财务工作职能

1 / 64财务工作职能财务部门职能职责一、财务部职能职责(一)、职能财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。(二)、职责1、贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的企业会计准则 、和上级的会计核算办法 、 投融资资管理办法 。2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。2 / 643、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。4、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。3 / 6410、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。12、根据企业财务总监管理办法有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。13、完成领导交办的其他事项。二、资产财务部部长职能职责：(一)、职能财务部部长在企业总经理和主管副总经理的领导下，负责资产财务部的全面工作和全企业司的财务管理工作。(二)、职责1、负责组织实施企业的财务管理、成本管理、资金管理、4 / 64财务预算控制、会计核算和会计监督等方面的各项工作。2、建立健全会计工作岗位责任制、定期考核、增强会计人员的责任感和纪律性。3、主持编制和执行公司的财务收支计划、信贷计划，对执行中存在的问题提出改进措施。指导企业各项财务活动，考核经营成果。4、负责组织拟订企业的资金筹措和使用方案，合理安排资金筹集、调拨和融通工作，控制资金的流出量，提高资金的使用效果。5、检查、监督企业财务部门和会计人员执行国家财政法规、法令、制度，查处不符合法规，不执行计划和违反财经纪律的事项，规范企业的会计行为。6、参与企业的新发展、重大投资、重要经济事项的可行性研究，对企业的重大经营决策提出建议和意见，当好决策参谋。7、定期组织编制财务报表和经济活动的分析，主持召开处5 / 64务会和财务专业例会，研究解决财务管理方面的问题。8、提议企业财务机构的设置和会计人员的配备及基层单位财务主管的委派，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。9、对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。10、定期向领导汇报工作，完成领导交办的其他任务。三、资产财务部副部长职能职责：(一)、职能财务部副部长在部长的领导下，其职能是协助部长组织实施企业财务管理的具体业务工作。(二)、职责1、负责企业的会计核算业务工作和会计电算化管理工作。2、组织拟订企业的成本管理办法和目标成本控制指标及考6 / 64核办法，研究分析降低成本的方法和途径。3、负责企业的成本核算、预测、分析、控制等日常管理工作。4、主持汇审编制公司的会计报表和财务决算报告，并进行综合分析。5、负责检查、指导和监督企业基层单位的会计核算和成本管理等方面的业务工作。6、配合部长组织好定期的经营活动分析和有关的专业例会，提供分析报告和有关的分析材料。7、负责本部劳动纪律和工作人员廉洁自律工作，组织好有关业务活动。8、具体组织实施企业会计人员的业务培训工作，提高财会人员素质，树立良好的职业道德。9、及时向部长或分管经理汇报工作，完成好领导交办的各项工作任务。7 / 64四、资金组职能职责：(一)、职能资产财务部资金组在部门领导的领导下，具体负责企业资金管理、债权清收、报表编制等工作。(二)、职责A、结算中心会计：1、负责企业结算中心、网上银行的各项业务工作，按照公司经理、部长的安排，负责筹措、调度企业的各项资金。2、拟定企业的资金管理、网上银行管理、资金结算和信贷管理办法。3、按照企业资金安排，实施各单位上缴费用的收缴，资金的拨付，检查下属企业的资金运行情况，落实企业的各项资金管理制度。8 / 644、负责结算中心、网上银行的总账、明细账的登记工作，编制会计报表。5、编制、报送企业月度资金收支预算，办理企业与各单位之间的资金往来业务。6、参与企业组织的定期库存产品的盘点、结算产品价款工作，控制生产资金占用。7、负责检查各单位的债权债务清理，制定企业清欠计划，分析清欠情况。8、负责企业的纳税管理，帮助二级单位掌握研究税收政策，做好税收筹划。9、完成领导交办的各项任务。B、结算中心出纳：1、负责结算中心、网上银行的出纳工作，登记现金，银行日记账。9 / 642、审核货币资金收付凭证，贯彻执行国家现金管理制度和银行结算规定。3、保守商业机密，做到账实相符，日清月结。4、负责结算中心凭证的装订工作，负责各种支票和印章的保管和使用。9、完成领导交办的各项任务。五、预算会计职能职责：(一)、职能资产财务部预算会计在部门领导的领导下，具体负责公司财务预算的编制、预算报表的报送、年度经营测算、利润指标的下达等工作。(二)、职责1、负责公司年度财务预算的编制、并上报预算报表。10 / 642、检查指导基层单位年度、季度、月份财务预算的标准工作，并检查预算的执行情况。3、每年四季度参与当年经营预测，预测下年度经营指标。4、下达各基层单位月份、季度、年度利润指标，并分析利润完成情况。5、参与年度财务决算工作。