2017关联交易管理专项审计方案定

1 关联交易专项审计方案 根据银监会 商业银行与内部人和股东关联交易管理办法 商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易 进行一次专项审计 的相关规定 为了进一步规范我行关联交 易行为 有效控制关联交易风险 科学有效地管理关联交易 掌握我行在授信 资产转移 提供服务等方面是否存在 关联交 易风险 根据年度工作计划 内审监督部组织人员对我行关联 交易管理情况进行一次专项审计 一 审计目标一 审计目标 一是检查关联交易管理组织制度建设情况 二是掌握全行 关联交易管理制度的执行情况 三是关联交易管理是否符合诚 实信用 实事求是 严格管理 力求规范的原则 是否遵守 法律 行政法规 国家统一的会计制度和有关的银行业监督 管理规定 通过本次专项审计 客观地评价关联交易管理现状 揭示业务中的薄弱环节 进而有效防范风险 规范关联交易行 为 二 审计范围及审计对象二 审计范围及审计对象 本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务 审 计对象为董事会办公室 授信评审部 风险管理部 公司一部 公司二部 个金一部 个金二部 城中支行 常新支行以及相 关营业机构 实际期限必要时可以上溯 三 审计时间及审计方式三 审计时间及审计方式 从 2017 年 09 月 01 日至 2017 年 09 月 30 日 采取现场与 非现场审计相结合的方式 四 审计内容四 审计内容 一 一 组织 制度建设情况 2 1 关联交易管理的组织架构 检查我行是否成立关联交易控制委员会 成员是否不少于 三人 是否由独立董事担任负责人 是否有相关部门负责对关 联交易进行台账登记 并负责管理交易的日常事务 2 制度建设情况 检查我行 关联交易管理办法 是否符合银监局公布的 商业银行与内部人和股东交易管理办法 要求 我行办法中 是否存在内容不完整 不合理的情况 是否存在与监管办法有 冲突的地方 3 业务流程管理情况 1 一般关联交易 即单笔交易金额在本行资本净额 1 以 下 且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余额在本行资 本净额 5 以下 流程是否正确 即由支行 或总行业务部门 提交总行授信管理部门审查 经分管行长审核后 报风险管 理与关联交易控制委员会主任审批 2 重大关联交易 即超出一般关联交易额度的 关联 交易 是否经信贷审查委员会审议确认后 报风险管理与关 联交易控制委员会审查后 提交本行董事会审批 在批准之 日起十个工作日内 是否报告监事会 是否同时向银监部门报 备 二 关联交易识别 管理 执行情况 1 检查我行关联方的认定是否正确全面 是否将以下事 项全部包括在内 本行的内部人 本行的主要自然人股东 本 行的内部人和主要自然人股东的近亲属 本行的关联法人或其 他组织的控股自然人股东 董事 关键管理人员 对本行有重 大影响的其他自然人 2 检查我行关联方台账是否建立 关联方认定台账内容 是否完整 正确 3 关联交易执行情况 3 1 是否存在营业机构对关联方发放无担保贷款 2 是否存在以本行的股权作为质押提供授信 3 检查对关联方发放贷款条件是否优于其他借款人 4 检查我行对一个关联方的授信额度是否超过本行资本 净额的 10 5 检查我行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的 授信额度总数是否超过本行资本净额的 15 6 检查我行对全部关联方的授信额度是否超过本行资本 净额的 50 4 关联交易信息披露 检查我行董事会是否按年向股东会报送关联交易管理制度 的执行情况以及关联交易情况 是否按季向中国银行业监督管 理委员会报送关联交易情况报告 是否报送及时 内容完整 年度会计报表附注中是否披露关联方和关联交易相关事项 重点审计重点审计 2 2 3 3 部分部分 三 关联交易系统管理情况 检查我行是否开发了关联交易系统 由系统自动抓取 存 储关联交易信息 四 关联交易的其他管理 1 内部员工 含配偶 办理消费贷款 是否由支行 或 总行业务部门 提交总行风险管理部门审查 并经分管行长 审核后 报风险管理与关联交易控制委员会主任审批 2 员工配偶及其近亲属如申请经营性贷款的 是否符合贷 款条件的按关联交易逐级履行报批手续 贷款条件是否优于他 人 3 员工直系亲属在本行借款 不论金额大小 其本人是否 参加调查 评审 会办 且员工是否在本行内部再为他人提供 保证担保 本次审计检查重点为关联交易识别及信息披露 本次审计检查重点为关联交易识别及信息披露 4 五 审计组成员及分工五 审计组成员及分工 审计组组长杜晓燕 负责审计工作的组织 协调 复核审 计事实确认书 审核审计报告 对审计组工作负全部责任 主审人杨石 负责审计组成员工作分工 复核审计工作底 稿 对审计资料进行汇总 编写审计事实确认书 审计报告 对审计质量控制负全部责任 审计组成员 王桂平负责组织制度建设情况审计 王骏负 责关联交易识别管理情况 陈静负责关联交易系统管理情况审 计 尹筱敏负责关联交易的其他管理审计 各审计人员对分 工事项进行编制审计工作底稿和收集审计证据 并对所分工的 审计事项负全部责任 六 审计要求六 审计要求 1 在审前要准备培训 由于关联交易审计涉及面较广 涵盖了几乎银行所有业务领域 因此审计成员要认真培训学习 资产业务 负债业务 财务管理业务及各业务系统运用 重点 梳理 熟悉和掌握有关监管规则 政策变化和操作要点 2 进行审前分析 获取电子数据 对 2017 年 06 月 30 日 贷款清册和 2016 年底股东清册 内部员工及其近亲属信息 进行分析筛选 对关联方认定及与其发生的信贷业务进行检查 3 在非现场审计运用上 通过非现场审计系统调集业务数 据和信息 并借助审计系统的审计分析工具辅助查证业务活动 是否遵循法规制度的有关要求 4 对重点问题要审深审透 注意发现重大违法违规案件 线索以及在管理上带有普遍性的问题 对在审计过程中发现的 重大问题 必须在第一时间向总行主要领导汇报 5 实行审计项目责任制 审计组组长负总责 主审人及 成员对分工事项负责 审计人员要严格按照审计方案实施审计 审计过程中无论是否发现问题 均必须详细编写审计工作底稿 5 真实地反映审计工作过程 对在检查中发现的问题要由被审计 单位负责人及相关责任人现场签名确认 6 审计结束后应对审计情况进行总结 汇总分析 及时 完成审计报告 审计报告应对审计发现的问题提出针对性整改 意见 对有关责任人员的违规违纪行为及职能部室 按照 江 苏 农村商业银行员工违规行为积分标准 的有关规定 提出 与违规事实 处罚办法相适应的处理建议 7 根据领导对审计报告的批示及被审计单位的反馈意见 拟写审计结论及处理意见 下发被审计单位执行 8 严格执行审计纪律 要严于职守 不徇私情 不得接 受被审计部门的宴请 娱乐消费 树立和维护审计队伍形象 9 做好审计保密工作 对调阅资料按规定手续进行交接 防止审计资料的泄密 10 要按本方案规定的审计目标 程序 内容和质量控制 要求 实施本方案 本方案如遇相关内容调整 需经分管领导 同意 并填列 方案调整表 七 审