通过审核 但还未记账的凭证 未通过审核的错误凭证 可以通过凭证修改模 块直接修改 已经通过审核的凭证 首先通过凭证审核功能取消审核后 再通过凭证修 改模块进行修改 31 凭证有痕迹修改 书 P107 所谓有痕迹修改 即留下曾经修改的线索和痕迹 总账子系统是通过保留错误凭证和更 正凭证的方式留下修改痕迹的 若发现已经记账的凭证有错误 对此类凭证的修改要求 留下审计线索 即对已经记账的错误凭证只允许采用 红字冲销法 进行修改 所谓红字 冲销法 即将错误凭证采用增加模块录入一张 红字 凭证 然后再采用增加模块录入一 张 蓝字 凭证进行补充 32 专用会计报表软件 书 P298 专用会计报表软件是系统或行业为特定需要设计开发 的报表软件 它将会计报表的种类 格式和编制方法固定在程序中 33 XBRL 书 P311 是一种基于互联网生成和传输商业报告的语言标准 34 报表备份 书 P310 报表的备份是指将系统产生的报表数据备份到其他存储介质中 保存起来 35 信息系统实施 书 P335 是指对企业管理和控制目标和需求进行认真分析 对业务流程进行标准化重组 建立项 目实施小组 在一把手的指挥下 按照先进的实施方法 一步步将管理目标 管理思想 管理方法 企业流程 企业员工等与软件有机融合起来 最终建立一个可运行的系统 正常运行 论述分析题 1 写出会计信息系统中代码设计的作用 并根据代码的种类 叙述会计科目代码设计原 则 请用商品化财务软件举例说明 书 P65 代码设计就是设计系统所使用的各种代码的编码规则和具体的代码及其表示的对象的对照 表 在会计信息系统中需要对各种数据进行代码设计 种类 顺序码 组码 群码 层次码 原则 单义性 统一性 扩展性 稳定性 规范性 简单性 2 叙述计算机方式和手工方式下总账处理流程的不同点 书 P83 数据处理的起点 和终点不同 数据处理方式不同 数据储存方式不同 对账的方式不 同 会计资料的查询统计方式不同 3 银行对账系统流程 书 P82 当企业接收到银行提供的对账单后 录入对账单 并保存在银行对账单文件中 当企业 与银行联网时 企业通过网络获取银行对账单并直接保存在银行对账单文件中 计算机 通过 对账 处理 自动将银行对账单文件和企业银行帐文件中的记录进行核对 通 过 输出对账结果 计算机自动输出 余额调节表 已达帐表 未达帐表 当 确认需要清除无用已达账项时 使用 删除已达账 处理 当发现异常的未达账项时 由相关问题处理人员和银行进行协商解决 4 常用的安全保密措施 书 P71 设立密码权限控制 系统设立操作日志 系统数据的备份与恢复 系统 运行状态的自动记录与检查 5 凭证管理模块中相应的凭证录入正确性检查措施 书 P104 凭证号是记账凭证的标识 按会计制度的要求 不同类型的凭证每月分别从 1 开始连 续编号 不能有重号 漏号 因此 当用户输入凭证类型后 其控制机制为 系统检查出 该类最后一张凭证号 自动加 1 后生成当前凭证号 凭证日期用于标识经济业务发生 的时间 凭证日期必须为公历日期 凭证日期应当随凭证号递增而递增 因此 其控制机 制为 a 凭证日期为公历日期 b 输入日期不能为非结账月份的日期 附单据数 即本凭 证的附件张数 摘要 输入本笔分录的业务说明 要求简洁明了 科目是经济业 务分类的主要依据 凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制 a 存在性检查 b 是不是明细记账科目的检查 c 与凭证类别是否相符的检查 金额 任何一张凭证都满 足 有借必有贷 借贷必相等的原则 因此 对每一张凭证存入凭证文件之前 其控制机 制为自动进行借贷平衡检查 6 凭证录入中的控制机制 书 P104 凭证号是记账凭证的标识 按会计制度的要求 不同类型的凭证每月分别从 1 开始连续 编号 不能有重号 漏号 因此 当用户输入凭证类型后 其控制机制为 系统检查出该 类最后一张凭证号 自动加 1 后生成当前凭证号 凭证日期用于标识经济业务发生的 时间 凭证日期必须为公历日期 凭证日期应当随凭证号递增而递增 因此 其控制机制 为 a 凭证日期为公历日期 b 输入日期不能为非结账月份的日期 附单据数 即本凭证 的附件张数 摘要 输入本笔分录的业务说明 要求简洁明了 科目是经济业务 分类的主要依据 凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制 a 存在性检查 b 是不是明细记账科目的检查 c 与凭证类别是否相符的检查 金额 任何一张凭证都满足 有借必有贷 借贷必相等的原则 因此 对每一张凭证存入凭证文件之前 其控制机制为 自动进行借贷平衡检查 7 叙述计算机方式下自动结账过程 书 P116 保存结账前状态 结账前必要检查工作 A 上月未结转 则本月不能结账 B 本月还 有未记账凭证时 则本月不能结账 C 检查正确 计算本月各账户发生额合计 计算本月各 账户期末余额并将余额结转至下月初 D 如果是结 12 月份的账 则必须产生下年度的空白 账簿文件 并结转年度余额 E 做结账标识 8 账务处理流程 书 P81 一般来讲 在系统启用时由凭证编制人员将本单位的基础会计信息 通过初始设置模块 输入计算机 并保存在企业基础信息文件中 日常经济业务发生时 业务人员将原始 单据提交给财会部门 从临时凭证文件中获取凭证 并进行审核 如果审核通过 则 对记账凭证做审核标记 否则 将审核未通过的信息提交业务人员 记账 即记账人 员发指令 计算机自动将临时凭证文件中已审核凭证进行记账 分别更新汇总文件 历史 凭证文件 企业银行帐文件等 并将临时凭证文件中已记账的凭证删除 结账 即会计期 末结账人员发指令 计算机自动根据凭证模板生成实时凭证 机制凭证 保存在临时凭 证文件中 供记账使用 当所有凭证都记账后 计算机自动计算出本月合计 本年累计数 据 根据企业银行帐文件和银行对账单文件中的银行业务进行自动对账 并生成对账 结果 查询与生成报表 计算机根据各种数据文件自动 实时生成日记账 明细账和 总账 以及各级管理者所需的会计报表和内部分析表 9 凭证录入模块中的其它功能 书 P106 科目联机查询功能 计算器功能 常用摘要输入功能 凭证修改 10 说明会计 核算软件报表子系统中初始化的主要内容 报表的格式定义 报表数据来 源的定义 11 计算机自动结账过程 书 P116 保存结账前状态 结账前必要检查工作 A 上月未结转 则本月不能结账 B 本月还 有未记账凭证时 则本月不能结账 C 检查正确 计算本月各账户发生额合计 计算本月各 账户期末余额并将余额结转至下月初 D 如果是结 12 月份的账 则必须产生下年度的空白 账簿文件 并结转年度余额 E 做结账标识 12 计算机系统会计报表系统的数据来源 会计报表分析的数据来源 A 会计报表系统的数据来源 书 P302 来源于计算机会计信息系统的账务处理子 系统 来源于计算机会计信息系统会计报表系统本身 如报表项目间的运算结果和 报表间报表项目的运算结果 计算机会计信息系统外部数据输入 B 会计报表分析 的数据来源 书 P316 会计报表系统现成的数据 总账子系统的数据 其它 子系统的数据 会计信息系统以外的数据 13 购买商品化会计软件策略 书 P327 了解软