6、完成领导交办的各项任务。六、成本组职能职责：(一)、职能资产财务部公司领导的领导下，具体负责企业成本核算、管理与控制、相关报表编制等工作。(二)、职责A：成本控制：11 / 641、负责企业生产单位的成本核算、管理与控制工作。2、审查编制生产经营调度报表、快报与会计报表，按时报送有关报表。3、负责检查、指导各单位的成本核算和成本管理工作，落实经营计划和成本管理办法的执行。4、分析工资、材料等成本项目的计划执行情况，进行成本综合分析。5、综合分析影响经营盈亏的主要因素。B：会计报表与会计电算化管理：1、负责全企业(月、季、年)会计报表的汇编、装订和保管工作。2、负责全企业会计电算化的软件管理，严格执行企业电算化管理的各项规章制度。12 / 643、做好企业的会计信息管理工作，保证会计数据合理、真实、准确、完整，提高工作效率。4、负责企业电算化软件的维护和联网工作，逐步提高会计监控的手段。5、保管好有关会计软件，提高会计工作与会计信息的质量。6、完成领导交办的其他业务工作。C：基建、专项资金管理：1、负责企业的基本建设会计核算，编报基本建设会计报表。2、检查指导基层单位的基本建设核算业务，分析企业基本建设投资完成情况。3、及时向领导汇报企业基本建设财务状况和投资完成情况。13 / 64如何做好财务工作的职能定位财务职能在企业战略中的定位和管理服务工作，定位是做好财务职能在企业战略中的定位。财务工作的职能定位，首先是服从和服务于企业改革发展与稳定工作的大局，目标是建设与企业发展战略和工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，以保障企业战略和目标的实现。定位具体来说可以从服务和管理控制两个角度上来看。首先是服务职能，可以分五个方面：一、完善会计核算体系会计核算是企业财务管理的技撑，是企业财务最基础最重要职能之一。会计的基本职能无论是二职能论(反映与监督)、三职能论(反映、监督及参与决策)还是五职能论(反映、监督、预算、控制与决策)，其第一项职能都是反映，反映职能通过什么来实现，那就是会计核算。会计核算作为一门管理科学，而且是一门硬科学，它有一14 / 64套严格的确认、记量、记录与报告程序与方法，会计是用价值的方式来记录企业经营过程、反映经营得失、报告经营成果，会计的审核和计算只有在业务发生后才能进行，因此会计核算都是事后反映，其依据国家的统一会计制度，会计政策、会计估计也按大家所熟知的”会计法” 、 ”会计准则” 、 ”财务通则”等进行分类整理。作为管理科学一个分支，他有一整套的国际通行的方法和制度，包括记账方法、会计科目、会计假设及国家制定的会计准则、制度、法规、条例等，这些东西为整个会计核算提供了较多的规范，目的是要得出一本”真账” ，结论具有合法性、公允性，一贯性，相对来讲结论是”死的” ，不同的人对相同的会计业务进行核算，在所有重大方面不应存在大的出入。财务部门做好会计核算，合理保证财务报告信息的真实完整，为各利益相关者提供财务信息供决策参考。利益相关者包括企业内、外部信息使用者，例如经营管理者、内部员工、股东、银行、外部政府机构(如税务局等)、潜在投资者、供应商与客户等。这个服务职能特别强调财务经理的沟通职能(尤其对上市公司而言)，把握好对外、对外的沟通渠道和方式。此职能最能得到大家的认可，也是目前企业财务中运用较好的15 / 64职能之一，当然除有意做假账外。二、做好财务分析通过财务分析，结合经营运作信息，对财务信息与经营信息进行深加工，发现经营中存在的问题，分析原因，提出可行的改进建议，为经营管理者提供有效的决策信息，提高经营效率和效果。财务分析主要涵盖五个方面：1.资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的财务分析表资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；2.财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议；3.经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；4.投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成16 / 64本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；5.财务分析报告：根据财务管理政策与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。三、做好决策参谋管理会计主要从管理的角度，根据决策者的需要重新将企业以往发生的财务事项进行重新组合，分解，利用趋势预测等方法，为决策者提供一些决策数据，虽然管理会计的重要来源是财务会计，但不象财务会计那样有严格的方法、政策限制，不受财务会计”公认会计原则”的限制和约束，得出的结论往往带有一些假设成份，由于其与企业会计核算不可分割，成为财务管理重要内容之一。企业财务应在会计核算与分析的基础上，结合管理会计，对企业生产经营、融资、投资方案等提供好决策数据，做好参谋17 / 64四、合理运用资金通过全面预算管理工具和资金计划管理手段，协助经营管理者落实战略目标和经营计划，合理配置企业资源。资金的运用与管理有别于会计核算，没有一套严格的管理方法，企业间差别较大，资金计划、筹融资、各项结算与控制，都属于资金运用与管理范围，企业性质、资金量、会计政策、信用政策、行业特点、主要决策者偏好、甚至资金调度人员的经验都可能给企业资金运用与管理带来偏差，通过建立企业资金管理制度可在一定程度上防止资金的使用不当，但要提高企业资金效用，单靠制度很难实现，除应建立一套适合企业的资金审批、监控系统外，更需要选择有一定经验的人员进行此项工作。五、处理好财务关系企业经营过程中所涉及到的财务关系很多，既有内部各部门之间的，也有企业与外部各供应商、客户、银行、税务、工商、政府部门等，财务部门应协调好这些关系。企业都说重视财务管理，但真正能理解什么是财务管理的企业其实不多，更多的将会计理解为财务。财务离不开会计，很18 / 64多财务决策都得依赖会计核算，会计核算的许多方法也直接被财务利用，然而这毕竟是两门学科，不能混为一谈，财务管理属软科学，更多地需要有经验的人员进行管理，财务管理效用也往往高于会计核算。再次是管理控制职能(一)管理职能从组织企业财务活动角度看，财务管理内容包括：筹资活动管理，即确定筹资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等；投资活动管理，即确定投资规模、投资方向、投资组合、投资风险和收益等、资本收益活动管理，即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进行管理；分配活动管理，即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对企业价值的影响等进行管理。通过完善各项财务管理制度，结合信息化系统的手段，使各项内控制度固化于流程当中，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全。通过全面预算管理工具，实现对经营活动的事前计划，事19 / 64中监控和事后分析，合理保证经营目标的实现。(二)控制职能财务控制作为现代企业管理水平的重要标志，它是运用特定的方法、措施和程序，通过规范化的财务控制手段，对企业的财务活动进行控制和监督，主要包括以下几个方面：组织规划控制：根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。授权批准控制：授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般20 / 64授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。预算控制：预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。成本控制：成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。粗放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。具体包括原材料采购成本控制、材料使用成本控制和产品销售成本控制三个方面；集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本，二是通过产品工艺的改善来降低成本。风险控制：风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业经营目标实现的各种风险。在这些风险中经营风险和财务风险显得极为重要。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定，而财务风险又称筹资风险，21 / 64是指由于举债而给企业财务带来的不确定性。由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响，所以企业在进行各种决策时，必须尽力规避这两种风险。如企业举债经营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难，但由于借入的资金需还本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入财务困境。财务部门职能职责财务部门职能职责一、财务部职能职责(一)、职能财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理;其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算;其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。(二)、职责22 / 641、贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的企业会计准则 、和上级的会计核算办法 、 投融资资管理办法 。2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。3、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。4、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业23 / 64的各项投资管理。8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。12、根据企业财务总监管理办法有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。13、完成领导交办的其他事项。二、资产财务部部长职能职责：(一)、职能24 / 64财务部部长在企业总经理和主管副总经理的领导下，负责资产财务部的全面工作和全企业司的财务管理工作。(二)、职责1、负责组织实施企业的财务管理、成本管理、资金管理、财务预算控制、会计核算和会计监督等方面的各项工作。2、建立健全会计工作岗位责任制、定期考核、增强会计人员的责任感和纪律性。3、主持编制和执行公司的财务收支计划、信贷计划，对执行中存在的问题提出改进措施。指导企业各项财务活动，考核经营成果。4、负责组织拟订企业的资金筹措和使用方案，合理安排资金筹集、调拨和融通工作，控制资金的流出量，提高资金的使用效果。5、检查、监督企业财务部门和会计人员执行国家财政法规、法令、制度，查处不符合法规，不执行计划和违反财经纪25 / 64律的事项，规范企业的会计行为。6、参与企业的新发展、重大投资、重要经济事项的可行性研究，对企业的重大经营决策提出建议和意见，当好决策参谋。7、定期组织编制财务报表和经济活动的分析，主持召开处务会和财务专业例会，研究解决财务管理方面的问题。8、提议企业财务机构的设置和会计人员的配备及基层单位财务主管的委派，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。9、对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。10、定期向领导汇报工作，完成领导交办的其他任务。三、资产财务部副部长职能职责：(一)、职能26 / 64财务部副部长在部长的领导下，其职能是协助部长组织实施企业财务管理的具体业务工作。(二)、职责1、负责企业的会计核算业务工作和会计电算化管理工作。2、组织拟订企业的成本管理办法和目标成本控制指标及考核办法，研究分析降低成本的方法和途径。3、负责企业的成本核算、预测、分析、控制等日常管理工作。4、主持汇审编制公司的会计报表和财务决算报告，并进行综合分析。5、负责检查、指导和监督企业基层单位的会计核算和成本管理等方面的业务工作。6、配合部长组织好定期的经营活动分析和有关的专业例会，提供分析报告和有关的分析材料。27 / 647、负责本部劳动纪律和工作人员廉洁自律工作，组织好有关业务活动。8、具体组织实施企业会计人员的业务培训工作，提高财会人员素质，树立良好的职业道德。9、及时向部长或分管经理汇报工作，完成好领导交办的各项工作任务。四、资金组职能职责：(一)、职能资产财务部资金组在部门领导的领导下，具体负责企业资金管理、债权清收、报表编制等工作。(二)、职责A、结算中心会计：1、负责企业结算中心、网上银行的各项业务工作，按照公司经理、部长的安排，负责筹措、调度企业的各项资金。28 / 642、拟定企业的资金管理、网上银行管理、资金结算和信贷管理办法。3、按照企业资金安排，实施各单位上缴费用的收缴，资金的拨付，检查下属企业的资金运行情况，落实企业的各项资金管理制度。4、负责结算中心、网上银行的总账、明细账的登记工作，编制会计报表。5、编制、报送企业月度资金收支预算，办理企业与各单位之间的资金往来业务。6、参与企业组织的定期库存产品的盘点、结算产品价款工作，控制生产资金占用。7、负责检查各单位的债权债务清理，制定企业清欠计划，分析清欠情况。8、负责企业的纳税管理，帮助二级单位掌握研究税收政策，做好税收筹划。29 / 649、完成领导交办的各项任务。B、结算中心出纳：1、负责结算中心、网上银行的出纳工作，登记现金，银行日记账。2、审核货币资金收付凭证，贯彻执行国家现金管理制度和银行结算规定。3、保守商业机密，做到账实相符，日清月结。4、负责结算中心凭证的装订工作，负责各种支票和印章的保管和使用。 9、完成领导交办的各项任务。 五、预算会计职能职责： (一)、职能资产财务部预算会计在部门领导的领导下，具体负责公司财务预算的编制、预算报表的报送、年度经营测算、利润指标的下达等工作。(二)、职责30 / 641、负责公司年度财务预算的编制、并上报预算报表。2、检查指导基层单位年度、季度、月份财务预算的标准工作，并检查预算的执行情况。3、每年四季度参与当年经营预测，预测下年度经营指标。4、下达各基层单位月份、季度、年度利润指标，并分析利润完成情况。5、参与年度财务决算工作。6、完成领导交办的各项任务。六、成本组职能职责：(一)、职能资产财务部公司领导的领导下，具体负责企业成本核算、管理与控制、相关报表编制等工作。31 / 64(二)、职责A：成本控制：1、负责企业生产单位的成本核算、管理与控制工作。2、审查编制生产经营调度报表、快报与会计报表，按时报送有关报表。3、负责检查、指导各单位的成本核算和成本管理工作，落实经营计划和成本管理办法的执行。4、分析工资、材料等成本项目的计划执行情况，进行成本综合分析。5、综合分析影响经营盈亏的主要因素。B：会计报表与会计电算化管理：1、负责全企业(月、季、年)会计报表的汇编、装订和保管工作。32 / 642、负责全企业会计电算化的软件管理，严格执行企业电算化管理的各项规章制度。3、做好企业的会计信息管理工作，保证会计数据合理、真实、准确、完整，提高工作效率。4、负责企业电算化软件的维护和联网工作，逐步提高会计监控的手段。5、保管好有关会计软件，提高会计工作与会计信息的质量。6、完成领导交办的其他业务工作。C：基建、专项资金管理：1、负责企业的基本建设会计核算，编报基本建设会计报表。2、检查指导基层单位的基本建设核算业务，分析企业基本建设投资完成情况。33 / 643、及时向领导汇报企业基本建设财务状况和投资完成情况。4、负责企业专项资金的会计核算，检查、指导基层单位的专项资金管理。5、参与拟定企业专项资金管理办法和专项资金计划，参与专项工程的验收和批复工作。6、负责企业的固定资产核算指导与管理，参与固定资产的清查。A：报销职责：1、严格执行财经纪律、法规和财务制度，严格遵守企业制定的规章制度，严格执行财会电算化管理制度。2、做好资金计划管理，月初按照资金计划申请资金，按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则使用资金。3、做好日常费用报销的审核，规范报销票据的合法、合规,严格执行报销审批制度。认真审核各种报销单据，对于涂改、34 / 64手续不全的票据予以退回，杜绝不合理、不合法的现象发生，严格执行企业下达的费用包干指标，控制不合理开支。4、按照审核后的报销费用，认真填制记账凭证，做好凭证的录入、记账、结账工作，做好电话费报销备查记录工作。5、每月中旬，认真审核机关人员工资，月末进行工资分配及计提工资附加费。6、月末，认真做好费用的归集工作，及时准确地编制会计报表，认真分析说明各项指标的使用情况，确保会计报表资料的准确性和完整性。7、定期清理备用金欠款，及时督促出差人员按期报账清账。定期向领导汇报机关各部门费用开支情况及备用金清收情况。8、按时完成领导交办的各项工作。B、资金管理职责35 / 641、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务：2 、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月末盘库后作现金盘库表。3、对银行业务应及时进帐。收到银行回单时，及时登记并交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。4、凭审核无误的会计凭证开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误，交会计主管签章。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。空白支票应妥善保管。5、严格执行现金管理制度，做到每日盘库，不白条抵库，不超限支付，按规定报销。6、月初对会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，定期做好会计凭证的装订工作，严格遵守会计档案的管理办法 。36 / 64八、财务软件系统管理职能职责：(一)、职能资产财务部财务软件系统管理员在部门领导的领导下，保护公司财务应用软件系统、计算机硬件系统的安全正常运行,管理机内会计数据。(二)、职责1.负责公司财产财务部会计应用软件运行环境的建立以及系统建立时的各项初始化工作。2.负责公司会计应用软件日常运行管理工作,监督并保证系统的有效、安全、正常运行。3.负责软件系统定期的正确性、安全性检测,保证系统软件、硬件、网络、数据库的正常运行;负责在系统发生故障时,及时组织有关人员恢复系统的正确运行,针对系统事故找到系统事故原因。4.在账套主管的分工安排下，负责对系统各类人员进行分37 / 64工、管理操作。对用户的管理,必须及时掌握新任成员的增加注册,离岗成员的处理操作,人员分工权限的授权管理等。5.对系统的安全性负责,尤其是做好系统灾难预防与恢复工作。6.对网络服务的管理(口令)、数据库的操作(口令)、会计数据的及时备份(数据和当期数据)、系统运行及维护的记录管理，对基层单位系统管理员工作权限的管理工作。7.做好部门领导交办的其他工作。九、内勤工作职责：1、认真做好资产财务部内勤工作，负责部门文件的收、发及时传阅工作。2、负责各类会计凭证的保管工作。3、负责本部门人员的出勤考核工作，并按时计算、领发工资。38 / 64财务管理手册财务工作手册第一部分 财务岗位设置及工作职责各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请(休)假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监 1 名，财务经理 1 名，主管会计 3 名，出纳 1 名(兼网管与资产管理)，分公司设立开票员、收银员、稽核员各 1 名(业务比较少的，开票员、稽核员合并)，其中：北京分公司编制 2人，天津分公司编制 3 人，塘沽分公司编制 3 人，唐山分公司编制 2 人(现缺 1 人)，保定分公司编制 2 人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员 1 名。39 / 64财务中心岗位框架图财务总监财务经理分公司财务总部财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。一、财务总监岗位职责1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。40 / 642.建立公司会计核算体系和制度。3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。41 / 6411.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。12.监督、检查财务纪律执行情况。13.完成领导交办的其它工作。二、财务经理岗位职责1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文目的和作用 可作为财务审计中心开展工作的规范依据。 可作为总经理考核财务审计中心工作业绩的衡量依据。 可作为财务审计中心全体人员工作中相互监督与协作配合的依据。管理归口42 / 64总经理是财务审计中心的上级直接领导。财务审计中心的工作直接对总经理负责。直接下属部门会计科，审计科。具体工作职能 按照国家财务、税务等相关法律、法规要求，结合本公司行业特点，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章制度。 依据公司年度经营计划，负责拟定相应的资金需求量计划和各种财务预算计划，并积极筹措资金，合理地分配调度资金。 遵照企业财务通则、会计准则等，组织会计核算工作，实行会计监督。做好各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用的账务处理，债权、债务发生的核算，经营收支、费用成本的核算等项工作。43 / 64 严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据。按照银行有关结算制度的规定办理款项的收付。 负责公司的经济统计工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。 计算和发放公司员工的工资、奖金、福利及保险等款项。负责固定资产的添置、调拨、清产核资、折旧、报损等项管理。 参与主要经济合同的洽谈、审核，做好合同登记、立卷归档工作，并负责组织检查、督促经济合同的履行。 妥善保管会计档案资料，对各种会计账册、凭证、报表进行立卷、归档、调阅等作业管理。 定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，搞好经济活动分析，提示企业运作存在的问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营管理的合理化建议。 收集研究和分44 / 64析国家有关的财经税收方针、政策，结合公司实际，提出合理的财务运作方案。 协助总经理审核、确定各子公司年度财务预算和经营目标，制定子公司的目标管理考核方案，并实施过程监督。 按照国家审计法规、公司财务审计制度的规定，公司领导的具体指令，负责做好公司内部的各项审计工作。 完成总经理交办的其他工作任务。工作考核标准 能够坚决执行总经理下达的各项工作指令，并且圆满地完成。 建立了统一、健全的财务管理体系，能够严格按照国家财经法规合理地组织公司的各项财务活动，促进公司财务管理工作的科学化。45 / 64 能够协助总经理通过财会资料的统计分析，揭示经营存在的问题，及时提出各种合理化建议。 按照公司整体经营计划要求，能认真过细地策划财务运作方案，并制定出切实可行的财务预算计划，并且积极为公司筹措资金和合理地调度使用资金，为公司的经营活动正常运行，起到了资金保障作用。 通过对经营过程中各款项收支的核算，财物收发、增减的核算，债权与债务发生的核算，各种费用成本的核算，对经营活动实行了全面监督和控制，发挥了财务工作为公司理财当家的作用。 审计工作能够坚持按法规制度的要求完成领导指派的任务。工作原则性强，业务精明，为公司领导把好了经济审核监督关。 对直属下级部门工作要求严谨，各职能岗位的日常工作均能按程序和规范的运作要求进行，并且做到了工作质量到位，工作效率较高。 与其他职能部门在工作上能较好地沟通和协作配合。46 / 64财务部各岗位职能和关注难点一、会计主管岗位名称：会计主管直接上级：财务部经理工作目标：负责公司的财务会计工作权力与责任：1服从分配，听从指挥，并严格遵守公司各项规章制度和有关规定；2负责领导公司的财务会计划；3组织制定本公司的财务计划，银行借款计划，并组织实施；47 / 644组织编制本公司的财务计划，银行借款计划，并组织实施；5负责组织固定资产和资金的核算工作；6负责按国家规定进行严格审查各类有关财务方面的事项，并督促办理解交手续；7负责审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件；8负责向公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料；9定期或不定期地向公司领导、董事会，报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导进行决策，支员群众参加管理；10负责组织会计人员学习政治理论和业务技术；11负责会计人员考核，参与会计人员的任用和调配；12参加生产经营会议，参与经营决策；48 / 64难点：1. 公司业务量大，核算复杂，不断适应变化的会计准则，在准则的限制下工作，难免经常出错2. 月底报表统计量大，如果出现错误的数据，查找错误的根源工作量是非常大的3. 内控管理比较困难，内控风险大4. 汇总下属单位报表周期长，标准格式不统一，导致提交汇总报表的时间很长5. 加班是家常便饭，如何能做好财务的内控工作，提高财务核算的效率，提高老板的赏识度，快速升职49 / 646. 会计人员的岗位分配和考核制定困难，权限控制难二、会计人员岗位职责1、在财务主管带领下，搞好财务核算，严格执行各项经费开支标准。2、负责各项会计事务处理，正确设置会计科目，数字真实凭证完整，装订整齐，字迹清晰，报账及时。3、及时正确编制会计报表，帐表相符，认真分析，有情况要说明，按时上报。4、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提合理化建议，及时向经理反映本单位经济活动情况。5、严格执行结算纪律，及时清理债权债务。6、做好会计档案管理工作，做到安全、保密。50 / 647、认真贯彻执行会计法 、 企业会计准则 、 企业财务通则及财经纪律的有关规定。难点：1、工作量大，如果单位业务量大，每天处理凭证的数量就十分大，特别是月底月初出报表的时候，经常每天工作量十几个小时之上，加班是家常便饭2、工作中出错率高，例如一张凭证应该按照部门和单位同时核算，如果忘记只是核算了一个部分，最后报表统计时就会出现问题，如果月底的报表出现数量差，有时候为了找几块钱的差额要去翻整个月的原始凭证3、效率低下：月底核算，有时候为了等一个数据出来，会计人员要一直等着，直到数据出来才可以核算自己的部分，工作效率十分低下4、汇总下属单位的报表，由于下属单位不能严格按照要求来做，报表格式不能统一，导致集团的汇总工作量大，光修改成统一的格式就需要花费过多的时间51 / 645、对于已经结账的报表，再回去查询一些数据或者修改数据，查找复杂，并且容易修改出错6、重复劳动多，有时候有同样信息的单据不但人员重复填写，财务人员也有重复录入的工作7、企业核销工作多，导致核销复杂，容易出错8、会计准则的变化，或者核算标准的改变，由于做账的习惯性，导致出错率极高，没有很好的手段来控制 三、出纳岗位职责职位概要:做好货币资金、应收/应付票据、税款的收付及记账、结账工作。工作内容: %负责现金支票的收入保管、签发支付工作；%严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证；52 / 64%及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证；%及时与银行定期对账；%根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表；%配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；%管理银行账户、转账支票与发票；%完成其他由上级主管指派及自行发展的工作。四、成本会计1、出入库货物数量多，单数数量大，核算复杂2、货物出入库频繁，很多到货票未到等特殊情况，导致会计稽核出错率高，核销复杂3、企业成本项目多，不但取数困难，一旦出错，核算周期53 / 64很长4、企业成本项目构成复杂，成本核算数据部准确5、成本核算数据组织混乱，数据查询和分析困难五、其他财务部门分工和岗位职责：现金出纳岗位：1. 出纳人员必须熟知现金管理暂行条例 ，明确现金开支范围，掌握现金收支的有关规定。2.负责保管现金及现金支票。3.办理根据审核无误的经审核人员签字的收付款业务。4.登记手工的现金日记账，做到日清日结。5.库存现金不能超过库存限额，不允许白条抵库。6.对于现金收入业务，必须开具收据送存银行，不得坐支。54 / 64审核报账岗位：1.审核人员必须熟悉、掌握国家的方针、政策，熟悉高校财务制度 、 高等学校会计制度 、本院各项财务制度及实施细则。2.审核人员必须审核各种原始凭证和其它报销附件的真实性、合法性和必要性。自制原始凭证是否有固定格式，内容是否完整、正确、有效。3.对于违背会计制度和手续不健全的业务，有权拒绝报销。4.负责办理各部门经费指标的核销，随时掌握各部门的经费使用情况，定期结出各部门的经费余额。5.对于所有的收付业务，审核人员必须审核无误后，再由出纳办理。6.负责支票的保管及支票业务的办理完整，不开空白支票55 / 64及空头支票。7.及时催报各种借款，督促各部门及时清理往来款项，对过期未报账的借款，要采取相应措施。会计记账岗位：1.根据复核的记账凭证记账，编制月度及年度财务报表。2.负责银行日记账与银行对账单的核对，并及时按月编制银行存款余额调节表。3.负责清理和催报暂付款。4.负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。5.负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。6.复核记账凭单与原始凭单金额是否一致，记账凭单附件是否齐全、正确。56 / 647. 会计科的核算内容和会计科的对应关系是否正确。预算计划岗位：1.负责年终预、决算的编制工作。2.负责院内二次奖金及临时工工资的审核及发放工作。3.实验室专项经费的管理及账务处理。4.各种统计报表的季报及年报工作。会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，57 / 64必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置58 / 64日记账，逐笔序时地进行明细核算。 “现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有